财务风险防控体系建设

- 1 -建设项目法律风险防控体系

我国建筑业经历了二十余年的风雨洗礼，取得了举世瞩目的辉煌成

就，当年的建筑队如今大多实现了质的蜕变，迅速成长为新一代的建筑集

团企业。

在诸多光环的背后我们也看到了建筑业庞大的黑洞，从烂尾楼到豆腐

渣工程，从偷税漏税到行贿受贿，从项目经理频繁出事到现今的建筑企业

频繁涉讼。究其本质原因大致有以下五方面：一是法律、法规的滞后性。

规范建筑业的法律、法规跟不上建筑行业的迅猛发展，部门规章与规范性

文件虽有二千多个，但由于其本身立法技术的落后及法条冲突导致不能有

效解决建设工程领域实际存在的诸多法律问题。二是建筑行业内部的恶性

竞争，催生了大量潜规则。三是建筑施工企业处在房地产产业链的夹缝之

中，极易引发法律纠纷。一旦放松管理则发生不可预见的经营风险实在难

免。四是银根紧缩、名目繁多的保证金和发包方拖欠工程款现象普遍，导

致目前建筑施工企业运营的资金链面临到处拆借资金的困扰。五是一些施

工企业内部管理混乱、管理技术落后、法律意识淡薄导致非规范操作下更

加雪上加霜！

当前对建设项目风险管理的研究，已进入经验总结阶段。谁先总结，

谁总结透彻，谁就能占领建筑市场发展的制高点，从而规避法律风险并取

得规范市场状态下的长治久安。基于此，本体系从建筑行业宏观管理和微

观控制的角度，立足于建设项目的风险分析、以责任人为主体的管理理念、

合同管理的整体控制体系和其他法律风险监测体系四个角度全面分析当前Generated by Foxit PDF Creator © Foxit Software For evaluation only. - 2 -建筑领域的现状并提出解决问题的方法，引导建筑企业关注行业今后的发

展方向。本体系力图为我国建筑业今后健康、规范的发展和促进我国建筑

领域法律法规的完善作出微薄的贡献！

谨献给为我国建筑业发展孜孜不倦而努力奋斗的建筑企业家！

关于加强财务内部控制完善财务风险的研究

财务内部控制与风险 从企业的角度讲,企业在市场经济中所面临的风险包括经营风险和财务风险。 经营风险是指生产经营的不确定性带来的风险。它是任何商业活动都有的,也叫商业风险。它包括由于市场需求、市场价格、企业可生产数量的不确定性,由于原料供应和价格、劳动力成本

内部控制，是企业经营者为了确保做出科学的、恰当的决策，保障决策执行过程的高效率，维护企业资产的完整与安全而制定的对经营活动进行计划、控制和评价的制度、组织、方法和手续的总称。内部控制涉及企业管理各方面，范围很广，贯穿于企业经营活动的各个方面，是任何管理系统不可缺少的一部分，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。

财务控制是企业内部控制的重要组成部分。如何解决财务内部控制中存在的主要问题,加强和完善企业财务内部控制,对促进企业实现发展战略,维护资产安全,提高信息报告质量等都有及其重要的现实意义。

一.财务内部控制

（一）目前财务内部控制的主要缺陷

1.财务内部控制行为观念落后。目前管理层对各个职能部门尤其是财务部门的财务部门的作用不够明确，有些高层管理者仅把会计的职能理解为记账、算账和报账，没有把财务工作纳入企业的管理活动中，没有将其视为企业经营决策的参谋，没有充分发挥出会计在公司管理中的作用，不能对财务风险形成有效控制。

2.内部控制行为主体素质低。一方面，财务人员的思想教育和业务培训跟不上，企业没有对在职的财务人员进行连续系统的教育，财务人员不能及时接纳很多新的财务知识。另一方面，一些企业管理者对财务内部控制认识高度不够，仅仅从本企业本部门的局部利益出发，缺乏大局意识，影响财务内部控制作用的发挥。

3. 会计执业不具有独立性。 会计机构和会计人员对本企业的经济活动进行监督的职责。但由于会计是企业领导任用的,会计人员的任免、升迁、奖惩都是由企业领导决定的,这使得会计人员在各自的企业集体中不具有独立地位,特别是其利益关系往往依附于本企业和本企业领导人。一方面,会计人员作为企业的“内部人”与企业的利益有一致性,会计人员对企业的所有会计业务进行全面的监督,不可避免地要触及到个人的利益。另一方面,如果会计人员坚持原则制止违规,可能会在以后的工作中面临困难,甚至遭到打击报复。因此,会计人员大都采取了消极态度,大大削弱了内部会计监督的职能。

企业财务风险控制体系

财务预警不仅仅只是针对财务危机的预警或者说是只有当企业财务将要发生危机的时候才进行的预警,而是只要企业财务系统运行偏离预期的目标就要报警。这就要求企业能够正确的选择预测模型,在财务危机的潜伏阶段就能及时的发现危机,及时指出导致企业财务状况恶化的原因,制定有效措施,阻止危机蔓延,达到预警目的。探索企业财务预警指数,对企业财务风险进行可控、有效的防范是企业管理层及企业财务管理人员必须认真面对的现实问题。

一、企业主要财务风险源分析

企业财务风险是指企业在整个财务活动过程中,由于各种不确定性所导致企业蒙受损失的机会和可能。企业财务风险的基本特征表现在:①客观性。即风险处处存在,时时存在。也就是说,财务风险不以人的意志为转移,人们无法回避它,也无法消除它,只能通过各种技术手段来应对风险,进而避免风险。②全面性。即财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节,在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。③不确定性。即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生。④收益与损失共存性。即风险与收益成正比,风险越大收益越高,反之收益就越低。企业的财务风险贯穿于生产经营的整个过程中,可分为:筹资风险、投资风险、资金利用风险和收益分配风险四个方面。

(一)从资产负债状况方面分析财务风险

从资产负债分析,主要分为三种类型:一是流动资产的购置大部分由流动负债筹集,小部分由长期负债筹集;固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集,也就是流动负债全部用来筹集流动资产,自有资本全部用来筹措固定资产,这是正常的资本结构型,财务风险很小;二是资产负债表中累计结余出现负值,表明一部分自有资本被亏损侵蚀,从而总资本中自有资本比重下降,说明出现财务危机,必须引起警惕;三是亏损侵蚀了全部自有资本,而且还占据了负债一部分,出现资不抵债的情况,属于高度风险,必须采取强制措施。

如何建立有效的财务风险管理体系

财务风险管理是企业管理中不可或缺的一环。有效的财务风险管理能够帮助企业预测、识别和降低风险，确保企业的财务稳定和可持续发展。本文将从信息收集、风险评估、风险应对和监控等方面来探讨如何建立一个有效的财务风险管理体系。

首先，信息收集是建立有效财务风险管理体系的基础。企业需要收集和整理各种与财务风险相关的信息，包括市场趋势、行业动态、经济变化等。此外，内部数据如财务报表、经营数据等也是重要的信息来源。通过有效的信息收集，企业可以更好地了解当前和潜在的风险，并作出相应的决策。

其次，风险评估是财务风险管理的核心环节。企业需要对收集到的信息进行全面的风险评估和分析，以确定可能的风险及其潜在影响。对于不同风险的评估，可以采用不同的方法，如资本资产定价模型（CAPM）、敏感性分析、蒙特卡洛模拟等。通过风险评估，企业可以优先处理高风险的问题，减少财务损失。

然后，风险应对是财务风险管理的关键环节。企业需要制定出合理的风险应对策略和计划。这包括风险转移、风险控制和风险保障等方面。企业可以通过购买保险、签订合同、制定政策等方式来转移风险；通过内部控制、审计、风险防控等手段来控制风险；通过建立紧急预案、储备资金等方式进行风险保障。合理的风险应对策略能够帮助企业有效地应对不同风险，并在风险发生时降低损失。

最后，风险监控是有效财务风险管理的关键环节。企业需要建立一个监控体系，定期检测和评估财务风险的变化和演化。这可以通过设立风险管理委员会、制定风险报告、建立风险指标等方式来实现。通过持续监控，企业可以及时发现和处理变化的风险，并采取相应的措施进行调整和应对。

总之，建立一个有效的财务风险管理体系是企业保持财务稳定和可持续发展的重要任务。通过信息收集、风险评估、风险应对和监控等环节的有机结合，企业能够更好地识别、预测和降低财务风险。只有建立一个完善的财务风险管理体系，企业才能够有效地应对各种风险挑战，保障财务安全和可持续发展。