税务硕士MT税务专业基础(税收效应)模拟试卷1

第五章税收效应一、单项选择题1．政府课税影响了经济运行机制，改变了纳税人的经济决策，税收的这种效应称为（）。

[中央财经大学2012研]A．替代效应B．非中性效应C．正效应D．收入效应【答案】B【解析】税收作为国家强制和无偿占有社会产品的方式，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，从对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用来看，税收实际上是“非中性”的。

2．税收的稳定作用机制主要表现在（）。

A．在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡B．促进地区间经济发展水平的协调C．起到内在稳定器的作用，缓和经济波动D．对个人收入分配差距过大进行调节【答案】C【解析】实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。

3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。

A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业和国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。

4．初次分配环节涉及的税种主要是（）。

A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税【答案】A【解析】初次分配环节涉及的稅种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。

5．政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的（）。

A．价格效应B．供给效应C．替代效应D．收入效应【答案】D【解析】税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。

税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。

6．替代作用的大小在课征所得税的情况下由（）决定。

税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1.1．市场失灵的主要表现有( )。

A．外部效应B．信息不充分C．收入分配不公D．寻租行为正确答案：A,B 涉及知识点：税收的含义2．关于税收概念，以下表述合理的有( )。

A．税收是国家调节经济的一个重要手段B．税收是人们为享受公共物品支付的价格C．税收体现了征纳双方平等交换关系D．税收是国家取得财政收入的形式正确答案：A,B,D 涉及知识点：税收的含义3．国民经济出现总需求不足时，可以通过财税政策扩大社会总需求，具体可采用的财税政策手段包括( )。

A．降低税率B．提高税率C．增加政府支D．减少政府支出E．增加税收优惠范围和力度正确答案：A,C,E解析：在国民经济出现总需求不足时应当采用“扩张性财政政策”，则ACE 符合题意。

知识模块：税收效应4．下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。

A．动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件B．纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入C．邮政部门发行报刊D．纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入正确答案：A,D解析：邮政部门发行报刊，征收营业税；纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入，不作为价外费用征收增值税。

知识模块：增值税5．下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有( )。

A．用于抵偿债务的应税消费品B．用于馈赠的应税消费品C．换取生产资料的应税消费品D．换取消费资料的应税消费品正确答案：A,C,D解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务、支付代扣的手续费或销售回扣，以及在销售数量之外另付给购货方或中间人作为奖励和报酬等方面的应税消费品，均视同对外销售，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

知识模块：消费税6．下列关于营业税的有关说法中正确的有( )。

A．打捞业务应按照“交通运输业”征收营业税B．举办讲演、报告会收人应该按照“娱乐业”征收营业税C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业”征收营业税D．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入应按照“交通运输业”征收营业税正确答案：A,C,D解析：选项B应该按照“文化体育业”征收营业税。

第一部分税收学原理一、单项选择题1．下列权利中作为国家征税依据的是（）。

[中央财经大学2019研]A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2．下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】C【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3．我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】B【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4．税收管理体制的核心内容是（）。

[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】D【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5．我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】A【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。

6．德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。

[对外经济贸易大学2018研]A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】B【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

税务硕士MT税务专业基础（税收征管概论、纳税服务）模拟试卷1(总分：26.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：2，分数：4.00)1.某企业因违反税收征收管理法的行为被税务机关处以5 000元的罚款。

该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2011年4月1日，则该企业5月5日缴纳罚款时的总金额为( )。

（分数：2.00）A.8 000元B.8150元√C.9150元D.10150元解析：解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。

该企业在2011年6月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×5000×3％+5 000=8 150(元)。

2.复议机关应当自受理申请之日起( )内作出行政复议决定。

（分数：2.00）A.15日B.30日C.60日√D.90日解析：解析：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。

二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)3.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( )。

（分数：2.00）A.不从事生产经营的行政机关B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所√C.从事生产经营的事业单位√D.个体工商户√解析：解析：根据有关规定，税务登记的纳税人分为以下两类： (1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人其中包括：①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位。

(2)其他纳税人根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税之外，都应按规定向税务机关办理税务登记。

4.下列关于税款优先原则，正确的选项为( )。

（分数：2.00）A.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款√B.抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权C.欠税发生在留置权之前的，税收优先于抵押权√D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款√解析：解析：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。

税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1.1．税收的形式特征包括( )。

A．强制性B．无偿性C．固定性D．比例性E．充裕性正确答案：A,B,C解析：税收的形式特征有三点：强制性、无偿性、固定性。

知识模块：磁收的含文2．19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收四原则中，税务行政原则包括( )。

A．确实原则B．便利原则C．节省原则D．普遍原则E．平等原则正确答案：A,B,C解析：瓦格纳税收原则中的税务行政原则包括确实、便利、节省三项原则。

知识模块：税收原则3．在二次分配中调节公平的税种包括( )。

A．所得税B．社会保障税C．财产税D．流转税正确答案：A,B,C解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配调节公平的税种包括所得税、社会保障税、财产税三类。

知识模块：税收效应4．属于中央地方共享税的税种包括( )。

A．增值税B．消费税C．个人所得税D．证券交易印花税正确答案：A,C,D解析：消费税属于中央税。

需要注意的是，证券交易印花税属于中央地方共享税，印花税属于地方税。

知识模块：中央与地方的税收关系5．以下对于我国税收立法权的划分表述正确的有( )。

A．全国人大及其常委会拥有全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税法的制定权、公布权、开征和停征权B．国务院经全国人大的授权，有税法实施细则制定权C．国家税务主管部门拥有税收条例的解释权、税收条例实施细则的制定权D．省级人民政府拥有本地地方性税种的制定权、开征、停征权正确答案：A,B,C解析：省级人大及其常委会拥有本地地方性税种的制定权、开征、停征权，省级人民政府经省级人大及其常委会授权，有本地区税法的解释权和税法税收细则的制定权、税目税率的调整权。

知识模块：中央与地方的税收关系6．关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。

A．税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C．税法规定的权利义务是不对等的D．税法的修订和调整，会引起税收法律关系的变更正确答案：A,B,D解析：税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。

税务硕士MT税务专业基础（中央与地方的税收关系、国际税收）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题 6. 简答题单项选择题1．税法是指有权力的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。

从狭义税法角度看，有权力的国家机关是指( )。

A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局正确答案：A解析：从狭义的税法角度看，有权力的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会，BCD选项均指的是广义的立法机关。

知识模块：中央与地方的税收关系2．下列关于税法特点的表述中，不正确的是( )。

A．从立法过程来看，税法属于制定法B．税法是由国家家制定并且认可的，所以税法属于习惯法C．从法律性质来看，税法的强制性表明其属于义务性法规D．从内容上看，税法具有综合性正确答案：B解析：从立法过程看，税法属于制定法，而不属于习惯法，即税法是由国家制定的，而不是由习惯做法或司法判例而认可的。

从法律性质看，税法属于义务性法规，而不属于授权法规，即税法直接规定人们的某种义务，其显著特点是具有强制性。

从内容看，税法属于综合法，而不属于单一法，即税法是由实体法、程序法、争诉法等构成的综合法律体系。

知识模块：中央与地方的税收关系3．我国目前与增值税形成平行征税模式的税种是( )。

A．消费税B．营业税C．土地增值税D．土地使用税正确答案：B解析：我国目前与增值税形成平行征税模式的税种是营业税。

知识模块：中央与地方的税收关系4．国家税务总局发布的第一部税务规章是( )。

A．《规章制定程序条例》B．《印花税暂行条例实施细则》C．《法规规章备案条例》D．《税务部门规章制度实施办法》正确答案：D解析：国家税务总局发布的第一部税务规章是2002年3月1日实施的《税务部门规章制度实施办法》。

知识模块：中央与地方的税收关系5．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括( )。

税务硕士MT税务专业基础（税收征管概论、纳税服务）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 5. 名词解释7. 论述题单项选择题1．某企业因违反税收征收管理法的行为被税务机关处以5 000元的罚款。

该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2011年4月1日，则该企业5月5日缴纳罚款时的总金额为( )。

A．8 000元B．8150元C．9150元D．10150元正确答案：B解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。

该企业在2011年6月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×5000×3％+5 000=8 150(元)。

知识模块：税收征管概论2．复议机关应当自受理申请之日起( )内作出行政复议决定。

A．15日B．30日C．60日D．90日正确答案：C解析：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。

知识模块：税收征管概论多项选择题3．根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( )。

A．不从事生产经营的行政机关B．企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C．从事生产经营的事业单位D．个体工商户正确答案：B,C,D解析：根据有关规定，税务登记的纳税人分为以下两类：(1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人其中包括：①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位。

(2)其他纳税人根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税之外，都应按规定向税务机关办理税务登记。

知识模块：税收征管概论4．下列关于税款优先原则，正确的选项为( )。

A．纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款B．抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权C．欠税发生在留置权之前的，税收优先于抵押权D．纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款正确答案：A,C,D解析：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。

税务硕士MT税务专业基础（税收原则、税收负担及其转嫁与归宿）模拟试卷1(总分：56.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：9，分数：18.00)1.明确提出税制建立必须遵循“平等、确实、便利、最少征收费用”四原则的人是( )。

（分数：2.00）A.威廉.配第B.亚当.斯密√C.瓦格纳D.西斯蒙第解析：解析：第一次将税收原则提到理论高度，明确加以系统阐述的是18世纪英国古典政治经济学家亚当.斯密，他提出了税制建立的四原则，即“公平、确实、便利、最少征收费用”四项原则。

2.税收的首要原则是( )。

（分数：2.00）A.财政原则√B.法治原则C.公平原则D.效率原则解析：解析：集中财政收入是税收最基本的职能，因此，建立税收制度的首要原则就是财政原则。

3.量能课税就是要实现税收的( )。

（分数：2.00）A.绝对公平B.相对公平C.横向公平D.纵向公平√解析：解析：纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同数额的税收，即以不同的方式对待条件不同的人。

而量能课税正是根据纳税人的纳税能力，判定其应纳多少税或其税负应为多少，纳税能力大者多纳税，纳税能力小者少纳税，无纳税能力者不纳税。

因此量能课税是纵向公平的体现。

4.按照税负能否转嫁，对税收进行分类，可以把税收分为( )。

（分数：2.00）A.流转税、所得税B.实物税、货币税C.直接税、间接税√D.从价税、从量税解析：解析：间接税是指增值税、销售税、营业税、消费税等税种，由于这些税种都是按照商品和劳务收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担的，所以称为间接税；而收益类税和所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，所以称为直接税。

5.调节纳税人税收负担纵向平衡问题的税率形式多为( )。

（分数：2.00）A.比例税率B.累进税率√C.边际税率D.同定税率解析：解析：累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率，是税率的一种类型。

税务硕士MT税务专业基础（消费税、营业税）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题 6. 简答题8. 计算题9. 综合题单项选择题1．关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是( )。

A．境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人B．境内单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人C．境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人D．单位进行演出由他人售票的，以演出单位为扣缴义务人正确答案：C解析：本题考查考生对不同应税行为的纳税义务人和扣缴义务人的确定，考生应注意两者的区别。

选项A，境内单位出租物品等动产以出租方为纳税义务人；选项B，境内单位转让境内的土地使用权，以出让者为纳税义务人；选项D，单位进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人。

知识模块：营业税2．张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。

该住房系张先生T 2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。

张先生销售住房应缴纳的营业税为( )万元。

A．1．5B．2．7C．4．5D．6正确答案：A解析：自2009年1月1日12月31日，个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

因此，张先生销售住房应缴纳的营业税=(120－90)×5％=1．5(万元)。

注意：上述处理是按照自2009年1月1日至12月31日的政策。

自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

税务硕士税务专业基础单项选择题专项强化真题试卷11.税收的基本职能是( )。

（A）财政职能（B）经济职能（C）监督管理职能（D）公平与效率职能2.在我国税收的雏形阶段，( )是强制课征的最早形式。

（A）赋（B）助（C）彻（D）贡3.税收的本质是( )。

（A）税收仅仅是一种取得财政收入的工具（B）税收能调节国民经济分配格局（C）税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系（D）税收能监督国民经济运行4.下列关于累进税率的表述正确的是( )。

（A）超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高（B）全额累进税率计算简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理（C）计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率（D）计税基数是相对数时，超额累进税率实际上是超倍累进税率5.产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。

（A）政体的不同（B）主体税种的不同（C）关税税率的不同（D）税收管辖权的交叉6.目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。

（A）低税法（B）扣除法（C）抵免税（D）免税法7.增值税计算中的应税销售额不包括( )。

（A）收取的集资款（B）收取的包装物租金（C）收取的补贴（D）收取的销项税额8.某制药厂为增值税一般纳税人，2010年9月销售免税药品取得价款40000元，销售非免税药品取得含税价款187200元。

当月购进原材料、水、电等取得的增值税专业发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为20000元，其中有4000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；10000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；其他进项税额对应购进部分，企业无法划分清楚其用途。

该企业本月应缴纳增值税( )元。

（A）11200（B）12400（C）13200（D）172009.关于企业亏损税前弥补的政策陈述，下列正确的是( )。

（A）企业以前年度的资产损失，以前年度未申报，可以结转在以后年度扣除（B）企业筹办期间的筹办费用不得一次扣除，应作为长期待摊费用分次税前扣除（C）企业汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可抵减境内营业机构的盈利（D）企业因以前年度(未超过5年)资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴10.某增值税一般纳税人将购进的—批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是( )。