人教版高中政治必修一经济生活 征税与纳税课件

只为一元税款，行政拘留15天
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大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出
所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派
出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天
强制性 无偿性 固定性
税收具有 权威性
税收的特征
税收是三个特征的统一。税收的基本特征
是税收区别于其他财政收入的主要标志。
无偿性
要求
固定性
强制性
增值税
征税对象
①含义：将纳税人在生产经营活动中的增值额 ②计算：作为征税对象的一个税种
增值税=增值额×税率
增值税=企业商品销售额×税率-上一环节已纳税金
③纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、
（2018全国2）某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月
该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他
因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径
是(
)
①钢铁进口成本上升 ③钢铁制成品价格上涨 ⑤消费者的利益受损
②国家关税收入增加 ④钢铁企业利润增加 ⑥消费者的利益增加
A. ①→③→⑤ C. ①→②→④
的处罚决定。
强制性
无偿性
无偿性是相对的，是针对 具体的纳税人而不是所有纳税 人。与税收“取之于民，用之 于民”不矛盾。
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
固定性
国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对
象和税率之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随 意改变。
税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的 变化，具体的征税标准是可以改变的。
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8.对 某 方 面 的 知识 有强烈 兴趣时 ，自己 解决某 个问题 时，学 习中找 到志趣 相投的 同伴时 ，发现 自己的 潜能时 我们都 可以体 味到学 习带来 的快乐 。
意义与作用
２、依法纳税是公民的基本义务 （1）我国税收的性质 ：税收取之于民，用之于民 （2）依法纳税的必要性：
①税收取之于民，用之于民 ②三者利益在根本上是一致 ③权利与义务相统一
（3）违反税收行为的相同点及不同点 ①偷税 ②欠税 ③骗税 ④抗税
（4）增强公民对税收征管和使用的监督意识
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得 财政收入的基本形式。
个人所得税的应税项目 ：课本71页
个人所得税税率制度 超额累进税率
比例税率
个人所得税意义与作用
——国家财政收入、个人收入分配、社会公平
个人工资薪金所得税率
起征额：5000元
计算：不考虑其他因素，假如小王月收入9000元、小 顾月收入20000元，他们分别每月应缴纳多少个人所得税？
偷税、欠税、骗税、抗税的相同点与不同点
成功秘诀的四心： 心宽似海，心静如水， 心明如月，心坚如钢。
兴宁一中 孔秀红
国务院总理李克强在2019年政府工作 报告中指出，今年实施更大规模减税，确 保所有行业税负只减不增。
政府工作报告说，深化增值税改革， 今年将制造业等行业现行16%的税率降至 13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%; 保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务 业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。
政府工作报告说，2018年全年为企业和个人减税降费 约1.3万亿元。2019年减轻企业税收和社保缴费负担近2万 亿元。 思考：
国家很重视税收有哪些主要知识点？
二、征税和纳税
１、税收及其种类 (1)含义： (2)基本特征及关系：①强制性 ②无偿性 ③固定性 (3)种类 ：五大类（流转税、所得税、资源税、财产税、行为税） (4)增值税和个人所得税 ①增值税 ：征税对象、计算、纳税人、意义与作用 ②个人所得税 ：征税对象、纳税人、应税项目、税率制度、
①税收的征收主体是国家，目的是实现国家职能。 ②国家征收的依据是法律，凭借的手段是政治权力 ③征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地 转给国家 ④税收是国家财政收入的基本形式 ⑤税收的本质是国家按法律规定向纳税单位和个人无 偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。这种分配关系， 集中反映了国家与各阶级、各阶层的经济利益关系。
相同点
A、都没向国家缴纳税款
B、都是违反税法的行为，都要受到法律 的处罚和制裁
不同点
A、违反税法的手段不同
B、偷税、骗税较隐蔽，欠税、抗税较 明显、易辨别
税收 含义 基本特征 种类 两税种 性质 依法纳税 偷、欠、骗、抗税
纳税人
负税人
纳税人是指税法规定的直接负有纳
税义务的单位或个人。
法人
自然人
负税人是指实际和最终承担税款的 单位或个人。
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5.国家元首从表面上看是个人，但事 实上， 是一个 国家机 关，是 一个国 家在实 质上或 形式上 的对内 和对外 的最高 代表。
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6.我 们 经 历 了 学习 的辛苦 ，收获 学习的 成果时 ，那种 发自内 心的愉 悦让我 们体验 到学习 的美好 ，它是 学习过 程带给 我们的 美妙享 受。
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7.学 习 过 程 中 需要 集中注 意力、 耗费精 力，遇 到困难 和阻挠 时需要 调节不 良情绪 等，这 些都需 要我们 凭借坚 强的意 志作出 努力。
围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利
润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口
退税款
A、①③
B、①④
C、②③
D、②④
（2018全国2）材料一：
材料二：为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改 增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。 2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税 减负，全年要再减税8000亿元。
B. ②→④→⑥ D. ②→③→④
（2016上海）税收政策调整以后，征税对象发生改变 的是（ ）
A.某高科技产品进口税由10％减低为3％ B.由向企业征收营业税改为征收增值税 C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税
下列属于偷税行为的是
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、
（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产 规模；
能激发企业活力，促进转型升级，提高生产 效率；
能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最 终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
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1.新闻评论，是社会各界对新近发生 的新闻 事件所 发表的 言论的 总称。 新闻和 评论， 构成报 纸的两 大文体 。新闻 评论是 一种写 作形式 ，一种 传播力 量，一 种社会 存在， 以传播 意见性 信息为 主要目 的和手 段。
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2.以中央和上级指示为内容写评论。 这种评 论能起 到传达 上级指 示精神 的作用 ，是报 纸上很 常见的 评论样 式。而 写这类 评论， 一要吃 透精神 ，二要 上下结 合。
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3.配合中心任务和重大决策写的指导 性评论 。这要 要求作 者要注 意任务 明确， 道理要 讲清。
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4.我国的改革在不断深化，那种什么 事情都 由政府 包揽的 现象正 在改变 ，各种 社会组 织纷纷 成立， 这有利 于社会 矛盾和 社会责 任的分 担。
修理、修配、劳务以及进口货物的 单位和个人
④意义与作用：
可以避免对一个经营额重复征税，防偷
漏税行为。
个人所得税
征税对象：个人所得 纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境内外取得
所 不得 满的 一个 年人而，从以我及国不境在内特低我取点收国得：入境 所者高内 得少收居 的纳入住 个税者或 人多居 。纳住税，
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增 长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4% （同口径）。 （1）简要说明材料一包含的经济信息。 （2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联
【答案】 （1）近5年财政收入和税收收入均逐年增长；
税收收入占财政收入的绝大比重。