附件3：政府综合财务报告样式
**年**省（市、区）
政府综合财务报告
**省（市、区）财政厅（局）
年月
目录
报送文件 (2)
一、政府综合财务报表格式 (3)
（一）会计报表格式 (3)
资产负债表 (3)
收入费用表 (5)
当期盈余与预算结余差异表 (6)
（二）会计报表附注格式 (7)
1.会计报表编制的基础 (7)
2.遵循政府会计准则和会计制度的声明 (7)
3.会计报表包含的主体范围 (7)
4.重要会计政策与会计估计 (7)
5.报表主要项目的明细信息 (7)
6.未在报表中列示但对政府财务状况有重大影响的项目 (26)
7.需要说明的其他事项 (26)
二、政府财政经济分析格式 (26)
（一）政府财务状况分析 (26)
（二）政府运行情况分析 (26)
（三）财政中长期可持续性分析 (26)
三、政府财政财务管理情况格式 (26)
（一）政府预算管理情况 (26)
（二）政府资产负债管理情况 (26)
（三）政府收支管理情况 (26)
报送文件
此处附政府综合财务报告编制部门向上级财政部门报送政府综合财务报告文件，文件形式一般以函文件上报。
一、政府综合财务报表格式
（一）会计报表格式
资产负债表
表1 编制单位：年月日单位：万元项目附注期初数期末数
流动资产
货币资金附表1
应收及预付款项附表2
借出款项附表3
应收利息
应收股利
短期投资附表4
存货附表5
政府储备物资附表6
一年内到期的非流动资产
非流动资产
长期投资附表7
应收转贷款附表8
固定资产净值附表9
在建工程
无形资产净值
公共基础设施净值附表10
公共基础设施在建工程附表11
其他资产
受托代理资产
资产合计
资产负债表
续表编制单位：年月日单位：万元项目附注期初数期末数
流动负债
应付短期政府债券
短期借款
应付及预收款项附表12
应付利息
应付职工薪酬
应付政府补贴款
一年内到期的非流动负债
非流动负债
应付长期政府债券附表13
应付转贷款附表14
长期借款附表15
长期应付款
受托代理负债
其他负债
负债合计
净资产
负债及净资产合计
收入费用表
表2 编制部门：年月单位：万元
项目附注上年数本年数税收收入
非税收入
事业收入
经营收入
投资收益附表16
政府间转移性收入附表17
其他收入
收入合计
工资福利费用
商品和服务费用
对个人和家庭的补助
对企事业单位的补贴
政府间转移性支出附表18
捐赠支出
折旧费用
摊销费用
财务费用
经营费用
其他费用
费用合计
当期盈余
当期盈余与预算结余差异表
表3 编制单位：年单位：万元
项目金额当期预算结余
日常活动产生的差异
加：政府部门应缴财政款（财政）
安排预算稳定调节基金（财政）
当期预付的商品和服务金额（部门）
支付应付未付的商品和服务金额（部门）
当期购买的存货金额（部门）
减：动用预算稳定调节基金（财政）
当期收到已预付账款的商品和服务金额（部门）
当期发生的应付未付商品和服务金额（部门）
当期领用的存货金额（部门）
折旧费用（部门）
摊销费用（部门）
投资活动产生的差异
加：当期应取得的政府股权投资收益（财政）
当期财政直接发生的资本性支出（财政）
土地储备资金中的交付项目支出（财政）
当期政府部门发生的资本性支出（部门）
减：国有资本经营预算收入（财政）
筹资活动产生的差异
加：债务还本支出（财政）
债务转贷支出（财政）
当期支付属于以前年度的财务费用（部门）
当期预付属于以后年度的财务费用（部门）
减：债务（转贷）收入（财政）
当期发生应付未付的财务费用（部门）
（二）会计报表附注格式
1.会计报表编制的基础
2.遵循政府会计准则和会计制度的声明
3.会计报表包含的主体范围
4.重要会计政策与会计估计
重要会计政策与会计估计应包括以下内容：
（1）会计期间。
（2）记账本位币与外币折算利率。
（3）会计报表中重要资产、负债及收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法进行解释和说明。
（4）固定资产、公共基础设施的折旧年限及折旧方法。
（5）其他。
5.报表主要项目的明细信息
（1）货币资金明细信息如下：
附表1
货币资金明细表
单位：万元项目期初数期末数
1.现金
2.国库存款
3.国库现金管理存款
4.财政专户存款
5.单位银行存款
6.其他货币资金
合计
