境外工程项目资金管理思考

1 境外工程项目资金管理思考

一、境外工程项目资金管理的重要性

（一）加强资金管理，有效实现“去杠杆”和“降成本”在实施海外项目中，有时施工企业不得不垫付资金进行工程项目承揽及实施，导致面临较大的资金压力,再加上有个别大中型基建项目，项目回款周期长，导致企业财务杠杆居高不下。同时，项目管理水平参差不齐，海外项目相对分散，导致企业面临较大的资金风险。在此状况下，需准时收回垫付资金，降低企业现金流压力，督促业务部门准时催收工程投标保证金、应收工程款、已竣工项目质保金等，加快资金回流，同时合理利用自身的商业信用，对可延期支付的应付账款、进行延期支配。在项目管理层级，项目管理团队要加强成本管理意识，开源节流，依据项目合同，做好变更索赔和二次经营的工作。在设备物资选购方面，完善内部管理制度，切实做好询价比价，降低材料、设备选购成本；做好工程分包的选择和管理，对专业、劳务分包商的资质、施工力量、履约力量在招标时充分分析、比较，激励分包商在满足质量的前提下，制造效益，节省成本。施工企业自上而下加强资金管理，把握现金流，秉持“现金为王”，做好资金使用筹划，削减不合理，非必要成本费用支出的资金占用，降低企业财务杠杆与资金使用成本。（二）加强资金管理，有利于提升施工企业的综合管理水平一个企业要想在激烈的海外工程承包市场竞争中立于潮头，要有一套完善的立足实际、具有实际操作性的海外综合管理体系。财务管理是企业在进行海外工 2 程承包业务中的重点，资金管理又是财务管理的核心。资金管理渗透于建筑施工企业的每个环节，需要企业的各个单位和部门参与和协作，资金管理不仅考验着企业管理者的管理水平，还对企业的综合管理力量提出了肯定的要求。因此加强资金管理有助于企业管理水平和综合竞争力量的提高，从而保证企业健康、快速的进展。

二、境外工程项目资金管理中存在的问题

（一）长期项目投资预算稳定性不足。对于境外工程项目而言，由于资金流淌频繁及海外各国各种税费不统一，国家与国家之间的状况不同，要求不同，导致资金管理和税务筹划的差别较大。做好项目的投资预算，能够提前做好资金预备，最大限度利用资金。在猜测项目资金消灭缺口的时候，能够提前实行措施，弥补短期资金短缺，保证项目顺当推动。但由于影响海外工程项目运作的国内和国外因素较多，若对项目所在国市场状况调查不到位，可能会导致项目实际实施中的资金使用状况与预算的状况差别较大，项目资金预算与执行相互脱节；有些项目资金预算由于基础资料不足导致编制不够严谨，考虑不周全，任凭性大，不时发生额外资金需求，造成资金预算的不稳定。（二）进展中国家金融管制及汇率不稳定现象普遍。如上所述，我国建筑企业承揽实施建筑工程的国家，大部分为进展中或欠发达国家，经济实力薄弱，金融系统稳定性差，国际收支失衡，通常会实行外汇管制政策。导致由项目利润形成的结余资金难以通过所在国金融系统汇回国内，造成企业资金回流难度加大。这些对于正常的投资经营活动造成了很大的障碍。此外，境外工程项目大多数使用所在国当地币进行合 3 同收入结算，假如建筑工程项目实施周期较长，期间货币汇率不稳定或发生较大幅度的波动，进而对物价及物资供应，金融及外汇管制政策造成影响和冲击，从而最终传导至个人，企业等市场主体的稳定经营进展。货币汇率易受到各种影响因素的干扰发生波动，在汇率变动的同时会引起当地的通货膨胀，造成成本大幅度增加。因此必需对汇率风险实行行之有效的防范措施，否则汇率风险损失除导致工程项目的盈亏外，也会关系到企业的持续稳定进展。（三）地域限制和信息不对称，工程款清收困难大。部分境外大型建筑工程合同，施工组织难度大，施工周期长，项目投资预算由外国中心政府或联邦政府的国家预算支配实施，此类项目一般具有工程验工计价简单缓慢，办理实际结算滞后，到项目实施后期争议摩擦频繁，预算投入不稳定、完工项目清欠难度大等种种现实问题。导致应收款无法准时回收，项目的“两金”高悬。假如再发生关联项目资金拆借手续不符合规定；前期对业主进行的资信调查不足，在合同中没有相应的爱护条款来确保应收款的准时收回；发票、验收单、计价资料等不能准时提交给客户等问题，就会使得项目回款难度加大，索赔困难，债务风险加大，有可能会严峻影响企业资金周转。（四）资金使用效率低下，资金运行平安性差。受建筑施工企业自身特点影响，施工项目多为资金密集型和劳务密集型，项目对资金的需求量较大，并且对资金的流淌性和准时性要求较高，施工企业普遍面临的难题是：如何确保资金链平安，如何保证资金使用高效率，对于境外施工企业来说这个难题更为突出。境外承接的项目涉及的国家和地区较多，分布点多、面广、线长，简洁 4 造成资金分散的状况，对资金的平安性和有效性管理有很大的影响。由于资金存放过于分散，企业总部无法准时了解资金的整体状况，资金管理分散无序、严峻失控。境外不少工程项目都处在不发达国家或进展中国家，经济管理，金融管理水平薄弱，监管法规制度不完善，监管机构及人员素养水平不高，监管不严格，甚至同流合污。此外，与我国的国有大型商业银行不同，国家实行资本主义制度，银行一般为私人公司或财团把握，资本金相对薄弱、内部管控和业务水平低下，合规风险大，造成系统性风险较高，若发生较大的经营危机，简洁快速瘫痪或破产，导致储户直接损失。（五）财务人员综合素养薄弱。境外建筑企业对于具有肯定阅历、责任心强、“军事参谋”型的财务人员极为紧缺，但多数状况下，由于项目的需要财务人员匆忙上岗，工作大都停留在单一的记账和报账的事务性工作层面上，缺乏对预算管理与把握，经营与成本数据分析，决策帮助支持等对素养要求较高的管理性工作的驾驭力量。

三、境外工程项目资金管理问题的防范措施

（一）加强资金的全面预算管理。施工企业要加强全面预算管理，树立预算把握意识。重点做好大型项目和大额资金支出预算，细化资金支出的标准，压缩低效资金支出，未纳入预算的资金原则上不得开支。要乐观拓展低成本融资渠道，加大资金集中管理和统一配置力度，不断提高资金使用效率。做好资金预算还需要提升预算编制水平，要加强部门协同，前置预算编制基础，量化预算目标，突出考核导向；其次，要进一步加大预算执行管控力度，约束预算外开支行为，持续 5 完善预算实时跟踪、预警和定期分析机制，准时发觉预算执行偏差，将发觉问题准时反馈传导至业务部门，并对后续的调整改进进行同步监督，提高预算执行的牢靠性。（二）合理规避汇率风险。对于新签合同项目，依据所在国的外汇管制规定进行筹划，在进行投资决策之前，确保完工结算后项目利润能够准时汇出境外。尽可能将资金集中存放在信誉好的外资银行，并随时关注所持货币发行国家的政治、经济、金融形势变化，分析影响汇率变动的各种因素。在合同签订时，应尽量争取即期付款条件，削减外汇贬值的风险；与金融机构签署远期汇率协议等有利于我方的条款；购买流通性、保值性高的商品货物，尽量削减当地币，把当地币兑换成美元等保值力量高的发达国家流通货币；可向保险公司投保汇率风险的保险，当发生汇率损失时可从保险公司获得肯定的补偿，削减汇率变动造成的损失。（三）防范工程款回款风险。境外项目对工程款回款应通过事前预防、事中监督、事后收账等过程进行管理。在投标阶段，施工企业要认真争辩招标文件，了解建设单位资金实力和资信状况，调研项目所在国的环境和当地材料市场价格、劳动用工等信息，结合施工企业自身的条件，有选择性的参与投标，以避开因前期的盲目投标所造成的施工过程中资金短缺的现象；在合同签订阶段，施工企业要重视对合同条款的争辩，量力而行，不签订超出企业资金实力范围的项目，同时在合同中加入爱护条款，对于延期付款应有延付期限、利率及利息计算等规定，明确违约责任，供应合格的担保单位进行担保；在项目施工阶段，财务人员要乐观跟业务部门进行沟通准时反馈工程结算支持文件，组织准时有 6 效的验工计价，尽快回收工程资金，削减资金占压，降低施工企业“两金”规模；在项目竣工验收后，施工企业要派专人负责项目尾款的清收工作，明确应收款清收责任，建立相应考核机制，同时要做好日常催收款的证据的收集、整理和保存，以备在发觉业主有恶意欠款嫌疑时，可以实行必要的法律手段来维护企业的资金免受损失。（四）加强资金平安管理。坚固树立“现金为王、落地为安”意识，加强资金管控。一是提升资金配置与集中力量，通过加大外部银行账户撤并力度，加强资金调配，推动与区域银行合作，时刻探究便捷高效的境外资金归集模式，严格遵循收支平衡的原则，确保资金链平安，盘活存量资金。境外项目在当地开立银行账户必需上报母公司审批；严格把握在境外银行开设账户的数量；乐观关注存款银行的经营状况，定期与银行进行对账，准时解决未达账项；定期收集银行财务报告等数据资料；选择多家信誉好，资本实力雄厚的银行作为合作对象，避开将资金集中存放一家金融机构。（五）提高财务人员的稳定性和综合素养。当今时代的竞争是科技的竞争，也是人才的竞争，资金管理工作由人来完成，员工的素养与专业技能在肯定程度上会影响企业资金管理水平的好坏。为此，建筑企业必需要重视专业人才的培育，而当前工程项目财务人员的工作大都停留在单一的记账和报账的事务性工作层面上，缺乏对预算管理与把握，经营与成本数据分析，决策帮助支持等对素养要求较高的管理性工作的驾驭力量，企业应一方面在选人用人方面着重对财务人员管理力量和意识的考察和甄选，同时对在岗的财务人员有针对性地加强对管理性工作力量的学习和提高进行督促，通 7 过规章制度或激励政策，促进财务人员一方面留意预算管理，成本管理，资金管理的监督作用，一方面对项目合同，施工组织，现场管理等环节工作的生疏，准时发觉管理中存在的问题，为施工企业做好事前的猜测预算工作打好基础。同时在项目整个施工阶段，应确保关键岗位人员的稳定性，实行关键岗位人员工作在项目竣工结算前追究问责制度。

四、结语

综上所述，境外工程承包项目实施过程中，由于地理差异，政治经济影响，政策法规变化，货币金融流通等诸多因素，资金管控难度较大，需要加强力气，实施有效的资金管控，保障海外项目的顺当进行。在实际经营过程中，施工企业只有合理做好资金的预算工作，规范资金支付，实行资金统一规范管理，加强工程资金的清收，提高资金的使用效率，加强银行账户的管理，才能合理规避企业资金管理中的各类风险，保证资金平安，确保资金在施工项目执行过程中良性循环。同时在此基础上还应进一步提高境外税务管理水平，加强税务筹划手段的争辩；加强财务队伍建设，适应境外业务扩张的需求；开放财务大检查，夯实会计基础工作，全面提升财务管理水平，实现企业项目效益的最大化。