出纳会计实务期末考试题

出纳实务期末考试试题1
一、单项选择题
1.出纳在日常工作中主要负责哪些职责？
A. 审核公司员工的薪资发放记录
B. 制定公司的财务预算计划
C. 负责现金管理和银行结算
D. 签订公司的供应商合同
2.下列哪种情况不属于出纳日常工作中的财务风险？
A. 不按规定程序进行资金调拨
B. 长期擅自挪用公司资金
C. 偷窃现金或财务凭证
D. 向员工透露公司财务信息
3.出纳在进行资金调拨时，应注意哪些原则？
A. 达到公司财务指标即可擅自调拨资金
B. 优先保障自身资金收入
C. 保密公司的资金信息和操作流程
D. 谨慎操纵公司的资金流动
二、简答题
1.请简要说明出纳在公司财务中的作用和重要性。

2.企业中的资金管理常常涉及到哪些方面，出纳如何进行有效的资金管
理？
三、综合题
某公司的出纳在日常工作中出现了擅自调拨公司大额资金的情况，对公司的财务情况造成了严重影响。

请结合实际情况，说明出纳在资金管理中应该注意哪些问题，以及企业应该如何对资金进行监管和保障。

以上为出纳实务期末考试试题，请同学们认真思考后认真作答。

出纳实务练习题1、单项选择题1.现金是由（）保管的。

A 会计主管B 出纳C总会计师 D单位负责人2.下列（）不属于出纳工作。

A 保管可存现金 B登记材料明细账C 编制银行存款余额调节表 D保管空白支票3.会计凭证按（）分类，分为原始凭证和记账凭证。

A用途和填制程序 B形式来源C用途 D审核后的原始凭证4.特殊情况下，单位库存现金限额最多不得超过（）天日常零星开支所需的现金。

A 30B 20C 15 D105.某公司现金日记账上有库存现金4800元，现又收到销货款2300元，职工张某借支了差旅费900元，这两笔款均未入账，那么该公司现在可供使用的库存现金为（）。

A 6200B 7200C 3900D 80006.支票的提示付款期为（）天。

A 5B 8C 10D 307.汇兑结算方式适用于（）之间的各种款项结算。

A 同城B 异地C 同城、异地均可D 企业自主在同城异地中选择一种8.某单位于2012年10月19日开出一张支票，有关支票日期的写法，正确的是（）。

A 贰零壹贰年壹拾月壹拾玖日B 贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日C 贰零壹贰年零拾月拾玖日D 贰零壹贰年壹拾月拾玖日9.银行汇票的金额起点为（）。

A 500B 1000C 2000D 无起点金额限制10.银行本票的适用范围（）。

A 同城B 异地C 同城异地通用D 同城异地不通用11.商业汇票的适用范围（）A 同城B 异地C 同城异地通用D 同城异地不通用12.以下结算方式，（）是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

A 委托收款B 汇兑C 托收承付D 信用卡13.以下结算方式，（）是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

A 委托收款B 汇兑C 托收承付D 信用卡14.在实际工作中，应定期将库存现金、银行存款的账存数与实存数相核对，以做到（）。

A 账证相符B 账账相符C 账实相符D 账表相符15.为了保证库存现金日记账及银行存款日记账的账面记录完整与准确，使其与相关的账目、款项相符，出纳人员要对账簿记录的内容进行核对，这一工作称为（）。

大专出纳实务综合练习题考试题类型及占分标准一、名词解释：4 题每题3 分共12 分二、填空题：15 个空格每空1 分共15 分三、判断题：10题每题1分共10分四、单项选择题：9题每题2分共18分五、多项选择题：5题每题2分共10分六、简答题： 3 题每题5 分共15 分七、计算题：共20 分第一章出纳工作概述一）名词解释：出纳工作二）填空题1、出纳人员必须持有 _____________________ ，否则不得从事出纳工作。

持证人员每年参加继续教育不得少于_________________ 小时。

2、出纳人员在办理收款或付款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖 _______________________________ 或 _________________戳记。

3、出纳工作从广义上讲，只要是 ______________________ 、 ______________ 、______________ 的收付、整理、保管等都属于出纳工作。

三）判断题1、出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。

（）2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

（）3、国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

（）4、忠于职守、公私分明、廉洁自律、不贪不沾、通力协作是对出纳人员的基本要求。

（）5、各单位根据业务的需要设置会计机构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

（）（四）单项选择题1、保密守信，不为利益所诱惑，体现的会计职业道德是（A. 参与管理B. 廉洁自律C. 提高技能D. 诚实守信2、 忠于职守、尽职尽责，体现的会计职业道德是（ ）A. 爱岗敬业B. 廉洁自律C. 客观公正D. 提高技能 3、 出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术,属会计人员职业道德 （ ）要求。

五）多项选择5、 会计人员职业道德规范包括（A 、 爱岗敬业、诚实守信 C 、 坚持准则、提高技能6、 以下各项属出纳人员业务范围的有（A 、 保管库存现金和有价证券 C 、 保管有关印章7、 下列收付款业务做法正确的有（A 、收款时，先收款后记账 C 、付款时，先付款后记账B 、 廉洁自律、客观公正 D 、参与管理、强化服务）B 、 保管空白支票和空白收据 D 、 保管会计档案）B 、 收款时，先记账后收款 D 、 付款时，先记账后付款8、 单位因实际需要使用空白转账支票结算时，经单位领导同意后，应在空白支票上填写下列哪.B 、 填写好收款单位D 、 . 在支票的右上角加注“限额”某某元字样）B、必须的专业知识和技能1、 出纳人员的配备一般可采用（2、3、4、A 、一人一岗B 、 一人多岗C 、 岗多人D 、多人多岗出纳人员不得兼管（ A 、稽核 ）工作 B 、会计档案保管 C 、 收入账目登记D 、现金日记账登记实行回避制度单位的会计机构负责人、 会计主管人员的 （）不能在本单位担任出纳工作。

浙江金融职业学院《出纳实务》综合测试卷一 2015～2016 学年第一学期适用专业班级学号姓名题次一二三四五六七八合计得分一、单项选择题1.下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（ D ）A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作2.从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（A）。

A.支票领用簿B.发票领用簿C.收据领用簿D.以上均不对3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。

下列做法正确的是（ D ）A、出纳将私人现金先垫付B、从本单位现金收入中直接支付C、出纳个人打欠条D、开出现金支票支付4.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应（ A ）。

A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名C、由出纳人员在备查簿登记D、由出纳人员在凭证上划线注销5.现金收入不包括（ D ）。

A、银行汇票转账结算取得的销售收入B、销售商品取得的现金收入C、提供劳务取得的收入D、出差人员报销差旅费退回的多余款项6.企业从银行提取现金，应（ A ）.A、借记“现金”B、借记“银行存款”C、借记“备用金”D、贷记“现金”7.现金短缺核查后原因不明，则应（ A ）。

A、借记“管理费用”B、贷记“管理费用”C、借记“营业外支出”D、贷记“营业外支出”8.现金是由（ A ）经管的。

A、出纳B、会计主管人员C、总会计师D、单位负责人9.（ D ）不可能成为现金支出的原始凭证。

A、借款收据B、工资表C、报销单D、商业承兑汇票10.（ C ）不属于单位的现金支出。

A、向本单位职工发放工资B、支付个人劳务报酬C、购买价值5000元的机器D、向单位内部有关部门支付备用金11.为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（ A ）账户进行总分类核算。

出纳实务试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在收到现金时，首先应该做的是：A. 直接存入银行B. 记录现金日记账C. 交给会计审核D. 清点现金数量答案：D2. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金存入银行B. 将现金存入银行后，立即通知会计C. 将现金存入银行后，不记录银行存款日记账D. 将现金存入银行后，不通知任何人答案：B3. 出纳员在支付款项时，应遵循以下哪项原则？A. 先支付后审核B. 先审核后支付C. 无需审核直接支付D. 根据情况灵活处理答案：B4. 出纳员在收到支票时，应首先进行的操作是：A. 立即兑现B. 检查支票的有效期C. 确认支票的金额D. 记录支票的出票日期答案：B5. 出纳员在结算现金时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金交给收款人B. 核对收款凭证后，将现金交给收款人C. 将现金交给会计，由会计交给收款人D. 将现金存入银行，再由银行支付给收款人答案：B6. 出纳员在处理外币时，应注意以下哪项？A. 直接按照当日汇率兑换成人民币B. 按照外币的面值进行记录C. 按照外币的购买力进行记录D. 按照外币的原始金额进行记录答案：A7. 出纳员在保管现金时，以下哪项措施是必要的？A. 将现金放在保险柜中B. 将现金放在抽屉里C. 将现金随身携带D. 将现金放在办公桌上答案：A8. 出纳员在编制现金日记账时，以下哪项是必须记录的？A. 收款人姓名B. 收款金额C. 收款日期D. 所有上述信息答案：D9. 出纳员在处理银行转账时，以下哪项操作是正确的？A. 直接填写转账支票B. 填写转账支票后，立即通知收款方C. 填写转账支票后，不记录银行存款日记账D. 填写转账支票后，不通知会计答案：B10. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项操作是正确的？A. 只盘点现金数量B. 只核对现金日记账C. 核对现金日记账和实际现金数量D. 核对现金日记账和银行存款日记账答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 出纳员可以将个人资金与公司资金混合使用。

XX市高级技工学校2010-2011学年第二学期《会计实务》期末考试A卷考试时间：90分钟考试形式：闭卷班级姓名学号成绩A．制造费用分配表 B. 领料单 C. 限额领料单 D. 入库单2、___________属于汇总原始凭证。

A. 销货发票B. 发出材料汇总表C. 限额领料单D. 工资费用分配表3、__________不属于原始凭证。

A.销货发票B.收料单C. 收款收据D. 付款凭证4、下列__________不能作为原始凭证。

A.购销合同B. 发货票C. 工资结算汇总表D. 领料单5、采购员报销差旅费1150元，出纳员又补付其现金150元以结清其暂借款时，应编制__________。

A. 一张收款凭证和一张转账凭证B. 两张付款凭证C. 一张付款凭证和一张转账凭证D. 一张收款凭证和一张付款凭证6、对于现金和银行存款之间的相互划转业务，为了避免重复记账，一般只编制_____________。

A. 收款凭证B. 付款凭证C. 转账凭证D. 结算凭证7、会计科目是______。

A.会计要素的名称B.会计账户的名称C.会计报表的名称D.会计账簿的名称8、根据复式记账原理，每一会计事项都要以相等的金额同时在______中进行登记。

A.一个资产账户和一个负债账户B.一个总账账户和一个所属明细账户C.两个或两个以上账户D.一个账户的借方和一个账户的贷方9、“应付账款”账户的期初余额为7000元，本期借方发生额为8000元，贷方发生额为12000元，其期末余额为______元。

A.借余11000B.贷余11000C.借余3000D.贷余300010、某企业期初资产1600000元，本期接受投资500000元存入银行，收回应收账款4500元存入银行，购入材料3200元款未付，原材料20000元投入生产，该企业期末资产总额为_____元。

A.2103200B.2127700C.2107700D.212320011、生产管理部门人员的工资及福利费应在______账户列支。

出纳会计实务考试题出纳会计实务考试题1一、单项选择题1、下列各项中，不通过“应交税费”核算的是( D )A、应交城建税B、应交增值税C、应交房产税D、应交耕地占用税2、下列应通过“应收票据”核算的( A )A、销售商品收到的商业汇票B、提供劳务收到的银行本票C、转账收到的支票D、销售商品收到的银行汇票3、下列各项中，不影响可比产品成本降低的因素是（C）A、产品实际单位成本变动B、产品累计实际总成本变动C、产品计划单位成本变动D、产品产量变动4、甲公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法，5月1日取得并在会计制度上按固定资产核算的下列不动产中，其进项税额不适用分2年抵扣的是（C）A、接受投资入股的不动产试题________233网校B、直接购买的不动产C、融资租入的不动产D、接受捐赠的不动产5、为给儿子上大学准备资金,王先生连续10年于每年年初存入银行10000元。

若银行存款年利率为2%,则王先生在第10年年末能一次取出本利和多少钱( )已知(F/A,2%,10)=10.950。

A、111690B、109500C、10D、100000答案：A解析：根据公式FA=A(F/A,i,n)(1+i) =10000__(F/A,2%,10)__(1+2%)=10000__10.950__1.02 =111690 (元)。

6、某企业拟建立一项基金计划,每年初投入10万元,若利率为10%,5年后该项基金本利和将为( )元。

A、671561B、564100C、871600D、610500答案：A7、12月31日，某企业“应付账款-甲企业”明细科目贷方余额40 000元，“应付账款-乙企业”明细科目借方余额10 000元，“预付账款-丙企业”明细科目借余额30 000元，“预付账款-丁企业”明细科目贷方余额6 000元。

不考虑其他因素，该企业12月31日资产负债表“应付账款”项目期末余额为（）元A、36 000B、40 000C、30 000D、46 000答案：D8、企业出租固定资产，应收而未收到的租金应计入（）科目借方。

出纳理论考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 出纳工作的基本职责不包括以下哪项？A. 现金收付B. 银行存款管理C. 财务报表编制D. 票据管理答案：C2. 以下哪项不是出纳员在处理现金收入时应遵循的原则？A. 核对金额B. 及时入账C. 私自借出D. 妥善保管答案：C3. 出纳员在进行银行存款管理时，不需要做的是？A. 银行存款日记账的登记B. 银行对账单的核对C. 银行存款余额的调节D. 编制现金流量表答案：D4. 出纳员在开具发票时，以下哪项操作是错误的？A. 核对购买方信息B. 按照规定开具发票C. 随意更改发票金额D. 及时交付发票答案：C5. 以下哪项不是出纳员在管理票据时应注意的？A. 票据的真伪鉴别B. 票据的保管C. 票据的及时兑现D. 票据的随意转让答案：D6. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项是正确的？A. 只核对现金数量B. 核对现金和账目是否一致C. 忽略外币现金D. 只核对大额现金答案：B7. 出纳员在处理银行转账时，以下哪项操作是正确的？A. 不需要核对转账信息B. 直接根据口头指示转账C. 核对并记录转账信息D. 忽略转账手续费答案：C8. 以下哪项不是出纳员在报销工作中应做的？A. 审核报销单据的合法性B. 核对报销金额C. 随意延长报销时间D. 确保报销流程的合规性答案：C9. 出纳员在管理企业财务印章时，以下哪项是错误的？A. 妥善保管财务印章B. 严格按照规定使用印章C. 私自使用财务印章D. 定期检查印章的使用情况答案：C10. 出纳员在编制银行存款余额调节表时，以下哪项是不需要的？A. 核对银行对账单B. 记录未达账项C. 调整银行存款账面余额D. 编制利润表答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 出纳员在处理现金时，应遵循以下哪些原则？A. 现金收付要当面点清B. 不得坐支现金C. 可以私自借出现金D. 确保现金的安全答案：A、B、D12. 出纳员在银行存款管理中，需要做以下哪些工作？A. 登记银行存款日记账B. 核对银行对账单C. 随意更改银行账户信息D. 编制银行存款余额调节表答案：A、B、D13. 出纳员在开具发票时，需要进行以下哪些操作？A. 核对购买方信息B. 按照规定开具发票C. 可以延迟开具发票D. 及时交付发票答案：A、B、D14. 出纳员在报销工作中，应确保以下哪些事项？A. 审核报销单据的合法性B. 核对报销金额C. 可以延迟报销时间D. 确保报销流程的合规性答案：A、B、D15. 出纳员在管理票据时，应注意以下哪些问题？A. 票据的真伪鉴别B. 票据的保管C. 票据的及时兑现D. 随意背书转让票据答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共10分）16. 出纳员可以私自借出现金。

2020年春期19级财经专业期末试题班级姓名总分第一部分基础会计（200分）一、单项选择题（每题2分，共 52分）1. 下列经济业务中，引起资产与负债同时增加的有（）A．以银行存款购买设备B．从银行提取现金，备发工资C．购买设备已到，尚未付款D．以银行存款偿还前欠货款2. 借贷记账法下的余额平衡是由（）决定的。

A．有借必有贷，借贷必相等的规则B．账户的结构C．平行登记D．资产=负债+所有者权益的等式3．现金日记账和银行存款日记账，应由（）进行登记A. 会计人员B．会计主管人员C．出纳人员D．临时指定人员4．登记明细账的依据是（）A. 记账凭证B．发货单C．领料单及发货单D．记账凭证及所附的原始凭证5．将账簿记录与记账凭证，各种账簿的记录之间，账簿记录与实物，日记账于现金，银行对账单进行核对，会计上叫（）A. 查账B．对账C．复账D．结账6．编制试算平衡表，可以检查账簿记录错误是（）。

A. 漏过账B．重过账C．记错方向D．一方多记，另一方少记7．各种账务处理程序的主要区别在于（）A．会计凭证的传递方式不同B．登记总分类账户的依据和方法不同C．登记明细分类账的依据不同D．会计分工不同8．将超库存现金存入银行，误编成银行付款凭证，并据以登记入账，错账的更正方法应用（）A. 横线更正法B．补充更正法C．划线更正法D．红字更正法9．与负债账户结构相同的账户是( )。

A.资产B.成本C. 所有者权益D.费用10．近代会计起始于（）。

A. 1494年B. 1949年C.公元前1000年左右D.西周时期11.管理费用明细账一般应选用( )。

A.三栏式账页B. 数量金额式账页C.多栏式账页D.横线登记式账页12.按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）。

A.商业汇票B.银行本票C. 支票D.银行汇票13.计提职工福利费，在会计处理上应贷记( )账户。

A.盈余公积B.应付职工薪酬——职工福利C.管理费用D.实收资本14.某日，企业资产总额为500万元，后来又发生以下经济业务：(1)收到应收账款20万元存银行；(2)收到外单位投入资金30万元存银行；(3)以银行存款偿付银行借款10万元。

《出纳实务》练习题及答案一、单项选择题1.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（）A.基本存款账户(正确答案)B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户2.一般存款账户不能办理的业务是（）A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取(正确答案)3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。

下列做法正确的是（）A.出纳将私人现金先垫付B.从本单位现金收入中直接支付C.出纳个人打欠条D.开出现金支票支付(正确答案)4.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.7日B.10日(正确答案)C.1个月D. 3个月5.（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

B.委托收款(正确答案)C.托收承付D.支票结算6.出纳工作的基本原则是（）A.内部牵制原则(正确答案)B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则7.同城和异地均可使用的转账结算方式有（）A.支票B.汇兑C.信用卡(正确答案)D.托收承付8.工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报A.7日(正确答案)B.15日C.10日D.20日9.支票的有限期限为（）A.15天B.10天(正确答案)C.30天10.原始凭证的保管期限为（）A.10年B.20年C.5年D.15年(正确答案)11.托收承付是指根据（）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

A.买卖合同B.供需合同C.购销合同(正确答案)D.委托合同12.验单付款的承付期为（），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内法定休假日顺延）。

A.3天(正确答案)B.5天C.7天D.10天13.原始凭证的保管期限为（）A.10年B.20年C.5年D.15年(正确答案)14.在填制会计凭证时，￥1516.54的大写金额为（）A.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分(正确答案)B.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整C.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整D.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分15.某公司出纳人员孙某于2010年2月10日签发了一张转账支票，转账日期填写正确的是（）A.贰零壹零年贰月拾日B.贰零壹零年零贰月壹拾日C.贰零壹零年零贰月零壹拾日(正确答案)D.贰零壹零年贰月壹拾日16.出纳工作的基本原则是（）A.内部牵制原则(正确答案)B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则17.同城和异地均可使用的转账结算方式有（）A.支票B.汇兑C.信用卡(正确答案)D.托收承付18.工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报A.7日(正确答案)B.15日C.10日D.20日19.支票的有限期限为（）A.15天B.10天(正确答案)C.30天D.一个月20.原始凭证的保管期限为（）A.10年B.20年C.5年D.15年(正确答案)21.不论单位还是个人都不能签发（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.空头支票(正确答案)22.只能用于支取现金，不能用于转账的支票是（）。