第十一章 个人所得税法-劳务报酬所得应纳税额的计算

劳务报酬个税的计算方式1、应纳税所得额的确认（1）含税劳务报酬所得不超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得-800;（2）含税劳务报酬所得超过4000元的，应纳税所得额=含税劳务报酬所得×(1-20%)。

2、个人所得税应纳税额的计算。

个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

通常人们所说的劳务报酬个税是指劳务报酬所得税，亦可以称之为个人所得税。

因为劳务报酬所得税和个人利益息息相关，所以大家应该都很想了解劳务报酬个税的计算方式。

那么，接下来小编为您详细介绍。

▲一、劳务报酬个税税率▲(一)计税依据劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

▲(二)税率劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。

每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。

对前款应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50000元的部分，加征十成。

▲(三)含税劳务报酬计算税率如下：级数含税级距税率(%)速算扣除数1、含税级距不超过20000元的，税率20%，速算扣除数为0；2、含税级距超过20000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数为2000元；3、含税级距超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数为7000元；(1)表中的含税级距为按照税法规定减除有关费用后的每次应纳税所得额;劳务报酬所得按次计算纳税，每次收入额不超过4000元的，减除费用800元，收入额超过4000元的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

劳务报酬税率计算
根据个税法规定，劳务报酬的纳税计算公式为：纳税额=(劳务报酬-
个税起征点)×税率-速算扣除数
其中，个税起征点是指个人劳务报酬收入达到多少才需要纳税。

按照
现行个税法规定，个人所得税的起征点为5000元。

也就是个人劳务报酬
超过5000元才需要纳税。

税率是指根据劳务报酬收入不同的档位来确定的税率。

根据我国目前
的个税法规定，个税税率分为7个档位，逐级递增。

具体税率如下：-不超过3000元部分：3%
速算扣除数是指在计算纳税额时可以减免的固定金额，用于简化计算。

根据个税法的规定，速算扣除数与税率档位相关，具体数值如下：-不超过3000元部分：0元
下面以一个具体的案例来进行劳务报酬税率计算。

案例：
一些人的劳务报酬收入为8000元，那么他需要缴纳多少个人所得税呢？
根据上述的计算公式，可以得出具体的计算步骤：
步骤1：计算需要纳税的劳务报酬金额
劳务报酬-个税起征点=8000-5000=3000元
步骤2：根据纳税金额确定税率档位
纳税金额在不超过3000元的范围内，对应的税率为3%
步骤3：根据税率档位确定速算扣除数
对应的速算扣除数为0元
步骤4：计算纳税额
纳税额=3000×3%-0=90元
所以，该人的劳务报酬税率为90元。

需要注意的是，对于劳务报酬收入超过5000元的个人，他们需要依
照上述的计算公式逐级计算纳税额，每个阶段的税率和速算扣除数都不同。

此外，个人所得税的计算还需要考虑一些特殊情况，例如特殊增值附加和
城市维护建设税等，这里只是简要介绍了劳务报酬税率的一般计算方法。

个人劳务报酬所得税税率表个人劳务报酬所得是指个人通过提供劳务获得的报酬所得。

根据我国的税法规定，个人劳务报酬所得需要缴纳个人所得税。

个人劳务报酬所得税税率表根据具体的纳税金额不同，会有不同的税率和速算扣除数。

接下来，我将详细介绍个人劳务报酬所得税率表的相关内容。

首先，个人劳务报酬所得税率表分为7个级别，分别是0%、3%、10%、20%、25%、30%和35%。

具体适用的税率和速算扣除数如下：1. 纳税金额不超过3000元时，适用税率为0%。

2. 纳税金额超过3000元但不超过12000元时，在应纳税所得额上减除3000元后，适用税率为3%。

3. 纳税金额超过12000元但不超过25000元时，在应纳税所得额上减除960元后，适用税率为10%。

4. 纳税金额超过25000元但不超过35000元时，在应纳税所得额上减除1700元后，适用税率为20%。

5. 纳税金额超过35000元但不超过55000元时，在应纳税所得额上减除4400元后，适用税率为25%。

6. 纳税金额超过55000元但不超过80000元时，在应纳税所得额上减除7100元后，适用税率为30%。

7. 纳税金额超过80000元时，在应纳税所得额上减除15160元后，适用税率为35%。

根据个人所得税法的规定，个人劳务报酬所得的计算方式为：纳税金额 = 总收入 - 本人缴纳的社会保险费 - 800元的基本减除费用。

以上就是个人劳务报酬所得税率表的相关内容。

纳税人可以根据自己的具体纳税金额计算应缴纳的税款。

需要注意的是，个人劳务报酬所得需要在每年的3月1日至6月30日期间申报和缴纳个人所得税。

如有疑问，建议咨询当地税务机关或专业人士。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)
中华会计网校会计人的网上家园
注册会计师考试辅导《税法》第十一章讲义1
个人所得税法
本章考情分析
本章作为收益税类的主要税种，也是税法考试的重点税种之一。

各种题型在考题中均出现过，特别是个人综合收入的所得税计算题。

分值一般在10分以内。

本章新增及变化内容
1.新增所得来源地的确定；
2.新增企业雇员取得认股权证（股票认购权）征税方法；
3.新增房屋赠与个人所得税计算方法；
4.企业资金为个人购房个人所得税征税方法；
5.减免税优惠中新增:
（1）地方政府债券利息所得免税政策;
（2）对工伤职工及近亲属按规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税；
（3）证券经纪人从证券公司取得的佣金收入按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；
（4）个人从公开市场取得上市公司股票的股息红利所得，根据持股期限分别按全额、减按50%、减按25%计入应纳税所得额。

本章内容：6节
第一节纳税义务人与征税范围★
第二节税率与应纳税所得额的确定★
第三节应纳税额的计算★★
第四节税收优惠★
第五节境外所得的税额扣除★
第六节征收管理
第一节纳税义务人与征税范围
个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。

一、纳税义务人
中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员，下同）和港澳台同胞，为个人所得税的纳税义务人。

【解释1】个人所得税纳税人为自然人，不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业，我国个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税。

劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税劳务报酬是指个人通过提供体力劳动、技术服务、知识产权服务等方式所取得的报酬。

根据国家税收法律法规的规定，劳务报酬所得需要缴纳个人所得税。

劳务报酬所得的计算基数是全额收入减去相关费用。

相关费用包括支付个人所得税以及与该劳务报酬收入直接相关的必要费用，如差旅费、通讯费、餐费等。

需要注意的是，这些相关费用必须与劳务报酬收入有直接的关联且是可以提供凭证的。

劳务报酬所得的个人所得税应由个人自行申报和缴纳。

个人可以选择按月或者按季度进行申报缴纳。

按月申报的，需要在每个月的15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合劳务报酬所得计算并缴纳个人所得税。

按季度申报的，需要在每个季度的次月15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合劳务报酬所得计算并缴纳个人所得税。

稿酬是指个人通过创作文学、美术、摄影、影视、音乐等作品而取得的报酬。

与劳务报酬所得类似，根据国家税收法律法规的规定，稿酬所得也需要缴纳个人所得税。

稿酬所得的计算基数是全额收入减去相关费用。

与劳务报酬所得相似，相关费用包括支付个人所得税以及与该稿酬收入直接相关的必要费用，如制作费、创作用品等。

这些费用必须与稿酬收入有直接的关联且是可以提供凭证的。

稿酬所得的个人所得税同样需要由个人自行申报和缴纳。

个人可以选择按月或者按季度进行申报缴纳。

按月申报的，需要在每个月的15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合稿酬所得计算并缴纳个人所得税。

按季度申报的，需要在每个季度的次月15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合稿酬所得计算并缴纳个人所得税。

2015年注册会计师资格考试内部资料税法第十一章　个人所得税法知识点：工资、薪金所得应纳税额的计算● 详细描述： 应纳税额＝（每月收入额－3500元或4800元）×税率－速扣数例题：1.企业为如下员工支付的报酬应作为企业工资、薪金支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税税前扣除的有（）。

A.为车间生产雇用季节工B.为宣传产品雇用临时工C.为销售部门储备人才招用实习生D.为职工食堂返聘退休厨师正确答案：A,B,C解析：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税税前扣除。

食堂等福利部门招聘员工所实际发生的费用应属于职工福利费支出范畴。

2.下列项目在计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为应纳税所得额的有（）。

A.稿费3500元B.在有奖销售活动中一次性获奖2000元C.提供咨询服务取得收入3000元D.转让房屋收入100000元正确答案：A,C解析：B选项不得减除费用；D选项减除财产原值和合理费用。

3.下列按工资、薪金所得征收个人所得税的项目有（）。

A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B.挂靠出租车经营单位的拥有出租车所有权的个人从事客货营运取得的收入C.对企业经营成果不拥有所有权仅按合同规定取得一定所得的承租承包人的所得D.单位因雇员销售业绩突出组织的免费旅游支出正确答案：A,C,D解析：B选项按个体工商户生产、经营所得缴纳个人所得税；ACD选项都属于工资、薪金所得项目。

4.可采取按年计算、分月预缴方式计征职工取得的工资、薪金所得的个人所得税的行业有（）。

A.采掘业B.远洋运输业C.海上石油作业D.远洋捕捞业正确答案：A,B,D解析：对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得，可采取按年计算、分月预缴方式计征个人所得税。

劳务报酬个人所得税计算公式劳务报酬所得秋••劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

计算公式应纳税所得额=劳务报酬（少于4000元）-800元应纳税所得额=劳务报酬超过4000元）X（1-20%）采用累计预扣预缴的方式进行缴税，个人所得税预扣率表如下：个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数1应纳税所得额（含税）不超过20,000元的部分税率（%）20速算扣除数0级数2应纳税所得额（含税）超过20,000元至50,000元的部分税率（％）30速算扣除数2000级数3应纳税所得额（含税）超过50,000元的部分税率（%）40速算扣除数7000劳务报酬个税计算公式EXCel公式ROUND(MAX((A36*0.8)*0.1*{0.3,1,2,253,354.5}-{0,21 0,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)劳务报酬个税反算个税反推税前EXCEL公式ROUND(MIN(((A38+{0,210,1410,2660,4410,7160,1516 0})∕(0.1*{0.3z l z2z2.5z3,3.5z4.5!))∕0.8)z2)劳务报酬税后反算税后反推个税EXCEL公式ROUND(MAX((A40-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})∕Q-0.8*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9})),2)稿酬所得秋••稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

计算公式应纳税所得额=劳务报酬（少于4000元）-800元应纳税所得额=劳务报酬（超过4000元）×（1-20%)×70%稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%。

劳务费扣税计算⽅法2022最新很多⼈都知道我们拿到的劳动报酬是要缴纳个⼈所得税的，领取⼯资的时候达到纳税标准也是需要扣取个⼈所得税，缴纳个⼈所得税有法律规定的计算⽅法。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、劳务费扣税计算⽅法《中华⼈民共和国个⼈所得税法》规定“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得、财产租赁所得，每次收⼊不超过四千元的，减除费⽤⼋百元;四千元以上的，减除百分之⼆⼗的费⽤，其余额为应纳税所得额”。

800元以下不交税，计算⽅法如下：应纳税款=劳务收⼊乘以(1-20%)乘以适⽤税率减去速算扣除数附计算依据：1、不到4000元的，扣除费⽤800元：应纳税所得等于收⼊减800元2、收⼊超过4000元的，扣除20%的费⽤：应纳税所得等于收⼊乘以(1-20%)3、收⼊超过20000元的，还要加成征收：20000元⾄50000元的加征五成，50000元以上的加征⼗成。

4、应纳税款可以⽤速算公式计算：应纳税款等于应纳税所得乘以适⽤税率减去速算扣除数⼆、劳务费的范围劳务费，即个⼈所得税中的劳务报酬是指个⼈独⽴从事各种⾮雇佣的各种劳务所取得的所得，它与⼯资薪⾦所得的区别在于劳务报酬是独⽴个⼈从事⾃由职业取得的所得，⽽⼯资薪⾦所得属于⾮独⽴个⼈劳务活动。

即在机关和企事业单位中任职、受雇⽽得到的报酬，存在雇佣与被雇佣关系。

劳务报酬是指所得：指个⼈从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、⼴播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录⾳、录像、演出、表演、⼴告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

三、劳务费与应付职⼯薪酬的区别1、从适⽤法律⾓度来看，⼯资性⽀出是指按《劳动法》第⼗六条规定⽤⼈单位和劳动者签订劳动合同后⽀付的⼯资报酬;⽽劳务报酬⼀般是根据《《民法典》》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同⽽取得的报酬。

签订劳动合同的员⼯，享有《劳动法》的权利义务，和⽤⼯单位存在着雇佣被雇佣的关系，⽤⼈单位除了⽀付⼯资报酬之外，还应履⾏缴纳社会保险的义务;劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独⽴性、⾃由性，其⾏为受《民法典》调整。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《税法》第十一章讲义4稿酬所得应纳税额的计算五、稿酬所得应纳税额的计算1.定额或定率扣除；2.次的规定；3.税率20%，但有税额减征30%；4.关于合作出书问题。

应该先分钱，后扣费用，再缴税。

【考题·单选题】（近三年考题）作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。

9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。

下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税[答疑编号5787110305]『正确答案』B『答案解析』连载应纳个税＝300×110×（1－20%）×20%×（1－30%）＝3696（元）。

小说出版应纳个税=48600×（1-20%）×20%×（1-30%）=5443.2（元）【例题·计算题】居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6:4比例分配稿酬。

计算李某稿酬所得应缴纳的个人所得税。

[答疑编号5787110306]『正确答案』李某稿酬所得应缴纳的个人所得税＝56000×60%×（1－20%）×20%×（1－30%）＝3763.2（元）六、特许权使用费所得应纳税额的计算特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：（一）每次收入不足4000元的应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（每次收入额－800）×20%（二）每次收入在4000元以上的应纳税额＝应纳税所得额×适用的税率＝每次收入额×（1－20%）×20%七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×适用的税率＝每次收入额×20%特殊：自2005年6月13日起，个人从公开市场取得上市公司股票的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税一、劳务报酬所得1．征税范围劳务报酬所得,是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务取得的所得.包括但不限于:设计、医疗、书画、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务。

【解释】并非所有的非雇佣劳动取得的收入均按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税，要注意熟悉“劳务报酬所得”税目的具体范围，注意与“稿酬所得"、“特许权使用费所得”相区分.【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中,应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（).A．审稿收入B．翻译收入C．题字收入D．出版作品收入【答案】D【解析】选项ABC应按“劳务报酬所得"税目计算缴纳个人所得税。

2．税率（1）劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。

（2）对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行“加成征收”。

【解释】个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征“5成”；超过50000元的部分，加征“10成"。

（采取超额累进办法)3．应纳税所得额（1）每次收入额≤4000元应纳税所得额=每次收入额-800（2）每次收入额≥4000元应纳税所得额=每次收入额×（1—20％）(3）每次收入的确定①劳务报酬所得只有一次性收入的,以取得该项收入为一次；②属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。

4．应纳税额（1）应纳税所得额≤20000元应纳税额=应纳税所得额×20％(2）应纳税所得额＞20000元应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数【解释】第（2)项涉及的内容即为“加成征收”，适用税率和速算扣除数不需要背诵，考试时会告知。

个人所得税税率表(劳务报酬所得适用）【案例1】2011年11月,相声演员李某取得“走穴”演出收入3000元，李某应缴纳的个人所得税=（3000—800）×20%=440（元)。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)
中华会计网校会计人的网上家园
注册会计师考试辅导《税法》第十一章讲义3
应纳税额的计算
针对不同的应税所得项目，应纳税额计算公式分别为：
续表
一、工资、薪金所得应纳税额的计算
应纳税额＝（每月收入额－3500元或4800元）×适用税率－速算扣除数
【例题·计算题】某职工2012年10月应发工资5600元，缴纳社会统筹的养老保险900元，失业保险50元（超过规定比例5元），单位代扣水电费100元，计算其每月应纳个人所得税。

[答疑编号5787110301]
『正确答案』应纳个人所得税＝（5600－900－50＋5－3500）×3%＝34.65（元）
二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
应纳税额＝（全年收入总额－成本、费用及损失）×适用税率－速算扣除数
对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，个人所得税有两种计算办法：
（一）查账征税：
（二）核定征税：
（一）查账征税：
1.自2011年9月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为3500元/月。

个人劳务报酬所得税计算方法是什么
1.居民个人取得的劳务报酬所得的计算方法：
(1)劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
预扣预缴应纳税所得额
=每次收入额(小于4000元)-费用800元
=每次收入额(大于4000元)×(1-20%)
(2)年度汇算清缴时，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额并入综合所得，四项所得(工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得)的合计收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2.非居民个人取得的劳务报酬所得的计算方法：
非居民个人的劳务报酬所得以每次收入额为应纳税所得额，收入额为收入减除百分之二十的费用后的余额。

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
税率表为按月换算后的综合所得税率表。

劳务报酬个人所得税计算(税前税后)劳务报酬所得税计算方法一、使用含税收入计算劳务报酬所得税的方法：1、每次收入小于4000元，应纳税所得额=每次收入-8002、每次收入大于4000元，应纳税所得额=每次收入×（1-20%）根据应纳税所得额确定对应税率与速算扣除数。

应纳所得税额=每次收入总额×（1-20%）×税率-速算扣除数二、根据上述基本计算方法，推导出以下使用税后收入计算税前收入的方法：1、不含税收入额不超过800元的，不交税，故不含税收入额=含税收入额2、不含税收入额不超过3360元的：应纳税所得额=（不含税收入额-800）÷（1-税率）含税收入总额=应纳税所得额+8003、不含税收入额超过3360元的：含税收入总额=（不含税收入额-速算扣除数）÷换算系数于是，渴望一种懂得，可以一眼洞穿你所有清寂的薄凉。

是恰好的温度，闪耀着阳光的味道，柔软又美好。

那么这一路上的爱恨欢愁也就有了归宿，以后的日子，既便是山长水远，也都会坦然面对，给尘世以最初的温柔。

好像是到了一个阶段，学会了等待，学会了随遇而安，学会了笑着去接受。

不再心心念念，不再轻易信任。

只是在某个清晨，听见久远的一声问候，心，依然会瞬间柔软。

原来我们的内心深处，还是那么渴望一场白首不相离的缘分，千万次回眸，始终还是你。

然后，一起守着古朴的时光，迎接每一天的黎明。

弱水三千，只取一瓢饮，不褪色，不黯淡，任凭尘世的风摇曳着冬日的风雪，我始终是你最美的红颜，你是我最美的时光。

不说永远，陪伴便是最长情的告白。

龙应台曾写过一段文字：“有一种寂寞，身边添一个可谈的人，或许就可以削减。

有一种寂寞，茫茫天地之间余舟一芥的无边无际无着落，人只能各自孤独面对，素颜修行。

”不同的寂寞有着不同的归途，其实赏心之人无须太多，关键是否能入心。

始终喜欢，一切纯善质朴的好，不论是人还是事，一份情深义重，才是水色尘心的悠远。

而一同走过的山山水水，都会是生命的记载。

劳务费应缴税费计算公式
劳务所得的计税方法是按照劳务报酬的金额和结算方式进行计税。

具体的计税公式如下：
1.预扣预缴税额计算公式：
预扣预缴税额=劳务报酬金额×适用税率-速算扣除数
根据个人所得税法规定，劳务所得适用的税率是：
-不超过800元的，税率为20%
-超过800元至4000元的，税率为30%
-超过4000元的，税率为40%
速算扣除数是为了简化个人所得税计算而设定的一个固定数额，根据劳务所得的不同，有不同的速算扣除数：
-不超过800元的，速算扣除数为0
-超过800元至4000元的，速算扣除数为25
-超过4000元的，速算扣除数为375
2.应纳税额计算公式：
应纳税额=劳务报酬金额×适用税率-速算扣除数-已预扣预缴税额
劳务费的纳税时间通常为劳务完成后的15日内，由劳务报酬支付方按照应纳税额的20%进行预扣预缴。

纳税人在年度终了后，需要进行个人所得税年度汇算清缴。

如预缴税额大于应纳税额，可以退还多缴的税款；如预缴税额小于应纳税额，需要补缴相应的差额。

2015年注册会计师资格考试内部资料税法第十一章　个人所得税法知识点：稿酬所得应纳税额的计算● 详细描述： 1.定额或定率扣除； 2.次的规定； 3.税率20%，但有税额减征30%； 4.关于合作出书问题，纳税顺序：先分钱，后扣费用，再缴税。

例题：1.作家马某2012年2月初在杂志上发矣一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。

马某当月需缴纳个人所得税（）元。

A.420B.924C.929.6D.1320正确答案：B解析：出版再连载视为两次稿酬。

马某2月份应缴纳的个人所得税=(3800-800)×20%×70%+450×10×(1-20%)×20%×70%=924(元）。

2.2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

李某8月份应缴纳个人所得税()A.6160元B.6272元C.8400元D.8960元正确答案：B解析：本题考查的知识点是“个人所得税的计算”，李某8月份捐赠扣除限额=80000X(1-20%)x30%=19200元，实际发生20000元，应扣除19200元。

李某8月份应缴纳个人所得税=[80000X(1-20%)—19200]x20%x(l-30%)=6272(元）3.下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的有（）。

A.分月取得的某项专利权的转让收入B.财产租赁所得C.小说在报刊上连载三个月的稿酬所得D.属于同一事项连续取得的劳务报酬所得正确答案：B,D解析：AC选项都应按整体事件完成作一次；BD选项以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税。

4.下列不属于稿酬所得的项目有（）。

A.摄影作品以图书形式出版取得的所得B.拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得C.为企业写发展史取得的所得D.为出版社审稿取得的所得正确答案：B,C,D解析：稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式出版、发表，A选项属于稿酬所得；B选项属于特许权使用费所得；CD选项属于劳务报酬所得。

劳务费扣税计算⽅法2022最新很多⼈都知道我们拿到的劳动报酬是要缴纳个⼈所得税的，领取⼯资的时候达到纳税标准也是需要扣取个⼈所得税，缴纳个⼈所得税有法律规定的计算⽅法。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、劳务费扣税计算⽅法《中华⼈民共和国个⼈所得税法》规定“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得、财产租赁所得，每次收⼊不超过四千元的，减除费⽤⼋百元;四千元以上的，减除百分之⼆⼗的费⽤，其余额为应纳税所得额”。

800元以下不交税，计算⽅法如下：应纳税款=劳务收⼊乘以(1-20%)乘以适⽤税率减去速算扣除数附计算依据：1、不到4000元的，扣除费⽤800元：应纳税所得等于收⼊减800元2、收⼊超过4000元的，扣除20%的费⽤：应纳税所得等于收⼊乘以(1-20%)3、收⼊超过20000元的，还要加成征收：20000元⾄50000元的加征五成，50000元以上的加征⼗成。

4、应纳税款可以⽤速算公式计算：应纳税款等于应纳税所得乘以适⽤税率减去速算扣除数⼆、劳务费的范围劳务费，即个⼈所得税中的劳务报酬是指个⼈独⽴从事各种⾮雇佣的各种劳务所取得的所得，它与⼯资薪⾦所得的区别在于劳务报酬是独⽴个⼈从事⾃由职业取得的所得，⽽⼯资薪⾦所得属于⾮独⽴个⼈劳务活动。

即在机关和企事业单位中任职、受雇⽽得到的报酬，存在雇佣与被雇佣关系。

劳务报酬是指所得：指个⼈从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、⼴播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录⾳、录像、演出、表演、⼴告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

三、劳务费与应付职⼯薪酬的区别1、从适⽤法律⾓度来看，⼯资性⽀出是指按《劳动法》第⼗六条规定⽤⼈单位和劳动者签订劳动合同后⽀付的⼯资报酬;⽽劳务报酬⼀般是根据《《民法典》》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同⽽取得的报酬。

签订劳动合同的员⼯，享有《劳动法》的权利义务，和⽤⼯单位存在着雇佣被雇佣的关系，⽤⼈单位除了⽀付⼯资报酬之外，还应履⾏缴纳社会保险的义务;劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独⽴性、⾃由性，其⾏为受《民法典》调整。

劳务费个税计算公式
首先，需要明确的是，劳务费个税计算公式根据纳税人的月收入额和
适用税率来确定。

在个人所得税法中，有7个不同的税率档次，根据纳税
人的收入金额来确定适用的税率。

以下是中国个人所得税法中的税率档次：根据个人所得税法的规定，劳务费个税的计算公式如下：
个人所得税=应纳税额x适用税率-速算扣除数
其中，应纳税额是指纳税人的月收入减去相关的扣除项目后计算得到
的金额。

扣除项目包括基本减除费用、专项扣除、税前扣除等。

适用税率是根据个人的月收入额来确定的，根据上述税率档次，计算
得到的适用税率。

速算扣除数是个人所得税计算中的一个常数，用来简化计算过程。

速
算扣除数可以在个人所得税法中找到。

1.首先，根据个人所得税法规定，计算该纳税人的应纳税额。

对于劳
务费，可以根据相关规定计算出应纳税额。

2.然后，根据该纳税人的月收入额确定适用税率。

根据个人所得税法
中的税率档次，计算得到适用税率。

3.最后，根据个人所得税法中的速算扣除数，计算个人所得税。

需要注意的是，根据中国税法的规定，个人所得税还包括社会保险费、住房公积金等费用的缴纳。

因此，在计算劳务费个税时，还需要将这些费
用进行相应的计算，并从劳务费中扣除。

总之，劳务费个税计算公式是根据中国个人所得税法中的相关规定确定的，根据纳税人的月收入额和适用税率来计算。

这个公式可以帮助个人计算劳务费的个人所得税，并确保按照税法的规定进行纳税。