企业个人所得税

增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税【区别】一、概念：1、增值税：以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税.2、消费税：是对在我国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。

3、营业税：对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。

4、企业所得税：对在我国境内的企业和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

5、个人所得税：是对个人（自然人)的劳务和非劳务所得征收的一种税。

二、征税对象（纳税义务人、税目、税率、计税依据）：1、增值税:（占全国的60％税收）项目一般纳税人（销项税－进项税) 小规模（销售额×税率)划分标准从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以其为主,兼营货物批发或零售的纳税人年销售额在50万元以上50万元以下从事货物批发或零售的纳税人年销售额在80万元以上80万元以下适用税率(一般纳税人）或征收率（小规模纳税人）17％除适用13%税率货物之外征收率3%（1）销项税额＝不含税销售额×适用税率（2)不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率或征收率)（3)进口货物应缴纳税额：不得抵扣进项税额（4)进口税:应纳税额=组成计税价格×税率①不征消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税税额②应征消费税:组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额2、消费税：（1)纳税义务人：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人（2）税目：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板（3）税率：①单一比例税率：除适用单一定额税率和复合税率之外的各种应税消费品②单一定额税率：黄酒、啤酒、成品油③复合税率：卷烟、白酒(4）计算方法 :①从价定率计征：应纳税额=销售额×税率②从量定额计征:应纳税额=销售数量×税率复合计征：应纳税额=销售额×税率+销售数量×税率3、企业所得税：纳税人税率备注居民25％非居民在中国境内设立机构、场所取得的所得与该机构、场所有实际联系取得的所得与该机构、场所没有实际联系20％预提所得税，以支付人为扣缴义务人在中国境内未设立机构、场所应纳税所得额＝纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－扣除项目－允许弥补的以前年度亏损应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－税法规定减免和抵免的税额4、个人所得税：（1）纳税义务人：在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满1年,并从中国境内和境外取得所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年，但从中国境内取得所得的个人三、纳税人义务发生时间:1、增值税：销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天;进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当具体规定：1、直接收款方式:收到销售额或取得索取价款凭据，并将提货单交给买方的当天。

第一节企业所得税法律制度一、纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。

二、征税对象企业所得税的征税对象，是纳税人（包括居民企业和非居民企业）所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。

包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境内的应税所得。

三、税率居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内、境外的所得，适用税率为25%。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。

四、应纳税所得额的计算企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

（一）收人总额企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人。

包括：销售货物收人，提供劳务收人，转让财产收人，股息、红利等权益性投资收益，利息收人，租金收入，特许权使用费收人，接受捐赠收人以及其他收入。

（二）不征税收人1.财政拨款。

2.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

3.国务院规定的其他不征税收人。

（三）税前扣除项目企业实际发生的与取得收人有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（四）扣除标准1.工资、薪金支出。

企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

2.职工福利费、工会经费、职工教育经费。

企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。

未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。

3.社会保险费。

4.借款费用。

5.利息费用。

6.汇兑损失。

企业所得税与个人所得税之间有哪些差别？1. 纳税主体不同企业所得税与个人所得税的最大差别在于纳税主体不同。

企业所得税是企业作为主体缴纳的一种税收，主要针对企业的利润收入征税，而个人所得税则是由个人作为主体缴纳的税收，主要针对个人的各类收入征税。

- 企业所得税适用范围较广，包含各类企业，例如有限责任公司、股份有限公司等；而个人所得税则主要是对个人的各类收入进行征税，包括工资薪金、稿费、特许权使用费等。

- 企业所得税是企业根据其取得的利润进行计算和缴纳的税款；而个人所得税则是个人按照其各项收入计算并缴纳的税款，需要根据个人实际情况进行申报。

2. 纳税方式不同企业所得税与个人所得税在纳税方式上也存在一定的差别。

企业所得税是通过利润总额进行计算，而个人所得税则是按照个人的实际收入进行计算。

- 企业所得税通常采用年度结算的方式进行缴纳，企业需要在每年的税务年度结束后按照企业取得的利润金额进行计算并缴纳相应的税款；而个人所得税则可以采用月度或者年度的方式进行缴纳，根据个人的实际收入进行计算缴税。

- 企业所得税征收的税率相对较低，一般为固定税率；而个人所得税则采用渐进税率的方式进行征收，根据个人的收入水平分为不同的档次，税率也会有所不同。

3. 税收政策差异企业所得税与个人所得税在税收政策上也存在一定的差异。

企业所得税主要是针对企业的利润收入征税，政府通常会根据企业所在地区、行业等情况给予不同的税收优惠政策，鼓励企业发展。

- 个人所得税则是根据个人的实际收入进行计算征税，政府会根据个人的家庭状况、教育支出等情况给予相应的减免政策，保障个人的生活水平。

- 另外，在税务申报和纳税义务方面，企业所得税与个人所得税也存在一定的差异。

企业需要完成企业所得税申报表等税务申报工作，而个人需要个人所得税汇算清缴等税务工作。

通过以上分析可以看出，企业所得税与个人所得税之间存在着一些明显的差异，主要体现在纳税主体、纳税方式和税收政策等方面。

企业所得税个人所得税法律制度1.税率企业所得税法规定了企业所得税税率的范围和不同类型企业的税率差异。

根据不同企业的类型和所得额的不同，税率相应有所调整。

例如，对于一般企业，税率为25%，而对于小型微利企业和高新技术企业，则可以享受较为优惠的税率。

2.纳税义务人3.计算和申报企业应根据企业所得税法的规定，按照一定的纳税期限和纳税申报周期，计算企业的应纳税所得额，并按时申报和缴纳企业所得税。

企业应根据真实、合法的财务数据按照法定的税前扣除项目和税前扣除额计算应纳税额。

4.征收管理1.税率个人所得税法规定了个人所得税税率的范围和不同收入标准的税率差异。

根据个人实际年应税所得额的大小，税率相应有所调整。

一般而言，个人所得税税率是逐级递增的。

2.纳税义务人个人所得税法规定了纳税义务人的范围和纳税义务人的责任。

纳税义务人一般是指取得所得的自然人，包括国内居民个人和非居民个人。

纳税义务人有义务按照国家的税法规定，履行计算、申报和缴纳税款的义务。

3.计算和申报个人应根据个人所得税法的规定，按照一定的纳税期限和纳税申报周期，计算个人的应纳税所得额，并按时申报和缴纳个人所得税。

个人应根据真实的收入情况和个人所得税法规定的税前扣除项目计算个人所得税。

4.征收管理个人所得税法规定了税务机关对个人所得税的征收管理制度。

税务机关应依法组织个人所得税的征收工作，对纳税人进行税务查验、核销、勘察和核定等工作。

总结：企业所得税法律制度和个人所得税法律制度是国家税收制度中的两个重要组成部分。

企业所得税法律制度主要针对企业营业收入进行征收，而个人所得税法律制度主要针对个人所得进行征收。

这两个法律制度都规定了税率、纳税义务人、计算和申报、征收管理等具体事项。

个人和企业应按照国家的税法规定，履行纳税义务，合法缴纳所得税。

企业个人所得税计算方法
1.纳税人类型：企业个人所得税纳税人主要包括个体工商户、合伙企业、有限责任公司等。

2.税收政策：企业个人所得税的计算方法由国家税收政策和税法规定，纳税人需要根据相关政策和法规进行申报和缴纳。

3.税收档次：企业个人所得税根据纳税人的所得额分为不同的税收档次，不同档次的税率也不同。

4.扣除项目：企业个人所得税计算时，纳税人可以享受一定的扣除项目，如纳税人的基本生活费用、子女教育费用、住房贷款利息等。

5.扣除标准：企业个人所得税计算时，扣除标准是指纳税人可以享受
的扣除项目的具体金额。

2.计算应纳税额：根据纳税人的所得额和税收政策，按照相应的税率
进行计算，得出应纳税额。

3.扣除费用：根据国家税收政策和税法规定，纳税人可以享受一定的
扣除项目，如纳税人的基本生活费用、子女教育费用、住房贷款利息等。

根据具体情况，确定扣除费用的金额。

4.计算应缴税额：将应纳税额减去扣除费用，得出应缴税额。

5.缴纳个人所得税：根据纳税人的应缴税额，按照国家税收政策和税
法规定的时间和方式进行缴纳。

需要注意的是，企业个人所得税的计算方法可能会因为不同的国家、
地区和行业而有所不同。

纳税人在计算个人所得税时，应了解并遵守相应
的税收政策和税法规定，确保税款的准确申报和缴纳。

此外，企业个人所得税的计算方法可能会随着税收政策和税法规定的调整而发生变化，纳税人需要及时关注相关政策和法规的变化，确保按时申报和缴纳个人所得税。

第二节：企业所得税六、应纳税额和税率1.应纳税额应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

2.税率我国企业所得税的根本税率为 25%。

【案例一】甲公司为居民企业，2022 年度有关财务收支情况如下〔不考虑其他因素〕：〔1〕销售商品收入 5000 万元，X一台设备收入 20 万元，转让一宗土地使用权收入 300 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80 万元；〔2〕税收滞纳金 5 万元，赞助支出 30 万元，被没收财物的损失 10 万元，环保罚款 50 万元，合同违约金支出20 万元；〔3〕实际发生与生产经营有关的业务招待费 70 万元；〔4〕其他可在企业所得税前扣除的本钱、费用、税金合计 3500 万元。

已知：〔略〕。

【分析】〔1〕甲公司从其直接投资的未上市居民企业分回的股息收益 80 万元属于免税收入。

〔2〕税收滞纳金、赞助支出、被没收财物的损失、环保罚款税前不得扣除，合同违约金支出税前据实扣除。

〔3〕业务招待费支出：①X设备收入、转让土地使用权收入属于转让财产收入，股息收益属于股息、红利等权益性投资收益，均不计入销售〔营业〕收入，甲公司 2022 年度销售〔营业〕收入为 5000 万元；②限额 1=实际发生额的60%=70×60%=42〔万元〕；③限额 2=销售〔营业〕收入的5‰=5000×5‰=25〔万元〕；④限额 1>限额 2，税前准予扣除的业务招待费支出为 25 万元。

〔4〕直接法计算的甲公司 2022 年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+300+80-80-20-25-3500=1775〔万元〕。

〔5〕如果甲公司不享受企业所得税税率优惠，则 2022 年度甲公司应纳企业所得税税额=1775×25%=443.75〔万元〕。

【案例二】甲服装企业〔以下简称“甲企业〞〕为增值税一般纳税人，2022 年度取得销售收入 8800 万元，销售本钱为 5000 万元，会计利润为 845 万元。

第一节企业所得税法律制度一、纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。

二、征税对象企业所得税的征税对象，是纳税人（包括居民企业和非居民企业）所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。

包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境内的应税所得。

三、税率居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内、境外的所得，适用税率为25%。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。

四、应纳税所得额的计算企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

（一）收人总额企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人。

包括：销售货物收人，提供劳务收人，转让财产收人，股息、红利等权益性投资收益，利息收人，租金收入，特许权使用费收人，接受捐赠收人以及其他收入。

（二）不征税收人1.财政拨款。

2.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

3.国务院规定的其他不征税收人。

（三）税前扣除项目企业实际发生的与取得收人有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（四）扣除标准1.工资、薪金支出。

企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

2.职工福利费、工会经费、职工教育经费。

企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。

未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。

3.社会保险费。

4.借款费用。

5.利息费用。

6.汇兑损失。

企业所得税与个人所得税的区别与联系企业所得税与个人所得税是两种不同的税收形式，它们有着不同的征收对象、计算方法和税率等方面的区别与联系。

本文将就企业所得税和个人所得税进行比较，探讨其区别与联系。

一、企业所得税与个人所得税的区别1. 征收对象不同：企业所得税的征收对象是企业、机关、事业单位和其他社会团体等法人组织，而个人所得税的征收对象则是自然人即个人。

2. 税基不同：企业所得税的税基是企业的纳税所得额，即收入减去相关支出和成本后的净收入。

而个人所得税的税基是个人的收入，包括工资薪金、稿酬、劳务报酬等。

3. 免征额不同：企业所得税没有免征额，即企业在获得任何利润后都需要缴纳所得税。

而个人所得税有一定的免征额，低于免征额的个人收入不需要缴纳个人所得税。

4. 税率计算方式不同：企业所得税的税率是根据企业实际利润额和税率表来计算的，通常以递进税率的方式征收，利润越高，税率越高。

而个人所得税的税率也是递进的，但与企业所得税不同的是，个人所得税的税率根据不同的收入级别分档征收。

二、企业所得税与个人所得税的联系1. 互为税收的重要组成部分：企业所得税和个人所得税都是国家税收体系的重要组成部分，共同构成了国家财政收入的重要来源。

2. 互为税收政策的调控工具：企业所得税和个人所得税在一定程度上可以通过调整税率和免征额等政策来达到促进经济发展和社会公平的目的。

通过调整税率，可以鼓励企业进行创新和投资，同时也可以减轻个人的税收负担。

3. 税收协调与合作：企业所得税和个人所得税都需要纳税人主动履行纳税义务，提供准确的财务和个人所得信息，从而实现税收管理的有效与公平。

4. 税收政策的相互影响：企业所得税和个人所得税的税收政策相互影响。

例如，企业所得税的减免和优惠政策可以直接或间接地影响个人所得税的征收。

税收政策的变化往往会对企业和个人的税收负担产生影响。

综上所述，企业所得税与个人所得税在征收对象、税基、免征额和税率等方面存在明显的区别。

个人独资企业所得税计算方法一、个人独资企业所得税怎么计算法律常识：个人独资企业所得税的计算，有2种情况。

一般如下：1、个人独资企业不需要缴纳企业所得税，而是需要缴纳个人所得税；2、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有两种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。

具体会使用哪一种征收方法，通常会让主管税务机关来确定。

法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

二、个人独资企业交什么税一、个人独资企业交什么税1、个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。

根据法律规定，个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。

2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第八条，设立个人独资企业应当具备下列条件：(一)投资人为一个自然人；(二)有合法的企业名称；(三)有投资人申报的出资；(四)有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；(五)有必要的从业人员。

第二十一条，个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。

二、个人独资企业是否是个体户个人独资企业不是个体户。

个人独资企业须有固定的生产经营场所和合法的企业名称，可以设立分支机构，也可以委派他人作为个人独资企业分支机构负责人；而个体工商户可以不起字号名称，也可以没有固定的生产经营场所而流动经营，且投资者和经营者是同一人。

个体工商户的登记事项包括：(一)经营者姓名和住所；(二)组成形式；(三)经营范围；(四)经营场所。

个体工商户使用名称的，名称作为登记事项。

三、个人独资企业所得税怎么算一、个人独资企业所得税怎么算（一）个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。

根据现⾏税收政策，企业为税务部门代扣代缴职⼯的个⼈所得税有两种情况：⼀种是企业职⼯⾃⼰承担的个⼈所得税，企业只负有扣缴义务；另⼀种是企业既承担职⼯的个⼈所得税，⼜负有扣缴义务。

后⼀种情况⼜可分为定额负担税款、全额负担税款和按⼀定⽐例负担税款。

现谈谈企业代扣代缴个⼈所得税的账务处理。

⼀、企业职⼯⾃⼰承担个⼈所得税款的账务处理 例1，某企业职⼯⼯资、薪⾦⽉收⼈2400元，按规定，该职⼯⾃⼰承担个⼈所得税。

应纳个⼈所得税＝(应纳税所得额⼀费⽤扣除标准)×适⽤税率⼀速算扣除数＝(2400⼀800)×15％－125＝115(元) 账务处理为： ①⽀付职⼯⼯资时， 借：应付⼯资 2400 贷：现⾦ 2285 应交税⾦－代扣代缴个⼈所得税 115 ②上交税款时， 借：应交税⾦⼀代扣代缴个⼈所得税 115 贷：银⾏存款 115 ⼆、企业为职⼯负担个⼈所得税款的账务处理 (⼀)企业为职⼯全额负担个⼈所得税款例2，某企业职⼯⼯资、薪⾦⽉收⼈1500元，企业为职⼯全额负担个⼈所得税款。

应纳税所得额＝(不含税收⼊额－费⽤扣除标准－速算扣除数)÷(l⼀税率)＝(1500－800－25)÷(1－10％)＝750元。

应纳个⼈所得税＝750×10％－25＝50(元)。

账务处理为： ①企业计提代付职⼯个⼈所得税款时 借：利润分配⼀代付个⼈所得税 50 贷：应交税⾦⼀代扣代缴个⼈所得税 50 ②⽀付职⼯⼯资时 借：应付⼯资 1500 贷：现⾦ 1500 ③上交税款时 借：应交税⾦⼀代扣代缴个⼈所得税 50 贷：银⾏存款 50 (⼆)企业为职⼯定额负担个⼈所得税款例3，某企业职⼯⽉⼯资、薪⾦收⼈3000元，按规定，企业为职⼯负担个⼈所得税⽉50元。

应纳税所得额＝职⼯取得的⼯资、薪⾦＋企业代职⼯负担的税款⼀费⽤扣除标准⼀3000＋50－800＝2250(元)。

应缴个⼈所得税＝2250×10％－25＝200(元)。

企业个人所得税补缴流程
1.由单位补缴：
(1)个人补缴个税应该与单位进行协商，由单位补交个人工资所得利益的个人所得税，并缴纳滞纳金。

个人的收入利润没有按期缴纳个人所得税，应该由个人负责缴纳税费本金以及滞纳金。

(2)个人补缴个税与单位进行沟通以后，由办理人员当月补交并扣款。

单位不交纳滞纳金，日后审查出来，还要缴纳罚款。

2.由个人补缴：
(1)准备好补交个人所得税所需要的基本资料。

(2)做好补交个人所得税的申报报表。

(3)将申报报表提交到税务局，由税务局出具通用缴款书。

(4)最后到银行去进行缴税，缴完税3-5天即可出具完税证明。

普通公司应该怎么缴纳个人所得税？公司怎么缴纳个人所得税公司怎么缴纳个人所得税具体如下：1、企业缴纳的一般不是个税，而是企业所得税。

其中居民企业是按照应纳税所得额的25%来缴税的;2、非居民企业则是按20%的比例来缴税的，应纳税所得额则是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

注册公司条件：1、注册公司首先得有人，公司创办人，也就是股东。

股东必须年满18周岁，有身份证明及行为能力的人;2、注册公司要有注册地址。

这个注册地址可以是商业用途也可以是工业用途，现在住宅也可以作为注册地址;3、注册公司需要注册资本。

公司注册资本的大小决定了公司资金实力，和可以对外承担民事责任的能力;4、注册公司需要有公司名称，建立符合有限公司要求的组织机构;5、注册公司需要有公司的基本户与纳税帐户，这是不可缺少的条件之一。

企业缴税有哪些呢企业要交的税种有：契税、企业所得税、印花税等。

根据相关法律规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税义务主体，应当依法缴纳企业所得税。

具体如下：1.流转税主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。

流转税是按企业的营业收入的百分比计征。

销售货物计征增值税，税率包括两种，一种是一般纳税人按增值额的17%计征;另一种是小规模纳税人，按销售收入的3%计征。

提供营业税劳务取得的收入计征营业税，税率为收入额的5%。

营业税劳务包括交通运输、建筑、文化体育、娱乐、服务等。

根据实际缴纳的增值税或营业税的7%缴纳城市维护建设税，3%缴纳教育费附加。

2.所得税包括企业所得税和个人所得税。

企业所得税一般按应纳税所得额的25%计征，根据企业具体情况，还可能有15%或20%的税率。

应纳税所得额是以公司利润为基础，进行必要的纳税调整而得出的。

公司投资于其他公司而分回的利润，一般不再纳税。

公司的利润分配给个人股东时，个人要按20%的比例缴纳个人所得税。

企业所得税和个人所得税企业所得税和个人所得税是两种不同的税收制度，旨在对企业和个人的所得进行征税，为国家提供财政收入。

本文将分别介绍企业所得税和个人所得税的基本概念、计税方法和优化建议。

一、企业所得税企业所得税是指针对企业获得的所得而征收的一种税收。

在我国，企业所得税的管理机构是税务部门。

企业所得税的征收对象主要包括企业、事业单位、机关以及其他经济组织。

1. 计税方法企业所得税的计税方法通常采用利润总额法。

即企业需要以经营成本、费用和税前利润为基础，按照一定的税率进行计税。

具体税率根据企业所处的行业和税务政策而定，通常为一定的比例。

2. 征收程序企业所得税的征收程序包括申报、核定、缴纳和税务审查四个环节。

企业需要按照规定时间提交税务部门要求的纳税申报表，税务部门根据申报表进行核定，并通知企业缴纳相应的税款。

企业需按时足额缴纳税款，否则将面临罚款或其他处罚措施。

税务部门可对企业的纳税行为进行审查，以确保其合规性。

3. 优化建议为了减轻企业负担、促进经济发展，企业可以采取合法合规的方式进行税收优化。

其中一些常见的优化措施包括合理规划企业结构、合理分配利润、充分利用税收优惠政策等。

然而，企业在进行税收优化时必须遵守国家的法律法规，不得进行偷漏税款等违法行为。

二、个人所得税个人所得税是指针对个人所得收入进行征税的税种。

在我国，个人所得税的管理机构同样是税务部门。

个人所得税的征收对象主要包括个人经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息和红利所得等。

1. 计税方法个人所得税的计税方法采用综合与分类相结合的方式。

即个人根据所得种类和金额，按照不同的税率进行计税。

个人所得税的税率为分档累进式，税率随收入增加而递增，同时还有一些特定的减除费用和扣除项。

2. 征收程序个人所得税的征收程序包括自行申报和预扣预缴两种方式。

个人需要填写相应的个人所得税申报表，如有需要，税务部门也可以对个人进行抽查核实。

北京企业申报个人所得税流程
一、前期准备工作:
1. 登陆北京市国家税务总局网站(...),下载企业年度个人所得税申报表格。

2. 查看企业职工个人所得税工资发放记录和扣缴记录。

核实工资条、银行转账记录和扣缴记录是否齐全和对应。

3. 核算企业应纳个人所得税总额。

二、网上申报:
1. 登陆北京国税个人所得税平台,输入用户名和密码登录。

2. 输入申报表中的数据,包括人员信息、工资发放和扣缴信息。

3. 进行计算和验算,确保申报表数据与纳税记录一致。

4. 打印申报表,由企业法定代表人或其授权代表签字并盖章。

5. 提交申报表,完成网上申报流程。

三、后续工作:
1. 打印申报回执,与申报附件一同保存。

2. 申报后如有调整需进行更正申报。

3. 准备缴纳个人所得税金额的纳税凭证。

4. 信息公开后如无异议,审核通过流程结束。

《企业代缴个人所得税申报流程》同学们，今天咱们来聊聊“企业代缴个人所得税申报流程”。

第一步，企业得先把员工的收入信息整理清楚。

比如说工资、奖金、津贴这些，一个都不能少。

就像有个公司，财务姐姐把每个员工的收入都算得明明白白的。

第二步，登录税务申报系统。

这就跟咱们登录游戏账号一样，输入正确的用户名和密码。

然后，按照系统的提示，填写各种表格。

比如说员工的姓名、身份证号、收入金额等等。

有一次，一个小马虎把员工的名字写错了，发现后赶紧改过来。

第三步，系统会根据填写的信息，自动计算出每个人应该交的税。

这时候，企业要仔细核对一下，看看有没有算错。

比如说，有个细心的财务叔叔发现系统算少了，赶紧重新核对。

第四步，确认没问题后，就可以提交申报啦。

提交之后，要关注申报的结果。

如果有问题，可能需要修改重新提交。

比如说，有个公司第一次提交没通过，原来是有个数据填错了，改好后就成功了。

同学们，虽然这个流程有点复杂，但企业做好了，就能保证大家交税合法合规哟。

《企业代缴个人所得税申报流程》同学们，咱们接着来讲“企业代缴个人所得税申报流程”。

在整理员工收入信息的时候，要特别认真。

比如说，有个公司把员工的加班工资给漏算了，后来发现了赶紧补上。

登录税务申报系统的时候，要注意网络是不是稳定。

就像有个财务哥哥，正填着表格网络断了，还好之前填的部分自动保存了。

填写表格的时候，数字一定要写清楚，别马虎。

有个小姐姐把数字写得太潦草，自己都差点看不清了。

提交申报后，如果顺利通过，企业还要按照规定把税款交上去。

比如说，有个公司按时交税，得到了税务部门的表扬。

最后，企业要把交税的凭证保存好，以备以后查看。

同学们，了解了这些流程，以后说不定对你们也有帮助呢！。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度易错易混点1 权益性投资资产转让和权益性投资所得，所得来源地的判断与区分（1）权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业”所在地确定所得来源地（2）股息、红利等权益性投资所得，按照“分配所得的企业”所在地确定所得来源地；股息、红利等权益性投资手艺，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照“被投资方作出利润分配决定的日期”确认收入的实现。

易错易混点2 税前限额扣除项目计算基数的确定（1）企业发生的职工福利费指出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过“工资、薪金总额”14%、2.5%.2%的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。

对于其中的“职工教育经费支出”，超过工资、薪金总额2.5%的部分，可以在以后纳税年度结转扣除。

（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过“年度利润总额”12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

所称的公益性捐赠支出，指的是“通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门”用于规定的公益事业的捐赠，但是企业“直接”向规定的公益事业的捐赠，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

（3）企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年“销售（营业）收入”的5%。

（4）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年“销售（营业）收入”15%的部分，准予扣除；超过的部门，准予在以后纳税年度结转扣除。

易错易混点3 企业所得税不征税收入、免税收入和收入总额的关系（1）不征税收入和免税收入是有本质区别的。

不征税收入，是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不作为应纳税所得额组成部门的收入，理论上不应列为征税范围的收入。

财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，均属于不征税收入。

（2）免税收入，是指属于征税范围的收入，但是按照税法规定免予征收企业所得税的收入。