《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题1-继续教育

2019会计继续教育考试试题及答案：企业所得税税前扣除试题1、合理工资薪金的判断需把握（）。

A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序实行的D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务【准确答案】ABCD2、向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，应提供（）等合法有效凭证作为税前扣除依据。

A、行政事业单位结算票据B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据【准确答案】BC3、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，能够结转到以后年度扣除的有（）。

A、职工教育经费支出B、业务招待费C、业务宣传费D、广告费【准确答案】ACD4、下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有（）。

A、个税明细B、工资单C、劳动合同D、财产损失【准确答案】ABCD5、下列属于高新技术企业税收优惠政策的有（）。

A、20%企业所得税税率B、15%企业所得税税率C、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，减半征收企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税D、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税【准确答案】BD6、下列项目中，能够列支为业务招待费的有（）。

A、支付给个人的劳务支出B、企业生产经营活动相关的职工福利C、企业生产经营活动相关的职工奖励D、企业生产经营活动相关的企业销售产品而产生的佣金【准确答案】BCD7、下列不属于职工教育经费范畴的有（）。

A、为职工获取学历而报销的费用B、企业管理层的出国培训C、购置教育设备与设施D、职工教育培训管理费用【准确答案】AB8、下列属于新版的关联业务往来报告表的主要特点的有（）。

一、单选题1、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费。

A、30%B、40%C、60%D、70%【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费。

2、下列支出中不属于劳保支出的有（）。

A、手套B、洗衣粉C、清凉饮料D、酒店为员工定制的西服【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】劳动保护费的服装限于具有“保护作用”的工作服而非所有工作服，如环卫工人、建筑工人的工作服，都有保护和防御作用，属于劳动保护费的服装；酒店员工要求统一服装，虽工作服仅助于形象作用，属于正常经营必需，就不属于劳动保护费，属于“企业合理的支出”。

3、下列选项中符合基层工会经费使用办法的是（）。

A、请客送礼B、从事高消费性娱乐活动C、会员结婚时给予一定金额的慰问品D、设立小金库【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】《办法》对基层工会经费不能用于哪些方面提出严格要求：（一）不准使用工会经费请客送礼。

（二）不准违反工会经费使用规定，滥发奖金、津贴、补贴。

（三）不准使用工会经费从事高消费性娱乐和健身活动。

（四）不准单位行政利用工会账户，违规设立“小金库”。

（五）不准将工会账户并入单位行政账户，使工会经费开支失去控制。

（六）不准截留、挪用工会经费。

（七）不准用工会经费参与非法集资活动，或为非法集资活动提供经济担保。

（八）不准用工会经费报销与工会活动无关的费用4、下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（）。

A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补，不得用投资方所得弥补；企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补；企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。

2017会计继续教育考试试题及答案：企业所得税税前扣除试题1、合理工资薪金的判断需把握（）。

A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务【正确答案】ABCD2、向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，应提供（）等合法有效凭证作为税前扣除依据。

A、行政事业单位结算票据B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据【正确答案】BC3、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。

A、职工教育经费支出B、业务招待费C、业务宣传费D、广告费【正确答案】ACD4、下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有（）。

A、个税明细B、工资单C、劳动合同D、财产损失【正确答案】ABCD5、下列属于高新技术企业税收优惠政策的有（）。

A、20%企业所得税税率B、15%企业所得税税率C、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许 可使用权）不超过500万元的部分，减半征收企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税D、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税【正确答案】BD6、下列项目中，可以列支为业务招待费的有（）。

A、支付给个人的劳务支出B、企业生产经营活动有关的职工福利C、企业生产经营活动有关的职工奖励D、企业生产经营活动有关的企业销售产品而产生的佣金【正确答案】BCD7、下列不属于职工教育经费范畴的有（）。

A、为职工获取学历而报销的费用B、企业管理层的出国培训C、购置教育设备与设施D、职工教育培训管理费用【正确答案】AB8、下列属于新版的关联业务往来报告表的主要特点的有（）。

1． ( ）旳理念是为所有文化旳根基,是中国人旳做事做人旳思想准则,是所有思想与行为抉择旳参照。

因此“三教”为源，其他称之“九流”。

• A.一教•Ｂ．九流• C.三教• D.二教•对旳答案：C•顾客答案：C•答题解析：2.（）,是征税对象到达征税数额开始征税旳界线。

•Ａ．免征额• B.起征点• C.起征额•Ｄ.免征点•对旳答案：Ｂ•顾客答案：B•答题解析:３.下列有关中医和西医看待病毒和对治措施旳表述错误旳是（）。

• A.中医重要解毒,主在化解调和•B．西医重要消毒,重要消灭病毒•C．中医重视调适精气神三元合一•D．中医重视搭配比例，平衡营养•对旳答案：D•顾客答案：Ｂ•答题解析：4.现行企业所得税年度纳税申报表设计了“资产总额、（）、所属行业、国家限制和严禁行业”等栏次,以便纳税人申报,也便于运用征管软件判断企业与否符合小型微利企业原则。

• A.从业人数• B.资产总额• C.所属行业• D.国家限制和严禁行业•对旳答案:A•顾客答案:A•答题解析:5．（）是指管理者与社会组织和社会公众之间旳协调,包括客户、供应商、竞争对手与新闻媒体旳协调。

• A.组织外协调•B．平行协调•Ｃ.上行协调•Ｄ．下行协调•对旳答案:Ａ•顾客答案：Ａ•答题解析：6. 下级管理者要积极积极地去理解上级，理解内容不包括( ）。

• A.家庭背景•Ｂ.业务专长•Ｃ.工作意图• D.工作措施•对旳答案：A•顾客答案:A•答题解析：７. 本课主讲老师( )。

• A.张志凤•B．谷河•C．李平• D.刘忠•对旳答案：B•顾客答案:Ａ•答题解析：8．( ）草木萌动，是为可耕之候。

• A.雨水初候• B.雨水二候• C.雨水三候• D.惊蛰初候•对旳答案：C•顾客答案：Ａ•答题解析:9. “诚者，天之道也。

诚之者,人之道也。

诚者，不勉而中,不思而得，从容中道,圣人也。

诚之者，择善而固执之者也。

”出自（）。

• A.《论语》• B.《大学》•C．《诗经》•D．《中庸》•对旳答案：D•顾客答案：Ｄ•答题解析:１０．（ )从本质上来说就是礼敬,就是对人足够旳尊重，因此,《礼记》开篇就讲：“曲礼曰,毋不敬。

企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1. 根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C.买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。

A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。

3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。

A.15%B.10%C.20%D.30%正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值15%，核定为该限售股原值和合理税费。

4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。

A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金正确答案：D答案解析：选项 A 和B 属于征税收入，选项C 属于免税收入。

5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。

A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C.通过支付现金方式取得的国债,以买入价为成本D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本。

公司所得税相关知识一、单选题1、《中华人民共和国公司所得税法》自（）起施行。

A.2023年3月16日B.2023年1月1日C.2023年7月1日D.2023年1月1日A B C D【对的答案】B【您的答案】B [对的]2、某美国公司公司依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2023年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。

不考虑其他因素，2023年度该分支机构公司所得税的应纳税收入总额为（D）万元。

A.700B.750C.850D.900A B C D【对的答案】D【您的答案】D [对的]3、公司所得税的基本税率和低税率分别为（）。

A.33%、15%B.25%、15%C.25%、20%D.25%、10%A B C D【对的答案】C【您的答案】D4、自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利公司，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳公司所得税。

A.30%、10%B.50%、20%C.50%、15%D.70%、20%A B C D【对的答案】B【您的答案】B [对的]5、公司发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D ）的部分，准予扣除。

A.1.5%B.2%C.6%D.14%A B C D【对的答案】D【您的答案】D [对的]6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，公司发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.1.5%B.2%C.2.5%D.6%A B C D【对的答案】C【您的答案】C [对的]7、公司拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。

A.6%B.2%C.2.5%D.8%A B C D【对的答案】B【您的答案】B [对的]8、公司发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。

内蒙古继续教育企业所得税汇算答案1、企业成本、费用、损失和其他支出结转凭企业自制内部凭证在企业所得税前扣除。

（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确2、捐赠票据和《非税一般收入缴款书》是会计核算的原始凭证，也是当前捐赠人捐赠款项税前扣除仅有的有效凭证，是作为财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的重要依据。

（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确。

3、失败的研发费用不可享受加计扣除。

（）Y、对N、错【正确答案】N【答案解析】本题表述错误，失败的研发费用可以享受加计扣除。

4、当纳税人选择用境外所得弥补境内以前年度亏损的，填报各年度被本年度（申报所属期年度）境外所得依次弥补的亏损额，弥补的亏损额以正数表示。

（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确。

5、对于制造业、生产型企业等高耗材企业，企业应当编制《研发领料单》，研发部门在领用材料时即填写清楚领用数量、所支持项目名称等信息，按项目归集。

（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确。

6、永续债持有人不能要求清偿本金，但可以按期取得利息。

（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确。

7、资产管理公司与资管产品属于不同的主体，资产管理公司运营管理资管产品实现的收入归属于资管产品，不归属于资产管理公司；资产管理公司因运营管理资管产品而收取的管理费收入归属于资产管理公司，属于资产管理公司的收入。

（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确。

8、企业按照协议（合同）约定直接支付给第三方公司的费用，应作为劳务费支出，凭合同或协议以及合法凭证在税前扣除。

（）Y、对N、错【正确答案】Y【答案解析】本题表述正确9、企业取得的直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的增值税款属于财政性资金，除满足不征税收入相关规定外，均不应计入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。

（）Y、对N、错【正确答案】N【答案解析】本题表述错误，企业取得的直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的增值税款属于财政性资金，除满足不征税收入相关规定外，均应计入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。

C、2.5%
D、3.5%
【正确答案】C
【答案解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%
B、12%
C、50%
6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。
A、历史成本
B、公允价值
C、市场售价
D、平均售价
【正确答案】A
【答案解析】股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定，不是公允价值，也不是市场售价。
7、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。
A、社会保险费
B、职工福利费
C、工会经费
D、职工教育经费
【正确答案】D
【答案解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
10、某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（ ）万元。
B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联
D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
【正确答案】BC
【答案解析】不能用行政事业单位结算票据税前扣除，而应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，作为法定扣除凭证。

2021继续教育企业所得税年度纳税申报表考试答案（多套合一版，绝对过）2021继续教育企业所得税年度纳税申报表考试答案―（多套合一版，绝对过）在基本信息表中，所得税核算方法由纳税人根据实际情况选择。

执行小企业会计准则的纳税人只能选择（）。

a.纳税调整法b.备抵法c.应付税款法d.纳税影响法正确答案：C如果当年有分立转出的亏损额，则当年分立转出的亏损额必须（）企业实际亏损额。

a、大于B.等于C.小于D.大于或等于正确答案：c从2022年1月1日至2022年12月31日，对年均应纳税所得额低于200000元（含200000元）的小型低利润企业，应以减50%的税率纳入应纳税所得额，并按（…）税率缴纳企业所得税。

a.10%b.15%c.20%d.25%正确答案：C《所得税实施条例》第53条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分准予扣除。

a、 10%b.12%c.15%d.8%正确答案：B企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

a、 6b。

8c。

10天。

五正确答案：d根据会计准则的规定，对以（）计提的长期股权投资，投资企业应当将被投资单位宣告分派的现金股利或利润部分确认为当期投资收益。

a.权益法b.权益或成本法c.成本法d.任何方法正确答案：C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）并缴纳企业所得税。

a、单独计算B.单独计算C.分项计算D.汇总计算正确答案：d企业发生亏损时，按（）年弥补亏损处理。

a.以前b.以前或以后c、其他D.稍后正确答案：d《所得税法实施条例》第九十九条规定，企业利用《企业所得税优惠目录》规定的资源，生产国家不限制或者禁止生产的符合国家和行业有关标准的产品所取得的收入以资源综合利用为主要原材料，计入总收入（）。

a.60%b.80%c.90%d.50%正确答案：C企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）a、 1%，b.3%，c.0.5%，d.5%正确答案：c被企业视为亏损的资产，在以后纳税年度全部或者部分收回时，计入收入。

2017会计继续教育考试试题及答案：企业所得税税前扣除试题1、合理工资薪金的判断需把握（）。

A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务【正确答案】ABCD2、向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，应提供（）等合法有效凭证作为税前扣除依据。

A、行政事业单位结算票据B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据【正确答案】BC3、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。

A、职工教育经费支出B、业务招待费C、业务宣传费D、广告费【正确答案】ACD4、下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有（）。

A、个税明细B、工资单C、劳动合同D、财产损失【正确答案】ABCD5、下列属于高新技术企业税收优惠政策的有（）。

A、20%企业所得税税率B、15%企业所得税税率C、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许 可使用权）不超过500万元的部分，减半征收企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税D、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税【正确答案】BD6、下列项目中，可以列支为业务招待费的有（）。

A、支付给个人的劳务支出B、企业生产经营活动有关的职工福利C、企业生产经营活动有关的职工奖励D、企业生产经营活动有关的企业销售产品而产生的佣金【正确答案】BCD7、下列不属于职工教育经费范畴的有（）。

A、为职工获取学历而报销的费用B、企业管理层的出国培训C、购置教育设备与设施D、职工教育培训管理费用【正确答案】AB8、下列属于新版的关联业务往来报告表的主要特点的有（）。

公司法修订涉税风险及汇缴 --考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：92.00分一、判断题（本大题共10小题，每小题8.00分，共80分）1、税务检查的追诉期有无期限。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、公司的公积金用于扩大公司生产经营。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、税务检查的追诉期为3年。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误5、公司的公积金用于转增注册资本。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、企业转让资产该项资产的净值准予扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确7、公司的发起人、股东虚假出资，可以处以五万元以上二十万元以下的罚款。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确8、固定资产一次性扣除政策执行期限为2018年1月1日至2027年12月31日。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误9、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、新修订《中华人民共和国公司法》规定：认缴的出资额自公司成立之日起5年内缴足。

（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确二、单选题（本大题共2小题，每小题10.00分，共20分1、企业转让资产该项资产的（）准予扣除。

• A.原值• B.公允价值• C.净值• D.评估价值答案解析：正确答案是：C 您填写的答案是：C2、计算并缴纳清算所得税时税法规定的税率为（）%。

最新企业所得税汇算清缴操作指南练习题答案一、单选题1、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（D）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A、30日B、20日C、40日D、60日2、企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以（）的罚款，逾期仍不申报的，可处以（ D）的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。

企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后，应在规定时限内缴纳税款。

A、10000元以下，10000元以上15000元以下B、5000元以下，5000元以上15 000元以下C、3000元以下，3 000元以上10 000元以下D、2 000元以下，2 000元以上10 000元以下3、下列关于收入确认时间错误的是（B）。

A、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人收到利息的日期确认收入的实现C、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现4、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（ a），核定为该限售股原值和合理税费。

A、15%B、20%C、30%D、25%5、下列税金不得所得税前扣除的是（D ）。

A、资源税B、印花税C、土地增值税D、企业所得税6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（c ）的部分准予扣除。

A、2%B、2.5%C、14%D、15%7、下列关于企业在生产、经营活动中发生的利息费用的扣除错误的是（ D）。

A、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除C、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，可以据实扣除8、对医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（ a）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

新办企业办税应知应会——网上办税系统以下内容为答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共2题）1. 网上纳税申报，每月申报期一般为（）天。

1537302. 申报表状态为（），可以修改或者删除。

暂存已提交待审核申报并部分扣款成功申报并扣款成功判断题（共3题）3. 若在纳税申报期内有连续3日以上法定休假日的，可以按休假日天数顺延。

（）正确错误4. 若申报期的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为申报期的最后一日。

（）正确错误5. 通常查询跨度不能超过12个月。

（）正确错误新办企业办税应知应会——小规模纳税人免征增值税政策解读单项选择题（共2题）1. 增值税小规模纳税人，月销售额（）万元以下（含本数）的，免征增值税。

103582. A小规模纳税人，2019年2月提供服务3万元，销售不动产7万元，则该小规模纳税人当月（）。

免征增值税销售不动产7万元应照章纳税按10万元销售额照章纳税提供服务3万元需照章纳税判断题（共3题）3. 增值税小规模纳税人销售货物与提供服务需要分开核算，享受优惠。

（）正确错误4. 已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，不能继续使用现有税控设备开具发票。

（）正确错误5. 采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

（）正确错误新办企业办税应知应会——小型微利企业减税降费政策解读单项选择题（共2题）1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税25%50%30%60%2. 小型微利企业所得税统一实行按（）预缴。

季度年度月度半年判断题（共3题）3. 小型微利企业从业人数和资产总额，按企业全年的季度平均值确定。

（）正确错误4. 小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

（）正确错误5. 关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”。

中小企业全生命周期的涉税风险大揭秘练习题及答案一、单选题1、企业应就其清算所得依照税法规定的（）的法定税率缴纳企业所得税。

A、15%B、10%C、20%D、25%【正确答案】D2、增值税一般纳税人销售，其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过（）的部分，实行即征即退政策。

A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】C3、自2019年（）月1日起，一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

A、1B、2C、3D、4正确答案】 D 4、2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照（）征收率计算缴纳增值税。

A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】C5、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）A、某生产企业外购钢材用于职工浴室的建设B、某电器厂委托商店代销小电器C、某KTV购进一批饮料销售给客户D、某餐饮企业购进服装用于集体福利【正确答案】B6、组成计税价格的成本利润率暂定为（）。

A、3%B、5%C、10%D、15% 【正确答案】C7、下列选项中不属于可以扣除的劳保支出的是（）。

A、手套支出B、解毒剂支出C、防暑降温用品支出D、年会礼服支出【正确答案】D8、下列选项中不得作为福利费开支税前扣除的是（）A 、为员工购买的商业保险B、职工交通补贴C、安家费D、防暑降温费【正确答案】A9、下列各项中属于兼营行为的是（）。

A 、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B、商场销售空调并提供安装服务C、照相馆提供照相服务并销售相框D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水【正确答案】A10、下列不属于增值税视同销售的是（）。

A、将购进的货物用于无偿赠送B、将购进的货物分配股东C、将购进的货物用于投资D、将购进的货物用于集体福利【正确答案】D、多选题1、可以在所得税前列支的汽车费用包括（）。

A、汽油费B、车辆保险费C车辆购置税D、停车费【正确答案】AD2、纳税人发生的下列行为企业所得税应视同销售确认收入的有（）。

所得税汇算清缴申报内训题目单位_______ 姓名_________ 工号__________1、下列操作可以打开所得税汇算清缴画面的是( )A登录【电子税务局】—【我的待办】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（2020年度）】或者B登录【电子税务局】—右上角搜索栏搜索“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（2020年度）”。

或者C登录【电子税务局】—【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（2020年度）】2.企业所得税年度纳税申报基础信息表的表名是( )A.A000000B.A100000C.A101010D. A1010203.纳税人在使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”进行风险扫描之前，需要至少提前_______天将财务报表通过网上申报方式报送。

系统将在纳税人提交汇算清缴申报数据时进行风险扫描,并将可能存在的填报问题反馈给纳税人。

4.企业_____年以上应付未付款项，企业确实无法偿付的应付款项，应作为__________并入应纳税所得额缴纳企业所得税。

5.根据企业所得税法规定，企业应纳税所得额的计算，以__________为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

企业当期发生的支出应凭合法凭证在税前扣除。

6.企业收到代扣代缴、代收代缴、委托代征各项税费返还的手续费，应并入收到所退手续费当年的应纳税所得额，缴纳___________税。

7.企业在商品促销活动中,采取买一赠一以外的方式销售商品时，赠送给消费者的商品，在会计上未作收入处理的，纳税申报时，应将赠送商品确认为_______________。

8.企业员工发生工伤、意外伤害等事故，由企业通过银行转账方式向其支付的经济补偿，凭生效的法律文书和银行划款凭证,_________________，可在税前扣除。

《企业所得税汇算清缴培训试题4》考试统计一汇总统计二各题统计1 根据《企业所得税法》规定，企业应当自月份或者季度终了之日起内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

(1)分97.78%2 企业应自年度终了之日起个月内，向税务机关报送企业所得税汇算清缴表，并汇算清缴，结清应缴税款。

(1)分95.56%2.22%3 根据《财政部国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》规定，自2014年1月1日起至2018年12月31日，对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，关注、次级、可疑、损失类贷款分别按照比例计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除： (1)分4 根据《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》规定，从2014年起，金融企业涉农贷款、中小企业贷款逾期1年以上，经追索无法收回，应依据涉农贷款、中小企业贷款分类证明，按规定计算确认贷款损失进行税前扣除： (1)分5 根据《企业所得税法实施条例》规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以为计税基础。

(1)分6 因考核工作尚未完成，甲联社2015年第四季度根据工资薪酬制度预提的职工工资100万元在年度会计决算时尚未支付，该联社在汇算年度清缴前准予扣除的金额为万元。

(1)分2.22%7 根据经营目标考核要求，陕西省农村合作金融机构严格执行三个“不高于”。

2015年全年B联社按照职工薪酬制度发放职工工资800万元，超过了管理部门核定的工资总额，该联社700万元，该联社2015年税前扣除的工资薪酬金额为万元。

(1)分8 根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。

下列说法正确的是。

(1)分6.67%9 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。

(1)分10 下列不作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除基数的是。