出纳实务操作——现金支出管理

初级会计岗位实务操作：管理费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证借：管理费用——相关明细科目（部门专项）贷：库存现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注：①非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

②保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

③费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目，正确选取专项。

（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

（二）资金付出1.审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同→ 审核管理部门下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。

2.审核付款及报账（1）根据月度资金计划核查付款项目→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）→收受管理部门相关人员交来的发票→审核发票上的审批手续是否完备→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字→编制记账凭证借：管理费用——相关明细科目贷：银行存款→传主管岗复核注：①付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。

工程项目现金出纳管理制度第一章总则第一条为规范工程项目现金出纳管理工作，提高资金使用效率，防止资金流失，制定本制度。

第二条本制度适用于工程项目现金出纳管理工作，包括现金收支、备用金管理、制度执行等方面。

第三条出纳应遵守国家有关财务法律法规，严格执行公司财务管理制度，诚实守信，公正执行工作。

第四条出纳应具备一定的会计基础知识和工作经验，熟悉财务管理制度和相关政策法规，具备出纳工作操作技能。

第五条公司应提供必要的培训和指导，不定期对出纳进行考核评估，保证工作质量和效率。

第六条出纳应严格保管现金和有价证券，确保财务安全，原则上不得将现金带回家中。

第七条出纳应认真履行职责，不得擅自调用、挪用公司资金，一旦发现违规操作将按公司规定进行处罚。

第八条出纳在执行工作时应遵守公司内部控制规定，经理、财务总监等管理人员对其进行监督管理。

第九条出纳应保持工作秘密，不得泄露公司财务信息，避免造成不必要的风险。

第十条出纳应遵守公司的规章制度，服从公司领导的指挥，认真履行岗位职责，不得擅自决策。

第二章基本职责第十一条出纳应按照公司财务管理制度的规定，认真履行以下基本职责：（一）收付现金：负责公司现金收支的管理和核对，认真记录每一笔现金流动；（二）备用金管理：负责公司备用金的收付及记录，保证备用金的安全和准确使用；（三）财务报表：协助财务人员编制相关财务报表，提供必要的财务数据和支持；（四）内部控制：配合公司内部审计人员进行现金清点，确保财务数据的真实性和准确性；（五）其他工作：完成领导交办的其他工作任务和临时任务。

第十二条出纳在执行基本职责时，应按照相关程序和规定，认真履行，不得有违规操作，否则将受到相应处罚。

第三章现金管理第十三条现金管理是公司的重要工作，出纳在日常工作中应严格按照以下程序管理现金：（一）现金收款：明确收款人及金额，按照公司规定的程序进行操作，确保收款的安全性和准确性；（二）现金付款：明确付款对象及金额，按照公司规定的程序进行操作，确保付款的合法性和规范性；（三）现金备用金：按照公司规定的程序领取和归还备用金，保证备用金的安全和准确使用；（四）现金清点：定期对现金进行清点核对，确保现金的完整性和准确性；（五）现金入账：及时将收付款记录入账，保证财务数据的真实性和准确性。

出纳会计实习报告10篇出纳会计实习报告篇1随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，我们作为未来社会的会计专业人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的会计工作的实际操作能力，在学校组织的实习，经过在模拟的华美股份有限公司的实习，我结合自己所学的知识对专业业务有了更深层次的认识，使自己更加充分地了解了理论与实际的关系。

这次实习中我的职位是出纳，内容主要包括会计业务，从原始凭证到会计报表的流程，以及公司的资产运营等等。

一、实习概况三个多月的实习，让我对出纳工作实务有了一个全面的了解。

之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。

在实习过程中的探索和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。

出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面：1、收付职能。

出纳的最基本职能是收付职能。

企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。

2、反映职能。

出纳的第二个主要职能就是反映职能。

出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。

3、监督职能。

出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

4、管理职能。

出纳还有一个重要的职能是管理职能。

对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。

第二章资产考情分析本章是全书的“老大哥”，非常重要，在历年各个批次的考试中所占的分值都非常高，可以达到 30分左右。

本章在各个题型中都可能会出题，尤其是不定项选择题，可以单独出大题，也可以与负债、收入、成本核算、财务报表等其他章节相结合出题，可以说是无处不在、无孔不入，具有较强的综合性。

要求大家在学习时，做到前后联系、融会贯通，全面掌握。

本章是一座高山，虽历尽千辛万苦，但翻越之后，便是一马平川。

所以，拿下第二章，初级会计就成功了一半。

加油吧！本章目录第一节货币资金第二节应收及预付款项第三节交易性金融资产第四节存货第五节固定资产第六节无形资产和长期待摊费用第一节货币资金货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

【链接】资产负债表中“货币资金”项目的填列金额=“库存现金”账户的期末余额+“银行存款”账户的期末余额+“其他货币资金”账户的期末余额。

考点 1：库存现金（★★）问题导入：1.小贱的煎饼店需要采购玉米，为了控制成本，他直接去乡下找农民伯伯收购玉米，价格8000元。

问：可以用现金支付给农民伯伯吗？2.小贱的煎饼店需要挂一个公司 LOGO，找张三设计，价格 20000元。

问：可以用现金支付给张三吗？1.现金管理制度（ 1）职工工资、津贴；（ 2）个人劳务报酬；（ 3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；使用范围（ 4）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（ 5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（ 6）出差人员必须随身携带的差旅费；（ 7）结算起点以下的零星支出；（ 8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

【提示】结算起点为1000元，除第（ 5）和（ 6）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额（即个人劳务报酬）的部分，应当以支票或者银行本票等方式支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

限额（ 1）谁核定：开户银行（ 2）一般情况：单位3～ 5天日常零星开支所需（ 3）交通不便地区：可多于 5天，但不得超过 15天清查（ 1）实地盘点法（ 2）对清查结果编制现金盘点报告单超过核定限额的部分，应于当日终了前存入银行。