华南理工大学审计学随堂练习正确答案

华南理工网络教育审计学随堂练习答案TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】《审计学》随堂练习参考答案1. 根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。

( )参考答案：×1. 事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( )万元。

A．300 B．200 C．100 D．50参考答案：A2. 注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( )。

A．独立 B．制约 C．控制 D．影响参考答案：A1. ( )是注册会计师最初的业务范围。

A．资产负债表审 B．会计报表审计C．查错防弊审计 D．代理记账工作参考答案：C1. ( )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。

A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署参考答案：B2. 有限责任会计师事务所是由( )发起设立的。

A．合伙人 B．个人独资C．注册会计师 D．企业参考答案：C3. 注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。

( )参考答案：√4. 在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。

( )参考答案：×1. 在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。

( )参考答案：√2. 会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。

( )参考答案：×1. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( )。

A．审计人员本人拥有客户的股票B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票D．审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票参考答案：D1. 审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( )。

第一章审计主体一、单项选择题1、以下关于财务报表审计性质的理解中，正确的选项是〔〕。

A.财务报表审计的目标是合法性和效益性B.注册会计师应合理保证审计意见的准确性C.注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承当首要责任D.查错防弊已不是财务报表审计的目标2、根据美国会计学会〔AAA〕对审计的定义，以下理解中不恰当的是〔〕。

A.审计是一个系统过程B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准那么C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现3、内部审计与注册会计师审计的主要差异表现在〔〕。

A.审计目标B.审计手段C.审计内容D.审计方法4、注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是〔〕。

A.在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱B.在审计的方式上，内部审计的安排最灵活C.在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况D.在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用5、政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。

其中，政府审计与注册会计师审计在以下〔〕方面是根本相似的。

A.审计所依据的准那么B.审计要实现的目标C.对内部审计的利用D.审计中取证的权限6、注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的以下各项原因中最主要的是〔〕。

A.审计的方式不同B.审计的性质不同C.审计的独立性不同D.审计的依据不同7、×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2021年财务决算审计工作进行公开招标。

中天华信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。

本次审计的类别属于〔〕。

A.政府审计B.经营审计C.注册会计师审计D.内部审计二、多项选择题答案局部一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：选项A，“效益性〞应改为公允性。

审计实务_随堂随练1.审计工作过程——7一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈（A）变动关系。

A:同向B:反向C:比例D:不存在关系【2】综合性方案是指（C）的风险应对总体方案。

A:以实质性程序为主B:以控制测试为主C:控制测试与实质性程序结合使用D:以检查为主【3】实质性方案是指（A）的风险应对总体方案。

A:以实质性程序为主B:以控制测试为主C:控制测试与实质性程序结合使用D:以检查为主二、多项选择题【4】下列（ABCD）属于获取审计证据的具体程序。

2.3.A:顾客订单4.B:销售单5.C:销售发票6.D:贷项通知单7.8.二、多项选择题9.【2】销售与收款交易的重大错报风险包括（ABCD）。

10.A:管理层对收入造假的偏好和动因11.B:收入的复杂性12.C:采用不正确的收入截止13.D:低估应收账款坏账准备的压力14.【3】销售与收款循环涉及的主要业务活动包括（ABCD）。

15.A:接受顾客订单16.B:批准赊销信用17.C:按销售单装运货物18.D:记录销售19.·接受顾客订单20.·批准赊销信用21.·按销售单装运货物22.·记录销售23.销售与收款循环的内部控制——124.销售与收款循环的控制测试——325.营业收入审计——226.应收账款审计——427.坏账准备审计——128.其他相关账户审计——129.采购与付款循环概述——330.采购与付款循环的内部控制——231.采购与付款循环的控制测试——132.应付账款审计——233.固定资产和累计折旧审计——434.其他相关账户审计——135.生产与存货循环概述——436.生产与存货循环的内部控制37.生产与存货循环的控制测试——138.存货审计——539.其他相关账户审计——140.人力资源与工薪循环概述——341.人力资源与工薪循环的内部控制——242.人力资源与工薪循环的控制测试——143.应付职工薪酬审计——444.投资与筹资循环概述——145.投资与筹资循环的内部控制——146.投资与筹资循环的控制测试——147.投资交易审计——148.筹资交易审计——349.货币资金概述50.货币资金的内部控制——551.货币资金的控制测试——152.现金审计——253.银行存款审计——554.期初余额审计——355.或有事项审计——256.期后事项审计——657.持续经营审计——258.编制审计差异调整表和试算平衡表59.复核审计工作底稿和财务报表——160.与治理层沟通——261.获取管理层声明——162.审计报告——1363.特殊目的审计业务——864.验资65.财务报表审阅——266.预测性财务信息的审核——267.内部控制鉴证——1 合计——119。

一、简答题1.审计的职能主要有哪些答：审计的职能有如下：（1）经济监督职能，主要是指通过审计，监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行；监察和督促有关经济责任者忠实地履行经济责任，同时借以揭露违法违纪、稽查损失浪费，查明错误弊端，判断管理缺陷和追究经济责任等；（2）经济鉴证职能，是指审计机构和审计人员对被审计单位会计报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果是否真实、公允、合法、合规，并出具书面证明，以便为审计的授权人或委托人提供确切的信息，并取信于社会公众的一种职能；（3）经济评价职能，是指审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对所查明的事实进行分析和判断，肯定成绩，指出问题，总结经验，寻求改善管理、提高效率、效益的途径。

2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？答：各类交易和账户余额的认定正确只是为列报正确打下了必要的基础，财务报表还可能因被审计单位误解有关列报的规定或舞弊等而产生错报。

另外，还可能因被审计单位没有遵守一些专门的披露要求而导致财务报表错报。

因此，即使注册会计师审计了各类交易和账户余额的认定，实现了各类交易和账户余额的具体审计目标，也不意味着获取了足以对财务报表发表审计意见的充分、适当的审计证据。

因此，注册会计师还应当对各类交易、账户余额及相关事项在财务报表中列报的正确性实施审计。

3.简述财务报表审计目标答：财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（一）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（二）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

4.什么是审计的独立性原则答：审计独立性原则，是指实质上的独立和形式上的独立。

实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。

第一章一、单项选择1.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）A.剥削B.统治C.经济受托责任D.经济利益2.保证审计监督发挥作用的是审计组织的（ A ）A.权威性B.独立性C.合法性D.合法性3.审计的属性是经济监督活动的（ B ）A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性4.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（ A ）A.制约性作用B.促进性作用C.建设性作用D.宏观调控作用二、多项选择1.目前，我国审计的监督体系主要包括（CDE ）A.就地审计B.事前审计C.民间审计D.内部审计E.政府审计2.审计的基本职能主要有（ADE ）A.经济监督B.经济司法C.经济建议D.经济评价E.经济鉴证3.审计的制约作用可以概括为（AB ）A.揭示差错和弊端B.维护财经法纪C.改善经营管理D.提高经济效益E.加强宏观调控三、问答题1.简述审计的职能第二章一、名词解释财政财务审计、财经法纪审计二、判断题1.政府审计是由国家审计机关依法实施的审计，又称为国家审计（√）2.内部审计是组织内部专职审计机构或人员实施的审计，不具有独立客观性（×）3.风险管理审计是内部审计的核心内容。

（√）4.财务报表审计是民间审计的一项基本业务，也是我国法律、法规赋予民间审计的一项法定义务。

（√）三、单选题1.以下，不属于民间审计非鉴证业务的是（D）A执行商定程序B管理咨询服务C税务服务业务D盈利预测审计2.审计人员对企业进行的现金审计、银行存款审计，属于（B）A专项审计B局部审计C综合审计 D 全面审计3.政府审计机关依据法律规定，对被审计单位主动实施（A）A强制审计B内部审计C委托审计 D 任意审计4.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D）A 观察法B 鉴定法C 比较法D 核对法四、论述题请具体阐述审计在准备、实施、完成各个阶段下的详细审计程序第三章一、判断题政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。

审计学的练习与答案(doc 7页)第一章（一）单项选择题1、×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对于XYZ企业2007年财务决算审计工作进行公开招标。

ABC会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。

本次审计的类别属于（）。

A、政府审计B、经营审计C、注册会计师审计D、内部审计2、下述提法中不正确的有（）。

A、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B、注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动C、注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位D、注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点3、在下列审计类型中，具有营利性的审计是（）。

A、国家审计机关对于国家投资的高速公路的审计B、大型企业集团内部审计部门对于下属子公司的经营审计C、国家审计机关对于党政干部的离任审计成果和现金流量2、政府审计和注册会计师审计的下列表述中，不正确的有（）。

A、二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料B、二者相对于被审计单位而言均属外部审计C、二者的审计依据基本相同D、注册会计师必须接受国家审计机关的领导3、在以下关于内部审计和注册会计师审计的说法中，不正确的有（）。

A、内部审计的时间安排通常没有注册会计师审计灵活B、内部审计的独立性通常比注册会计师审计强C、内部审计与注册会计师审计的目标通常不同D、内部审计与注册会计师审计遵循的标准通常不同4、注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。

A、内部审计是注册会计师审计的基础B、内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C、内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性D、利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率（三）判断题1、注册会计师应对审计单位财务报表是否在所有方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表意见。

审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。

（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。

( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。

( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。

( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。

( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。

( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。

( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。

( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。

（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。

（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。

（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。

（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。

（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。

（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。

（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。

（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。

A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。

审计习题参考答案审计习题参考答案审计是一门重要的会计学科，它涉及到对企业财务报表的检查和评估，以确保其准确性和可靠性。

在学习审计过程中，解答习题是非常重要的一环。

下面，我将为大家提供一些审计习题的参考答案，希望能对大家的学习有所帮助。

1. 什么是审计准则？请列举一些常见的审计准则。

答：审计准则是规范审计活动的原则和要求，旨在确保审计工作的质量和有效性。

常见的审计准则包括：- 审计目标的一致性：审计师应确保审计目标与客户的目标一致，以保证审计工作的客观性和独立性。

- 审计计划和程序的合理性：审计师应根据客户的特定情况和风险评估，制定合理的审计计划和程序。

- 适当的审计证据：审计师应采集充分、适当的审计证据，以支持对财务报表的评估和意见表达。

- 审计报告的准确性和清晰性：审计师应准确、清晰地表达对财务报表的审计意见，以便用户理解和使用。

2. 请解释财务报表的审计意见是什么，以及它的作用是什么？答：财务报表的审计意见是审计师对财务报表真实性和合规性的评价和结论。

它通常以书面形式附在财务报表上，向用户提供关于报表可靠性的信息。

审计意见的作用主要有以下几个方面：- 提供可靠性保证：审计意见向用户确认了财务报表的真实性和合规性，增加了报表的可靠性和可信度。

- 促进决策和投资：审计意见为投资者、债权人等用户提供了重要的决策依据，帮助他们评估企业的财务状况和经营绩效。

- 遵守法律法规：审计意见对企业遵守相关法律法规的情况进行了评估，帮助企业确保财务报表的合规性。

- 保护审计师独立性：审计意见反映了审计师对财务报表的独立评价，维护了审计师的独立性和专业声誉。

3. 请解释内部控制是什么，以及它在审计中的作用。

答：内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施和制度。

它包括企业内部的组织结构、流程、政策和程序等，旨在保护企业资产、确保财务信息的准确性和可靠性，并促进企业的高效运作。

在审计中，内部控制起着重要的作用，主要体现在以下几个方面：- 风险评估和控制：审计师通过评估企业的内部控制制度，识别和评估潜在的风险，并提出相应的控制建议，以减少企业面临的风险。

审计学练习题及参考答案一、选择题1. 在审计程序的执行中，首先进行的是：A. 内部控制评价B. 工作底稿的编制C. 风险评估D. 流程测试答案：C. 风险评估2. 在下列哪项情况下，审计师应停止进行后续审计工作？A. 发现重大缺陷或舞弊行为B. 无法获得相关的审计证据C. 审计定性错误的发生D. 在财务报表上发现重大差错答案：B. 无法获得相关的审计证据3. 对于用于进行审计工作的会计凭证，审计师应该进行下列哪项事先？A. 必须独立查验B. 只需查阅说明材料C. 无需进行任何检查D. 可根据自己的判断决定检查与否答案：A. 必须独立查验4. 审计是通过对审计对象所执行的内部控制实施的评估，迫使负有进一步的职责来保证发现任何潜在的舞弊行为。

这种说法是（）。

A. 正确的B. 错误的答案：A. 正确的二、判断题1. 审计师只需对财务报表数字进行抽样检查，不需要进行全面审计。

A. 正确B. 错误答案：B. 错误2. 内部审计师和外部审计师的角色和职责大致相同。

A. 正确B. 错误答案：B. 错误3. 审计机构应该具备审计师执业资格证书。

A. 正确B. 错误答案：A. 正确三、简答题1. 请简述审计师对内部控制的评价过程。

答：审计师对内部控制的评价过程包括以下步骤：1）了解与评估内部控制环境：审计师需要了解企业的组织结构、领导层的态度和行为、内部控制政策和程序是否健全等。

2）评估与沟通风险：审计师应根据其对企业的了解，评估存在的风险，并与企业管理层进行沟通，了解他们对风险的了解和处理方式。

3）进行内部控制测试：审计师会选择一定数量的样本进行测试，以评估内部控制的有效性。

测试结果将作为评估依据之一。

4）编制内部控制评价报告：审计师会根据内部控制测试结果，编制内部控制评价报告，对企业的内部控制环境进行评价，并提出改进建议。

2. 简述外部审计师的职责。

答：外部审计师的主要职责包括：1）审核企业的财务报表：外部审计师需要对企业的财务报表进行全面检查，以确定其真实性和准确性。

2018华工审计学随堂练习答案(6)A．上期结转至本期的金额B．上期所采用的会计政策C．上期期末已存在的或有事项及承诺D．上期审计工作中发现审计差异的大小参考答案：D 问题解析：2.(单选题) 注册会计师对期初余额进行审计的目的，不是为了证实( )。

A．期初余额不存在对本期会计报表有重大影响的错报或漏报B．上期期末余额已正确结转至本期，或者已恰当地重新表述C．上期遵循了恰当的会计政策，并与本期一致D．上期发现的审计差异均已作了调整参考答案：D1.(单选题) 由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当（）。

A．拒绝接受委托B．拒绝提供审计报告C．出具无法表示意见的审计报告D．出具否定意见的审计报告参考答案：C第十六章资本验证1.(判断题) 设立验资的审验范围主要包括实收资本（股本），形成实收资本（股本）的货币资金、实物资产和无形资产，以及相关的负债等，也包括所有者权益和相关的资产、负债等。

( )答题：对. 错. （已提交）参考答案：× 问题解析：2.(判断题) 保护资产的安全、完整，出具真实合法的验资报告是注册会计师的1.(判断题) 验资是对企业投入资本和注册资本的验证。

( ) 答题：对. 错. （已提交）参考答案：× 问题解析：2.(判断题) 为了验证所有者权益，注册会计师必须验证与其相关的资产和负债，用验证后的资产总额扣除验证后的负债总额即为所有者权益数额。

( ) 答题：对. 错. （已提交）参考答案：√1.(单选题) 如果投资者以货币资金出资，注册会计师应以( )作为验资依据。

A．被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款调节表B．被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对帐单C．被审验单位开户银行存款收款凭证和银行对帐单D．被审验单位开户银行存款收款凭证和银行转账凭证参考答案：B 问题解析：2.(单选题) 变更验资的审验范围主要包括( )。

审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。

（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。

( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。

( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。

( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。

( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。

( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。

( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。

( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。

（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。

（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。

（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。

（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。

（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。

（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。

（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。

（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。

A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。

《审计学》随堂练习参考答案1. 根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。

( )参考答案：×1. 事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( )万元。

A．300 B．200 C．100 D．50参考答案：A2. 注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( )。

A．独立B．制约C．控制D．影响参考答案：A1. ( )是注册会计师最初的业务范围。

A．资产负债表审 B．会计报表审计C．查错防弊审计 D．代理记账工作参考答案：C 1. ( )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。

A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署参考答案：B2. 有限责任会计师事务所是由( )发起设立的。

A．合伙人 B．个人独资C．注册会计师 D．企业参考答案：C3. 注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。

( )参考答案：√4. 在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。

( )参考答案：×1. 在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。

( )参考答案：√2. 会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。

( )参考答案：×1. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( )。

A．审计人员本人拥有客户的股票B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票D．审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票参考答案：D1. 审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( )。

A．出具保留意见的审计报告B．出具拒绝发表意见的审计报告C．请求会计师事务所改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能参考答案：C1. 在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括( )。

《审计学》平时作业题一、简答题（每题5分，共80分）1.审计的职能主要有哪些？答：审计职能有经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能。

2.财务审计报告有哪四种类型？答：答：财务审计报告分别是：保留意见、无保留意见、无法表示意见、否定意见等四种基本类型。

3.简述经济效益审计的特征答：（1）经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计经济效益审计的目的在于，健全企业的内部控制制度，提高企业的管理素质和管理能力，促进企业经营管理的改善和经济效益的提高。

所以它与财务审计相比，是一种较高的层次的审计。

（2）经济效益审计是一种着眼于未来的积极性审计由于经济效益审计的目的在于帮助被审计单位提高经营管理水平和经济效益，为企业的经济发展服务，它起的是促进作用，而不是制约作用。

所以经济效益审计是一种积极性审计。

（3）经济效益审计是一种突出评价职能的建设性审计审计的基本职能是监督，但在经济效益审计中，着重突出了的是评价职能。

所以，经济效益审计不是一种以监督为主的强制性审计，而是一种以促进为主的建设性审计。

（4）经济效益审计是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性审计。

（5）经济效益审计是一种有赖于被审计单位积极配合的联合性审计。

4.什么是审计的独立性原则？答：审计独立性原则，是指实质上的独立和形式上的独立。

实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。

5.什么是审计风险？具体风险有哪几种，它们之间的关系是什么？答：审计风险即审计人员在进行审计工作之后出具错误的审计报告的风险；审计风险由重大错报风险和检查风险组成，其中重大错报风险包括固有风险和控制风险。

重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性重大错报风险=固有风险×控制风险审计风险=重大错报风险×检查风险=固有风险×控制风险×检查风险6.风险导向审计的基本程序包括哪些步骤？答：风险导向审计程序分为五个阶段：（1）通过调查、了解、分析、评估等方法执行一般计划并确认重要的审计领域，识别重要的风险领域，目的是评估固有风险，确认重要的审计范围，一般再审计计划开始时进行。

2019-2020学年第二学期审计学作业题一、简答题（每小题5分，本大题共80分）1.审计的职能主要有哪些？经济监督、经济评价、经济鉴证2.财务审计报告有哪四种意见类型？无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见审计报告。

3.简述经济效益审计的特征。

经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计；经济效益审计是一种着眼于未来的积极性审计；经济效益审计是一种突出评价职能的建设性审计；经济效益审计是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性审计；经济效益审计是一种有赖于被审计单位积极配合的联合性审计。

4.什么是审计的独立性原则？审计独立性原则，是指实质上的独立和形式上的独立。

实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑;形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。

5.什么是审计风险？具体风险有哪几种，它们之间的关系是什么？审计风险:指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

具体风险及他们之间的关系：重大错报风险（包括固有风险和控制风险）：它与注册会计师的审计无关，也就是说注册会计师审不审，不影响重大错报风险的存在；固有风险：与内部控制无关；控制风险：与内部控制有关；检查风险：它与注册会计师的审计有关，也就是说注册会计师审计之后有没有发现错报。

6.风险导向审计的基本程序包括哪些步骤？确定审计工作范围-制定总体审计策略-风险评估程序7.主营业务收入实质性程序的主要内容是什么？获取或编制主营业务收入明细表；实施分析程序；查明主营业务收入的确认原则和方法。

8.简述审计证据的充分性、适当性及其关系。

充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的。

审计人员获取的审计证据的数量也受审计质量的影响。

审计学练习题及参考答案1、会计报表的合法性是指符合企业会计准则和相关会计制度的规定。

2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为50万元。

3、独立审计是按照独立审计准则计划和实施审计工作的。

4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是真实性。

5、函证应付账款时，最不应该考虑的对象是较小金额的债权人及不送对账单的债权人。

6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限不超过8年。

7、无法支付或无需支付的应付账款应记入营业外收入。

8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与高估和低估的财务报表要素有关。

9、从编号001—200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为047.10、折旧费可能计提不足的情况是固定资产报废时常常伴有较大余额的损失。

11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，首先考虑的是应收票据的承兑人。

12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是从原始凭证审查至明细账。

13、“完整性”的认定，与会计报表主要成要素的低估有关。

14、“存在与发生”的认定，与会计报表主要成要素的高估有关。

文章中没有格式错误和明显有问题的段落，因此直接进行小幅度改写。

C、现金应在不同存放地点同时进行盘点。

D、现金收付业务进行时应安排盘点时间，并采取突击检查。

3、对坏账准备进行实质性程序一般包括（BCD）：A、核对坏账准备明细账与总账；B、审查坏账准备的计提；C、分析性复核；D、审查长期挂账的应收账款。

4、以下哪些固定资产应计提折旧（ABD）：A、未使用；B、不需用；C、融资租出；D、经营租出。

5、以下哪些固定资产事项应通过“固定资产清理”科目核算（CD）：A、计提减值准备；B、盘亏；C、投资转出；D、抵债。

6、独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见：A、合法性；B、公允性；C、客观性；D、正确性。