资金支付分级管控办法

中铁上海工程局集团有限公司资金支付分级管控办法第一章总则第一条为强化资金支付管理，合理规划和引导各层级资金正向流动，提高全集团资金管控能力，制定本办法。

第二条资金支付分级管控是指集团公司、子分公司、项目经理部（含工附业及经费单位）所有资金支付统一纳入集团公司财务共享管理平台，按照层级、预算、平衡、重要、例外管控原则，以资金计划、信息化为手段分级管控资金支付。

第三条本办法适用于集团公司所属各层级会计核算单位或部门。

第二章资金计划管理第四条项目全周期资金收支预算。

项目财务部根据项目管理策划书编制要求，依据业主合同约定的工期、计价频次、预付款和进度款支付比例等条款，结合所属子分公司具体要求，对项目整体资金状况进行综合分析并编制项目资金预算，形成项目全周期资金收支预算（见附件1），并经项目工程、成本管理、物资设备等部门会签,由项目党政会签后，上报子分公司审批。

项目全周期资金收支预算修偏时间与项目预算编制时间一致，遇重大变更或内外部环境发生重大变化时，随时修偏，修偏后按原渠道报批。

工期在6个月之内且合同金额在1亿元以内的项目，可不编制全周期资金收支预算，执行项目月度资金收支计划。

第五条项目资金支出规划建议书。

子分公司财务部依据业主资金支付比例和项目劳务费、机械费、材料费等设置的统一付款控制比例及其他相关资金资料，组织机关本部相关职能部门对项目全周期资金收支预算进行评审，审批项目全周期资金收支预算并形成项目资金支出规划建议书（见附件2），经子分公司总会计师审核、党政主要领导会签后，下发项目经理部、机关相关职能部门作为组织招议标时明确劳务、材料及机械费等资源要素的付款比例条件，同时抄报集团公司财务共享服务中心（以下简称：共享中心）备案。

第六条项目月度资金收支计划。

项目财务部应根据子分公司审批的项目全周期资金收支预算，每月前5个工作日完成项目本月的月度资金收支计划编制（见附件3）。

若资金计划不能实现收支平衡，需要子分公司融资支持时，则需上报子分公司财务部审核、总会计师审批后执行，审批工作在1个工作日内完成；若完成上缴款后收支实现平衡，则上报子分公司备案。

所有经子分公司审批或备案的项目资金计划，均由子分公司财务部于每月末最后一个工作日下午5点前抄报集团公司共享中心备案。

工附业及经费单位比照项目月度资金收支计划执行。

第七条子分公司本部月度资金计划。

子分公司财务部应根据本年上缴集团公司款项计划、机关经费预算、资本性支出预算、所属项目经理部生产资金支持、工附业及经费单位资金计划等事项，每月前5个工作日内完成子分公司本部月度资金收支计划编制（见附件4）。

若月度资金计划不能完成上缴款后实现收支平衡，需要集团公司融资支持，须上报集团公司财务部复核、总会计师审批后执行，审批工作在2个工作日内完成；若收支实现平衡，则上报集团公司财务部备案。

经集团公司批准或备案的本部月度资金收支计划，作为集团公司共享中心监控资金支付的审核依据。

第八条资金计划执行分析。

各项目经理部（含工附业及经费单位）应按月对资金计划执行情况进行专题分析，并根据分析结果采取纠偏措施，对照修偏后的项目全周期收支预算及时调整次年、次月度资金计划。

子分公司应结合年度预算和各分项预算资金的实际收支情况，对上月资金计划执行情况进行分析，采取纠偏措施并及时调整次月资金计划。

第九条资金计划特殊调整规定。

各子分公司及所属单位因法律诉讼导致集团公司资金划扣或冻结的，集团公司财务部资金结算中心（以下简称资金中心）将同时划扣或冻结相应子分公司本部的资金，涉及子分公司须重新调整当月资金支付计划并按原渠道报批或备案。

第三章资金支付管理第十条纳入月度资金计划的支付款项，须根据集团公司、各子分公司相关业务制度规定，完成成本管理系统程序审核后，方可纳入集团公司财务共享管理平台办理支付。

第十一条资金支付管控原则：量入为出、计划管控、集中支付、上级复核、例外和分级审批原则。

一、量入为出原则各层级坚持资金量入为出、先收后支、自平衡原则。

严格执行对外支付不高于业主付款比例、成本管理系统设定的控制比例规定（见附件5）。

资金确有缺口，应优先安排支付农民工工资、职工工资、制约施工生产款项。

二、计划管控原则各级财务部门要严格执行月度资金计划，未经上级审批或备案的不得安排资金支付；项目全周期资金收支预算未获上级批准前，项目任何资金支出都应比照例外及分级审批原则办理。

三、集中支付原则各层级资金计划内的所有支出均实行集中统一支付。

项目经理部原则上每月集中支付2次劳务费、机械费、材料费等结算款。

急需办理的特殊事项可单笔办理支付。

四、上级复核原则各层级所有资金支出均实行子分公司财务部或共享中心复核制度，未经上级复核的不得自行支付。

五、例外审批原则项目经理部资金计划内超成本管理系统设定控制比例和资金计划外的所有支出均实行子分公司党政主要领导联签例外审批，且单笔额度达到本办法第十二条规定标准的支付，还要严格按照分级审批原则上报集团公司审批。

六、分级审批原则各层级凡是达到本办法第十二条规定的单笔额度资金支付（含当月内对同一单位累计支付金额达到或超过单笔支出额度标准，下同），不论是资金计划内还是计划外均要实行分级审批原则。

第十二条大额资金审批权限划分大额资金含采取各种金融工具支付的票据，视同现金支付。

一、项目经理部（含工附业及经费单位）大额资金审批权限划分：(一)单笔支付金额100万元（含）以下的，由项目经理审批、子分公司财务部复核后支付。

(二) 单笔支付金额100万元（不含）以上至300万元（含）以下的，由项目党政主要领导联签，子分公司财务部复核、总会计师审批后支付。

(三)单笔支付金额300万元（不含）以上至500万元（含）以下的，由项目党政主要领导联签，子分公司财务部复核、总会计师会签、总经理审批后支付。

(四)单笔支付金额500万元（不含）以上至1000万元（含）以下的，由项目党政主要领导联签，子分公司财务部复核、总会计师会签、党政主要领导联签，上报集团公司共享中心复核、总会计师审批后支付。

(五)单笔支付金额1000万元（不含）以上至3000万元（含）以下的，由项目党政主要领导联签，子分公司财务部复核、总会计师会签、党政主要领导联签，上报集团公司共享中心复核、总会计师会签、总经理审批后支付。

(六)单笔支付金额3000万元（不含）以上的，由项目党政主要领导联签，子分公司财务部复核、总会计师会签、党政主要领导联签，上报集团公司共享中心复核、总会计师会签、党政主要领导审批后支付。

二、子分公司机关大额资金审批权限划分(一)单笔支付金额500万元（含）以下的，由子分公司财务部复核、总会计师会签、总经理审批后支付。

(二)单笔支付金额500万元（不含）以上至1000万元（含）以下的，由子分公司财务部复核、总会计师会签、党政主要领导联签，上报集团公司共享中心复核、总会计师审批后支付。

(三)单笔支付金额1000万元（不含）以上至3000万元（含）以下的，由子分公司财务部复核、总会计师会签、党政主要领导联签，上报集团公司共享中心复核、总会计师会签、总经理审批后支付。

(四)单笔支付金额3000万元（不含）以上的，由子分公司财务部复核、总会计师会签、党政主要领导联签，上报集团公司共享中心复核、总会计师会签、党政主要领导审批后支付。

资金支付审批时限规定：子分公司财务部、总会计师、主要领导审批在2个工作日内完成；集团公司财务共享中心、总会计师、主要领导审批在3个工作日内完成。

三、集团公司直（代）管项目经理部大额资金审批权限划分直（代）管项目经理部对各参建单位拨付资金仍按照《中铁上海工程局集团有限公司直（代）管项目经理部财务管理办法》（中铁上海财务[2017]165号文）、以及《补充规定》（中铁上海财务[2017]351号文）相关规定办理。

对外大额资金支付权限划分参照本条第二款规定执行。

第十三条大额资金免于分级审批事项一、应缴的各种税费款。

二、应支付集团公司资金中心的资金占用费、手续费、商业票据保证金和到期承兑款、融资款以及外部金融机构手续费。

三、支付集团公司和子分公司上缴款、内部债权债务资金往来款。

四、支付或退还内部单位资质使用投标保证金。

五、支付职工工资及社保福利款。

六、同一会计核算单位两个账户间的资金调度。

第十四条项目经理部资金支付额度管理项目经理部须根据月度资金支付计划和现行规定在成本管理系统中填制资金支付额度，并经授权人审批后作为资金支付卡控依据，无资金支付额度的款项不得支付。

第十五条资金集中支付日资金集中支付日原则上由各单位根据资金到位情况自行确定并逐级报集团公司共享中心备案，如遇节假日，自动顺延到下一工作日。

如有急需特殊事项，可不受集中支付日限制。

第十六条资金集中支付审核方式各单位必须使用成本管理系统、财务共享平台系统，均需通过系统逐级审批并付款；暂未纳入成本管理系统、财务共享平台的单位，采用广讯通方式逐级报批并付款。

采用广讯通方式报批的单位须将经过复核或审批的月度资金收支计划和资金集中支付审批单附在当月最后一张记账凭证后，作为当月付款凭证的合规依据。

第四章附则第十七条各单位应建立健全并及时登记各类结算、付款台账，定期与工程、成本管理、物资设备等部门进行账务核对，完善资金支付管理内控制度。

第十八条各单位要建立货币资金风险预警和控制机制，制定应急预案防止资金短缺引发的法律纠纷和群体性事件，及时化解矛盾。

第十九条为提高可操作性和工作效率，各单位可根据本办法制订实施细则；各单位原资金支付管理制度，在不影响本办法执行的情况下，可继续执行，如与本办法不相符，要执行本办法。

第二十条集团公司财务部（含共享中心）不定期对各单位资金集中支付执行情况进行检查。

各单位必须严格遵守资金集中支付结算纪律，必须按照资金集中支付程序实施付款，当月内不得将大额付款化整为零逃避分级审批。

违反本办法规定的，将按违反财经纪律处理，根据违纪情节，对有关责任人按程序报经审批后给予通报批评、降薪、停职、降职等相关行政处罚。

第二十一条本办法由集团公司财务部负责解释，自印发之日起施行。