大额支出审核表1

第1章大额支付业务流程操作说明1.1基本规定1.大额实时支付系统是中国现代化支付系统的主系统之一。

主要处理同城、异地的金额在规定起点以上的跨行贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务，人民银行系统的贷记支付业务以及即时转账业务等。

大额支付指令逐笔实时发送、全额清算资金。

2.大额支付业务的金额起点执行中国人民银行统一规定的标准，目前人行标准为5万元（含）以上。

3.吉林省农村信用社支付系统实行“统一管理，分级负责”。

县级行社负责所辖通汇机构支付业务的资金清算、业务的监督与管理；通汇机构负责按照支付系统管理办法及相关操作规程办理各项支付业务。

4.县级行社在省联社清算中心开立资金清算账户，缴存足够的清算资金，用于通汇机构支付业务的资金清算。

省联社清算中心在人民银行开立资金清算账户，缴存足够的清算资金保证资金及时清算。

5.大额支付系统分为营业准备、日间处理、业务截止、清算窗口、日终处理、日切处理六个阶段。

6.支付系统的运行时间按照人民银行规定执行。

大额支付系统受理业务时间：8:30-16:30；业务截止时间：16:30-17:00；清算窗口时间：17:00-17:30。

7.经办员应根据支付系统工作状态正确处理支付业务，当日事，当日毕，不得拖延，日终应对各类账务进行核对，确保账账相符。

8.实时监控系统状态，如需进行后续处理的往、来业务，应及时处理。

9.认真处理查询、查复。

做到“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”。

对当日收到的查询业务至迟下一工作日的上午9:30前处理完毕。

10.发起行发起大额支付业务，应根据汇款人的要求确定业务的优先支付级次。

优先级次按下列标准确定：（1）汇款人要求的救灾、战备款项为特急支付；（2）汇款人要求的紧急款项为紧急支付；（3）其他支付为普通支付。

11.汇划金额超过规定额度时授权：（1）10万元（含）—200万元由05级（含）以上柜员授权;（2）200万元（含）—500万元由06级柜员授权;（3）500万元（含）以上由06级和02级（含）以上柜员双授权。

被审计单位：项目：货币资金编制：日期：货币资金实质性程序索引号： ZA 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、 审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标存权利 计价 列完整性在和义务 和分摊 报A 资产负债表中记录的货币资金是存在的。

√B 应当记录的货币资金均已记录。

√D 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。

√C 货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相√关的计价调整已恰当记录。

E 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表√中作出恰当列报。

二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序(一)库存现金索引号D ABDC1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币 略库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。

2.监盘库存现金： (1)制定监盘计划，确定监盘时间； (2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计 单位按管理权限批准后作出调整；ZA1-1 (3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额； (4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整。

（特别关注数家公司混 用现金保险箱的情况。

）1 / 17审计 目标可供选择的审计程序索引号3.抽查大额库存现金收支。

检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原 ZA2-6ABD 始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。

4.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。

略(二)银行存款5.获取或编制银行存款余额明细表： D (1)复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符； ZA2-1(2)检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。

6.计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行 ABD 存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当，评估利息收入 略的合理性，检查是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存 在，利息收入是否已经完整记录。

税务师事务所涉税鉴证业务审核标准一、收入类审核要点1．1主营业务收入审核要点1．评价收入内控制度是否存在、有效并一贯遵守。

2．将本年度各类收入与总账和明细账及有关的申报表核对。

3．核实纳税人收入是否存在漏记、隐瞒或虚记行为。

4．审查企业将自己生产的产品用在在建工程、管理部门、捐赠、赞助、样品、投资、职工福利奖励、个人消费或作为股息、红利分配给股东、投资者等非生产方面时，是否视同对外销售处理。

5．审查收入确认是否正确。

（1）采取直接收款销售方式的，结合货币资金、应收账款、存货项目的检查，审查是否在货款收到、或将发票账单和提货单交付买方当天作收入处理。

应注意有无将当年收入转下年入帐或者虚记收入的现象；（2）采取预收账款销售方式的，结合预收账款、存货项目的检查，审查货物发出当天是否作收入处理。

应注意是否存在未及时结转收入或虚增收入等现象；（3）采取托收承付结算方式的，结合货币资金、应收账款、存货项目的检查，审查是否在发货并办妥托收手续当天作收入处理；（4）采取委托代销方式的，结合存货、应收账款、银行存款项目的检查，审查是否在收到代销单位代销清单当天作收入处理；（5）采取赊销和分期付款结算方式的，审查是否按合同约定的收款日期作收入处理；（6）建造合同持续时间超过一年的，审查是否按完工进度或者完成工作量作收入处理；（7）委托外贸代理出口销售方式的，审查是否以收到外贸企业代办的清单和银行交款凭证时作收入处理；（8）审查企业从购货方取得价外补贴收入是否按规定入账；（9）确认销售退回、折扣与折让的正确性，是否有虚列销货退回或者折扣额不在同一张发票上，而把折扣额从销售额中扣减;（10）审查销售退回的原因是否合理，销售退回的产品是否已验收入库，并登记入账，是否有税务机关开具的退货证明，有无借销售退回虚减收入的情况。

6．审查企业与其他关联企业业务往来，不按独立企业业务往来计价，重点审核给予关联企业的销售折扣与折让是否合理，有无利用折让和折扣而存在转让定价、资本弱化于关联单位等情况。

费用报销管理制度费用报销管理制度1公司费用报销制度1、目的为了加强公司财务管理，强化费用控制。

2、适用范围公司员工费用报销管理。

3、职责3.1客服部负责制度的制定；3.2各部门负责按照制度执行。

4、内容4.1费用报销审批权限：4.1.1公司的费用开支均由各部门经理负责审核，财务核实，但最终批核权由总经理审批。

4.1.2如遇总经理外出，又急需于支付时，可按下列情况处理：费用在300元以下的，经部门经理审批后，财务可予以先行报销；费用在300元以上的，先由部门经理向总经理报告，再由总经理口头（电话）或书面（传真、E-mail）指示财务人员先行处理。

以上两种情况，财务部出纳必须待总经理回来时，再将有关单据交给补签。

4.1.3具审批权限的人员，不得签涉及自己的费用，其费用由其上级主管负责签批。

4.1.4所有的费用开支必须先获享有审批权人同意，才能实施。

不得“先斩后奏”。

4.2费用报销流程：4.2.1当费用发生后，受款人必须在三天内填写有关的报销凭证，并办妥本部门的审批手续，再送往财务审核，超出三天的费用不予报销，责任自负。

4.2.2.财务部必须认真、负责地审查有关的报销凭证及原始单据，重点要审查其内容是否真实合理，计算是否正确无误，手续是否完备无缺，有无违反公司规定和作弊嫌疑。

如有异议时，财务应当拒绝受理，并退回当事人重新办理。

情节严重的，必须立即报至其部门经理及总经理。

4.2.3由部门经理审批无误后，经财务审核无误的单据，应由财务送给总经理审批。

4.2.4财务在收到经获总经理批核的单据时，应在一天内，足额地支付有关款项给受款人，并在费用报销单上签收。

4.2.5受款人到财务处领取款项，在收款时，应当面点清款项。

4.3借款：4.3.1当事人因公办理涉及到费用需借款，必须填写借款申请单。

4.3.2借款时写清借款的理由或用途，当日借款金额在300元（含）以内的经部门经理审核。

借款金额超过300元时，除完成以上程序外，还须上报至总经理报准后方可支付。

费用及专项支出报销流程（试行）为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。

一、借款管理规定及借款流程1、借款流程个人填写“借款申请单”—→部门负责人审签—→财务审核—→主管副总经理审签—→（限额以上由总经理审签）—→财务部领款—→领款人签字2、公司员工因公借款，由部门负责人审批后，报主管副总经理批准，然后报财务审核后，凭审批后的借款单到出纳处领款并签字。

其中2万元以上的借款需经过总经理批准。

3、借款申请单需注明借款用途、借款金额、经办人及费用预算。

4、5000元以上借款需提前一天通知财务部备款。

5、借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

6、借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管副总经理批准，否则财务人员有权拒绝销账7、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。

8、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借款者转为个人借款从工资中扣回。

二、日常费用报销制度及流程日常费用包括办公费、物业费、网络费、通讯费、水电费、交通费、业务招待费、会议费、资料费等。

1、费用报销的一般规定（1）报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。

（2）填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

（3）费用报销的一般流程报销人整理报销单据并填写费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门负责人审核签字→财务部门复核→副总经理审批→（限额以上由总经理审批）→到出纳处报销。

（4）一般员工原则上不得报销除差旅费、交通费之外的其他费用，其他费用统一由行政部门负责购置和支付。

各部门需要采购办公用品等应向行政部门提出申请，由行政部门按照审批程序统一采购。

2、差旅费报销制度另行规定，详见差旅费报销制度。

3、交通费报销制度此处交通费指员工因公在公司所在地市内办事所发生的交通费，出差期间发生的交通费按照《差旅费报销管理制度》规定执行。

财务支出审批制度一、总则为了进一步完善财务管理，保证公司经营资金旳正常运转，严格控制资金开支，分清资金归口分级管理旳审批程序和权限，根据《会计基础工作规范》，结合公司实际，本着“科学合理，简朴易行”思想，制定本制度。

公司资金管理和财务收支审批实行“高度集中、收支两条线”，“分级审批、统一管理”旳原则，执行公司会签制度，按开支权限签批。

二、资金管理1、公司财务中心在董事长（总裁）统领下财务副总直接领导组织公司开展工作。

公司对资金旳使用实行预算管理。

2、融资管理原则①统一融资，各子公司及分支机构不得对外拆借资金；②如子公司需融资，必须报财务中心批准；③子公司所融资金纳入公司统一管理；④各子公司银行帐户由子公司开设，报公司审批。

3、资金调度管理①各门店要将销售回笼款存到公司指定帐号，不得擅自沉淀资金，违者追究当事人责任；②公司有权调用子公司、门店旳资金；③所有旳资金调拨都得进行帐务解决，严禁资金帐外循环；④银行对帐单及余额调节表每月报财务中心。

⑤公司（子公司）旳所有资金，任何下属单位和个人不准擅自抽调和挪用。

4、资金使用考核管理1、集团内各公司之间旳资金往来通过“内部往来”核算；2、每月末对各公司旳资金占用进行考核；3、各子公司旳资金占用涉及所属门店旳资金占用；4、各公司资金有偿使用，资金利息计算以资金来源不同单独分项计算，实质重于形式精确计算，最低为公司年度制定旳融资成本计息。

财务中心要严格把关，遵循原则，责任分担，公正合理。

5、资金旳审批权限和程序：资金审批按权限分为5级：A.总经理B.财务副总C.主管副总D.财务经理E.部门经理三、借款支付借款人在批准计划内旳借款填写《借款单》，要注明用途和时间等，本部门经理审核，主管副总审批，财务经理核算，5千元以内有财务副总签批，超5千元有总经理签批，出纳方可支付。

差旅费借款按公司《差旅费原则》执行。

借款用于购买物品零星采购时，借款人只能是指定专门采购人员，借款人需提供批准旳“物料请购单”。

专项信息审核报告××××审字[××××]第××××号XXX基金会:我们接受委托, 按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》审计了XXX基金会的2018年度财务报表, 包括2018年12月31日资产负债表, 2018年度的业务活动表和现金流量表以与财务报表附注, 并于2019年×月×日出具了[意见类型]的审计报告, 报告文号为××。

按照《中华人民共和国慈善法》、《基金会管理条例》与相关规定, XXX基金会管理层编制了其2018年度工作报告（以下简称工作报告）。

XXX基金会在2018年度工作报告中载明了如下信息（以下简称专项信息）：三、业务活动开展情况（一）接受捐赠情况、大额捐赠收入情况说明：（二）1.大额捐赠收入中的捐赠人是指本年度累计捐赠超过基金会当年捐赠收入5%以上或者500万元以上的捐赠单位或个人。

（三）2、捐赠人如要求不公开姓名、名称的, 可以其他代号代替, 其他捐赠信息要公开。

（四）公开募捐情况（具有公开募捐资格的基金会填写）（五）公益事业支出情况说明：1.公益事业支出包括直接用于受助人的支出和开展公益项目时发生的项目直接运行费用, 调整后的上年度总收入=上年度实际收入合计-上年收入中时间限定为上年不得使用的限定性收入+于上年解除时间限定的净资产。

2.综合近两年公益支出比例=（本年“公益事业支出”+上年“公益事业支出”）/（本年“上年总收入”+上年“上年总收入”；综合近三年同理计算。

3.综合近两年工资和行政办公支出比例=(本年“工作人员工资福利支出与行政办公支出”+上年“工作人员工资福利支出与行政办公支出”）/(本年“总支出”+上年“总支出”）；综合近三年同理计算。

说明：1.公益事业支出包括直接用于受助人的支出和开展公益项目时发生的项目直接运行费用, 上年末基金余额为上年度期末净资产。

「会计凭证（一）」原始凭证的填制与审核（附填制实训及答案）2．按照填制手续及内容不同可分为：一次凭证、累计凭证和汇总凭证。

3．按照格式不同可分为：通用凭证和专用凭证。

原始凭证包含以下7项内容：参考图：除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加条件：1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章；必须加盖填制单位的公章。

2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者由单位负责人指定的人员签名或者盖章。

3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。

4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

5．销售货物发生退口并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。

6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。

7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证的附件。

填制要求：1．记录的内容、数字，必须真实可靠要真实，不得弄虚作假，不得伪造凭证。

2．项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名，确保内容完整。

3．手续完备。

自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。

4．书写要清楚、规范：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“－”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“－”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

费用报销制度流程及审批操作规范1精心整理财务费用报销制度及实施细则为规范**种开支费用报销及付款程序,财务管理,控制成本,切实保障利益,根据《审批制度》和《费用预算制度》,特制定费用报销制度及实施细则。

第一部分：报销的审批流程及原则一、报销流程1、一般的报销流程(预算范围之内或有经审批的费用）经办人申请→本部门主管审核→分管副总审核→财务负责人审核→总裁审批→出纳支付2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用)原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属正常经营和需要而发生的开支，可按以下流程报批:经办人填制单据并补申请报告→本部门经理(或上级主管）复核→分管副总审核→总裁审批→财务负责人审核→出纳支付二、审批原则1。

费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。

2。

不得逾越流程,不得未经直接领导及财务人员审批,直接提交总裁审批。

3。

出纳必须凭签名完整的报销单支付相关费用,一旦发现违规操作，如造成经济损失,由出纳及相关人员承担连带责任.三、报销、审批及审批的责任经办人＼报销人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据,经济业务发生后应及时准确的填写报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。

部门负责人：对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核,对报销业务负有直接审核责任,并有责任协助财务人员的审核工作。

分管副总:对所负责的部门费用进行全面管理，在授权范围内审批所管辖的费用报销。

财务人员：审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。

对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。

总裁：对费用进行最终审批。

第二部分：报销原则１.预算内的费用方可直接报销。

2．所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则,严禁假借他人的名义报销自己费用的行为。