2017年电大2017年纳税筹划形成性考核册及答案(1)

最新资料，word文档，可以自由编辑！！精品文档下载【本页是封面，下载后可以删除!】纳税筹划形成性考核册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。

A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。

2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

1、答：对王某的行为应当认定为爆炸罪。

本案中，王某（44岁），为了报复其妻刘某，把爆炸装臵带到“游人云集的山头”，然后引爆，刘某被炸身亡，刘某周围的游人一死三伤。

王某的行为足已危及不特定多数人的生命，健康和重大公私财产安全。

虽然他的目的是故意杀害刘某，但在使用杀人手段上已危及公共安全，因此应认定为爆炸罪。

2、答：对于谢某的行为应该认定为以危险方法危害公共安全罪,属于危险犯.这里有故意伤害罪和危害公共安全罪两种罪名的想象竞合,区别这两者之间的主要点是区别两种罪名的客体方面,故意伤害罪的的客体是固定的人,而危害公共安全罪的客体是公共安全,公共安全指不特定的人群或者公\私财务.在此案中对于人群的数量和人员的出现是不确定的,因此应该按危害公共安全罪处罚!处理原则应该是按一罪处罚,这个属于事实上的一罪,本案的情节和谢某的主观方面处罚,依据受伤群体的程度和国家受损害的程度,对谢某的行为进行处罚!在此案中也许有人会认为有过失的行为,另外要说明的是以危险方法危害公共安全罪不存在过失的情形.因为本罪要求作案人的主观方面必须是直接故意!刑法学（2）作业2答：胡某的行为应当认定为伪造、变造居民身份证罪。

伪造、变造居民身份证罪，是指伪造、变造居民身份证的行为。

本案中，胡某以吴女士的名义制作假身份证，并到银行办理同名信用卡，将吴女士卡中的2650元人民币取走。

其行为符合伪造、变造居民身份证罪的构成要素。

第二题答案：答：赵某的行为应认定为故意杀人罪。

故意杀人罪，是指故意非法剥夺他人生命的行为。

侵犯的客体，是他人的生命权利。

客观方面表现为行为人非法剥夺他人生命的行为。

犯罪主体是一般主体，已满14周岁的人犯本罪的，应当负刑事责任。

主观方面必须是具有杀人的故意。

本案中，赵某（15岁），为了逃避追捕，开枪打死公安人员崔某，其主观上有杀人的故意，其行为也符合故意杀人罪的构成特征，因此赵某的行为应认定为故意杀人罪。

至于他盗窃枪支、绑架的行为，由于犯罪主体要求已满16周岁，因而，赵某的其他行为不构成犯罪。

2017年电大管理学基础形成性考核册答案（新）第一篇：2017年电大管理学基础形成性考核册答案(新)2017年电大管理学基础形成性考核册答案（新）管理学基础形考作业（一）一、理论分析题1.20世纪二三十年代，美国国家研究委员会和美国西方电气公司合作进行有关工作条件、社会因素与生产效率之间关系的试验。

由于该研究是在西方电气公司的霍桑工厂进行，因此后人称之为霍桑试验。

霍桑实验的分为四个阶段，分别是：第一，工厂照明试验；第二，继电器装配试验；第三，谈话研究；第四，观察试验。

通过霍桑实验，梅奥等人得出了以下结论：人们的生产效率不仅受到物理的、生理的因素的影响，而且还受到社会环境、社会心理因素的影响。

由此创立了“人际关系学说”。

2.“人际关系学说”是在霍桑实验的基础上，由梅奥等人创立的。

这种学说提出了与古典管理理论不同的新观点、新思想。

主要内容有：（1）职工是“社会人”；而不是“经济人”，谓“经济人”，就是把金钱作为工作的惟一动力。

（2）满足工人的社会欲望，提高工人的士气，是提高生产效率的关键；（3）企业中存在着“非正式组织”。

二、案例分析题1、你同意哪个人的意见？他们的观点有什么不同？答：我同意王平的观点。

本案中的四个人物，王平、老张、小乔、赵利由于处在不同的管理岗位，所担负的工作内容和职责不同，所以他们都从各自岗位出发来认识管理问题，因而观点与结论迥然不同。

小乔从事销售管理工作，可能更关注产品的信誉，、质量、价格等问题，因而他力图从系统理论中的内外因素相互联系与作用的观点来考虑销售。

赵利从事生产管理工作，可能更注重生产过程的连续性、规范性、程序性、纪律性，因而更同意权变理论，即根据不同的产品设计、工艺、时间、批量等要求来合理安排人员、任务以及生产过程、使生产过程管理能更有针对性和有效性。

王平从事的是销售工作中的推销工作，直接与各种顾客打交道，因而她认为权变理论更为实用，即根据不同顾客的特点采取不同的促销方式。

6.简要叙述纳税筹划的步骤。
7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？
8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？
9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？
10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。
11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？
12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险
6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税
三、判断正误题：
1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
（3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。
（4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有的法规内容中不可避免存在模糊之处，有的法规条款之间还有一些冲突摩擦。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。
纳税人在进行纳税筹划之前，必须认真分析自身基本情况及对筹划的目标要求，以便进行纳税筹划方案的设计与选择。需了解的情况包括：基本情况、财务情况、以往投资情况、投资意向、筹划目标要求、风险承受能力等。
（3）制定选择筹划方案
在前期准备工作的基础上，要根据纳税人情况及筹划要求，研究相关法律、法规，寻求筹划空间；搜集成功筹划案例、进行可行性分析、制定筹划方案。
（3）事先筹划原则。纳税筹划是筹划者国家对自身未来一段时期困难的经营、理财等行为做出的安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。

纳税筹划形成性考核册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。

A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。

2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

纳税筹划形考册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2 分，共20 分)1. 纳税筹划的主体是（ A ）A 纳税人B 征税对象C 计税依据D 税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。

A 违法性B 可行性C 非违法性D 合法性3.避税最大的特点是它的（ C ）A 违法性B 可行性C 非违法性D 合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。

A 销售利润B 销售价格C 成本费用D 税率高低5. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A 不同税种B 节税原理C 不同性质企业D 不同纳税主体6. 相对节税主要考虑的是（C ）。

A 费用绝对值B 利润总额C 货币时间价值D 税率7. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。

A 守法原则B 财务利益最大化原则C 时效性原则D 风险规避原则二、多项选择题（每题2 分，共10 分)1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。

A 逃税B 欠税C 骗税D 避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A 增值税筹划B 消费税筹划C 营业税筹划D 所得税筹划3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。

A 企业设立中的纳税筹划B 企业投资决策中的纳税筹划C 企业生产经营过程中的纳税筹划D 企业经营成果分配中的纳税筹划4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。

A 个人获得收人的纳税筹划B 个人投资的纳税筹划C 个人消费中的纳税筹划D 个人经营的纳税筹划5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD ）。

A 意识形态风险B 经营性风险C 政策性风险D 操作性风险6.绝对节税又可以分为（ AD ）。

A 直接节税B 部分节税C 全额节税D 间接节税三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。

每题1分，共10分）1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。

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电大 2011 春《纳税筹划》形成性考核册作业答案作业 1 讨论记录表
姓名
班级
地点
时间
理解内容：
11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？
讨论内容
应用内容：
3.税负转嫁筹划的具体方法。
工承揽合同、财产租赁合同、货物运输合同等）按借款合同进行申报；也
有的企业对缴纳印花税认识不够，对印花税的缴纳抱着无关紧要的态度，
所以经常出现购印花而不贴印花，或贴印花而不画销的现象，甚至有些企
业和个人重复使用已贴印花，这些都是税法所不允许的，纳税人应加强纳
体
税意识，在法律允许的范围内进行合理的筹划。
税或免税的目的。
参加活动小 结
教师评语：
这个我找不出来了，看来只能大家自己总结了
姓名 地点
讨论内容
纳税筹划作业 3
讨论记录表
班级 时间
理解内容 10：印花税的筹划方法。
应用内容 1：个人所得税纳税人的筹划方法有哪些？ 理解内容
1.模糊金额筹划法 2.压缩金额筹划法 3.参与人数筹划法 4.分开核算筹划法 5.借款方式筹划法 6.最少转包筹划法 7.保守金额筹划法 （课本 187 页，不全）
比例税率、累进税率都是税率的基本形式。 比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课 税对象的比例总是相同的。比例税率是最常见的税率之一，应用广泛。比
例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。 累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大 而随之提高的税率。具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级， 规定最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，不同等级的课税数额分

纳税筹划形考册参考答案〔第1－3章〕学习小组讨论〔从以下两类标题中各任选1题停止讨论〕了解内容1.如何了解征税谋划基本概念的几层涵义？2.征税谋划发生的主客观缘由有哪些？3.依照企业运转或团体理财进程分类、征税谋划如何划分？4.依照节税原理分类、征税谋划如何划分？5.征税谋划应遵照哪些原那么？6.简明表达征税谋划的步骤。

7.征税谋划能够遇到哪些方式的风险？8.防范征税谋划风险的方法包括哪些？9.征税人的征税谋划主要从哪些角度切入？10.计税依据的谋划有哪些操作方法？请举例加以说明。

11.比例税率与累进税率有何区别？税收谋划的侧重点有何不同？12.请举例说明如何应用税收优惠政策停止税收谋划。

13.一切的商品都能完成税负转嫁吗？为什么？14.税负转嫁谋划法能最终降低应征税款吗？为什么？15.简述增值税普通征税人与小规模征税人身份选择征税谋划的基本原理。

16.简述增值税征税人与营业税征税人身份选择征税谋划方法。

17.销项税额谋划的方法有哪些？18.进项税额谋划的方法有哪些？19.增值税税收优惠政策征税谋划方法有哪些？20.简述增值税出口退税征税谋划原理与方法。

运用内容1.找出你生活中或任务中直接节税和直接节税的案例停止剖析。

2.征税人、计税依据、税率谋划有哪些方法？3.税负转嫁谋划的详细方法。

4.普通征税人与小规模征税人身份谋划方法的运用。

5.增值税征税人与营业税征税人的谋划方法的运用。

6.增值税税收优惠政策谋划方法的运用。

要求：1.按实有人数分组讨论，每组不超越10人，讨论时间为1课时2.当堂仔细填写讨论记载表中的每一项内容。

3.教员依照参与者的实践表现，给出效果。

讨论记载表教员评语：效果_________征税谋划作业二〔第4－6章〕网上教学活动〔应用QQ群宣布意见或参与网上答疑辅导等活动均可由教员酌情给分。

从以下两类标题中任选1题停止讨论〕了解内容1.消费税计税依据的法律规则。

2.消费税税率的谋划思绪。

一．单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。

A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。

10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。

A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。

A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。

A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。

A.7%B.10%C.13%D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。

纳税筹划复习题一、单选题Aa16.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．4年）。

a11.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。

a75.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．12%）。

a10.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。

a25.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。

a15.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。

a19.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。

a46.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。

a55.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）a62.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。

a9.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划）等。

4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A个人获得收人的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划）等。

1.按照性质的不同，纳税人可分为（B法人D自然人）。

纳税筹划形成性考核册答案第一章征税谋划基础一、单项选择题〔每题2分，共20分〕1.征税谋划的主体是〔A〕。

A.征税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.征税谋划与逃税、抗税、骗税等行为的基本区别是具有〔D〕。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的〔C〕。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的谋划应重点关注〔C〕的调整。

A.销售利润B.销售价钱C.本钱费用D.税率上下5.按〔B〕停止分类，征税谋划可以分为相对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不异性质企业D.不同征税主体6.相对节税主要思索的是〔C〕。

A.费用相对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.征税谋划最重要的原那么是〔A〕。

A.违法原那么B.财务利益最大化原那么C.时效性原那么D.风险规避原那么二、多项选择题〔每题2分，共10分〕1.征税谋划的合法性要求是与〔〕的基本区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.征税谋划按税种分类可以分为〔〕等。

A.增值税谋划B.消费税谋划C.营业税谋划D.所得税谋划3.按企业运转进程停止分类，征税谋划可分为〔〕等。

A.企业设立中的征税谋划B.企业投资决策中的征税谋划C.企业消费运营进程中的征税谋划D.企业运营效果分配中的征税谋划4.按团体理财进程停止分类，征税谋划可分为〔〕等。

A.团体取得支出的征税谋划B.团体投资的征税谋划C.团体消费中的征税谋划D.团体运营的征税谋划5.征税谋划风险主要有以下几种方式〔〕。

A.看法形状风险B.运营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.相对节税又可以分为〔〕。

A.直接节税B.局部节税C.全额节税D.直接节税三、判别正误题：1.〔×〕征税谋划的主体是税务机关。

2.〔√〕征税谋划是征税人的一系列综合谋划活动。

3.〔×〕欠税是指递延税款交纳时间的行为。

4.〔√〕顺法看法的避税行为也属于征税谋划的范围。

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务1作业及答案形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性B. 前瞻性C. 可行性D. 违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A. 代收代缴义务人B. 外国人和无国籍人C. 居民企业D. 代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

选择一项：A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之前C. 纳税义务发生之后D. 生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A. 成本最小化B. 税负最小化C. 企业利润最大化D. 企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

选择一项：A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

选择一项：A. 股份制企业B. 有经营所得的其他企业C. 合伙企业D. 外商投资企业题目8我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

选择一项：A. 总公司B. 子公司C. 母公司D. 分公司题目9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

选择一项：A. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B. 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现D. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：A. 合伙企业B. 个体工商户C. 个人独资企业D. 公司制企业二、多选题（5道，共30分）题目11递延纳税筹划法是（）选择一项或多项：A. 企业没有减少税款的缴纳B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 推迟纳税义务发生时间D. 企业减少了税款的缴纳题目12税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：A. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B. 减轻或消除有关国家的纳税义务C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民D. 避免成为行使居民管辖权国家的居民题目13由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务。

生产与运作管理作业1（第1~3章）一、单项选择题1.生产与运作管理应遵守的首要原则是（ C ）。

教材第13页A.节能减排、保护环境的原则B.创新的原则C.以市场为导向的原则D.可持续发展的原则2. 企业中支持正常生产提供动力的生产、工具制造、设备检修等。

它从属于（ A ）过程。

教材第26页A.基本生产B.生产技术准备C.辅助生产D.生产服务3. 在组织生产与运作过程时，要把（ B ）放在首位。

教材第26页A.综合性B.目标性C.连续性D.平行性B ）。

教材第28页5. 由开始、结束、工作项目、决策支撑点等组成，加转接点，以各单位的职责为依据的流程图为（ C ）。

教材第29页A.基本流程图B.平面流程图C.跨功能作业互动图D.由上而下流程图6. （ A ）属于设备利用率高的生产类型。

教材第34页A.大批生产B.成批生产C.小批生产D.单件生产7. 根据市场预测为主制订生产计划的生产类型是（ A ）。

教材第36页A.大量生产B.小批生产C.单件生产D.订单生产8. 平行移动方式生产周期的计算公式为（C ）。

教材第39页A.1m ii T n t ==∑ B.1(t )m i i T t n t ==+-∑∑∑较大较小C. 1(-1)t m i i T t n ==+∑最长D. 1(-1)(t )mi i T t n t ==+-∑∑∑较大较小9. 在产品加工移动方式中，组织生产较简单，设备在加工产品时不出现停顿、工序间搬运次数少，应采用（ B ）。

教材第41页A.平等移动方式B.顺序移动方式C.流水线生产D.平行顺序移动方式10. 在进行企业总平面布置时，对企业内的各个部分的布置不要一下子就排得满满当当的，要留有余地属于（ C ）。

教材第47页A.综合的原则B.安全的原则C.弹性的原则D.单一流向的原则11. 将大致相同类型的设备相对集中地摆放在一起，形成一个群体，对产品进行相同和相似的加工。

这种设备布置称为（ B ）。

纳税筹划形成性考核册答案纳税筹划作业1第一章纳税筹划基础一、单项选择题）1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。

A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。

2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

纳税筹划形成性考核册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（）等。

A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。

A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。

A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（）。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（）。

A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题：1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。

2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

5.（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。

《纳税筹划形成性考核册》参考答案（第1－3章）学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论）明白得内容如何明白得纳税筹划差不多概念的几层涵义？纳税筹划产生的主客观缘故有哪些？按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？纳税筹划应遵循哪些原则？简要叙述纳税筹划的步骤。

纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？防范纳税筹划风险的方法包括哪些？纳税人的纳税筹划要紧从哪些角度切入？计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以讲明。

比例税率与累进税率有何区不？税收筹划的侧重点有何不同？请举例讲明如何利用税收优待政策进行税收筹划。

所有的商品都能实现税负转嫁吗？什么缘故？税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？什么缘故？简述增值税一样纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的差不多原理。

简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。

销项税额筹划的方法有哪些？进项税额筹划的方法有哪些？增值税税收优待政策纳税筹划方法有哪些？简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。

应用内容找出你生活中或工作中直截了当节税和间接节税的案例进行分析。

纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？税负转嫁筹划的具体方法。

一样纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。

增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。

增值税税收优待政策筹划方法的应用。

要求：按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时刻为1课时当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。

教师按照参与者的实际表现，给出成绩。

讨论记录表姓名班级地点时间讨论内容明白得内容：纳税人的筹划要紧从哪些角度切入？应用内容：增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用发言提纲明白得内容：1.纳税人的法律界定2.纳税人筹划的差不多原理3.纳税人筹划的切入角度要紧有哪些应用内容：1.兼营与混合销售的概念2.混合销售和兼营行为的纳税筹划原理3.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法教师评语：成绩_________纳税筹划作业二（第4－6章）网上教学活动（利用QQ群发表意见或参加网上答疑辅导等活动均可由教师酌情给分。