财政部国有股被人民法院冻结拍卖问题的通知

最高人民法院关于深入整治“六难三案”问题加强司法为民公正司法的通知2014.06.09中共中央政法委员会、财政部、最高人民法院等关于印发《关于建立完善国家司法救助制度的意见(试行)》2014.01.17 的通知最高人民法院关于开展涉民生案件专项集中执行活动的通知2013.12.18最高人民法院印发《关于推进司法公开三大平台建设的若干意见》的通知2013.11.21最高人民法院公布五起有关失信被执行人名单制度的典型案例2013.11.06最高人民法院关于网络查询、冻结被执行人存款的规定2013.08.29最高人民法院公告——关于对被执行人进行风险提示的公告2013.08.21最高人民法院关于认真贯彻执行《关于公布失信被执行人名单信息的若干规定》的通知2013.08.02最高人民法院公布五起“失信被执行人”典型案例2013.07.20最高人民法院关于公布失信被执行人名单信息的若干规定2013.07.16最高人民法院关于房地产调控政策下人民法院严格审查各类虚假诉讼的紧急通知2013.06.28最高人民法院关于违法的建筑物、构筑物、设施等强制拆除问题的批复2013.03.27最高人民法院关于认真贯彻执行《关于办理申请人民法院强制执行国有土地上房屋征收补偿决定案件若干2012.04.05 问题的规定》的通知最高人民法院关于办理申请人民法院强制执行国有土地上房屋征收补偿决定案件若干问题的规定2012.03.26最高人民法院印发《关于在审判执行工作中切实规范自由裁量权行使保障法律统一适2012.02.28 用的指导意见》的通知}最高人民法院关于实施最高人民法院《关于人民法院委托评估、拍卖工作的若干规定》有关问题的通知2012.02.06最高人民法院、最高人民检察院关于地方人民法院、人民检察院不得制定司法解释性质文件的通知2012.01.18最高人民法院关于依法妥善审理民间借贷纠纷案件促进经济发展维护社会稳定的通知2011.12.02 最高人民法院印发《关于执行权合理配置和科学运行的若干意见》的通知2011.10.19 最高人民法院关于人民法院委托评估、拍卖工作的若干规定2011.09.07 最高人民法院关于反规避执行的九起典型案例2011.08.24 最高人民法院印发《关于依法制裁规避执行行为的若干意见》的通知2011.05.27 最高人民法院关于委托执行若干问题的规定2011.05.03 最高人民法院、最高人民检察院关于在部分地方开展民事执行活动法律监督试点工作的通知2011.03.10最高人民法院、最高人民检察院关于印发《关于对民事审判活动与行政诉讼实行法律监督的若干意见(试2011.03.10 行)》的通知最高人民法院、中国人民银行关于人民法院查询和人民银行协助查询被执行人人民币银行结算账户开户银2010.07.14 行名称的联合通知最高人民法院、中国人民银行关于人民法院查询和人民银行协助查询被执行人人民币银行结算账户开户银2010.07.14 行名称的联合通知最高人民法院关于限制被执行人高消费的若干规定2010.07.01最高人民法院关于财产刑执行问题的若干规定2010.02.10最高人民法院关于印发《人民法院工作人员处分条例》的通知2009.12.31最高人民法院关于人民法院委托评估、拍卖和变卖工作的若干规定2009.11.12最高人民法院印发《关于进一步加强和规范执行工作的若干意见》的通知2009.07.17最高人民法院关于在执行工作中如何计算迟延履行期间的债务利息等问题的批复2009.05.11最高人民法院关于全国法院被执行人信息查询平台信息异议处理的若干规定2009.03.30中央政法委、最高人民法院关于规范集中清理执行积案结案标准的通知2009.03.19最高人民法院关于印发《执行文书样式(试行)》的通知(五) 2009.02.12最高人民法院关于印发《执行文书样式(试行)》的通知(一) 2009.02.12最高人民法院关于印发《执行文书样式(试行)》的通知(二) 2009.02.12最高人民法院关于印发《执行文书样式(试行)》的通知(三) 2009.02.12最高人民法院关于印发《执行文书样式(试行)》的通知(四) 2009.02.12最高人民法院关于调整司法解释等文件中引用《中华人民共和国民事诉讼法》条文序号的决定2008.12.16最高人民法院关于执行工作中正确适用修改后民事诉讼法第202条、第204条规定的通知2008.11.28最高人民法院关于适用《中华人民共和国民事诉讼法》执行程序若干问题的解释2008.11.03最高人民法院技术咨询、技术审核工作管理规定2007.08.23最高人民法院对外委托鉴定、评估、拍卖等工作管理规定2007.08.23最高人民法院关于人民法院办理执行案件若干期限的规定2006.12.23最高人民法院关于人民法院执行公开的若干规定2006.12.23最高人民法院关于民事执行中查封、扣押、冻结财产有关期限问题的答复2006.07.11人民法院执行文书立卷归档办法(试行) 2006.05.18最高人民法院关于执行案件督办工作的规定(试行) 2006.05.18最高人民法院关于执行款物管理工作的规定(试行) 2006.05.18最高人民法院关于人民法院执行设定抵押的房屋的规定2005.12.14最高人民法院关于机关法人作为被执行人在执行程序中变更问题的复函2005.08.03最高人民法院关于生效法律文书未确定履行期限能否依当事人约定的履行期限受理执行的请示的复函2005.06.29最高人民法院关于当事人对迟延履行和解协议的争议应当另诉解决的复函2005.06.24最高人民法院关于在民事审判和执行工作中依法保护金融债权防止国有资产流失问题的通知2005.03.16最高人民法院关于人民法院民事执行中拍卖、变卖财产的规定2004.11.15最高人民法院关于冻结、扣划证券交易结算资金有关问题的通知2004.11.09最高人民法院关于人民法院民事执行中查封、扣押、冻结财产的规定2004.11.04 最高人民法院关于以法院专递方式邮寄送达民事诉讼文书的若干规定2004.09.17 最高人民法院关于人民法院民事调解工作若干问题的规定2004.09.16 最高人民法院关于采取民事强制措施不得逐级变更由行为人的上级机构承担责任的通知2004.07.09最高人民法院、国土资源部、建设部关于依法规范人民法院执行和国土资源房地产管理部门协助执行若干问2004.02.10 题的通知最高人民法院、司法部关于在部分地区就加强和规范民事诉讼法律援助工作进行试点的通知2003.12.30 最高人民法院执行办公室关于对案外人未协助法院冻结债权应如何处理问题的复函2003.06.14 最高人民法院执行工作办公室关于被执行企业产权转让其上级主管部门应否承担责任问题的复函2003.06.02 最高人民法院研究室关于执行程序中能否扣划离退休人员离休金退休金清偿其债务问题的答复2002.01.30 最高人民法院关于人民法院在强制执行程序中处分被执行人国有资产适用法律问题的请示报告的复函2001.12.27 最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定2001.12.21 最高人民法院关于冻结、拍卖上市公司国有股和社会法人股若干问题的规定2001.09.21 最高人民法院关于执行《最高人民法院关于严格执行案件审理期限制度的若干规定》中有关问题的复函2001.08.20 最高人民法院执行办公室关于已执行完毕的案件被执行人又恢复到执行前的状况应如何处理问题的复函2001.01.02 最高人民法院、中国人民银行关于依法规范人民法院执行和金融机构协助执行的通知2000.09.04最高人民法院对《关于非诉执行案件中作为被执行人的法人终止，人民法院是否可以直接裁定变更被执行人2000.05.29 的请示》的答复最高人民法院关于在审理和执行民事、经济纠纷案件时不得查封、冻结和扣划社会保险基金的通知2000.02.18 最高人民法院执行办公室关于执行股份有限公司发起人股份问题的复函2000.01.10 最高人民法院执行办公室关于如何处理因当事人达成和解协议致使逾期申请执行问题的复函1999.04.21 最高人民法院关于不得对中国人民银行及其分支机构的办公楼、运钞车、营业场所等进行查封的通知1999.03.04 最高人民法院关于超过诉讼时效期间借款人在催款通知单上签字或者盖章的法律效力问题的批复1999.02.11最高人民法院关于诉前财产保全几个问题的批复1998.11.27人民法院审判人员违法审判责任追究办法（试行）1998.08.26 最高人民法院关于对中外合资企业股份执行问题的复函1998.08.26 最高人民法院关于办理行政机关申请强制执行案件有关问题的通知1998.08.18 最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定(试行) 1998.07.08 最高人民法院关于对案外人的财产能否进行保全问题的批复1998.05.19最高人民法院关于劳动行政部门作出责令用人单位支付劳动者工资报酬、经济补偿和赔偿金的劳动监察指令1998.05.17 书是否属于可申请法院强制执行的具体行政行为的答复最高人民法院关于对被执行人存在银行的凭证式国库券可否采取执行措施问题的批复1998.02.10最高人民法院执行工作办公室关于执行程序中可否以注册资金未达法定数额为由裁定企业不具备法人资格问1997.12.16 题的函最高人民法院关于开办单位对企业注册资金不实承担责任范围问题的复函1997.12.01 最高人民法院关于超过诉讼时效期间当事人达成的还款协议是否应当受法律保护问题的批复1997.04.16 最高人民法院关于转卖人民法院查封房屋行为无效问题的复函1997.04.07 最高人民法院关于民事诉讼委托代理人在执行程序中的代理权限问题的批复1997.01.23 最高人民法院执行工作办公室关于执行担保问题的函1996.12.11 最高人民法院关于当事人在执行中达成和解协议且已履行完毕的不应恢复执行的函1995.02.05 最高人民法院关于在经济审判工作中严格执行《中华人民共和国民事诉讼法》的若干规定1994.12.22 最高人民法院关于审理经济合同纠纷案件有关保证的若干问题的规定1994.04.15最高人民法院关于债务人在约定的期限届满后未履行债务而出具没有还款日期的欠款条诉讼时效期间应从何1994.03.26 时开始计算问题的批复最高人民法院研究室关于对有义务协助执行单位拒不协助予以罚款后又拒不执行应如何处理问题的答复1993.09.27 最高人民法院印发《关于适用＜中华人民共和国民事诉讼法＞若干问题的意见》的通知1992.07.14。

财政部关于加强政府非税收入管理的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2004.07.23•【文号】财综[2004]53号•【施行日期】2004.07.23•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算外资金管理正文财政部关于加强政府非税收入管理的通知（财综[2004]53号2004年7月23日）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：政府非税收入是政府财政收入的重要组成部分。

加强政府非税收入管理是市场经济条件下理顺政府分配关系、健全公共财政职能的客观要求。

近几年来，各级财政部门在加强政府非税收入管理，建立健全监督管理制度等方面进行了有益探索，对于规范政府收入分配秩序，从源头上防范腐败起到了积极作用。

但是，由于目前各方面认识不尽一致，有关政府非税收入的政策界限不够明确，加之体制改革与法制建设滞后等原因，政府非税收入还存在管理不够规范、运行效率偏低等问题。

为贯彻落实《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》精神，加强政府非税收入管理，现就有关事宜通知如下：一、明确政府非税收入管理范围政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。

按照建立健全公共财政体制的要求，政府非税收入管理范围包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。

社会保障基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。

二、分类规范管理政府非税收入政府非税收入应当在依法筹集的基础上，努力挖掘收入潜力，实行分类规范管理。

财政部关于印发《国有资产评估项⽬备案管理办法》的通知⽂号：财企[2001]802号颁布⽇期：2001-12-31执⾏⽇期：2001-12-31时效性：现⾏有效效⼒级别：部门规章各省、⾃治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），上海市、厦门市、深圳市国有资产管理局（办公室），党中央有关部门，国务院有关部委、有关直属机构，各中央管理企业，国家开发银⾏，中国农业发展银⾏，中国进出⼝银⾏，中国⼯商银⾏，中国农业银⾏，中国银⾏，中国建设银⾏，交通银⾏，招商银⾏，中国民⽣银⾏，中国⼈民保险公司，中国⼈寿保险公司，中国再保险公司，中国国际信托投资公司，中国光⼤（集团）总公司，中央国债登记结算有限责任公司，中国银河证券有限责任公司，中国民族国际信托投资公司，中国经济开发信托投资公司，中国科技国际信托投资有限责任公司，中煤信托投资有限责任公司，全国⼈⼤常委会办公厅，全国政协办公厅，⾼法院，⾼检院，总后勤部，武警总部，有关⼈民团体，新疆⽣产建设兵团（财政局）：根据《国务院办公厅转发财政部关于改⾰国有资产评估⾏政管理⽅式加强资产评估监督管理⼯作意见的通知》（国办发〔２００１〕１０２号），我们制定了《国有资产评估项⽬备案管理办法》现印发给你们，请遵照执⾏。

附件：１．国有资产评估项⽬备案管理办法２．国有资产评估项⽬备案表（略）中华⼈民共和国财政部⼆００⼀年⼗⼆⽉三⼗⼀⽇国有资产评估项⽬备案管理办法第⼀条根据《国务院办公厅转发财政部关于改⾰国有资产评估⾏政管理⽅式加强资产评估监督管理⼯作意见的通知》（国办发〔２００１〕１０２号），制定本办法。

第⼆条本办法适⽤于除核准项⽬以外的所有国有资产评估项⽬。

第三条本办法所称国有资产评估项⽬备案，是指国有资产占有单位（以下简称占有单位）按有关规定进⾏资产评估后，在相应经济⾏为发⽣前将评估项⽬的有关情况专题向财政部门（或国有资产管理部门，下同）、集团公司、有关部门报告并由后者受理的⾏为。

第四条国有资产评估项⽬备案⼯作实⾏分级管理。

关于加强中央文化企业国有产权转让管理的通知 520
国务院国有资产监督管理委员会纪律检查委员会、监察部驻国务院国有资产监督管理委员会监察局关于印发《关于加强对国有企业改制及国有产权转让监督检查工作的意见》的通知 522
关于中央企业国有产权协议转让有关事项的通知 525
国家国有资产管理局关于加强企业国有产权转让监督管理工作的通知 527
国务院国有资产监督管理委员会关于做好企业国有资产产权登记工作有关事项的通知 226
财政部关于修订《企业国有资产产权登记管理办法实施细则》的通知 227
对外经济贸易部关于开展国有资产产权登记工作的通知 239
国家国有资产管理局、财政部、国家外汇管理局关于印发《境外国有资产产权登记管理暂行办法》的通知 245
国家国有资产管理局、财政部、国务院清产核资领导小组办公室关于印发《关于清产核资中全民所有制企业资产清查登记有关问题的暂行规定》的通知 461
国务院清产核资领导小组关于印发《清产核资总体方案》（试行）的通知 464
财政部、清产核资办公室关于下发《中央预算单位清产核资中有关问题的解释》的通知 469
国有企业清产核资经济鉴证工作规则 473
国有资产评估管理办法 303
企业国有资产评估管理暂行办法 310
财政部发布《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》 317
国家国有资产管理局、地质矿产部关于地质勘查成果资产评估管理若干法规（试行） 324
财政部关于发布《国有资产评估违法行为处罚办法》的命令 329
财政部关于公布《国有资产评估管理若干问题的规定》的命令 332
国家国有资产管理局关于启用委托办理国有资产产权登记审定工作的产权登记专用章的通知 211
国家国有资产管理局关于印发《境外国有资产产权登记管理暂行办法实施细则》的通知 216

最高人民法院关于冻结、拍卖上市公司国有股和社会法人股若干问题的规定文章属性•【制定机关】最高人民法院•【公布日期】2001.09.21•【文号】法释[2001]28号•【施行日期】2001.09.30•【效力等级】司法解释•【时效性】现行有效•【主题分类】保全和先予执行正文最高人民法院公告《最高人民法院关于冻结、拍卖上市公司国有股和社会法人股若干问题的规定》已于２００１年８月２８日由最高人民法院审判委员会１１８８次会议通过。

现予公布，自２００１年９月３０日起施行。

２００１年９月２１日最高人民法院关于冻结、拍卖上市公司国有股和社会法人股若干问题的规定（２００１年８月２８日最高人民法院审判委员会第１１８８次会议通过）法释〔２００１〕２８号为了保护债权人以及其他当事人的合法权益，维护证券市场的正常交易秩序，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国民事诉讼法》，参照《中华人民共和国拍卖法》等法律的有关规定，对人民法院在财产保全和执行过程中，冻结、拍卖上市公司国有股和社会法人股（以下均简称股权）等有关问题，作如下规定：第一条人民法院在审理民事纠纷案件过程中，对股权采取冻结、评估、拍卖和办理股权过户等财产保全和执行措施，适用本规定。

第二条本规定所指上市公司国有股，包括国家股和国有法人股。

国家股指有权代表国家投资的机构或部门向股份有限公司出资或依据法定程序取得的股份；国有法人股指国有法人单位，包括国有资产比例超过５０％的国有控股企业，以其依法占有的法人资产向股份有限公司出资形成或者依据法定程序取得的股份。

本规定所指社会法人股是指非国有法人资产投资于上市公司形成的股份。

第三条人民法院对股权采取冻结、拍卖措施时，被保全人和被执行人应当是股权的持有人或者所有权人。

被冻结、拍卖股权的上市公司非依据法定程序确定为案件当事人或者被执行人，人民法院不得对其采取保全或执行措施。

第四条人民法院在审理案件过程中，股权持有人或者所有权人作为债务人，如有偿还能力的，人民法院一般不应对其股权采取冻结保全措施。

财政部关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知2000年5月19日财管字[2000]200号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国有资产管理局(办公室)，国务院有关部委，中央企业集团，中国人民解放军总后勤部，新疆生产建设兵团：为进一步完善国有股权管理工作，促进股份有限公司(以下简称“公司”)健康发展，根据政府职能转变和证券市场发展的需要，重新规范国有股权管理中的有关事项，现就有关问题通知如下：一、国有股权管理工作的职能划分。

按照国家所有、分级管理的原则，地方股东单位的国有股权管理事宜一般由省级(含计划单列市，下同)财政(国有资产管理，以下简称“国资”)部门审核批准；国务院有关部门或中央管理企业(以下简称“中央单位”)的国有股权管理事宜由财政部审核批准。

但发行外资股(B股、H股等)，国有股变现筹资，以及地方股东单位的国家股权、发起人国有法人股权发生转让、划转、质押担保等变动(或者或有变动)的有关国有股权管理事宜，须报财政部审核批准。

具体职能划分如下：(一)省级财政(国资)部门国有股权管理职能。

地方国有资产占用单位设立公司和发行A股股票；地方股东单位未全额认购或以非现金方式全额认购应配股份；地方股东单位持有上市公司非发起人国有法人股及非上市公司国有股权发生直接或间接转让、划转以及因司法冻结、担保等引起的股权变动及或有变动。

(二)财政部国有股权管理职能。

中央股东单位的国有股权管理事宜；地方股东单位涉及以下行为的，由省级财政(国资)部门审核后报财政部批准：设立公司并发行外资股(B股、H股等)；上市公司国家股权、发起人国有法人股权发生直接或间接转让、划转以及因司法冻结、担保等引起的股权变动及或有变动；国家组织进行的国有股变现筹资、股票期权激励机制试点等工作。

(三)国有资产占用单位设立公司和发行A股股票涉及地方和中央单位共同持股的，按第一大股东归属确定管理权限。

二、国有股权管理程序。

(一)由省级财政(国资)部门负责的国有股权管理事宜，经地方财政(国资)部门逐级审核后，报省级财政(国资)部门批准。

目录分析
1.中华人民共 和国企业国有
1
资产法（2008
年10月28日）
2.中华人民共 和国公司法
2
（2013年12月
28日修正）
3
3.中华人民共 和国企业破产
法（2006年8
月27日）
4
4.中华人民共 和国合伙企业
法（2006年8
月27日修订）
5.中华人民共
5 和国证券投资
基金法（2015 年4月24日修
5
5.国有资产评 估违法行为处
罚办法（2001
年12月31日）
7.国务院国有资产 监督管理委员会关 于加强企业国有资 产评估管理工作有
关问题的通知 （2006年12月12日）
6.企业国有资产评 估管理暂行办法
（2005年8月25日）
8.金融企业国有资 产评估监督管理暂 行办法（2007年10
月12日）
1.最高人民法院关于冻结、拍卖上市公司国有股和社会法人股若干问题的规 定（2001年9月21日）
2.财政部关于上市公司国有股质押有关问题的通知（2001年10月25日） 3.财政部关于上市公司国有股被人民法院冻结拍卖有关问题的通知（2001年 11月2日） 4.关于印发《国有单位受让上市公司股份管理暂行规定》的通知（2007年6 月28日） 5.关于转发国务院国资委《国有单位受让上市公司股份管理暂行规定》的通 知（2007年12月17日） 6.上市公司国有股东标识管理暂行规定（2007年6月30日）
5.最高人民法 院、最高人民 检察院关于办
理国家出资企 1
业中职务犯罪 案件具体应用 法律若干问题 的6 .意党见政（主2要0 1领0 年导 1干1部月和2 6国日有）

财政部、国资委、中国证监会、社保基金会关于进一步明确金融企业国有股转持有关问题的通知文章属性•【制定机关】财政部,国务院国资委人才工作领导小组办公室,中国证券监督管理委员会,全国社会保障基金理事会•【公布日期】2013.08.14•【文号】财金[2013]78号•【施行日期】2013.08.14•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】国有资产监管,金融债券正文财政部、国资委、中国证监会、社保基金会关于进一步明确金融企业国有股转持有关问题的通知（财金[2013]78号）各中央管理金融企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为准确界定金融企业国有股转持范围，切实做好转持国有股充实社保基金有关工作，经国务院批准，现将有关事项通知如下：一、金融企业投资的企业首次公开发行股票并上市的，如果金融企业股权投资的资金为该金融企业设立的公司制私募基金（以下简称私募基金），财政部门在确认国有股转持义务时，按照实质性原则，区分私募基金（含构成其资金来源的理财产品、信托计划等金融产品）的名义投资人和实际投资人。

如私募基金的国有实际投资人持有比例合计超过50%，由私募基金（该比例合计达到100%）或其国有实际投资人（该比例超过50%但低于100%）按照《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》（财企〔2009〕94号）等相关规定，履行国有股转持义务。

二、国有保险公司投资拟上市企业股权，经书面征询监管部门意见，能够明确区分保费资金投资和自有资金投资的，在被投资企业上市时，豁免其利用保费资金投资的转持义务。

监管部门意见同时抄送社保基金会。

对于国有保险公司以资本经营为目的的投资，或其控股的金融企业发行上市，仍按照相关规定履行国有股转持义务。

三、金融企业投资的企业首次公开发行股票并上市，且投资资金来源符合本通知第一条规定的，按下列程序办理国有股转持事项：（一）金融企业向同级财政部门申请确认国有股转持义务。

来计算企业的投资效率水平。在控制行业和年度基础上进 权性质（soe）均值为 0.470，表明 47%的样本企业是国有
行回归，回归所得的残差绝对值为非效率投资（Inveff）。残 企业。两职合一（dual）的均值为 0.214，表明平均有 21.4%
差绝对值越大，意味着非效率投资的程度越高，即投资效 的样本企业董事长和总经理存在两职合一现象。国际“四
假设 2：相比于国有企业，民营企业控股股东股权质 押与投资效率的负相关关系更显著。
（三）审计监督质量对控股股东股权质押与投资效率 关系的影响
规模大的会计师事务所审计质量更高，有助于降低企 业与外部投资者之间的信息不对称，高质量审计不仅可缓 解代理冲突[ 26 ]，而且能帮助投资者识 别投资机会、监督管 理层，减少投资者间的逆向选择[ 27 ]，进而减少非效率投资。 相对于非国际“四大”会计师事务所，国际“四大”会计师 事务所会对存在控股股东股权质押行为的企业实施更 严格的风险应对措施。国际“四大”审计的企业，控股股 东股权质押的融资约束效应相对较弱，大股东占款比例也 相对较小[ 28 ]。因此，本文提出第三个假设：
87
投融资
（二）被解释变量
46.2%。现金持有量（cash）均值为 0.151，表明现金及现金
在 Richardson[ 29 ]度量投资效率方法的基础上，参考 等价物占总资产的比例为 15.1%。第一大股东持股比例
翟胜宝等[30]、陈运森和谢德仁[31]的研究，本文通过模型（1） （top1）均值为 0.353，对上市公司具有较强的控制力。产
二、理论分析与研究假设 （一）控股股东股权质押与企业投资效率的关系 股权质押是指股权持有者将自身拥有的股权份额作 为担保物抵押给商业银行等金融机构，进而获得贷款的一

1 高人民法院关于人民法院民事执行中拍卖、变卖财的规定法释[2004]16号)华人民共和国最高人民法院公告《最高人民法院关于人民法院民事执行中拍卖、变卖财产的规定》于2004年10月26日由最高人民法院审判委员会第1330次会议通过，予公布，自2005年1月1日起实施。

〇〇四年十一月十五日高人民法院关于人民法院民事执行中拍卖、变卖财产的规定为了进一步规范民事执行中的拍卖、变卖措施，维护当事人的合法益，根据《中华人民共和国民事诉讼法》等法律的规定，结合人民法院民执行工作的实践经验，制定本规定。

第一条 在执行程序中，被执行人的财产被查封、扣押、冻结后，人法院应当及时进行拍卖、变卖或者采取其他执行措施。

第二条 人民法院对查封、扣押、冻结的财产进行变价处理时，应当先采取拍卖的方式，但法律、司法解释另有规定的除外。

第三条 人民法院拍卖被执行人财产，应当委托具有相应资质的拍卖构进行，并对拍卖机构的拍卖进行监督，但法律、司法解释另有规定除外。

第四条 对拟拍卖的财产，人民法院应当委托具有相应资质的评估机进行价格评估。

对于财产价值较低或者价格依照通常方法容易确定的，以不进行评估。

当事人双方及其他执行债权人申请不进行评估的，人民法院应当准。

对被执行人的股权进行评估时，人民法院可以责令有关企业提供会报表等资料；有关企业拒不提供的，可以强制提取。

第五条 评估机构由当事人协商一致后经人民法院审查确定；协商不的，从负责执行的人民法院或者被执行人财产所在地的人民法院确定评估机构名册中，采取随机的方式确定；当事人双方申请通过公开招方式确定评估机构的，人民法院应当准许。

第六条 人民法院收到评估机构作出的评估报告后，应当在五日内将估报告发送当事人及其他利害关系人。

当事人或者其他利害关系人对估报告有异议的，可以在收到评估报告后十日内以书面形式向人民法提出。

当事人或者其他利害关系人有证据证明评估机构、评估人员不具备应的评估资质或者评估程序严重违法而申请重新评估的，人民法院应准许2。

财政部关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2000.05.19•【文号】财管字[2000]200号•【施行日期】2000.05.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】金融债券正文*注：本篇法规已被《财政部关于废止、停止执行、修改部分涉及企业资产与财务行政审批事项的通知》（发布日期：2001年11月5日实施日期：2001年11月5日）修改财政部关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知（财管字〔２０００〕２００号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国有资产管理局（办公室），国务院有关部委，中央企业集团，中国人民解放军总后勤部，新疆生产建设兵团：为进一步完善国有股权管理工作，促进股份有限公司（以下简称“公司”）健康发展，根据政府职能转变和证券市场发展的需要，重新规范国有股权管理中的有关事项，现就有关问题通知如下：一、国有股权管理工作的职能划分按照国家所有、分级管理的原则，地方股东单位的国有股权管理事宜一般由省级（含计划单列市，下同）财政（国有资产管理，以下简称“国资”）部门审核批准；国务院有关部门或中央管理企业（以下简称“中央单位”）的国有股权管理事宜由财政部审核批准。

但发行外资股（Ｂ股、Ｈ股等），国有股变现筹资，以及地方股东单位的国家股权、发起人国有法人股权发生转让、划转、质押担保等变动（或者或有变动）的有关国有股权管理事宜，须报财政部审核批准。

具体职能划分如下：（一）省级财政（国资）部门国有股权管理职能地方国有资产占用单位设立公司和发行Ａ股股票；地方股东单位未全额认购或以非现金方式全额认购应配股份；地方股东单位持有上市公司非发起人国有法人股及非上市公司国有股权发生直接或间接转让、划转以及因司法冻结、担保等引起的股权变动及或有变动。

（二）财政部国有股权管理职能中央股东单位的国有股权管理事宜；地方股东单位涉及以下行为的，由省级财政（国资）部门审核后报财政部批准：设立公司并发行外资股（Ｂ、Ｈ股等）；上市公司国家股权、发起人国有法人股权发生直接或间接转让、划转以及因司法冻结、担保等引起的股权变动及或有变动；国家组织进行的国有股变现筹资、股票期权激励机制试点等工作。

国发【2015】11号国务院关于取消和调整一批2015年2月24日（此件公开发布）附件1国务院决定取消和下放管理层级的行政审批项目目录（共计94项）序号项目名称审批部门其他共同审批部门设定依据处理决定备注1物业管理师注册执业资格认定住房城乡建设部无《物业管理条例》（国务院令第504号）《物业管理师制度暂行规定》（国人部发〔2005〕95号） 取消2期货交易场所上市、修改或者终止合约审批 证监会 无《期货交易管理条例》（国务院令第627号）取消3期货交易场所变更住所或者营业场所审批 证监会 无 《期货交易管理条例》（国务院令第627号）取消4期货交易场所合并、分立或者解散审批 证监会 无 《期货交易管理条例》（国务院令第627号）取消5全国中小企业股份转让系统公司新增股东或原股东转让所持股份审批证监会无《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》（证监会令第89号）取消6证券交易所、证券登记结算收费审批证监会无《中华人民共和国证券法》《证券交易所管理办法》（证监会令第4号）《证券登记结算管理办法》（证监会令第65号）取消7 证券交易所风险基金、证券结算风险基金使用审批证监会无《中华人民共和国证券法》 《证券交易所风险基金管理暂行办法》（证监发〔2000〕22号）取消《证券结算风险基金管理办法》（证监发〔2006〕65号）8证券交易所上市新的交易品种审批 证监会 无《证券交易所管理办法》（证监会令第4号）取消9 全国中小企业股份转让系统上市新的交易品种审批证监会 无《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》（证监会令第89号） 取消10上市公司收购报告书审核 证监会 无《中华人民共和国证券法》 取消11保险公司股权转让及改变组织形式审批 保监会无《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（国务院令第412号）取消12 保险公司从事机动车交通事故责任强制保险业务审批 保监会无 《机动车交通事故责任强制保险条例》（国务院令第630号） 取消13 投资连结保险的投资账户设立、合并、分立、关闭、清算等事项审批 保监会无《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（国务院令第412号）取消14保险公司资本保证金处置审批 保监会无《中华人民共和国保险法》 《保险公司资本保证金管理办法》（保监发〔2011〕39号） 取消15 保险公司可投资企业债券的信用评级机构核准保监会 无《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（国务院令第412号） 取消16外资保险公司再保险关联交易审批 保监会 无《中华人民共和国外资保险公司管理条例》（国务院令第636号） 取消17保险机构经营农业保险业务审批保监会 无 《农业保险条例》（国务院令第629号）取消18铬化合物生产建设项目审批工业和信息化部无《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（国务院令第412号）《铬化合物生产建设许可管理办法》（工业和信息化部令第15号） 下放至省级人民政府工业和信息化行政主管部门19 软件企业和集成电路设计企业认定及产品的登记备案工业和信息化部无《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2000〕18号）《软件产品管理办法》（工业和信息化部令第9号）《软件企业认定管理办法》（工信部联软〔2013〕64号）《集成电路设计企业认定管理办法》取消（工信部联电子〔2013〕487号）20对财政有影响的临时特案减免税审批财政部税务总局《国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知》（国办发〔2004〕62号）取消21 中央财政农业综合开发有偿资金呆账核销和延期还款审批财政部无《农业综合开发财政有偿资金管理办法》（财发〔2008〕4号） 《农业综合开发财政有偿资金呆账核销和延期还款办法》（财发〔2008〕61号）取消22豁免国有创业投资机构和国有创业投资引导基金国有股转持义务审核财政部无《财政部 国资委 证监会 社保基金会关于豁免国有创业投资机构和国有创业投资引导基金国有股转持义务有关问题的通知》（财企〔2010〕278号）取消23政府采购代理机构甲级资格认定 财政部无《中华人民共和国政府采购法》 《政府采购代理机构资格认定办法》（财政部令第61号）取消24 境外（包括港澳台）会计师事务所在境内设立常驻代表处审批财政部无 《中华人民共和国注册会计师法》 取消25对增值税一般纳税人资格认定审批税务总局无《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号） 《国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知》（国办发〔2004〕62号）取消26申请开具红字增值税专用发票审核税务总局无《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号） 《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（税务总局公告2013年第39号）取消27 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业免征增值税审核 税务总局 同级财政、粮食部门《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号）取消28对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业和经营免税项目的粮食经营企业以及有政府储备食用植物油销售业务的企业增值税税务总局无《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号）取消免税资格审核 29拍卖行拍卖免征增值税货物审批税务总局无《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发〔1999〕40号） 取消30营改增后随军家属优惠政策审批税务总局无《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）取消31营改增后军队转业干部优惠政策审批税务总局无《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）取消32营改增后城镇退役士兵优惠政策审批税务总局民政部门《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）取消33 消费税税款抵扣审核税务总局无《国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知》（国税函〔2006〕769号） 取消34成品油消费税征税范围认定 税务总局无《国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告》（税务总局公告2012年第47号）取消35 主管税务机关对非居民企业适用行业及所适用的利润率审核 税务总局无 《非居民企业所得税核定征收管理办法》（国税发〔2010〕19号） 取消36 非境内注册居民企业选择主管税务机关批准税务总局无《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》（税务总局公告2011年第45号）取消37 境外注册中资控股居民企业主管税务机关变更审批税务总局 无《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》（税务总局公告2011年第45号）取消38国防专利申请权、专利权转让及实施审批 国家国防科工局无《国防专利条例》（国务院、中央军委令第418号）取消39全国性社会团体筹备审批民政部需要业务主管单位审查同意《社会团体登记管理条例》（国务院令第250号） 取消40社会福利基金资助项目审批民政部无《国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知》（国办发取消〔2004〕62号）《社会福利基金使用管理暂行办法》（财社字〔1998〕124号）41 兽药生产许可证核发农业部无《兽药管理条例》（国务院令第404号） 下放至省级人民政府兽医行政主管部门42水文、水资源调查评价机构资质认定 水利部无《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（国务院令第412号）《中华人民共和国水文条例》（国务院令第496号）取消43病险水库除险加固项目年度计划审批水利部无《关于进一步加强病险水库除险加固工程管理有关问题的通知》（发改办农经〔2005〕806号） 取消44农村饮水安全工程年度计划审批水利部无《关于加强农村饮水安全工程建设和运行管理工作的通知》（发改农经〔2007〕1752号）取消45银行间债券市场债券交易流通审批中国人民银行无《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》（国务院令第412号）《全国银行间债券市场债券交易流通审核规则》（中国人民银行公告〔2004〕19号）取消46 国家重点工程建设或重大自然灾害临时增加采伐限额审批 国家林业局无《国务院批转林业局关于全国“十二五”期间年森林采伐限额审核意见的通知》（国发〔2011〕3号）取消47 进入林业部门管理的国家级自然保护区从事教学实习、参观考察、拍摄影片、登山等活动审批国家林业局无《森林和野生动物类型自然保护区管理办法》（1985年6月21日国务院批准，1985年7月6日林业部发布）下放至省级人民政府林业行政主管部门48 启动实施一级突发林业有害生物事件应急预案审批国家林业局 无《突发林业有害生物事件处置办法》（国家林业局令第13号） 取消49天保工程公益林建设任务调整审批国家林业局 国家发展改革委 《国家发展改革委、国家林业局关于下达天然林资源保护工程二期2011年中央预算内投资计划的通知》（发改投资〔2011〕1620号）取消50天保工程森林培育建设任务调整审批国家林业局国家发展改革委《国家发展改革委、国家林业局关于下达天然林资源保护工程二期2011年中央预算内投资计划的通知》（发取消改投资〔2011〕1620号）51跨区域重点推广示范项目审批国家林业局 无《中央财政林业科技推广示范资金管理暂行办法》（财农〔2009〕289号）取消52省级退耕还林年度实施方案审核国家林业局无 《退耕还林条例》（国务院令第367号）取消53巩固退耕还林成果专项规划审批国家林业局国家发展改革委、财政部、农业部、水利部《国务院关于完善退耕还林政策的通知》（国发〔2007〕25号）《巩固退耕还林成果专项规划建设项目管理办法》（发改西部〔2010〕1382号）《巩固退耕还林成果专项资金使用和管理办法》（财农〔2007〕327号） 取消54国家级自然保护区生态旅游规划审批国家林业局无《森林和野生动物类型自然保护区管理办法》（1985年6月21日国务院批准，1985年7月6日林业部发布）《自然保护区生态旅游规划技术规程》（GB/T20416-2006） 《国务院办公厅关于做好自然保护区管理有关工作的通知》（国办发〔2010〕63号）《国家林业局关于加强自然保护区建设管理工作的意见》（林护发〔2005〕55号）取消55 海域海岸带整治修复项目（海域类）审批国家海洋局 无《国务院关于全国海洋功能区划（2011-2020年）的批复》（国函〔2012〕13号）取消56 国务院批准的用岛项目建筑物和设施登记核准国家海洋局无《无居民海岛使用权登记办法》（国海岛字〔2010〕775号） 《无居民海岛使用申请审批试行办法》（国海岛字〔2011〕225号） 取消57海岛整治修复项目实施方案审批国家海洋局 无《海域使用金使用管理暂行办法》（财建〔2009〕491号） 《无居民海岛使用金征收使用管理办法》（财综〔2010〕44号） 取消58 海岛整治修复项目验收 国家海洋局 无《海域使用金使用管理暂行办法》（财建〔2009〕491号） 取消59教育部科技查新机构认定教育部无 《教育部办公厅关于进一步规范教育部科技查新机构工作的意见》（教取消技发厅〔2004〕1号）60 地质资料延期汇交审批国土资源部 无《地质资料管理条例》（国务院令第349号）取消61 土地调查实施方案核准国土资源部无 《土地调查条例》（国务院令第518号）取消62矿产地储备区域矿产资源开发利用审批国土资源部无《国务院办公厅关于印发国土资源部主要职责内设机构和人员编制规定的通知》（国办发〔2008〕71号） 《国土资源部关于印发〈关于开展矿产地储备试点工作的意见〉的通知》（国土资发〔2011〕128号）取消63 县级以上人民政府有关部门查阅保护期内的地质资料审查国土资源部无《地质资料管理条例》（国务院令第349号）《地质资料管理条例实施办法》（国土资源部令第16号）取消64 省、自治区、直辖市矿山地质环境保护规划审核国土资源部 无《矿山地质环境保护规定》（国土资源部令第44号）取消65重点保护古生物化石产地名录审批国土资源部无《古生物化石保护条例》（国务院令第580号）《古生物化石保护条例实施办法》（国土资源部令第57号）取消66国土资源部科技平台建设审批国土资源部无《国务院关于加强地质工作的决定》（国发〔2006〕4号）《关于组织开展国土资源部野外科学观测研究基地命名和建设的通知》（国土资发〔2010〕213号） 《国土资源部关于进一步加强科技创新工作的意见》（国土资发〔2013〕72号）取消67 整装勘查区设置审批 国土资源部无《国务院办公厅关于转发国土资源部等部门找矿突破战略行动纲要（2011—2020年）的通知》（国办发〔2011〕57号）《国土资源部关于加快推进整装勘查实现找矿重大突破的通知》（国土资发〔2012〕140号）取消68调整矿产勘查风险分类审批国土资源部无《国土资源部关于进一步完善矿业权管理促进整装勘查的通知》（国土资发〔2011〕55号）取消69船舶污染物清除作业单位资质认定 交通运输部 无《防治船舶污染海洋环境管理条例》（国务院令第561号）取消70 船舶油污损害民事责任保险证书或者财务保证证书核发交通运输部 无 《防治船舶污染海洋环境管理条例》（国务院令第561号）下放至省级及以下海事机构 71水运工程监理甲级企业资质认定交通运输部无 《建设工程质量管理条例》（国务院令第279号） 《公路水运工程监理企业资质管理规定》（交通部令2004年第5号）下放至省级人民政府交通运输行政主管部门72 外资企业、中外合资经营企业、中外合作经营企业经营中华人民共和国沿海、江河、湖泊及其他通航水域水路运输审批交通运输部无《国内水路运输管理条例》（国务院令第625号） 下放至省级人民政府交通运输行政主管部门73危险化学品水路运输人员资格认可交通运输部无《危险化学品安全管理条例》（国务院令第591号）子项“装卸管理人员资格认可”下放至省级人民政府交通运输行政主管部门。

国有企业损失问责相关法律、法规直接问责类1、2016年国务院办公厅《关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》其他散见于下列法律法规以及相关的政策综合类1．企业国有资产法2．企业国有资产监督管理暂行条例（国务院令第378号）3．地方国有资产监管工作指导监督暂行办法（国务院国资委令第15号）4．国务院办公厅转发国资委《关于设立市（地）级人民政府国有资产监督管理机构的指导意见》的通知（国办发[2004]84号）投融资管理类1．中央企业投资监督管理暂行办法（国务院国资委令第16号）2．关于印发《中央企业投资监督管理暂行办法实施细则》的通知（国资发法规[2006]133号）企业改革改制改组类1．国务院办公厅转发国资委关于规范国有企业改制工作意见的通知（国办发[2003]96号）2．国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知（国办发[2005]60号）3．国务院办公厅转发国家经贸委《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行）》的通知（国办发[2000]64号）兼并破产类1．企业破产法2．国务院关于在若干城市试行国有企业破产有关问题的通知（国法[1994]59号）3．国务院关于在若干城市试行国有企业兼并破产和职工再就业有关问题的补充通知（国发[1997]10号）4．国务院办公厅转发全国企业兼并破产和职工再就业领导小组关于进一步做好国有企业政策性关闭破产工作意见的通知（国办发[2006]3号）产权管理类1．关于印发《国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法》的通知（国资法规[1993]68号）2．集体企业国有资产产权界定暂行办法（国务院国资局令第2号）3．企业国有资产产权登记管理办法（国务院令第192号）4．财政部关于修订《企业国有资产产权登记管理办法实施细则》的通知（财管字[2000]116号）5．关于印发《企业国有资产产权登记业务办理规则》的通知（国资发产权[2004]315号）6．企业国有产权转让管理暂行办法（国务院国资委、财政部令第3号）7．国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法（国务院国资委、中国证监会令第19号）8．关于做好产权交易机构选择确定工作的指导意见（国资发产权[2004]252号）9．财政部关于上市公司国有股被人民法院冻结拍卖有关问题的通知（财企[2001]651号）10．财政部关于国有股持股单位产权变动涉及上市公司国有股性质变化有关问题的通知（财企[2002]395号）11．证监会、国资委、财政部、人民银行、商务部关于上市公司股权分置改革的指导意见（证监发[2005]80号）12．证监会、国资委关于作好股权分置改革试点工作的意见（2005-5-30）13．境外国有资产管理暂行办法（财管字[1999]311号）资产评估类1．国有资产评估管理办法（国务院令第91号）2．国有资产评估管理若干问题的规定（财政部令第14号）3．国有资产评估违法行为处罚办法（财政部令第15号）4．企业国有资产评估管理暂行办法（国务院国资委令第12号）5．金融企业国有资产评估监督管理暂行办法（财政部令第47号）清产核资类1．国有企业清产核资办法（国务院国资委令第1号）2．关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知（国资评价[2003]72号）3．关于印发国有企业清产核资工作规程的通知（国资评价[2003]73号）4．关于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知（国资评价[2003]74号）5．关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规则的通知（国资评价[2003]78号）6．关于印发中央企业账销案存资产管理工作规则的通知（国资发评价[2005]13号）统计评价类1．企业国有资产统计报告办法（国务院国资委令第4号）2．中央企业综合绩效评价管理暂行办法（国务院国资委令第14号）3．关于印发《中央企业综合绩效评价实施细则》的通知（国资发评价[2006]157号）4．财政部关于印发《委托社会中介机构开展企业效绩评价业务暂行办法》的通知（财统[2002]16号）5．企业国有资本保值增值结果确认暂行办法（国务院国资委令第9号）经营预算和收益收缴类1．国务院关于实行国有资本经营预算的意见（国发[2007]26号）2．财政部、国资委关于印发《中央企业国有资本收益收取管理暂行办法》的通知（财企[2007]309号）监事会类1．国有企业监事会暂行条例（国务院令第283号）2．关于印发《关于加强和改进国有企业监事会工作的若干意见》的通知（国资发监督[2006]174号）3．关于印发《关于加强和改进国有企业监事会工作的若干意见》3个配套实施办法的通知（国监办发[2006]4号）其他2、中央企业重大法律纠纷案件管理暂行办法（国务院国资委令第11号）。

财政部关于进一步明确国有金融企业直接股权投资有关资产管理问题的通知各中央管理金融企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为进一步明确国有及国有控股金融企业（以下简称国有金融企业）直接股权投资行为中涉及的资产管理事宜，规范相关股权资产的管理，厘清投资责任，确保国有金融资产安全和保值增值，根据国家有关法律、行政法规，现就国有金融企业开展直接股权投资涉及的有关资产管理问题通知如下：一、本通知适用于国有金融企业，包括所有获得金融业务许可证的国有企业、国有金融控股公司、国有担保公司以及其他金融类国有企业。

本通知所称直接股权投资，是指国有金融企业依据《中华人民共和国公司法》、相关行业监管法律法规等规定，以自有资金和其他合法来源资金，通过对非公开发行上市企业股权进行的不以长期持有为目的、非控股财务投资的行为。

本通知所称投资机构，是指在中国境内外依法注册登记，从事直接股权投资的机构；所称专业服务机构，是指经国家有关部门认可，具有相应专业资质，为投资非上市企业股权提供投资咨询、财务审计、资产评估和法律意见等服务的机构。

二、国有金融企业开展直接股权投资业务，应当遵守法律、行政法规的规定，遵循稳健、安全原则，综合考虑效益和风险，建立完备的决策程序，审慎运作。

直接股权投资项目应当符合国家产业、投资、宏观调控政策。

三、国有金融企业开展直接股权投资业务，可以按照监管规定组建内部投资管理团队实施，也可以通过委托外部投资机构管理运作。

内部投资管理团队和受托外部投资机构应当符合监管部门要求的资质条件，建立完善的管理制度、决策流程和内控体系，设立资产托管和风险隔离机制。

四、国有金融企业通过内部投资管理团队开展直接股权投资业务的，应当按照风险控制的要求，规范完善决策程序和授权机制，确定股东（大）会、董事会和经营管理层的决策及批准权限，并根据投资方式、目标和规模等因素，做好相关制度安排。

五、国有金融企业开展直接股权投资，可以聘请符合相关资质条件的专业服务机构，提供尽职调查和估值、投资咨询及法律咨询等专业服务，对拟投资企业的经营资质、股权结构、财务状况、法律风险等进行清查、评价。

企业国有股权无偿划转规定企业国有股权(资产)无偿划转相关政策政策法规 2009-09-22 14:02:18 阅读476 评论0 字号:大中小订阅一、国务院国有资产监督管理委员会关于印发《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》的通知(国资发产权[2005]239号)二、国务院国有资产监督管理委员会关于印发《企业国有产权无偿划转工作指引》的通知(国资发产权[2009]25号)三、财政部关于印发《关于企业国有资产办理无偿划转手续的规定》的通知(财管字[1999]301号)四、国家经贸委、财政部关于国有企业管理关系变更有关问题的通知(国经贸企改〔2001〕257号)关于印发《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》的通知国资发产权[2005]239号各中央企业，各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团国有资产监督管理机构:为规范企业国有产权无偿划转行为，保障企业国有产权有序流动，防止国有资产流失，我们制定了《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

在执行中有何问题，请及时反馈我委。

国务院国有资产监督管理委员会二00五年八月二十九日企业国有产权无偿划转管理暂行办法第一章总则第一条为规范企业国有产权无偿划转行为，保障企业国有产权有序流动，防止国有资产流失，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令第378号)等有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称企业国有产权无偿划转，是指企业国有产权在政府机构、事业单位、国有独资企业、国有独资公司之间的无偿转移。

国有独资公司作为划入或划出一方的，应当符合《中华人民共和国公司法》的有关规定。

第三条各级人民政府授权其国有资产监督管理机构(以下简称国资监管机构)履行出资人职责的企业(以下统称所出资企业)及其各级子企业国有产权无偿划转适用本办法。

股份有限公司国有股无偿划转，按国家有关规定执行。

第四条企业国有产权无偿划转应当遵循以下原则:(一)符合国家有关法律法规和产业政策的规定;(二)符合国有经济布局和结构调整的需要;(三)有利于优化产业结构和提高企业核心竞争力;(四)划转双方协商一致。

财政部《关于上市公司国有股质押有关问题的通知》发布日期：2008-08-22来源：选择字号【大中小】标题:财政部关于上市公司国有股质押有关问题的通知文号:财企［2001］651号发文单位:财政部发文时间:2001年10月25日国务院各部委、各钉属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），上海市、深圳市国有资产管理办公室，各中央管理企业，新疆生产建设兵团财务局，中国人民解放军总后勤部：为了加强上中公司国有股质押的管理，规范国有股东行为，根据《国务院关于印发（减持国有股筹集社会保障资金管理暂行办法）的通知》和国家有关法律、法规的规定，现就1二市公司国有股质押有关问题通知如下：一，国有股东授权代表单位将其持有的国有股用于银行贷款和发行企业债券质押，应当遵守《中华人民共和国公司法》、中华人民共和国担保法》及有关国有股权管理等法律法规的规定，并制定严格的内部管理制度和责任追究制度。

二、公司发起人持有的国有股，在法律限制转让期限内不得用于质押。

三、国有股东授权代表单位持有的国有股只限于力本单位及其全资或控股子公司提供质押四，国有股东授权代表单位用于质押的国有股数量不得超过其所持该上市公司国有股总额的50%。

五、国有股东授权代表单位以闰有股进行质押，必须事先进行充分的可行性论证，明确资金用途，制订还款计划，井经董事会（不设董事会的由总经理办公会）审议决定。

六、国有股东授权代表单位以国有股质押所获贷款资金，应当按照规定的用途使用，不得用于买卖股票。

七、以国有股质押的，国有股东授权代表单位在质押协议签订后，按照财务隶属关系报省级以上主管财政机关备案，并根据省级以上主管财政机关出具的《上市公司国有股质押备案表》．按照规定到证券登记结算公司办理闰有股质押登记手续。

（一）国有股东授权代表单位办理国有股质押备案应当向省级以上主管财政机关提交如下文件：1、国有股东授权代表单位持有上市公司国有股1明文件；2、质押的可行性报告及公司董事会（或总经理办公会）决以：3、质押协议副本；4、资金使用及还款计划：5、关于国有股质押的法律意见书（二〕各省、自治区、直辖市、卜划革列市财政厅（局〕应于每年1月31日前，将本地区上年度上市公司国有股质押情况上报财政部具体内容包括：1、国有股质押总量；2、各国有股东授权代表单位国有股质押情况；3、各国有股东授权代表单位国有股解除质押情况；4、各国有股东授权代表单位国有股因质押被人民法院冻结拍卖情况。

财政部关于印发《上市公司金融类国有股股东参与股权分置改革审批程序的有关规定》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2005.11.04•【文号】财金[2005]105号•【施行日期】2005.11.04•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】公司正文财政部关于印发《上市公司金融类国有股股东参与股权分置改革审批程序的有关规定》的通知（财金[2005]105号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关金融企业：为贯彻落实《国务院关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》（国发[2004]3号）精神，积极稳妥地推进上市公司金融类国有股股东参与股权分置改革，保证股权分置改革工作的顺利进行，现将《上市公司金融类国有股股东参与股权分置改革审批程序的有关规定》印发给你们，请遵照执行。

附件：上市公司金融类国有股股东参与股权分置改革审批程序的有关规定二00五年十一月四日附件：上市公司金融类国有股股东参与股权分置改革审批程序的有关规定一、为贯彻落实《国务院关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》（国发[2004]3号）精神，积极稳妥地推进上市公司金融类国有股股东参与股权分置改革，保证股权分置改革工作的顺利进行，根据证监会等5部委联合印发的《关于上市公司股权分置改革的指导意见》（证监发[2005]80号）和《上市公司股权分置改革管理办法》（证监发[2005]86号）等有关规定，制定本规定。

二、各级财政部门（国有资产管理部门，下同）和上市公司金融类国有股股东要切实履行自身职责，按照“积极、稳妥、有序”的基本原则，认真制订本地区或本公司股权分置改革的总体规划，并注意把股权分置改革与维护证券市场稳定有机结合起来，按照成熟一家，推出一家的要求，凡条件成熟的，要积极组织实施，条件暂不成熟的，也要积极创造条件，探索有效改革方式。

三、各级财政部门审核股权分置改革方案的职能划分，按照《财政部关于进一步做好金融企业国有资产产权登记管理工作的通知》（财金[2002]32号）和《财政部关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知》（财管字[2000]200号）中的相关规定执行。