不相容职责分离表

不相容职责分离表
编号 业务 不相容职责 收入、支出、费用、债权债务等账目的登记 稽核检查 会计档案保管 支票的保管和签发 银行账户的开立和注销 银行存款余额调节表的编制与核查 现金和银行存款总帐的登记与核查 2 成本费用 成本费用预算的编制与审批 成本费用支出的审批与执行 成本费用支出的执行与相关会计记录 请购与审批 询价与确定供应商 3 采购与付款 采购招标与评标 采购合同的订立与审计 采购与验收 采购、验收与相关会计记录 付款审批与付款执行 付款及与供应商的往来款项核对 存货的采购、验收与付款 存货的保管与清查 4 存货 存货的销售与收款 存货处置的申请与审批、审批与执行 存货的实物管理与相关会计记录 固定资产投资预算的编制与审批 固定资产取得的审批与执行、执行与会计记录 5 固定资产 固定资产的取得、验收与款项支付 固定资产投保的申请与审批 固定资产的保管与清查、保管与会计记录 固定资产处置的申请与审批、审批与执行 固定资产业务的审批、执行与相关会计记录 项目建议、可行性研究与项目决策 6 工程项目 概预算编制与审核 项目实施与价款支付 竣工决算与竣工审计 筹资方案的拟定与决策 筹资合同或协议的订立与审核 与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行 筹资业务的执行与相关会计记录 对外投资项目可行性研究与评估 对外投资的决策与执行 对外投资处置的审批与执行
1
货币资金 (出纳不得兼任)
7
筹资
8
对外投资
8
对外投资 对外投资业务的执行与相关会计记录 担保业务的评估与审批
9
担保
担保业务的审批与执行 担保财产的保管与相关会计记录 信息资料的保管与审批 密码权限、网络、邮箱查阅权限的审批和执行 对外发布信息的审批及审核
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