被审计单位基本情况调查表

综合类底稿的编制一、取得永久性资料（表2）按底稿编制要求，连续审计的情况下只需更新有变化的永久性底稿，但因底稿并不装订和保管永久档案，且永久档案虽是永久保存，但每次审计都需要查看，因此要求每年重新复印或向客户取得。

底稿编制中存在分不清永久性档案和当期档案的情况，如把当年的经营预算指标、工资预算批复、资产报损批复等装订在永久性档案中。

当期档案主要供当期和下期审计使用。

永久性档案包括对以后审计工作具有长期参考价值的档案，内容相对稳定。

二、当期档案中的综合类底稿1、初涉业务活动（表4）需要编制业务承接表，签订业务约定书。

（1）业务承接表或业务保持表注意第一次接受委托业务活动填业务承接评价表，不填业务保持评价表。

首次接受委托有两种情形：①会计师事务所在被审计单位财务报表首次接受委托的情况下接受的审计委托。

②会计师事务所在被审计单位财务报表首次接受委托的情况下接受的审计委托。

（2）签订业务委托书（整理过的约定书在底稿中，可直接使用，同时有word版的，内容一致）签订业务约定书时应注意：①应注意所审计的对象应与最后报告的附件一致。

②业务约定书日期按准则规定应在审计报告日前。

2、了解被审计单位情况（表4）主要是对所有权结构、治理结构、组织结构、经营活动、投资活动、筹资活动，填制了解被审计单位及其环境明细表(不包括内部控制)（表4），包括：（1）被审计单位的性质调查表1－关联方存在控制关系的关系的关联方主要指：该企业的母公司、该企业的子公司、不存在控制关系的关联方主要指：与该企业受同一母公司控制的其他企业、对该企业实施共同控制的投资方、对该企业施加重大影响的投资方、该企业的合营企业、联营企业、该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员、该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员、该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。

（2）被审计单位的性质调查表2－管理层与治理层上述两条的了解主要是为了在以后的审计工作中识别关联方交易。

审计工作底稿索引（目录）被审计单位基本情况表被审计单位：索引号：A1 页次：1/1 会计截止日：编制人：日期：会计期间：复核人：日期：报告书流转控制表被审计单位：索引号：A3 页次：1/1 会计截止日：编制人：日期：会计期间：复核人：日期：客户部门项目项目负责经理报告书编号项目负责合伙人签名日期撰稿审阅签发打印稿编号 *打印 *一次校对一次修改 *二次校对二次修改 *签发未定稿印发未定稿 *签发正式稿报告批准复印装订（份）*签字会计师1 （份）*签字会计师2 （份）*盖公章（份）*盖骑缝章（份）*(此表应与报告书一并流转，流转完毕后由项目负责人归档)与治理层的沟通记录汇总表被审计单位：索引号：A6-１页次：1/1 会计截止日：编制人：日期：会计期间：复核人：日期：说明：沟通是否充分，若为否，则应另附采取进一步应对措施的工作记录。

被审计单位：索引号：A6-１-1 页次：1/1 会计截止日：编制人：日期：会计期间：复核人：日期：委托方参加人员：受托方参加人员：姓名：职务：主办人员：姓名：职务：助理人员：姓名：职务：助理人员：说明：沟通是否充分，若为否，则应另附采取进一步应对措施的工作记录。

被审计单位：索引号：A6-１-2 页次：1/1 会计截止日：编制人：日期：会计期间：复核人：日期：委托方参加人员：受托方参加人员：姓名：职务：主办人员：姓名：职务：助理人员：姓名：职务：助理人员：说明：沟通是否充分，若为否，则应另附采取进一步应对措施的工作记录。

被审计单位：索引号：A6-１-3 页次：1/1 会计截止日：编制人：日期：会计期间：复核人：日期：委托方参加人员：受托方参加人员：姓名：职务：主办人员：姓名：职务：助理人员：姓名：职务：助理人员：说明：沟通是否充分，若为否，则应另附采取进一步应对措施的工作记录。

被审计单位：索引号：A6-１-4 页次：1/1 会计截止日：编制人：日期：会计期间：复核人：日期：委托方参加人员：受托方参加人员：姓名：职务：主办人员：姓名：职务：助理人员：姓名：职务：助理人员：说明：沟通是否充分，若为否，则应另附采取进一步应对措施的工作记录。

了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）程序表
一、审计目标
从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险：1．行业状况、法律环境与监管环境及其他外部因素；
2．被审计单位的性质；
3．被审计单位对会计政策的选择和运用；
4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；
5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。

了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表
编制说明：在进行了解时，应考虑下列表格中列示的项目。

在记录了解的内容时，如果涉及到多个项目，可以综合考虑并予以记录。

在记录了解的内容和评估的风险时，应注明被调查人姓名、职位、相关的星系来源及相关工作底稿（如有）索引。

一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
二、被审计单位的性质
（一）所有权结构
1．被审计单位的所有权性质为外商独资企。

三、被审计单位对会计政策的选择和运用。

此表合用于原料药、药用辅料一、供应商基本信息
二、被审计物料状况
三、审计项目及检查成果
哈药总厂现场审计团队
□采用信函式调查，未对供应商现场审计。

哈药总厂批准意见及批准人：
此表合用于包装材料一、供应商基本信息
二、被审计包装材料状况
三、审计项目及检查成果
哈药总厂现场审计团队
□采用信函式调查，未对供应商现场审计。

哈药总厂批准意见及批准人：
此表合用于化工原料、中间体
一、供应商基本信息
二、被审计物料状况
三、审计项目及检查成果
哈药总厂现场审计团队
□采用信函式调查，未对供应商现场审计。

哈药总厂批准意见及批准人：。

单项选择题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 20 道试题，共道试题，共40 分。

） 1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A ）A. 复审复审B. 后续审计后续审计C. 再度审计再度审计D. 连续审计连续审计2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B ）的查证。

A. 库存商品库存商品B. 银行存款银行存款C. 固定资产固定资产D. 无形资产无形资产3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B )A. 发出审计通知书发出审计通知书B. 制定审计方案制定审计方案C. 要求被审计单位提供书面承诺要求被审计单位提供书面承诺D. 签订审计业务约定书签订审计业务约定书4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C ）A. 及时性及时性B. 广泛性广泛性C. 独立性独立性D. 科学性科学性5. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C ）开始审查。

A. 会计凭证会计凭证B. 会计账簿会计账簿C. 会计报表会计报表D. 会计资料会计资料 6. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D )A. 监督监督B. 披露披露C. 截止期截止期D. 机械准确性机械准确性7. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。

A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险消除固有风险8. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。

则审计人员可接受的检查风险为：CA. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。

会计学本科《审计学》形成性考核05任务_0021参考答案标签：审计学形成性考核参考答案一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。

）1. 综合类工作底稿包括(A )。

A. 审计计划B. 经济合同C. 协议章程D. 实质性测试记录2. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（A ）的信任。

A. 审计意见B. 审计证据C. 审计工作底稿D. 审计人员3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：(A)A. 真实性B. 合法性C. 效益性D. 客观性4. 下列专用术语哪些表示的是保留意见(B )。

A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据5. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：(D)A. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书6. 下列说法正确的是（A）A. 内部审计必须独立于财会部门之外B. 内部审计不一定独立于财会部门C. 内部审计负责人可由财务部门负责人兼任D. 内部审计负责人可由总经理兼任7. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（D）。

A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见8. 审计通知书应由( )下达。

(B)A. 会计师事务所B. 国家审计机关C. 内部审计机构D. 审计小组9. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：(C)A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是衡量审计质量的尺度C. 审计准则是评价被审计单位的标准D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范10. 注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的(C )。

审计底稿基础规范要求下面内容是通过日常底稿复核中发现的相关不规范事项，特别是平时做得比较少的完成阶段、初步业务活动阶段、风险评估阶段和特殊事项的审计，在此作进一步的强调，并不代表全部。

各位应加强自我学习和团队探讨，团队的探讨对审计人员非常重要，往往一个人的意见并不完全正确，而通过大家对与事项相关的材料、处理依据等充分了解、探讨后才会形成一个正确的处理意见，这样对大家的自我提高也是非常有帮助的。

项目开始前，应根据对项目的判断和执业规范中规定的模板选择条件，选择恰当的审计模板（重要企业、一般企业、审阅），完成期初数据和附注导入、账套关联和审前数设置、重要性水平的设定和项目分工。

一、完成阶段1、报告流转表上相关信息和签字要齐全。

2、存档的审计报告或专项报告需要本所盖章及相关注师签署。

审计报告日期：是划分注册会计师审计责任和公司财务责任的关键时点。

通常注册会计师签署审计报告日期与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署。

通常对（拟）上市公司，除获取保持与审计报告日期一致的管理当局声明书、确认函外，还应当获取公司董事会关于通过本次审计报告的决议。

3、存档的审定后报表、附注、被审计单位专项说明等（注：即按责任划分应当由被审计单位自行出具或提供的相关资料）需要被审计单位和相关人员（法定代表人、主管公司会计负责人、会计机构负责人等）签署、盖章确认。

本所目前要求被审计单位提交对其报表、附注的确认函（格式附后），确认函的日期保持与审计报告日期一致。

确认函**会计师事务所有限公司:我们已审阅了贵所出具的公司XXXX年度审计报告（编号为）、审定的财务报表及财务报表附注（共页）和其他所有专项审计报告及其附注、说明，我们同意按贵所要求对公司财务报表作出调整和进行披露，并正式签署财务报表。

附：公司签署的调整后的公司财务报表谨此。

公司2010年月日4、正式报告出具前，流转时请注意：在各级复核过程中，对报告草稿改动不大的情况下，最好用一个版本的稿件从项目经理起，流转至部门经理、质量控制部门、主管合伙人、独立复核人，并保存该版本稿件至底稿中，以体现复核过程和相关各层级的复核修改意见。