企业审计工作制度官方版

企业审计工作制度
内部审计既是企业审计的不可或缺的重要组成部分，又是企业审计的一种特殊形式。

它主要体现在一个现代完善、健全的企业审计系统中，必须有完善、严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员。

它既是企业审计系统中重要的一个分支系统，又是实现企业审计目标的重要手段，内审制度的完善是健全企业审计制度的重要内容，同时，内部审计还能为改进企业审计提供建设性的意见。

建立健全企业审计制度，强化内部审计应是不可或缺的组成部分，其地位和作用正显得越来越重要。

目前，一般中的内部审计，从内容上讲主要是围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开的。

但内部审计从机构的设置、工作重点、审计内容的深度和广度、审计方式和规范管理等方面，还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代建立健全企业审计制度的要求。

首先，内部审计机构应重新合理定位。

目前大部分的内部审计部门，基本上与其他职能部门平行，有些中小甚至还没有独立的内部审计部门，这样就无法保证内部审计的独立性和权威性。

在实际工作中，内部审计机构一般不对同处一级的总公司财务部门及其他经营部门进行审计，只审计二级；即便对总公司财务部门进行审计，通常也难以取得满意的效果。

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企业审计工作制度
按照《会计法》和财政部《企业审计基本规范（征求意见稿）》的要求，应在股东会下设董事会和监事会，在监事会下设审计部，审计部的设置应高于其他职能部门，审计部应对董事会负责，在业务上接受监事会的指导，这种双重负责的组织形式有利于内部审计作用的充分发挥。

其次，内部审计的职能要从查错防弊型向管理服务型转变。

一般的内部审计人员往往将大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督上，其主要职能是查错防弊而不是对管理做出分析、评价和做出管理建议，审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及其相关资料，工作都集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。

如对投资项目的审计中，往往审核投资协议是否完整，是否根据投资比例在相应的会计期间对被投资单位的投资收益按权益法或成本法进行了正确的核算，至于是否应该投资，投资回报率是否合理，合作对象的选择是否恰当，是否有更好的选择方案等，一般都不去作深入的分析。

随着内控制度的建立，外部约束机制的不断加强，内部管理的逐步提高，会计电算化的普及，账务表面的错弊会越来越少，内部审计也应从传统的防错向服务转变，内部审计的重点应从内部检查和监督向内部分析和评价转变。

再次，内部审计应从事后审计向事前审计和事中审计转变。

目前，一般的内部审计都是事后审计，主要起监督作用。

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公司审计工作制度范本公司审计工作制度第一章：总则第一条：目的与范围1. 本制度的目的是为了规范公司的审计工作，确保审计工作的合法性、客观性和准确性。

2. 本制度适用于公司内部审计部门的审计工作，包括内部审计、财务审计、合规审计等。

第二章：审计部门第二条：审计部门的职责1. 审计部门负责制定审计计划、开展审计工作、检查内部控制体系、发现问题和提出改进建议。

2. 审计部门应独立行使审计职能，不受其他部门的干扰。

第三章：审计程序第三条：审计计划1. 审计部门应每年制定审计计划，包括审计对象、审计时间表、审计方法等。

2. 审计计划应在公司领导层的批准下执行。

第四条：审计程序1. 审计程序应按照审计计划执行，包括收集证据、分析数据、确认事实等。

2. 审计程序应遵循相关法律法规和国际审计准则。

第四章：审计报告第五条：审计报告的编写和提交1. 审计部门应及时编写审计报告，报告应明确审计发现、问题和建议。

2. 审计报告应提交给公司高层管理层和董事会。

第六章：保密与安全第六条：审计工作的保密性1. 审计部门应严格保守审计工作的机密性，不得泄露审计信息。

2. 审计部门成员应签署保密协议。

第七章：制度修订与培训第七条：制度修订1. 本制度的修订应由审计部门提出，经公司领导层批准后生效。

第八章：培训与发展1. 审计部门应定期进行培训，提高成员的专业能力和审计知识。

2. 审计部门应鼓励成员参加相关专业认证考试。

第九章：附则第九条：生效日期1. 本制度自颁布之日起生效。

企业审计工作制度一、审计目的和职责1.审计目的：审计的目的是通过对企业内部各项业务的全面评估，发现存在的问题和不合规行为，防范和减少风险，并提出改进建议，以保障企业的正常运营和发展。

2.审计职责：审计部门负责企业内部审计工作，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等核算报表的审核，内部控制体系的评估，账务准则的解释和执行，追踪经费使用情况，防范和发现经济犯罪等。

二、审计程序和方法1.审计程序：审计程序包括但不限于内部控制评估、风险评估、项目立项、审计策划、数据收集、数据分析、报告编写和审计跟进等环节。

2.审计方法：审计方法应采用全面、系统和科学的方法进行，包括但不限于文件审阅、会计账目核查、现场勘查、数据抽样等方式。

三、审计报告和结果1.审计报告：审计部门应在完成审计工作后，及时编写审计报告，并向公司高层管理人员和审计委员会进行报告，报告内容应真实、准确、完整，并提出相应的改进建议。

2.审计结果：审计结果应根据相关法律法规和审计准则进行合理判断和处理，对于发现的问题和不合规行为，应及时采取相应措施，纠正错误并追究责任。

四、保密和独立性1.保密：审计部门应对涉及企业利益的数据和信息保密，不得泄露给未经授权的人员或单位。

2.独立性：审计部门应保持独立性，不受其他部门的干扰和控制，对被审计对象进行独立而公正的评估，不受任何利益冲突的影响。

五、培训和发展1.培训计划：审计部门应制定培训计划，提高审计人员的业务能力和专业水平，定期组织内外部培训，确保审计工作的质量和效果。

2.发展机制：审计部门应建立健全的职称、晋升和激励机制，鼓励和支持员工的学习和发展，提高团队整体素质和专业水平。

六、监督和评估1.监督机制：公司高层管理人员和审计委员会应对审计部门的工作进行监督，确保审计工作的独立性和准确性。

2.评估标准：审计部门应制定评估标准，对审计质量和工作效率进行评估，及时纠正存在的问题，并提出改进建议。

七、期限和执行1.期限要求：审计部门应根据企业的具体情况和需要合理确定审计工作的期限和计划，并及时向相关部门进行通报。

企业审计工作制度
第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

第二条内部审计机构和人员方案有：
1.设立审计部，配置若干专职人员。

2.附属财务部，设专职审计人员。

3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。

公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第七条内部审计的对象：
1.公司各职能部门、员工。

2.公司全资子公司、分公司、控股公司。

3.公司参股企业的派驻人员。

4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

第八条审计档案管理范围：
1.审计通知书和审计方案。

2.审计报告及其附件。

3.审计记录、审计工作底稿和审计证据。

4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件。

5.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见。

6.审计处理决定以及执行情况报告。

第九条审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。

企业审计工作制度总则第一条为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据____审计署(1985)审研字____《____内部审计工作____若干规定》，结合我厂的具体情况，特制定本规定，作为审计工作的依据。

第二条根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。

□任务和范围第三条审计工作的任务是。

确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，保护国家财产，强化企业管理，为提高经济效益服务。

第四条审计工作的范围：(一)厂部及各单位的方针目标的可行性；(二)基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性；(三)专项工程和大、中修项目的计划，概算、预算和决算的合理性，合法性；(四)财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况；(五)固定资产报废的合理性；(六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法；(七)厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性；(八)确定离任或改任的经济责任情况；(九)制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况；(十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。

□机构第五条成立厂审计委员会，并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。

审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、____书记等人组成。

厂长任主任，总会计师任副主任。

其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。

第六条审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。

它依照本规定运用法律、强制手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。

第七条根据审计工作的特点和我厂的情况，聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员。

企业审计工作制度(doc 6页)企业审计工作制度□ 总则第一条为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署(1985)审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》，结合我厂的具体情况，特制定本规定，作为审计工作的依据。

第二条根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。

□ 任务和范围第三条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，保护国家财产，强化企业管理，为提高经济效益服务。

第四条审计工作的范围：(一)厂部及各单位的方针目标的可行性；(二)基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性；(三)专项工程和大、中修项目的计划，概算、预算和决算的合理性，合法性；(四)财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况；(五)固定资产报废的合理性；(六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法；(七)厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性；(八)确定离任或改任的经济责任情况；(九)制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况；(十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。

□ 机构第五条成立厂审计委员会，并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。

审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成。

厂长任主任，总会计师任副主任。

其主要项目，由审计委员会进行仲裁，再发出审计决定，被审单位必须执行；(三)被审单位在收到审计决定后如有异议，可在15日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉；审计委员会应在接到申诉后30日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正，申诉期间，原审计决定照常执行。

□奖惩第十二条对忠于职守秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员都应给予表扬或奖励。

企业审计工作制度
一、背景
随着市场经济的发展，企业的发展也越来越快速，企业复杂度与
风险也相应增加。

为确保企业的财务、资产安全，加强企业内部管理，防范和发现企业财务失误、违规、舞弊等情况，需要建立审计制度。

二、审计机构及人员
企业应建立专门的内部审计机构。

审计机构的人员应拥有专业的
财务、会计、法律等背景，并且有相应的从业经验。

三、审计流程
1.审计计划
审计计划是审计工作的第一步，审计机构应依据企业规模、业务
复杂度，以及工作重点制定年度和季度审计计划，并经企业领导层批准。

2.审计准备
在开始实施审计计划之前，审计机构应了解企业财务报表和相关
会计档案的情况，掌握企业各部门的业务流程和内部控制等信息。

3.实施审计
在审计实施过程中，审计机构应严格按照审计计划并结合内部控
制制度开展审计工作，如审核企业流程、制度是否合规、会计凭证、
资产台账等。

4.评价审计结果
审计机构应根据审计流程和发现的问题，评估企业的内部控制状况，列出审计报告，并提交企业管理层。

5.整改意见
在审计报告中，审计机构需提出审计中发现的问题及整改建议，
企业管理层应根据审计报告中的问题，制定整改方案并健全控制措施。

四、审计监督及反馈
企业需建立审计制度监督机制，确保制度执行的有效性。

如果企
业发现审计机构工作中存在问题或技巧不清，应及时给予反馈。

五、总结
建立健全的企业内部审计工作制度，有助于企业发现未知的风险
和漏洞，加强内部控制，提高运营效率和服务水平。

同时，需要强化
内部审计制度的监督和反馈，使之逐步完善。

企业审计工作制度
在日常的流动资产管理的内部审计中，这就是内部审计的工作重点，通过对照有关的企业审计制度，并对库存商品的盘点资料、盘盈及盘亏报表进行重点抽查，查明资产报盈、毁损产生的原因，如是人为因素造成的盈亏要和责任人的经济责任直接挂钩，给予相关人员相应的奖励和处罚。

内部管理制度、内部运行过程存在不合理的地方所造成的，就应对相应操作规程、工艺流程进行调整，以堵住漏洞，减少不必要的损失。

同时，还应审查资产盘盈盘亏的审批手续是否完备，账务处理是否正确及时，就可在很大程度上防堵库存商品盘点中可能存在的漏洞，保证资产的完整。

规范会计行为，保证会计资料真实完整，提高会计信息质量，确保国家有关法律、法规和内部规章制度的贯彻执行，是企业审计的又一基本目标。

内部审计在保证企业审计达到这一目标上更是大有可为。

内部财务审计是内审的基本内容之一，内审是对会计资料真实完整的再监督。

财会部门应按照企业审计的要求，建立必要的内部财务控制制度，对会计资料的取得、记录、保管都有相关的制度进行约束，并建立内部稽核制度，尽可能保证会计信息的及时、真实和完整。

但由于制度设计的局限性及制度执行过程中的人为主观因素，在的会计中难免存在这样或那样的问题和漏洞，内部财务审计就是发现这些问题的重要手段，可及时发现会计工作中存在的不足。

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企业审计工作制度
1、建立、完善符合现代管理要求的内部组织机构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营目标的实现，是企业审计所要达到的基本目标之一，在内部建有独立的内部审计机构、完善的内部审计制度就是达到上述企业审计目标的重要途径。

在科学的企业审计组织框架中，内审机构应是独立于财务部、人事部的一个独立部门，它应直接对监事会负责，如有必要，遇有重大的内部审计事项或内部发生重大的违规、违法事件时，还可直接向股东大会其常设机构董事会报告。

在内部监督机制中，内审部门应有不可置疑的权威性，以保证内部审计报告能引起管理当局的足够重视。

针对内审报告中提出的整改意见和处置建议，应及时予以研究并给予反馈，这样才能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地完成的经营目标。

2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产完整，也是企业审计所要达到的基本目标，同时这也是内部审计机构的基本职责。

通过对经济业务活动的内部审计，防微杜渐，及时发现管理中存在的漏洞和违法、违章的苗头，就是内部审计人员在日常内部审计工作中的重点。

在的经营管理中，库存商品的管理，无疑是流动资产管理的重点，而库存商品的盘盈、盘亏的处理，是在日常管理中最容易出现漏洞和盲点的环节。

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企业审计工作制度
根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求，各单位应当根据国家的有关法律、法规和规范的规定，结合部门和系统内部的有关企业审计规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的企业审计制度，并组织实施。

企业审计制度就是指单位为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。

企业审计是一个单位内部的管理控制系统，它涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将企业审计工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

企业审计应当符合国家的有关法律、法规和本单位的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越企业审计的权力，企业审计应当保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务互相分离，确保不相容职务互相分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；企业审计还应当正确处理成本与效益的关系，保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

内部审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统所进行的独立评价，它由独立于被审部门的内部审计机构或内部审计人员来完成。

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国有企业内部审计工作制度范本第一章总则第一节目的与任务第一条为加强国有企业的内部控制，提高经济效益和管理水平，保护国有资产安全，规范内部审计工作，提高内部审计工作的科学性、有效性，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，制定本制度。

第二条国有企业内部审计的任务是:全面查明国有企业经济活动的合法性、规范性、经济效益借钱工作的真实性和准确性；评价内控制度和管理制度的合理性和有效性；提供改进国有企业经济管理和防范风险的建议。

第二节适用范围第三条本制度适用于国有企业内部审计工作，包括企业总部和各分支机构。

第四条新成立的国有企业应及时建立内部审计制度，并报国家审计机关备案。

第二章内部审计组织和权限第五条国有企业内部审计由内部审计部门负责组织实施。

第六条内部审计部门的职责包括：制定和完善内部审计规章制度；组织和实施内部审计工作；提出改进国有企业经济管理和风险防范的建议；负责内部审计工作中的人员培训和信息交流；组织内部审计报告的编制、总结和归档；协助外部审计机关进行审计工作。

第七条内部审计部门的权限包括：查询、复制国有企业的各项账簿和资料；要求国有企业各部门和人员提供与审计有关的文件、资料和情况说明；查询国有企业的经营情况、合同的履行情况以及资金的使用情况等；要求有关人员提供与审计有关的口头和书面解释；对涉嫌违法犯罪的证据材料，应当报送国家审计机关。

第三章内部审计计划和实施第八条内部审计计划由内部审计部门根据企业经营和风险情况，结合上级审计机构的要求，制定并报领导审批。

第九条内部审计实施时，应当派出经过专门培训的审计人员，根据审计计划，按照内部审计规程进行审计，并做好审计工作记录。

第十条内部审计应当依据国家法律法规、内部控制制度和审计规程，按照规定的审计程序和方法，针对国有企业各个环节和重点领域的风险进行全面、深入的审计。

第十一条内部审计应当以客观、公正的态度，切实履行内部审计职责；保守应当保守的国有企业商业秘密和涉及个人隐私的内容，不得泄露国有企业和个人合法权益。

企业审计工作制度
随着企业审计制度的建立，内部审计的作用将更多的体现在事前预防和事中控制，它将对企业审计进行全过程、全方位的监督和评价。

的采购计划、生产计划、销售计划、资金计划、投资计划及费用预算等均应做到事前审核、事中控制。

内部审计应能及时发现各个环节存在的问题，把的风险降到最低程度。

最后，还应配备高素质的内部审计人才。

随着内部审计由财务领域向经营、管理领域的拓展，审计机构在人员的构成上也应是多元化的，不仅要有懂财务的审计人才，而且还应配备精通各相关业务的专门人才，选择有丰富业务经验的人员加入内部审计部门，使内部审计在企业审计制度中发挥更大的作用。

同时加强内部人员的业务培训，加快知识更新，以适应不断变化的市场规则、不断更新的法律、法规的要求，以更好地提高内部审计的质量和效率。

1、会计信息失真。

近年来，由于会计工作比较混乱，核算不实造成的信息失真现象较为严重，人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置帐外帐、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润的现象时常发生，既使是已在沪深上市的众多公司中，上述现象也屡见不鲜，其它的会计信息失真的现状就更加堪忧。

2、费用支出失控，潜在亏损增加。

如在业务活动经费的管理中往往就存在着较大的管理漏洞，对业务招待费的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，造成了严重的挥霍浪费现象。

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企业审计工作制度第一章总则第一条为了规范企业审计工作，确保审计工作的顺利进行，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部审计准则》等法律法规，结合企业的实际情况，制定本制度。

第二条企业审计工作制度适用于企业内部审计活动，包括对企业财务报表、内部控制、经济效益、管理活动等方面的审计。

第三条企业审计工作应遵循独立性、客观公正、保密性、合法性、有效性的原则，确保审计结果的真实性、准确性和可靠性。

第四条企业应设立审计部门，负责组织和实施审计工作。

审计部门应具备相应的专业能力和独立性，能够独立行使审计职权，并对审计结果负责。

第五条企业审计工作应按照审计计划和审计程序进行，确保审计工作的系统性和科学性。

第六条企业应保证审计工作所需的资源和条件，包括人员、经费、时间等，确保审计工作的正常进行。

第二章审计机构和职责第七条企业应设立审计委员会，负责指导和监督审计工作。

审计委员会由企业董事会设立，由三名董事组成，其中至少包括两名独立董事，且至少有一名独立董事为会计专业人士。

第八条审计委员会的职责包括：（一）监督评估外部和内部审计工作；（二）审阅企业财务报告并发表意见；（三）监督评估企业内部控制；（四）协调管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计机构的沟通；（五）其他与审计工作相关的事项。

第九条审计委员会设主任委员（召集人）一名，由独立董事担任，负责主持工作。

审计委员会成员的提名和选举按照企业章程或董事会相关规定进行。

第十条企业应设立审计部门，负责组织和实施审计工作。

审计部门应具备相应的专业能力和独立性，能够独立行使审计职权，并对审计结果负责。

第十一条审计部门的职责包括：（一）制定审计计划和审计程序；（二）组织实施审计工作，包括但不限于财务报表审计、内部控制审计、经济效益审计等；（三）编写审计报告，提出审计意见和改进建议；（四）跟踪审计意见的整改情况，确保审计效果的实现；（五）其他与审计工作相关的事项。

第三章审计程序和流程第十二条审计部门应根据审计计划和审计程序进行审计工作。

企业审计工作制度
1、在审计总监的领导下负责具体审计项目的组织实施。

2、参与年度审计工作计划的编制和部门工作规划的拟定工作。

3、负责部门工作规划和公司年度审计工作计划的编制，经董事会审议通过后，负责组织落实执行。

4、负责审定审计项目，批准具体审计方案及实施计划，审核、签发审计报告。

5、负责部门的人力资源管理和绩效考核工作。

6、组织部门人员定期开展业务和专业培训，认真总结审计工作经验，不断提高审计人员综合素质。

7、负责协调、沟通与董事会、经营管理层及部门之间、与被审计单位之间的关系，做好上传下达工作。

8、完成董事会和经营管理层领导交办的其他工作。

9、制定具体项目审计方案，合理进行审计人员分工，指导、检查审计人员的工作。

10、做好与被审计单位的沟通协调工作。

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企业审计工作制度
第一条公司内部审计方式有：
1、报送（送达）审计。

被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。

2、就地审计。

审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。

第二条内部审计的内容包括：
1、财务计划及其预算的执行的决算。

2、固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计。

3、资产管理情况。

4、经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性。

5、内部控制制度的健全、严密、有效性。

6、重要经济合同、契约的签订。

7、各部门、下属企业领导离任审计。

8、联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果。

9、配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计。

10、其他交办审计事项。

11、向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。

第三条企业承担国家物资、粮食、棉花及副食品等储备业务的，其特准储备物资和特准储备资金以及享有特殊政策的相关业务执行情况，以主管财政机关审批结果为准。

第四条企业应当主动配合注册会计师实施的年度会计报表审计，按业务约定书的要求提供审计相关资料，并对所提供资料的真实性做出承诺，承担相应的会计责任。

第五条注册会计师和会计师事务所应当根据《独立审计准则》和其他执业规范的规定，按照“独立、客观、公正”的原则执行审计业务，按业务约定书的要求出具审计报告，并对所出具的审计报告承担相应的责任。

企业审计工作制度
为遏制内控失效，必须强化内部审计：
有的对应收账款、库存物资的企业审计管理薄弱，有的制度本身就不合理、不健全，有的虽然有制度，但在实际工作中却是各行其是，制度形同虚设。

如现在有的上市公司每年提取的坏帐损失或商品削价损失动则就是几千万元，有的甚至一次就报损几亿元，上市公司的内部管理上已是这样触目惊心，其它的情况就可想而知了。

1、违法违纪现象时常发生。

如有的主管领导、业务经办人员、财务人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款、挪用、盗窃资金。

如幸福实业的前任董事长与分管财务与证券业务的领导相互勾结，大肆侵吞资金、大量行贿的案件，就表明的内控制度在他们的眼里已是废纸一张，哪里还有什么约束力可言。

针对内控失效的现状，在重新建立健全内控制度时，就应有针对性地加强相关方面的内部审计工作。

2、根据各部门的特点，建立“防、堵、查”为主线的递进式的监控措施。

即在“产、供、销”的生产经营一线，建立互相牵制、互相制约的内控制度，重要业务最好采用双签制，所有业务均要经过复核，禁止一个人处理业务的全过程，建立以“防”为主的监控防线。

在会计部门常规性核算的基础上，内审部门对各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。

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企业审计工作制度
通过内部稽核、离任审计、落实举报、纪律检查、专项审计等手段，建立以“查”为主的监控防线。

通过以上三个层次的内控措施，不仅可以及时发现问题，而且对于防范和化解的经营风险和会计风险，将起到重要的作用。

加强内部考核的力度，使内部审计工作制度化。

为了保证企业审计制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，就必须对企业审计制度的执行情况进行检查和考核，由内审部门结合财务部门、管理部门等职能部门来具体执行内部检查工作，检查企业审计制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项企业审计制度不能执行或不能完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。

对于严格执行企业审计制度的，要给予精神鼓励或物质奖励，对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升迁挂钩。

只有做到压力和动力相结合，才能最终达到企业审计的目的。

建立内部审计的独立性和权威性，能对违法违规现象起到震撼作用。

对内部审计中发现的问题，属于违反企业审计制度的要分析其出现违规现象的原因，如是属于主观原因的，要报请决策层，坚决予以查处，责令有关部门及时纠正；如属于制度设计缺陷的，要会同有关职能，及时对制度中的相关内容进行完善，以保证内控制度的先进性和权威性。

在内部审计中如有发现违法、违纪案件，要决不姑息手软，积极和司法部门取得，严肃追究相关人员的责任，并在公司内部给予通报，以起到警戒的作用。

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审计工作制度范本第一章总则第一条为了加强企业内部审计工作，更好地发挥内部审计的职能作用，根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》等有关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。

第二条内部审计是指对企业各内部机构及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立客观的监督、评价和建议，以促进企业完善治理、实现目标的活动。

第三条企业内部审计工作应遵循合法、独立、客观、公正、保密的原则，确保审计工作的真实、准确、完整和及时。

第二章审计机构与人员第四条企业应设立内部审计机构，负责组织、协调、实施内部审计工作。

内部审计机构的设置和人员配置应根据企业规模、业务范围和管理需要确定。

第五条内部审计机构应向企业董事会或者总经理负责，并报告工作。

内部审计机构负责人应具备相应的专业能力和职业道德，由企业董事会或者总经理提名，报请企业法定代表人批准。

第六条内部审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，遵守职业道德和保密原则。

内部审计人员不得参与与其审计职责相冲突的工作。

第三章审计内容与范围第七条内部审计内容包括：（一）财务收支的合法性、合规性和效益性；（二）经济活动的真实性、合理性和效益性；（三）内部控制的健全性、有效性和执行情况；（四）风险管理的有效性；（五）其他需要审计的事项。

第八条内部审计范围包括：（一）企业各内部机构的财务收支和经济活动；（二）所属单位的财务收支和经济活动；（三）企业重大投资、项目论证、建设、运营和管理情况；（四）企业资产、负债和所有者权益的真实性和合规性；（五）企业内部控制制度的建立和执行情况；（六）其他需要审计的范围。

第四章审计工作流程第九条内部审计工作流程包括审计计划制定、审计通知书发出、审计实施、审计报告编制、审计问题整改和审计资料归档等环节。

第十条内部审计机构应根据企业发展战略和风险管理需要，制定年度审计计划，报请企业董事会或者总经理批准。

第十一条内部审计机构在实施审计前，应向被审计单位发出审计通知书，明确审计目的、范围、时间等要求。