税种包括哪些种类

一般纳税人涉及的税种一般纳税人涉及的税种包括：1. 增值税（Value Added Tax，VAT）：增值税是一种按照货物和服务的增值额征收的间接税，适用于商品的生产、销售和进口环节。

2. 企业所得税（Corporate Income Tax，CIT）：企业所得税是对企业实际发生的所得进行征税的税种，适用于企业的经营所得。

3. 个人所得税（Individual Income Tax，IIT）：个人所得税是对个人的所得进行征税的税种，适用于个人的工资、薪金、稿酬、特许权使用费等所得。

4. 资源税（Resource Tax）：资源税是对矿产资源开采者按照开采的资源数量或价值征收的税种，适用于矿产资源的开采和利用。

5. 土地增值税（Land Value Added Tax，LVAT）：土地增值税是对土地所有权转移、出租等交易中的增值部分征收的税种，适用于土地的转让和出租交易。

6. 印花税（Stamp Duty）：印花税是对合同、票据和其他证明文件征收的税种，适用于各类合同、票据和证明文件的签订和使用。

7. 城市维护建设税（Urban Maintenance and Construction Tax）：城市维护建设税是对城市居民和企业按照实际发生的销售额征收的税种，用于城市基础设施建设与维护。

8. 房产税（Real Estate Tax）：房产税是对个人和单位的房产按照其评估值征收的税种，适用于房地产的所有者。

9. 车船税（Vehicle and Vessel Tax）：车船税是对机动车、船舶按照其种类、排量和数量征收的税种，适用于机动车和船舶的所有者。

10. 城市土地使用税（Urban Land Use Tax）：城市土地使用税是对城市土地使用权人按照土地的评估值征收的税种，适用于城市土地的使用权人。

11. 个人所得税代扣代缴（Individual Income Tax Withholding）：个人所得税代扣代缴是指企事业单位在发放工资、薪金等所得时按照税法规定从源头上代扣代缴个人所得税。

1、增值税2、消费税3、营业税4、企业所得税5、个人所得税6、资源税7、城镇土地使用税8、土地增值税9、房产税10、城市维护建设税11、车辆购置税12、车船税13、印花税14、契税15、耕地占用税16、烟叶税17、关税18、船舶吨税19、固定资产投资方向调节税（从2000年起暂停征收）增值税定义：增值税（value added tax）是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

征收对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

但实际上，该税项将通过售价，转移给消费者。

征税内容：增值税征收范围包括：1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；3、进口货物。

适用税率：增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。

与国外的差异：增值税问世于法国。

早在1954年，法国即在原流转税的基础上建立了增值税，并逐步扩展到经济生活的各个领域。

目前法国是实行多档税率结构，包括标准税率（19.6%）、低税率（5.5%）、特别税率（2.0%）和零税率，与中国相类似。

而在美国，除了曾在密歇根州征收一种称为单一商业税(Single Business Tax)的增值税外，其他各州都没有征收增值税。

其原因主要在于两个方面：一是担心增值税的局限性会产生消极后果，如累退效应产生不公平，税负归宿不稳定，税负转嫁可能引起通货膨胀；更深层的原因是政治上的障碍，立法者担心增值税的引入会引起中央和地方在税收主权和利益方面的冲突。

消费税定义：消费税（Consumer tax）是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

税收的种类有哪些？共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个⼈所得税、资源税、城镇⼟地使⽤税、房产税、城市维护建设税、耕地占⽤税、⼟地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资⽅向调节税等19个税种。

税收是国家财政收⼊来源的⼀部分，重要性相信⼤家不⾔⽽喻。

我们知道，国家不管征收什么税种，都需要⼀定的纳税⼈作为征收对象进⾏交税。

因此，纳税⼈是构成税收必不可少的基本因素。

那么，你知道税收的种类有哪些吗?针对这⼀问题，下⾯就让律图⼩编为您解答吧。

税收的种类有哪些?按征税对象的不同来分类，我国税种⼤体可分为以下五类:《中华⼈民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执⾏;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的⾏政的规定执⾏。

任何机关、单位和个⼈不得违反法律、⾏政法规的规定，擅⾃作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、⾏政法规相抵触的决定。

⼀、对流转额的征税对流转额的征税简称流转税，或商品和劳务税。

它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的⼀类税收。

商品交易发⽣的流转额称为商品流转额。

这个流转额既可以是指商品的实物流转额，也可以是指商品的货币流转额。

商品交易是⼀种买卖⾏为，如果税法规定卖⽅为纳税⼈，商品流转额即为商品销售数量或销售收⼊;如果税法规定买⽅为纳税⼈，商品流转额即为采购数量或采购⽀付⾦额。

⾮商品流转额是指各种社会服务性⾏业提供劳务所取得的业务或劳务收⼊⾦额。

按销售收⼊减除物耗后的增值额征收的，也归于流转税⼀类。

流转税与商品(或劳务)的交换相联系，商品⽆处不在，⼜处于不断流动之中，这决定了流转税的征税范围⼗分⼴泛;流转税的计征，只问收⼊有⽆，⽽不管经营好坏、成本⾼低、利润⼤⼩;流转税都采⽤⽐例税率或定额税率，计算简便，易于征收;流转税形式上由商品⽣产者或销售者缴纳，但其税款常附着于卖价，易转嫁给消费者负担，⽽消费者却不直接感到税负的压⼒。

我国现行税收种类1.增值税：增值税是我国的主要税种之一，适用于商品销售、进口、加工修理修配、酬金、财产租赁和其他经销活动，税率分为一般税率和简化税率。

2.营业税：营业税主要适用于特定行业，如金融、通信、房地产、建筑等。

营业税的税额是根据营业额的百分比计算的。

3.个人所得税：个人所得税是适用于个人的一种税收，根据个人的收入和所在地区进行分类计税。

个人所得税的税率有几个等级，根据所得额的不同而有所变化。

4.企业所得税：企业所得税是适用于企业的一种税收，根据企业的利润进行计税。

企业所得税的税率也分为几个等级，根据利润额的不同而有所变化。

5.房产税：房产税是适用于个人和企业拥有的房产的一种税收，在一些城市已经实行了房产税试点。

房产税的计税依据主要是房屋的评估价值。

6.车辆购置税：车辆购置税适用于购买和进口的机动车辆。

税率根据车辆的排量和性质进行分类，不同类型的车辆有不同的税率。

7.土地使用税：土地使用税适用于土地的使用者，主要是对土地的使用权进行征税。

税率根据土地的面积、用途和地理位置等因素确定。

8.印花税：印花税适用于各种法律文件、合同、票据等。

印花税的税率根据文件的种类和金额进行分类，不同种类的文件有不同的税率。

9.契税：契税是适用于房地产的一种税收，主要是对购买和转让房产的行为进行征税。

契税的税率根据房产的市场价值进行计算。

10.资源税：资源税适用于开采和利用矿产资源、石油和天然气等。

资源税的税率根据资源类型和开采方式等因素确定。

除了以上列举的税种，我国还有其他一些税收种类，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费等。

这些税种都是根据不同的经济活动和社会需求而设立的，目的是为了满足国家财政支出的需要。

主要税种的总结归纳现代社会，税收是国家财政收入的重要组成部分。

税收的种类繁多，每一种都有其独特的特点和功能。

本文将对主要税种进行总结归纳，以便更好地了解税收体系。

1. 增值税增值税是现代税收体系中最重要的税种之一。

它是按照商品和服务的增值额计征，属于消费税范畴。

增值税的特点在于税率适中，且可以通过采用不同税率来差别对待不同行业和商品。

增值税的规模庞大，对国家财政收入具有重要作用。

2. 所得税所得税是针对个人和企业的所得而征收的一种税种。

它的发展可以追溯到20世纪初，如今已成为很多国家税制的核心。

所得税的特点在于征税基础广泛，涵盖了个人薪资收入、企业利润等多个方面。

税率和征税方式多样化，以满足不同收入水平和行业的需要。

3. 印花税印花税是针对一些交易行为所征收的一种税种。

其征收对象包括购房交易、证券交易、保险业务等。

印花税的特点在于税率相对较高，但征收范围相对较窄。

印花税的征收主要目的是限制某些高风险交易，并且在一定程度上可以起到监管的作用。

4. 房产税房产税是针对固定资产中的房屋和土地所征收的一种税种。

它的征收对象包括个人和企业等。

房产税的特点在于税率相对较低，但涵盖的范围广泛。

房产税的征收主要目的是通过调节房地产市场，促进资源的合理配置。

5. 资产税资产税是针对个人和企业的资产所征收的一种税种。

其征收对象包括财产、投资等。

资产税的特点在于税率相对较低，但征收范围相对较广。

资产税的征收主要目的是通过调节个人和企业的资产结构，实现财富再分配。

6. 关税关税是针对国际贸易中的商品征收的一种税种。

关税的形式多样，包括进口关税、出口关税等。

关税的特点在于税率和征收方式多样化，以保护国内产业和调节国际贸易。

关税对于国家的财政收入和经济发展具有重要作用。

7. 税收优惠和减免除了上述主要税种外，税收体系中还存在一些优惠和减免政策。

这些政策针对特定行业、地区或是个人，通过减免税收负担来促进经济发展和社会公平。

税收优惠和减免政策的存在往往能够激发市场活力，推动产业升级。

税种分类五大类税收是国家及地方政府通过征收税收实现公共福利和政策实施的重要手段。

不同国家和地区有不同的税收政策，但税收大致分为五大类，包括增值税、所得税、消费税、资源税和关税。

首先，增值税是一种消费税，它是按照一定的比例从商品、服务和其他消费的价格中征收的。

一般来说，增值税是按照消费这一行为所产生的实际价值税收，从而有效地影响消费行为，促进经济发展。

增值税种类有增值税、消费税和技术性税收。

其次，所得税是指一定的收入所属者对其所得收入所纳税的税收。

该税收分为个人所得税和企业所得税，主要包括工资收入、租金收入和营业收入等。

个人所得税是指一定的收入所属者对其所得收入所纳税的税收，而企业所得税则是指企业收入所得纳税的税收。

紧接着，消费税是指消费者对消费产品和服务所缴纳的税收。

其他消费税包括销售税、烟草税、酒类税等。

消费税主要是从消费者身上征收的税收，具有广泛的税收范围，可以有效地减少消费者消费水平，增加政府收入，有助于经济稳定发展。

随后，资源税是从自然资源中对各种资源纳税的税收。

资源税主要分为土地税、矿产税和林业税等，是一种以自然资源或土地使用权为基础的税收。

资源税是政府最重要的收入来源，一般用于财政支出及社会公共事业的筹资，为国家经济健康发展提供了必要的条件。

最后，关税是政府对进口商品征收的税收，通常可以减少进口商品的数量和金额，增加社会公共支出，促进内部消费和生产，保护国内企业。

这种税收有助于形成适当且健康的投资环境，提高国家竞争力，改善国际贸易环境，促进经济发展。

综上所述，税收大致可以分为五大类，分别是增值税、所得税、消费税、资源税和关税。

税收的制定和实施不仅有利于政府部门的稳定发展，而且有助于提高社会公共福利，促进经济发展。

加强税收管理，通过科学的税收制度实施合理的税收政策，以促进全社会经济发展。

简述税收的分类税收是国家收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段之一。

它按照不同的分类标准可以分为多种类型。

下面将对税收的分类进行简要介绍。

一、按照征税对象的不同，税收可以分为以下几类：1. 个人所得税：个人所得税是针对个人所得的一种税种，其征收对象是个人。

根据个人所得的来源和形式的不同，个人所得税有不同的税率和征税方式。

2. 企业所得税：企业所得税是针对企业所得的一种税种，其征收对象是企业。

企业根据其获利状况与规模大小的不同，缴纳相应的企业所得税。

3. 增值税：增值税是一种按照商品和服务的增值额征税的税种，其征收对象是从事生产、经营、或者提供应税服务的纳税人。

增值税的税率有多档，根据商品和服务的不同，采用不同税率进行征收。

4. 资源税：资源税是一种对矿产资源开采和利用的一种税种，其征收对象是矿业企业。

资源税是根据资源的种类和开采程度来确定税率的。

5. 土地增值税：土地增值税是指对土地流转和转让过程中所形成的增值额进行征税的税种。

土地增值税是针对土地所有者或土地使用权人征收的。

二、按照税收的用途和性质的不同，税收可以分为以下几类：1. 中央税：中央税是由中央政府征收和管理的税收，用于国家的总体经济建设和管理。

2. 地方税：地方税是由地方政府征收和管理的税收，用于地方的经济建设和社会管理。

3. 直接税：直接税是指直接按照纳税人的收入、财产等进行征收的税种，如个人所得税和企业所得税。

4. 间接税：间接税是指通过税收转嫁到商品、服务价格中的税种，如增值税和消费税。

5. 进口税：进口税是指对进口商品征收的一种税种，用于调节国内市场的竞争和保护国内产业。

综上所述，税收的分类主要包括按照征税对象的不同和按照税收的用途和性质的不同。

这些不同分类的税收在国家经济发展和社会管理中发挥着重要的作用，对于维护国家财政收入、调控经济运行和促进社会公平具有重要意义。

我国现行的税收种类我国从1994年1月1日起实行新税制。

按照征税对象的不同，我国税收种类分为流转税、所得税、财产税、资源税和特定行为税五种。

（一）流转税流转税是以商品流转和劳务收入额为征税对象的各种税的总称。

包括：增值税、消费税、营业税、关税、土地增值税等税种。

流转税税源广泛又比较稳定，是我国的主要税类。

1.增值税。

增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节中的增值额为征税对象的一种流转税。

它的最主要特征是以纳税人创造的没有征过税的那部分增值额为征税对象，对于从其它纳税人那里转移过来的已征过税的那部分销售额不再征税。

我国增值税基本税率为17%。

2.消费税。

消费税是对特定消费品的消费行为所征收的一种税。

我国税法在对所有货物普遍征收增值税的基础上，选定一些特殊的消费品和消费行为征收消费税，如烟、酒、化妆品、贵重首饰、小汽车等。

消费税实行3%至45%九檔比例税率。

3.营业税。

营业税是对我国境内经营餐饮业、旅游业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业等行业或转让无形资产的单位和个人所取得的营业收入为征税对象的一种税。

营业税以第三产业中的劳务服务为主要征税对象。

（二）所得税所得税是以纳税人一定时期的纯收入为征税对象的一种税类。

我国所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税以及个人所得税三种。

1.企业所得税。

企业所得税的纳税人是中国境内的除外商投资企业和外国企业外的一切实行独立经济核算的企业或组织。

征税对象为纳税人每一纳税年度的生产经营所得和其他所得。

税率为33%比例税率。

2.外商投资企业和外国企业所得税。

纳税人为外商投资企业和外国企业，征税对象为企业生产经营所得或其他所得，税率为33%比例税率（总税负）3.个人所得税。

个人所得税的纳税人为依《中华人民共和国个人所得税法》的规定应在中国交纳所得税的个人，征税对象为个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、生产经营所得、承包经营或承租经营所得、股息利息或红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等所得收入，税率一般为5%至45%的九级超额累进税率。

企业经营过程中涉及的主要税种企业经营过程中涉及的主要税种包括：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、资源税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、土地增值税、印花税、土地使用税、车船税、营业税等。

下面将对这些主要税种进行详细介绍。

1. 增值税（Value Added Tax，简称VAT）：增值税是指以增值额为征税对象，按照税率征收的一种流转税。

企业在生产、销售和进出口过程中，按照货物或服务的增值额缴纳增值税。

4. 消费税（Consumption Tax）：消费税是指对生产、销售和进口的特定消费品按照固定的税率征收的一种税收。

消费税主要针对烟酒、汽车、珠宝等特定商品。

5. 资源税（Resource Tax）：资源税是指按照资源开采、利用的类别和数量征收的一种税收。

资源税主要适用于能源、矿产、森林资源等开发利用过程中。

6. 房产税（Property Tax）：房产税是指对城市土地使用权以及土地上的房屋、建筑物等征收的一种税收。

房产税的税率一般根据房屋、建筑物的评估价值确定。

8. 车辆购置税（Vehicle Purchase Tax）：车辆购置税是指购买或进口机动车时按照车辆购买价格的一定比例支付的一种税收。

9. 土地增值税（Land Value Increment Tax）：土地增值税是指土地转让中取得的土地增值额缴纳的一种税收。

10. 印花税（Stamp Duty）：印花税是指在印制的各种票据、证书及其他文件上征收的税款，一般按照票据的价值或一定比例征收。

11. 土地使用税（Land Use Tax）：土地使用税是指对土地使用权人按照土地面积和土地利用种类征收的一种税收。

12. 车船税（Vehicle and Vessel Tax）：车船税是指机动车和船舶所有人按照机动车和船舶种类、座位数或吨位等标准征收的一种税收。

13. 营业税（Business Tax）：营业税是指对企事业单位和个体工商户从事商品销售、服务及其他经营活动中取得收入征收的一种税收。

18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。

增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。

增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。

增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。

增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。

二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。

消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。

消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。

消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。

三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。

企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。

企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。

企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。

四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。

个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。

个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。

个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。

五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。

资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。

资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。

资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。

六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。

1、增值税2、消费税3、营业税4、企业所得税5、个人所得税6、资源税7、xx土地使用税8、土地增值税9、房产税10、xx维护建设税11、车辆购置税12、车船税13、印花税14、契税15、耕地占用税16、烟叶税17、关税18、船舶吨税19、固定资产投资方向调节税（从2000年起暂停征收）增值税定义：增值税（value added tax）是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

征收对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

但实际上，该税项将通过售价，转移给消费者。

征税内容：增值税征收范围包括：1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；3、进口货物。

适用税率：增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。

与国外的差异：增值税问世于法国。

早在1954年，法国即在原流转税的基础上建立了增值税，并逐步扩展到经济生活的各个领域。

目前法国是实行多档税率结构，包括标准税率（19.6%）、低税率（5.5%）、特别税率（2.0%）和零税率，与中国相类似。

而在美国，除了曾在密歇根州征收一种称为单一商业税(SingleBusiness Tax)的增值税外，其他各州都没有征收增值税。

其原因主要在于两个方面：一是担心增值税的局限性会产生消极后果，如累退效应产生不公平，税负归宿不稳定，税负转嫁可能引起通货膨胀；更深层的原因是政治上的障碍，立法者担心增值税的引入会引起中央和地方在税收主权和利益方面的冲突。

消费税定义：消费税（Consumer tax）是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

税收的种类有哪些税收的种类有哪些中国税种的构成主要包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、环境保护税、船舶吨税、关税共十八个。

其中，进口的增值税和消费税、关税和船舶吨税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理。

上述十八个税种，按照征税对象，可以归类到商品(货物)和劳务税类、所得税类、财产和行为税类、资源税和环境保护税类、特定目的税类这五类中。

税收的重要职能税收是财政收入的主要****。

组织财政收入是税收的基本职能。

税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。

税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。

经济运行税收是调控经济运行的重要手段。

经济决定税收，税收反作用于经济。

这既反映了经济是税收的****，也体现了税收对经济的调控作用。

税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。

政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。

收入分配税收是调节收入分配的重要工具。

从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。

国家权益此外，税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。

税收的特征税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。

强制性税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。

负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。

中国税收种类及明目税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家调节经济、实现社会公平的重要手段。

在中国，税收种类繁多，涵盖了各个领域。

本文将分别介绍中国税收的主要种类及明目。

一、直接税1. 个人所得税：个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照一定的税率进行征收。

明目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

2. 企业所得税：企业所得税是指企业在一定会计期间内所得的净额，按照一定的税率进行征收。

明目包括企业利润、股息、红利、利息、租金等。

3. 资本利得税：资本利得税是指个人或企业通过出售资产获得的利得，按照一定的税率进行征收。

明目包括股票、债券、房地产等资本利得。

二、间接税1. 增值税：增值税是指在生产和流通环节中，按照货物和劳务增值的额度征收的一种税种。

明目包括货物销售、劳务提供等。

2. 营业税：营业税是指企业在销售商品、提供劳务时所缴纳的税款。

明目包括工业、商业、建筑业、交通运输业等。

3. 消费税：消费税是指对特定消费品征收的税款，按照销售额或数量计算并向消费者收取。

明目包括烟草、酒类、汽车等。

4. 关税：关税是指对进出口商品征收的税款，按照商品的进口价值或出口价值计算并向进出口商收取。

三、财产税1. 房产税：房产税是指个人或企业拥有的房地产按照一定的税率进行征收的税款。

2. 土地使用税：土地使用税是指个人或企业使用土地所缴纳的税款，按照土地面积和使用年限计算。

3. 车船税：车船税是指个人或企业拥有的机动车辆和船舶按照一定的税率进行征收的税款。

四、其他税费1. 印花税：印花税是指在各种交易和行为中使用印花税票，按照一定的比例计算并向纳税人收取。

2. 城市维护建设税：城市维护建设税是指城市居民和企业在城市维护和建设方面所缴纳的税款。

3. 教育费附加：教育费附加是指个人和企业在缴纳各类税款时所附加的一种税款，用于支持教育事业的发展。

4. 地方各项基金：地方各项基金是指地方政府根据实际情况设立的用于特定用途的基金，包括社会保障基金、环境保护基金、文化事业发展基金等。

税收定义及分类税收按征税对象分类，我国税种大体可分为以下五类：1、流转税：增值税、营业税、消费税、关税等；2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；3、资源类税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；4、财产税：房产税（外资为城市房地产税）、契税、车船使用税（外资为车船使用牌照税）。

5、行为税：印花税、车辆购置税、城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税（已停征）、屠宰税（税费改革中停征）、筵席税（由各省决定是否开征，但目前各省均已停征）。

税收按其管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。

一般的作法是，将税源集中、收入大、涉及面广，而由全国统一立法和统一管理的税种，划作中央税。

一些与地方经济联系紧密，税源比较分散的税种，列为地方税。

一些既能兼顾中央和地方经济利益，又有利于调动地方组织收入积极性的税种，列为中央地方共享税。

当前我国的中央税主要有关税、消费税；地方税主要有营业税、农业税（2006年取消）、牧业税（2006年取消）以及一些对财产和行为的课税；中央地方共享税主要有增值税、资源税等。

流转税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

营业税(Business tax)，是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

关税（tariff）是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。

6个⼈所得税居民纳税⼈：在中国境内有住所，或者⽆住所⽽⼀个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个⼈从中国境内和境外取得的所得综合所得，适⽤3%~45%的超额累进税率；经营所得，适⽤5%~35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适⽤⽐例税率，税率为20%⾮居民纳税⼈：在中国境内⽆住所⼜不居住，或者⽆住所⽽⼀个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个⼈从中国境内取得的所得财产和⾏为税7⼟地增值税在中国境内转让国有⼟地使⽤权、地上的建筑物及其附着物并取得收⼊的单位和个⼈转让房地产所取得的增值额四级超率累进税率（30%、40%、50%、60%）8房产税在中国境内城市、县城、建制镇和⼯矿区范围内房屋的产权所有⼈城市、县城、建制镇和⼯矿区范围内房屋⾃⽤的，按照房产原值减除10%～30%后余值征税，税率为1.2%；出租的，按照租⾦征税，税率为12%（个⼈住宅出租的，按照租⾦征税，税率为4%；对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个⼈出租⽤于居住的住房，减按4%征收）9城镇⼟地使⽤税在中国境内城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积城镇⼟地使⽤税每平⽅⽶年税额：⼤城市为1.5～30元；中等城市为1.2～24元；⼩城市为0.9～18元；县城、建制镇、⼯矿区为0.6～12元10耕地占⽤税在中国境内占⽤耕地（包括其他农⽤地）建房或者从事⾮农业建设的单位或者个⼈纳税⼈实际占⽤的耕地（包括其他农⽤地）⾯积不同地区实⾏有差别的幅度税额11契税在中国境内转移⼟地、房屋权属，承受的单位和个⼈成交价格或交换价格差额3%～5%。

对个⼈购买家庭唯⼀住房，⾯积为90平⽅⽶及以下的，减按1%税率征收契税；⾯积为90平⽅⽶以上的，减按1.5%税率征收契税。

对个⼈购买家庭第⼆套改善性住房，⾯积为90平⽅⽶及以下的，减按1%的税率征收契税；⾯积为90平⽅⽶以上的，减按2%的税率征收契税（北京市、上海市、⼴州市、深圳市暂不实施购买第⼆套住房优惠）12资源税在中国领域及管辖海域开采应税矿产品或者⽣产盐的单位和个⼈原油、天然⽓、煤炭等能源矿、⾦属矿、⾮⾦属矿、盐、⽔资源按不同的⾃然资源实⾏定率或定额征收，例如：原油、天然⽓为销售额的5%～10%13车船税在中国境内应税车辆、船舶的所有⼈或者管理⼈车辆和船舶不同幅度的定额税率14印花税在中国境内书⽴、领受应税凭证的单位和个⼈书⽴、领受的应税凭证⽐例税率或定额税率15城市维护建设税缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个⼈纳税⼈实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额纳税⼈所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%16烟叶税在中国境内，依照《中华⼈民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位纳税⼈收购烟叶实际⽀付的价款总额20%17船舶吨税②⾃中国境外港⼝进⼊境内港⼝的船舶船舶实⾏定额税率，包括优惠税率和普通税率18环境保护税在中国领域和中国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他⽣产经营者《中华⼈民共和国环境保护税法》所附《环境保护税税⽬税额表》《应税污染物和当量值表》规定的⼤⽓污染物、⽔污染物、固体废物和噪声依照《中华⼈民共和国环境保护税法》所附《环境保护税税⽬税额表》执⾏我们致⼒于保护作者版权，除我们确实⽆法确认作者外，未注明来源，如涉及侵权，请及时联系我们删除，并表⽰歉意，谢谢！。

2003年以来，按照科学发展观的要求，围绕完善社会主义市场经济体制和全面建设小康社会的目标，分步实施了改革农村税费，完善货物和劳务税制、所得税制、财产税制等一系列税制改革和出口退税机制改革。

几经变革，目前，我国共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等18个税种。

其中，16个税种由税务部门负责征收；关税和船舶吨税由海关部门征收，另外，进口货物的增值税、消费税也由海关部门代征。

一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0(国务院另有规定的除外)；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%。

增值税的纳税期限一般为1个月。

另外，根据纳税人应纳增值税额的大小，还有1日、3日、5日、10日、15日、1个季度等其他六种应纳税期限，其中1个季度的规定仅适用于小规模纳税人。

纳税人应在次月的1日～15日的征期内申报纳税，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。

征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等14个税目。

消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。

消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。

三、营业税对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。

应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。

营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。

除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%。

税收的种类和分类
税收是国家为了筹措资金，维护社会稳定而对公民和企业所征收的一种财政收入。

税收具有多种形式和分类，下面我们来一一了解。

一、按来源分类
1.直接税：是指针对纳税人收入、财产或家庭消费等直接征收的税种，主要包括个人所得税、企业所得税、财产税等。

2.间接税：是指针对商品购买或某些活动所征收的税种，主要包括消费税、增值税、营业税等。

二、按实施方式分类
1.单一税：是指只征收一种税种的税收，如易封税。

2.复合税：是指综合多个税种进行计算和征收的税种，如所得税。

三、按性质分类
1.进口税：是指对进口商品征收的税种，主要包括关税。

2.出口税：是指对出口商品征收的税种，主要包括退税。

3.内部税：是指对国内市场上商品及服务征收的税种。

四、按对象分类
1.个人税：是指针对个人收入或消费所征收的税种，如个人所得税、车船税等。

2.企业税：是指针对企业所得或其他活动所征收的税种，如企业所得税、营业税等。

3.外商税：是指针对外国的企业或个人所征收的税种，主要包括企业所得税、出口税等。

以上税种具体的应用场景还需结合实际情况具体分析。

但无论什么形式或者分类的税收，其目的都是为了促进国民经济发展、维护社会稳定、满足公共服务和福利等需求，加强国家的经济实力和财政能力。

税收的种类和分类复杂多样，会对人们的生活产生不同的影响。

如何平衡各方利益，制定更加合理、公正的税收政策，是需要各级政府深入探索的课题。

只有在合理合法的前提下，税收才能真正发挥其应有的作用，实现经济社会的发展和进步。