消费税重点例题

【案例1】根据税法规定，下列说法正确的有（）。

A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税【答案】ACD【案例2-2010年单选】下列各项中，属于消费税征收范围的是()。

A．电动汽车B．卡丁车C．高尔夫车D．小轿车【答案】D【案例3-单选】某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。

门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。

汽车轮胎消费税税率为3％，该项业务应缴纳的消费税额为()。

A.5.13万元B.6万元C.1.98万元D.2.317万元【答案】C【解析】（1）应按非独立核算门市部对外销售价格计税（2）应纳消费税＝77.22÷（1+17％）×3％＝1.98（万元）【案例4-单选】纳税人将自产产品用于（）时,不应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。

A.换取生活资料B.无偿捐赠C.抵偿债务D.投资入股【答案】B【案例5-判断】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是能够分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。

（）【答案】×【案例6】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）销售给消费者。

摩托车生产企业6月份应缴纳消费税税额是多少？（假设摩托车税为10％）【答案】应纳消费税＝16380÷（1+17％）×30×10％＝420000×10％＝42000元【案例7】某汽车制造厂以自产小汽车（1500毫升气缸容量）10辆换取某钢厂生产钢材200吨，每吨钢材3000元。

消费税法一、单项选择题1、根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是(。

A.消费税是价内税B.消费税实行比例税率C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税是选择部分生活消费品课税2、河北某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆,每辆单价19.8万元(含增值税人民币,已知适用的消费税率为5%,则该公司应纳消费税(。

A.1176万元B.703.59万元C.888.46万元D.1269.23万元3、2010年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批就应纳消费税金为(。

A.4.775万B.4.8万C.7.91万D.8.20 万4、某卷烟厂为一般纳税人,2010年12月18日零售卷烟200箱,该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价,实际每箱零售(含税价14000元,假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为11854元/箱,核定从价税率为56%,则该烟厂18日销售的卷烟消费税税为(元。

A.747900B.1096860C.1370170.72D.7412405、关于消费税的有关规定,下列陈述不正确的是(。

A.用于抵偿债务的应税消费品,使用最高销售价格作为计税依据B.啤酒包装物押金逾期时,缴纳消费税和增值税C.自产自用应税消费品的,计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税6、某进出口公司2010年8月从韩国进口200箱实木地板,每箱到岸价格为4.5万元,关税税率假设为50%,实木地板消费税税率为5%,该进出口公司应纳消费税(。

A.71.50B.71.05C.62.12D.62.217、某首饰制造公司生产各种贵重首饰,2010年1月,领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元;已知上月外购的红宝石不含税价1100万元,取得专用发票,本月生产领用外购70%红宝石。

【例 1 多选题】下列单位中属于消费税纳税人的有( )。

A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位；B.委托加工应税消费品的单位；C.进口应税消费品的单位；D.受托加工应税消费品的单位【例2 ·计算题】乙商场零售金银首饰取得含税销售额 10.53 万元，其中包括以旧换新业务中新首饰的含税销售额 5.85 万元。

在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为 3.51 万元，乙商场实际收取的含税金额为 2.34 万元。

计算：乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税(不考虑进项税) 。

【例 3 ·多选题】根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( )。

A.批发环节销售的卷烟C.批发环节销售的白酒B.零售环节销售的金基合金首饰D.零售环节销售的白酒【例 4·单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车【例 5 ·单选题】一位客户向某汽车制造厂 (增值税一般纳税人) 订购自用汽车一辆，支付货款 (含税) 250800 ，另付设计、改装费 30000 元。

该辆汽车计征消费税的销售额为( )。

A.214359 元B.240000 元C.250800 元D.280800 元【例6 ·计算题】某摩托车生产企业 2011 年生产两轮摩托车 200000 辆，每辆市场不含税销售价 0.46 万元。

全年销售两轮摩托车 190000 辆，销售合同记载取得不含税销售收入 87400 万元。

由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入 468 万元并开具普通发票；全年生产三轮摩托车 30000 辆，每辆市场不含税销售价 0.36 万元。

全年销售三轮摩托车 28000 辆，销售合同记载取得不含税销售收入 10080 万元。

(两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率均为 10% )要求：计算该摩托车生产企业 2011 年应缴纳的消费税。

【例1】某化妆品厂为一般纳税人，2009年10月15日销售化妆品一批，开具增值税专用发票，注明销售额为30万元，增值税额为5.1万元；10月20日，销售化妆品一批给小规模纳税人，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元，已知化妆品的消费税税率为30％，增值税税率为17％，试计算该化妆品厂当月应缴纳的消费税。

10月15日消费税＝30×30％＝9万元增值税销项税额＝30×17％＝5.1万元10月20日不含增值税的销售额＝4.68/（1＋17％）＝4万元消费税＝4×30％＝1.2万元增值税销项税额＝4×17％＝0.68万元销售额＝30＋4.68÷（1＋17％）＝34（万元）应纳消费税＝34×30％＝10.2（万元）【例2】艾美化妆品厂以自产的一批化妆品作为职工福利发给职工，无同类产品售价，生产成本为4600元，成本利润率为5％，消费税税率为30％，试计算该厂应纳的消费税。

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）/（1－消费税税率）＝4600×（1＋5％）/（1－30％）＝6900应交消费税＝6900×30％＝2070增值税销项税额＝6900×17％＝组成计税价格＝4600×（1＋5％）÷（1－30％）＝6900元应纳消费税＝6900×30％＝2070元【例3】中原酒厂提供原料委托海华酒厂加工成酒精，该批原材料成本为90000元，海华酒厂收取加工费5000元，受托方当期同类类产品销售价为8000元，酒精的消费税税率为5％，试计算海华酒厂应代扣代缴的消费税和增值税。

委托方：中原酒厂；受托方：海华酒厂消费税的纳税人：中原酒厂；代扣代缴义务人：海华酒厂增（进项税额）增值税纳税人（销项税额）组成计税价格＝（90000＋5000）/（1－5％）＝100000中原酒厂应交消费税＝100000×5％＝5000元海华酒厂代扣代缴的消费税＝5000元（海华酒厂）增值税销项税额＝5000×17％＝850元（中原酒厂）增值税进项税额组成计税价格＝（90000＋5000）÷（1－5％）＝100000（元）应纳消费税税额＝100000×5％＝5000元海华酒厂应纳的增值税是（税率为17％）？【例4】某化妆品公司委托某日化工厂加工化妆品，收回后以其为原材料继续加工成化妆品销售。

消费税知识点例题汇总高一消费税，是指国家对消费者购买或使用特定商品和劳务时所征收的一种税收，是税法体系中的一种专门税种。

消费税的征收对象是个人和单位，针对的是特定商品和劳务的购买或使用行为。

消费税的征收方式包括比例税和差额税两种方式。

消费税的作用主要有三个方面。

首先，消费税可以调节商品价格，影响市场供求关系，从而达到调控经济的目的。

其次，消费税可以实现税负的分担，即将应纳税额由生产者转嫁给消费者，减轻了生产者的负担。

最后，消费税可以提供国家财政收入，用于国家公共事业的建设和社会福利的保障。

下面，我们来通过几个例题，进一步了解消费税的知识点。

例题一：某市规定汽油消费税率为10%，请计算购买100升汽油需要缴纳的消费税金额。

解析：消费税的计算公式为：消费税金额=应纳税额×税率。

根据题意，应纳税额为购买汽油的金额，即购买100升汽油的价格。

假设100升汽油的价格为500元，则应纳税额为500元。

将应纳税额和税率代入计算公式，可得消费税金额为500×10%=50元。

例题二：某电商平台进行促销活动，商品A的原价为120元，促销价为100元。

消费税率为5%，请计算购买商品A需要缴纳的消费税金额。

解析：首先，需要计算购买商品A的应纳税额。

应纳税额为购买商品A的促销价，即100元。

然后，将应纳税额和税率代入计算公式，可得消费税金额为100×5%=5元。

例题三：健康食品店销售一种高级茶叶，售价为80元/盒。

根据国家规定，健康食品类商品的消费税率为15%。

某顾客购买了3盒高级茶叶和2盒普通茶叶，请计算该顾客需要缴纳的消费税金额。

解析：首先，需要计算购买3盒高级茶叶的应纳税额。

应纳税额为购买3盒高级茶叶的金额，即3×80元=240元。

然后，计算购买2盒普通茶叶的应纳税额。

应纳税额为购买2盒普通茶叶的金额，即2×80元=160元。

最后，将两种茶叶的应纳税额相加，得到总的应纳税额为240元+160元=400元。

消费税的练习题及答案一、单项选择题1. 消费税是对特定消费品征收的税种，以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 食品D. 珠宝首饰2. 消费税的税率一般采用哪种方式确定？A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 定额计征3. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 产品生产完毕B. 产品销售时C. 产品交付使用时D. 产品进口时4. 以下哪种情况不适用消费税的征收？A. 批发商销售高档化妆品B. 零售商销售烟草制品C. 个人购买珠宝首饰D. 企业内部自用高档化妆品5. 消费税的纳税地点一般为：A. 纳税人所在地B. 销售地C. 产品生产地D. 产品消费地二、多项选择题6. 消费税的征收范围通常包括以下哪些产品？A. 汽油B. 汽车C. 手机D. 家用电器7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 从价从量复合计征8. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 进口高档化妆品B. 销售烟草制品C. 企业自用珠宝首饰D. 个人购买汽车三、判断题9. 消费税的征收是为了调节消费行为，促进资源节约和环境保护。

（对/错）10. 消费税的税率是固定的，不会随着产品价格的变化而变化。

（对/错）四、简答题11. 请简述消费税的作用和意义。

12. 请说明消费税的征收管理流程。

五、计算题13. 某企业销售一批高档化妆品，销售额为100万元，消费税率为30%，请计算该企业应缴纳的消费税额。

14. 某汽车制造企业进口一批汽车，进口关税完税价格为500万元，消费税率为10%，同时需要缴纳增值税，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的总税额。

答案：1. C2. B3. B4. D5. A6. A B D7. A B C8. A B D9. 对10. 错11. 消费税的作用和意义在于通过税收手段对特定消费品进行调节，抑制某些消费品的过度消费，促进资源的合理利用和环境保护，同时为国家财政收入提供来源。

第1 单元交不交消费税考点3：消费税征税环节——Th产应税消费品〔★★★〕〔P161〕（案例 1）甲高档化装品生产企业：（案例 2）甲高档化装品生产企业：（经典例题7·推断题）纳税人将自产的汽油用于本公司运输车辆的，不需要缴纳消费税。

〔〕（答案）×（解析）自产汽油并非用于连续生产应税消费品，移送使用时应当缴纳消费税。

（经典例题8·单项选择题）依据消费税法律制度的规定，以下各项中，不征收消费税的是〔〕。

A.酒厂用于交易会样品的自产红酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化装品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板（答案）B（解析）〔1〕选项 B：属于自产应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时不缴纳消费税；〔2〕选项 ACD：属于自产应税消费品用于“其他方面〞，移送时缴纳消费税。

（经典例题9·多项选择题）依据消费税法律制度的规定，2022 年12 月甲酒厂发生的以下业务中，应缴纳消费税的有〔〕。

A.以自产低度白酒用于奖励员工B.以自产高度白酒用于馈赠客户C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒D.以自产低度白酒用于市场推广（答案）ABD（解析）纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的〔选项C〕，移送时不缴纳消费税；凡用于其他方面的〔选项 ABD〕，于移送时缴纳消费税。

考点4：消费税征税环节——托付加工应税消费品〔★★★〕〔P161〕1.什么是托付加工应税消费品〔1〕托付加工的应税消费品，是指由托付方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品。

〔2〕以下情形，不管在财务上是否作为销售处理，都不得作为托付加工应税消费品，而应当按照销售zi制应税消费品缴纳消费税：①由受托方提供原材料生产的应税消费品；②受托方先将原材料卖给托付方，然后再接受加工的应税消费品；③由受托方以托付方名义购进原材料生产的应税消费品。

消费税练习题一、选择题1. 下列哪个属于消费税的基本特征？A. 税率按照商品价格比率征收B. 征收主体为生产者C. 消费者付费D. 对商品和服务征税2. 消费税的优点是什么？A. 简化税制B. 增加财政收入C. 促进资源配置优化D. 鼓励节约和环保3. 某国实施的消费税税率为10%，价格为100元的商品实际售价为多少？A. 100元B. 110元C. 90元D. 120元4. 消费税的征收方式包括以下哪种？A. 单一税率B. 分段税率C. 差额税率D. 直接税率5. 某国实施的消费税税率分为3档，商品价格在100以下免税，100-200部分税率为10%，超过200部分税率为20%。

若购买一件价格为300元的商品，应缴纳多少消费税？A. 0元B. 10元C. 20元D. 30元二、解答题1. 请简要介绍消费税的定义和征收方式。

消费税是一种按照消费者购买商品和使用服务时支付的税款征收的税种。

消费税的征收方式通常分为单一税率、分段税率和差额税率三种。

2. 消费税对经济发展的影响有哪些？消费税的实施可以促进资源配置优化，鼓励节约和环保。

同时，消费税还可以增加财政收入，用于改善社会福利和基础设施建设。

3. 某国消费税的税率为15%，某消费者购买了价值500元的商品，请计算该消费者需要缴纳多少消费税？税率为15%，商品总价值为500元，所需缴纳的消费税为500 * 15% = 75元。

4. 消费税在国际上的应用情况如何？消费税在国际上普遍应用，许多国家和地区都实施了不同形式的消费税。

例如，欧盟成员国普遍实施了消费税，日本也实行了消费税制度。

5. 消费税的引入可能会对一些特定行业或群体产生什么影响？引入消费税可能会对低收入群体造成一定的经济压力，因为他们的消费比例较高。

同时，对一些特定行业，如烟草、酒类等高消费品行业的消费税可能会影响其市场需求和利润率。

总结：本文围绕消费税展开讨论，涵盖了选择题和解答题，对消费税的定义、征收方式、优点、影响以及国际应用进行了介绍。

消费税练习题答案一、单选题1. 某企业销售白酒，销售额为100万元，消费税率为20%，应缴纳的消费税额为多少？A. 20万元B. 10万元C. 5万元D. 15万元2. 消费税的征收方式是：A. 按销售额征收B. 按利润额征收C. 按成本额征收D. 按生产额征收3. 以下哪项不属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 农产品4. 某企业进口高档化妆品，海关完税价格为50万元，消费税率为30%，应缴纳的消费税额为多少？A. 15万元B. 10万元C. 20万元D. 25万元5. 消费税的征收管理由哪个部门负责？A. 国家税务总局B. 国家工商行政管理局C. 国家发展和改革委员会D. 国家商务部二、多选题6. 消费税的征收对象包括以下哪些产品？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 高档化妆品7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从价计征B. 从量计征C. 从利润计征D. 从成本计征8. 下列哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售烟草制品B. 销售酒类产品C. 销售石油制品D. 销售农产品9. 消费税的征收目的主要包括：A. 调节消费行为B. 增加国家财政收入C. 保护环境D. 促进社会公平10. 消费税的征收管理涉及以下哪些方面？A. 征税对象的确定B. 税率的设定C. 税收的征收和使用D. 税收的减免三、判断题11. 消费税的征收对象仅限于国内生产的产品。

（对/错）12. 消费税的征收方式只能是从价计征。

（对/错）13. 消费税的征收管理不涉及税收的减免。

（对/错）14. 消费税的征收目的主要是为了增加国家财政收入。

（对/错）15. 消费税的征收管理由国家工商行政管理局负责。

（对/错）四、计算题16. 某企业销售高档手表，销售额为500万元，消费税率为10%，计算该企业应缴纳的消费税额。

17. 某企业进口汽车，海关完税价格为300万元，消费税率为25%，计算该企业应缴纳的消费税额。

【习题1】某卷烟厂生产销售卷烟和烟丝，2009年8月发生如下经济业务：（1）8月1日，期初结存烟丝买价20万元，8月31日，期末结存烟丝买价5万元。

（2）8月3日，购进已税烟丝买价10万元，取得增值税专用发票并通过验证。

（3）8月6日，发往烟厂烟叶一批，委托B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本20万元，支付加工费8万元，烟厂没有同类烟丝销售价格。

（4）8月20日，委托B烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得不含税收入25万元，生产卷烟领用另一半。

（5）8月27日，销售卷烟20大箱，取得不含税收入100万元，销售外购烟丝取得不含税收入10万元。

（6）8月28日，没收逾期未收回的卷烟包装物押金23400元。

（7）8月29日，收回委托个体户张某加工的烟丝（发出烟叶成本为2万元，支付加工费1060元，该处同类烟丝销售价格为3万元），直接出售取得不含税收入3.5万元。

要求：计算应纳的消费税分析过程：（1）第1、2笔业务的数据为计算扣除外购已税烟丝已纳的消费税时使用。

（2）第3笔业务的数据为收回烟丝时计算受托方代收代缴的消费税时使用，即受托方没有同类消费品价格，要按组成计税价格公式计算。

（3）第4笔业务，委托B 烟厂加工的烟丝收回，应计算并支付受托方代收代缴的消费税为:(200000+80000)÷(1-30%)×30%=120000（元）（4）第5笔业务应纳消费税的计算1 000 000÷20÷250=200元＞70元，适用税率56%，应纳税额=1000000×56%+20×150=563000（元）（5）第6笔业务应纳消费税为23400÷(1+17%)×56%=11200（元）这里只要注意将包装物押金23400元还原为不含增值税的销售额计算应缴消费税即可。

（6）第7笔业务应纳消费税为35000×30%=10500（元）这里只要注意委托个体工商户加工的应税消费品，不能由个体工商户代收代激消费税，而应在收回后按实际售价计算应缴消费税即可。

消费税试题（86题）一、单选题001 难度等级：B出题依据：《中华人民共和国消费税条例》及其《实施细则》。

试题：受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。

A、委托方交付原材料时B、委托方支付加工费时C、受托方加工完毕交货时D、委托方加工收回的应税消费品入库时002 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：消费税主要采取在（）环节计征。

A、流通B、消费C、生产或进口D、出口003 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：消费税是选择部分消费品列举征收的，目前，我国的消费税共列举（）个税目的征税范围。

A、11B、9C、14D、81.004 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：消费税的税率采用的是（）。

A、比例税率与累进税率B、单位定额税率与边际税率C、边际税率与比例税率D、单位定额税率与比例税率005 难度等级：A 出题依据：国税发[1994]130号试题：按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。

A、受托方代收代缴B、委托方收回后在委托方所在地交纳C、委托方收回后在受托方所在地交纳D、不纳税006 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。

A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级国家税务局007 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：委托加工业务是指（）。

A、由受托方提供原材料和主要材料加工的产品B、受托方先将原材料卖给委托方然后再接受加工的产品C、由委托方提供原材料及主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，收取加工费的业务D、由受托方以委托方的名义购买原材料加工的产品008 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。

A.省、自治区、直辖市税务局B.卫生部C.财政部D.国家税务总局009 难度等级：A 出题依据：《消费税暂行条例》及其实施细则试题：进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额按照（）计算纳税。

消费税练习题及答案一、选择题1. 某企业在2023年3月生产并销售了一批应税消费品，销售额为200万元，消费税率为10%，该企业应缴纳的消费税额是多少？A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B2. 以下哪项商品不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒精饮料C. 家用电器D. 汽油答案：C3. 某公司进口了一批香水，海关核定的完税价格为100万元，消费税率为30%，该公司需要缴纳的消费税额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 40万元D. 50万元答案：B二、判断题1. 消费税是对生产、进口、销售特定消费品的单位和个人征收的一种税。

（）答案：正确2. 消费税的税率是固定的，不会因商品种类而有所变化。

（）答案：错误3. 消费税的纳税人包括生产者、进口者和销售者。

（）答案：正确三、填空题1. 消费税的征税对象包括_______、_______和_______。

答案：生产者、进口者、销售者2. 消费税的征收方式包括_______和_______。

答案：从价定率、从量定额3. 根据消费税法规定，_______不得抵扣进项税额。

答案：消费税纳税人四、简答题1. 简述消费税的特点。

答案：消费税的特点主要包括：- 针对性强，只针对特定消费品征收。

- 税率多样，不同消费品可能有不同的税率。

- 征收环节明确，通常在生产、进口或销售环节征收。

- 有助于调节消费结构，引导合理消费。

2. 消费税与增值税的区别是什么？答案：消费税与增值税的区别主要在于：- 征税对象不同，消费税针对特定消费品，增值税针对所有商品和劳务。

- 税率不同，消费税税率多样，增值税通常为单一税率。

- 征收环节不同，消费税在生产、进口或销售环节征收，增值税在商品和劳务的每个增值环节征收。

- 税收政策目的不同，消费税用于调节消费结构，增值税用于避免重复征税。

五、计算题某企业在2023年4月销售了价值500万元的高档化妆品，消费税率为15%，计算该企业应缴纳的消费税额。

消费税练习题及答案在学习消费税的过程中，通过进行练习题的解答是一种非常有效的学习方法。

本文将提供一些关于消费税的练习题，并附上详细的答案解析，帮助读者更好地理解和掌握消费税的相关知识。

练习题一：计算消费税金额某商品的售价为600元，消费税率为10%，请计算该商品的消费税金额。

解答一：消费税金额 = 商品售价 ×消费税率= 600元 × 10%= 60元因此，该商品的消费税金额为60元。

练习题二：计算含税售价某商品的原价为800元，消费税率为8%，请计算该商品的含税售价。

解答二：含税售价 = 商品原价 + 消费税金额= 800元 + (800元 × 8%)= 864元因此，该商品的含税售价为864元。

练习题三：计算不含税销售额某商品的含税售价为120元，消费税率为5%，请计算该商品的不含税销售额。

解答三：不含税销售额 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 120元 ÷ (1 + 5%)= 120元 ÷ 1.05≈ 114.29元（保留两位小数）因此，该商品的不含税销售额约为114.29元。

练习题四：计算税前价格某商品的含税售价为450元，消费税率为20%，请计算该商品的税前价格。

解答四：税前价格 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 450元 ÷ (1 + 20%)≈ 375元因此，该商品的税前价格约为375元。

练习题五：计算消费税和税后价格某商品的税前价格为240元，消费税率为15%，请计算该商品的消费税和税后价格。

解答五：消费税 = 税前价格 ×消费税率= 240元 × 15%= 36元税后价格 = 税前价格 + 消费税= 240元 + 36元= 276元因此，该商品的消费税为36元，税后价格为276元。

通过以上练习题的解答，相信您对消费税的计算方法和应用有了更深入的理解。

练习题可以帮助我们将理论知识转化为实际操作，提高我们的应用能力和解决问题的能力。

消费税练习题及答案消费税是一种针对商品和服务的税收形式，它是按照商品和服务的价格的一定比例来征收的。

消费税的征收可以帮助国家增加财政收入，同时也可以调节市场供求关系，影响消费者的购买行为。

在这篇文章中，我们将介绍一些消费税的练习题及其答案，以帮助读者更好地理解和应用消费税的概念。

1. 练习题一：某国家对所有商品和服务征收10%的消费税。

一位顾客购买了一件价值1000元的商品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。

答案：消费税金额 = 1000元× 10% = 100元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 1000元 + 100元 = 1100元2. 练习题二：某国家对奢侈品征收20%的消费税，对一般商品征收5%的消费税。

一位顾客购买了一件价值2000元的奢侈品和一件价值500元的一般商品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。

答案：奢侈品的消费税金额 = 2000元× 20% = 400元一般商品的消费税金额 = 500元× 5% = 25元总消费税金额 = 奢侈品的消费税金额 + 一般商品的消费税金额 = 400元 + 25元 = 425元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 2000元 + 500元 + 425元 = 2925元3. 练习题三：某国家对所有商品征收8%的消费税，但对食品和药品免征消费税。

一位顾客购买了一件价值800元的电子产品和一件价值200元的食品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。

答案：电子产品的消费税金额 = 800元× 8% = 64元食品的消费税金额 = 0元（免征）总消费税金额 = 电子产品的消费税金额 + 食品的消费税金额 = 64元 + 0元 =64元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 800元 + 200元 + 64元 = 1064元通过以上的练习题，我们可以看到消费税的计算方法和应用场景。

消费税的征收方式可以根据不同的商品和服务进行调整，以实现税收的公平和效益最大化。

消费税练习题消费税是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税。

为了帮助大家更好地理解和掌握消费税的相关知识，我们来一起做几道练习题。

一、单选题1、下列各项中，应征收消费税的是（）A 电动汽车B 实木地板C 调味料酒D 高尔夫车答案：B解析：实木地板属于消费税征税范围，电动汽车、调味料酒、高尔夫车不属于消费税征税范围。

2、下列关于消费税税率的表述中，错误的是（）A 卷烟在批发环节加征一道从价税B 高档化妆品适用税率为 15%C 金银首饰在零售环节征收消费税，税率为 5%D 小汽车根据排气量不同，适用不同税率答案：A解析：卷烟在批发环节加征一道复合税，包括从价税和从量税。

3、某化妆品厂将一批自产高档化妆品用于集体福利，无同类产品售价，该批高档化妆品的成本为 5000 元，成本利润率为 5%，消费税税率为 15%。

则该批高档化妆品应缴纳的消费税为（）元。

A 875B 945C 9775D 10275答案：C解析：组成计税价格＝ 5000×（1 ＋ 5%）÷（1 15%）＝ 635294（元），应缴纳的消费税＝ 635294×15% ＝ 95294（元），最接近的选项为 C。

二、多选题1、下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A 烟丝B 游艇C 高档手表D 木制一次性筷子答案：ABCD解析：烟丝、游艇、高档手表、木制一次性筷子均属于消费税征税范围。

2、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B 纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天答案：ABCD解析：以上选项关于消费税纳税义务发生时间的表述均正确。

3、下列各项中，在计算消费税时可以扣除已纳消费税的有（）A 外购已税烟丝生产的卷烟B 外购已税高档化妆品生产的高档化妆品C 外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石D 外购已税实木地板为原料生产的实木地板答案：ABCD解析：以上选项在计算消费税时均可以扣除已纳消费税。

消费税纳税筹划例题
1. 王先生在某家电商购买了一台价格为8000元的电视机，该
电视机的消费税税率为5%，请计算王先生应付的消费税金额。

解答：消费税金额 = 电视机价格 ×消费税税率 = 8000元 × 5% = 400元
王先生应该付出的消费税金额为400元。

2. 张女士购买了一台价格为60000元的轿车，该轿车的消费税税率为10%，请计算张女士应付的消费税金额。

解答：消费税金额 = 轿车价格 ×消费税税率 = 60000元 ×10% = 6000元
张女士应付的消费税金额为6000元。

3. 李先生购买了一台价格为5000元的电动自行车，该电动自
行车是属于新能源汽车，对新能源汽车的消费税税率为0%，
请计算李先生应付的消费税金额。

解答：李先生不需要支付消费税金额，因为该车是属于新能源汽车，对新能源汽车不收取消费税。

以上是消费税纳税筹划的一些例题解答，希望能对你有所帮助。

请注意税率和纳税规定因地区和年份不同可能会发生变化，请在实际操作中参考最新的相关法规和政策。

【例1】某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年10月有关生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票（已认证），注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。

（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元；另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的公路运输专用发票（已比对）；农业生产者按规定缴纳了烟叶税。

烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票（已认证），注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。

（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。

（提示：烟叶税税率为20%；烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率56％，定额税率150元/箱）要求：（1）计算卷烟厂外购烟丝和加工烟丝的进项税额。

（2）计算卷烟厂外购烟叶可抵扣的进项税额。

（3）计算卷烟厂当期的销项税额。

（4）计算卷烟厂当期应缴纳的增值税。

（5）计算卷烟厂当期应补缴的消费税。

（6）计算卷烟厂当期销售卷烟的消费税。

（7）计算卷烟厂当期可抵扣的消费税。

（8）计算卷烟厂当期实际缴纳的消费税。

【答案及解析】要注意烟叶税的计算；统一规定的补贴比例与实际的补贴额不同；增值税的计算：（1）计算卷烟厂外购烟丝和加工烟丝的进项税额。

外购烟丝和加工烟丝的进项税额=68＋1.36=69.36（万元）（2）计算卷烟厂外购烟叶可抵扣的进项税额。

烟叶收购金额=烟叶收购价款×（1＋10%）=42×（1＋10%）=46.2（万元）烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率（20%）=46.2×20%=9.24（万元）烟叶准予抵扣的进项税额=（烟叶收购金额＋烟叶税应纳税额）×扣除率=（46.2＋9.24）×13%=55.44×13%≈7.21（万元）运费准予抵扣的进项税额=3*7%=0.21（万元）准予抵扣的进项税额=7.21+0.21=7.42（万元）（3）计算卷烟厂当期的销项税额。

一、单项选择题1．从概念上看，我国的消费税属于(B )。

A．一般消费税 B．特别消费税C．总量消费税D．收入消费税2．下列项目中，应征消费税的是(A )。

A．啤酒屋销售的自制扎啤B．土杂商店出售的烟火鞭炮C．黄河牌卡车D．销售使用过的小轿车3．以下不属于征收消费税的项目的是( D)。

A．高尔夫球B．高尔夫球袋C．高尔夫球杆握把D．高尔夫车4．以下说法不正确的是(B )。

A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B．动力艇不征收消费税C．卡丁车不征收消费税D．香粉应按化妆品税目征收消费税5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( C)在境内。

A．生产地B．使用地C．起运地或所在地 D．销售地6．征收消费税的车辆包括( A)。

A．越野吉普车B．电动汽车C．沙滩车D．大客车7．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税(A )元。

A．90125 B．86166．60 C．2566．67 D．88000．00[解析]组成计税价格=35000×(1+10％)÷(1-20％)=48125(元)白酒应纳税额=0.2×2000×0.5+48125×0.2×20％=2125(元)应纳税额=88000+2125=90125(元)8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有(D )。

A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒9．下列情况应征消费税的有(B )。

A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B．商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C．收回后的委托加工实木地板用于职工福利D．收回后的委托加工粮食白酒直接销售10．某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。

10级中专3班《消费税》例题及作业11.10班级姓名座号消费税例题【例3-1】甲售汽车100万（不），消′率8%，交多少消′？【例3-2】销售额300万（含）【例3-5】甲产卷烟，4月赠消费者10件。

本月售三批，价分别：（1）12.1元 1 000件（2）12.3元 5 000 （3）12.5元10 000件（1）赠送消费者，为视同销售。

（2）如抵债【例3-7】一烟厂自产的卷烟赠消费者。

成本100万、成本利润率5%、消费税30%。

【例3-10】材料成本100万、加工费用40万、消′率30%。

【例3-11】A提供100万烟丝委托B加工卷烟，付加工费40万。

A将收回的烟丝全部售出，价300万（不）。

问A应交什么税？【课堂练习3-1】A厂接受一外资企业委托加工首饰2000件，收加工费50000元，其中包括辅料成本2000元，代垫辅料的进项为300元。

（1）A厂该项业务应纳增值税额？（2）如加工合同注明材料实际成本为60000元，A厂无同类商品售价可供参照，而该外资厂当月同类商品加权平均售价为80元/件（不）。

该产品消费税率为10%。

计算A厂应代收代缴的消费税额。

（3）外资厂收回后，当月全部销售，问是否应再交纳增′、消′？如需交纳，请计算该项业务应纳税额。

外资厂①应纳增值税=②委托加工收回直接销售【课堂练习3-2】某轮胎厂94年4月售轮胎收入880 000元，其中包括增值税额127 864元。

此外，该厂还接受加工特制轮胎批，合同注明材料成本20，000元，加工过程中代垫辅助材料成本1000元。

加工完毕，向委托方开具专用发票，注明加工费8000元、增值税额1360元。

该产品没有同类市场价格。

假定该企业本月进项20,000元。

计算该企业本月应纳的增值税、消费税和应代收代缴的消费税。

【例3-12】关税完税价100万，关税率40%，消费税率30%。

【例3-13】某企业07年3月发生下列业务:(1)进口一批A类化妆品,关税完税价格为820 000元,已纳关税230 000元。