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申报主体问题财务政策审计报告相关注意事项其他注意事项申报主体问题财务政策审计报告相关注意事项其他注意事项1、正确理解居民企业的概念和范畴居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
2、缴纳所得税但不能申报高企的情形（1）在中国境外注册的居民企业不能申报；（2）非居民企业虽然缴纳企业所得税，但不能申报；（3）个体工商户、合伙制实体、个人有限公司、个人独资企业等缴纳个人所得税的主体不能申报；（4）公益类社会组织、民办非企业单位不能申报；（5）事业单位分三种不同的情形：•公益一类事业单位不能申报；•公益二类事业单位根据单位的具体情况判定是否可申报；•公益三类事业单位符合条件可以申报。
（二）母子公司、总分机构申报主体问题母子公司若均符合条件应分别申报，母公司申报时若是合并报表，应有单独体现母公司的财务数据。
实行总分机构汇总纳税的企业，只能以总机构申报，应包含分支机构所有情况。
目录Contents申报主体问题财务政策审计报告相关注意事项其他注意事项1、比例规定(近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例)。
最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
•其中，企业在中国境内发生的研究开发费用占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
2、销售收入口径。
销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。
主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径统计。
3、研发费用归集范围。
（1）人员人工费用（2）直接投入费用（3）折旧费用与长期待摊费用（4）无形资产摊销费用（5）设计费用（6）装备调试费用与试验费用（7）委托外部研究开发费用（8）其他费用纳税申报表有研发费支出栏目，若此数据与专项审计（鉴证）报告中的数据相差悬殊，则评审专家会质疑。
高新技术企业认定面临的困难和建议高新技术企业认定是指根据国家和地方政府相关政策的规定，对具备高新技术企业标准的企业进行认定，并给予一定的政策支持。
高新技术企业认定对企业来说有着重要意义，可以享受相关政策的支持和激励措施，有利于企业的科技创新和发展。
高新技术企业认定也面临着一些困难和问题，接下来我将从几个方面进行分析和建议。
高新技术企业认定所需的技术标准和评估指标不够明确。
目前，高新技术企业认定的标准和评估指标存在一定的主观性和不确定性，容易导致认定结果的不公平和不准确。
建议相关部门和专家对高新技术企业认定的标准和评估指标进行明确规定和详细说明，以便企业能够更加清晰地了解认定的要求和流程。
高新技术企业认定的材料和证明要求繁琐。
企业在进行高新技术企业认定时需要提交大量的材料和证明，包括技术报告、研发项目资料、知识产权证书等。
这些材料的准备和整理对企业来说是一项繁重和耗时的工作，有时还需要额外的人力和财力投入。
为了简化企业的认定流程，建议相关部门设计一套简明的材料和证明要求，减少企业的认定成本和负担。
高新技术企业认定的时间周期较长。
在进行高新技术企业认定时，企业需要经历一系列的评审和审批程序，整个认定过程时间周期较长。
这对于企业来说是一种不确定性和耐心的考验。
为了提高认定效率，建议相关部门优化认定流程，加快审批速度，缩短认定的时间周期，让企业能够更快地享受到相关政策的支持和激励。
高新技术企业认定的政策支持力度还可以进一步加大。
尽管现行的高新技术企业认定政策对企业提供了一定的支持和激励，但还存在一些不足之处。
建议相关政府部门进一步加大对高新技术企业的政策支持力度，提供更多的税收减免、财政资金和科技项目支持，鼓励企业加大研发投入，推动科技成果的转化和应用。
高新技术企业认定面临着技术标准和评估指标不明确、材料和证明要求繁琐、时间周期较长以及政策支持力度不够等困难和问题。
为了解决这些困难和问题，需要相关部门和企业共同努力，通过明确标准、简化流程、加快审批、加大支持力度等多方面的措施，为高新技术企业的认定和发展提供更好的环境和条件。
高企复审的要求(二)高企复审的要求1. 高企认定条件：•注册时间满3年；•企业处于良好状态，无重大违法违规记录；•技术水平高，具有自主知识产权或核心技术；•有一定的市场占有率和市场竞争力。
2. 高企复审要求：•提交复审申请，将公司的发展情况和重要数据进行详细描述；•提供近3年的财务报表，并注明主要财务指标的变化情况；•提供自主研发的产品及其核心技术的相关资料；•提供企业的知识产权情况，包括专利、商标等；•提供企业的市场营销策略和市场占有率的数据；•提供企业的组织架构和人员情况，包括技术团队和研发能力。
3. 举例解释：提交复审申请企业需要填写复审申请表格，并详细描述企业的发展情况、主要业务、技术创新等内容。
提供近3年的财务报表企业需提交近3年的财务报表，包括利润表、资产负债表和现金流量表，并注明主要财务指标的变化情况，如销售额、利润率等。
提供自主研发的产品及其核心技术的相关资料企业需要提供自主研发的产品的技术文档、产品特点、技术创新点等详细资料，并说明其核心技术的创新性及实际应用情况。
提供企业的知识产权情况企业需提供自己的知识产权情况，包括专利证书、商标注册证书、软件著作权等相关证明文件。
提供企业的市场营销策略和市场占有率的数据企业需要提供市场营销策略、市场推广活动、产品销售渠道等信息，并提供市场占有率的数据，以证明企业在市场竞争中的地位和竞争力。
提供企业的组织架构和人员情况企业需提供组织架构图、员工数量、人员分布等信息，并重点介绍企业的技术团队和研发能力，包括研发人员的数量和水平，以展示企业的技术实力。
以上是高企复审的一些要求，企业需按照要求准备资料，并提交给相关机构进行审查。
通过复审后，企业将可以继续享受高企的相关政策和优惠。
高新技术企业认定申报要点一、申报高企有“八大必要条件”1、企业申请认定时须注册成立一年以上。
2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。
3、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。
4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。
5、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求。
(1)最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%。
(2)最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%。
(3)最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;6、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;7、企业创新能力评价应达到相应要求;8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
符合以上这些硬性条件的话，现在就要开始着手准备申报材料，一般第一批早的3月份就会开始。
二、企业申报高新技术企业常见问题1、知识产权技术含量不高：企业仅为了申报高企而申请软著，知识产权关联性低，甚至于软著与研发项目和产品的关键技术毫无关联。
2、科技成果与产品关联性低：一部分企业“强行转化”，知识产权跟项目和产品严重不匹配，成果与产品几乎无关联。
3、人事、财务等管理制度存有漏洞：近两年来新成立的企业财务管理方面就相对松散，造成账目混乱，使审核专家对其各项管理制度存疑，造成扣分。
4、团队缺少申报资料编写经验：对于中小企业和第一次申报的企业而言，团队缺少申报资料编写实操经验，不清楚材料具体应当怎样准备。
三、高企申报指南1.知识产权尽早取《高新技术企业认定管理工作指引》中明确指出：不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。
高企账务处理的注意事项
以下是 7 条关于高企账务处理注意事项：
1. 可别小看了研发费用的归集啊！比如你们公司搞了个新技术研发，那相关的人员工资、材料费用啥的，都得准确归类进去呀，不然咋体现出研发的投入呢，对吧！
2. 收入的确认一定要准确无误呀！这就好比跑步比赛，你不能跑错了赛道呀。
比如产品销售出去了，该什么时候确认收入就得什么时候确认，不能乱来哟！
3. 固定资产的折旧处理可得用心呀！就像爱护自己的宝贝一样。
要是弄错了折旧年限或者方法，那账不就乱套啦，到时候多麻烦呀！
4. 税务优惠政策可得用对呀！这就像找到了一把钥匙，能打开很多便利之门呢。
你要是没搞清楚就乱用，那不是白白浪费机会嘛，你说可惜不可惜！
5. 存货的核算不能马虎呀！想想看，要是存货数量和金额都对不上，那不就像家里东西乱七八糟找不到一样让人着急嘛！要仔细管理哟！
6. 成本核算要精确呀！这就像做饭放盐，多了少了都不行。
要是成本算错了，那利润不也跟着错啦，多糟糕呀！
7. 财务报表的编制必须严谨呀！它可是反映企业情况的镜子呢。
要是报表都错漏百出，那别人怎么能准确了解咱企业呢，是不是！
我的观点结论就是：高企账务处理真的太重要啦，每个环节都不能掉以轻心，一定要认真仔细对待，这样企业才能健康发展呀！。
高新技术企业认定评审财务要求：1、相关技术指标符合要求：（1）职工人数的要求：大专以上人员占总人数的30%以上；科研人员占总人数的10%；对企业人员结构进行分析，学历、专业以及科研人员的人均工资水平、是否在183天以上。
初审需要提供人员结构明细表或清单，复审不需要。
评为高新企业后有限期是三年，三年之后是复审，六年之后又事一个重新开始。
（2）近三年的科研经费：①首先审核科研经费核算内容：主要包括人员人工、直接投入、折旧费用和长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用、其他费用。
②其中，其中费用主要包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险等，不能核算业务招待费，可以有差旅费。
其他费用统一归集，按月在各项目分摊。
③每年各项目的其他费用不能超过各项目研发费用总额的10%，一个企业的总其他费用不能超过总研发费用。
近三年总其他费用不能超过近三年总研发费用。
④委托境外发生的研发费用按80%计入总研发费用。
⑤高新技术企业必须分项目核算，一般应设置电子账。
⑥科研经费的相关指标：近三年总研发经费/总销售（服务）收入（含其他业务收入）=%；即最近一年销售（服务）收入小于5000万元，不低于6%；5000万元-20000万元之间，不低于4%；20000万元以上，不低于3%。
（3）近一年该新技术产品(服务)收入占当年总收入（含所有收入包括营业外收入）的60%以上。
2、审计报告方面：（1）研发经费专项审计报告：形式方面：验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；内容方面：立项时间、明细表、编制说明（固定模板）（2）高薪收入专项审计报告：形式方面：验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；内容方面：立项时间、明细表、编制说明（固定模板）（3）三年审计报告：形式方面：不能合并出具审计报告、验证码、签字并盖章、压缝章（有事裁剪时可能剪掉）；内容方面：和普通年审一年，只是在管理费用中显示研发费用及明细，年申报告应披露当年的研发费用。
高新技术企业复审认定要求
高新技术企业复审申报指南
一、国家高新技术企业重新认定条件：
1.持续获得在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权
2.技术产品依旧属于国家重点支持的高新技术。
3.占企业当年职工总数的比例大于等于10％（企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员）。
4.由合资格的中介机构出具企业的审计报告，研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合要求。
5.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例大于等于60％。
6.企业必须达到创新能力的要求。
7.企业必须未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
二、高新技术企业复审申请材料
1、高新技术企业认定申请书
2、企业注册登记证件材料
3、企业知识产权相关材料
4、企业科研项目相关说明材料
5、企业科技成果转化及相关说明材料
6、研究开发组织管理相关说明材料
7、企业高新技术产品（服务）说明材料
8、企业审计报告
9、企业无违法、违规证明材料。
高新技术企业审计中典型问题解析随着科技的不断发展和创新，高新技术企业在中国经济中的地位越来越重要。
这些企业往往具有创新性、高科技含量和高风险性。
高新技术企业审计也面临着许多独特的挑战和问题。
本文将通过对高新技术企业审计中的典型问题进行分析和解析，以帮助审计师更好地理解高新技术企业审计的关键问题。
一、研发投入和资产价值识别问题高新技术企业通常以研发为核心竞争力，因此研发投入及研发资产的价值识别问题成为审计中的重要问题。
高新技术企业可能存在以下几个方面的问题：1. 研发投入资本化标准不清晰：高新技术企业的研发投入通常是其核心资产，但是如何确定哪些研发费用可以资本化、哪些应当确认为费用支出，这一问题往往存在标准不一致的情况。
审计师需要审查企业的会计政策，了解企业对研发费用资本化的标准，并针对这一标准进行审计工作。
2. 研发资产价值识别不准确：对于资本化的研发支出，高新技术企业需要不断进行资产价值的识别与确认，以及资产价值的减值测试。
审计师需要审查企业的资产价值确认方法及减值测试过程，以确认其是否符合相关会计准则的要求。
3. 知识产权价值评估不足：高新技术企业的价值往往体现在其知识产权上，包括专利、商标、版权等。
审计师需要审查企业对知识产权价值的评估方法，确认其是否足够准确、合理和可靠。
二、财务业绩与现金流量的匹配问题高新技术企业通常具有高速成长和高风险的特点，其财务业绩与现金流量的匹配问题成为审计中的重要问题。
具体表现在以下几个方面：1. 高度依赖融资：由于研发和创新投入需要大量资金支持，高新技术企业往往存在高度依赖融资的情况。
审计师需要审查企业的融资状况，确认其是否存在过度融资或者资金链断裂的风险。
2. 高速成长带来业绩压力：高新技术企业通常具有高速成长的特点，但是其高速成长也带来了业绩管理的压力，财务报表中的营收和利润可能存在夸大、操作或者虚增的情况。
审计师需要审查企业的财务报表，对其中的业绩数据进行分析和核实，以确认其真实性和准确性。
