社保费滞纳金可在企业所得税前扣除

社会保险费滞纳减免政策
社会保险费滞纳减免政策是为了减轻企业和个人的负担，鼓励其按时缴纳社会保险费的一项政策措施。

滞纳金是指在规定的时间内未按时缴纳社会保险费的企业或个人需要支付的罚款金额。

根据滞纳减免政策，符合条件的企业和个人可以享受滞纳金减免或免除的优惠待遇。

具体的条件和程序可以根据不同地区和政策进行调整，但一般来说，以下几种情况可能符合减免条件：
首先，受突发事件影响暂时无法正常经营或收入受到较大影响的企业，可以根据相关政策申请滞纳金减免。

这包括受自然灾害、重大疫情等因素影响的企业，如地震、洪灾、疫情等。

其次，符合政府扶持政策的企业或特定行业的企业，也可以享受滞纳金减免的政策。

政府可能对某些鼓励发展的行业或企业提供一定的减免政策，为其提供帮助和扶持。

这些企业可以根据政策规定提出申请，享受相应的优惠政策。

另外，在特定时期内完成社会保险费补缴的企业和个人也有可能享受相应的滞纳金减免政策。

一些地区或政策规定，企业和个人可以在一定的时间范围内补缴未缴纳的社会保险费，并享受减免或免除滞纳金的优惠待遇。

需要注意的是，申请滞纳金减免的企业和个人必须满足政策规定的条件，并按照相应的程序进行申请。

一般来说，需要提交相关证明材料和申请表格，经相关部门审核后才能享受减免政策。

社会保险费滞纳减免政策的实施旨在减轻企业和个人的经济负担，同时鼓励按时缴纳社会保险费，确保社会保险制度的正常运行。

企业和个人应当注意及时了解和遵守相关政策规定，以免因滞纳金产生不必要的经济压力和法律风险。

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告国家税务总局公告2012年第15号字体：【大】【中】【小】根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）及其实施条例（以下简称《实施条例》）以及相关规定，现就企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告如下：一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。

其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

二、关于企业融资费用支出税前扣除问题企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。

三、关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。

四、关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。

五、关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

社会保险费的税前扣除标准税前扣除标准是指在计算个人所得税时，可以从起征点前的收入中扣除的一些费用的金额。

这些费用包括社会保险费、住房公积金等。

税前扣除标准的设立是为了保障个人的基本生活需要，并鼓励个人缴纳社会保险费和住房公积金。

在我国，个人所得税税前扣除标准的计算方式是根据收入的不同档次进行区分。

根据国家相关政策，当前的税前扣除标准如下：1.社会保险费的税前扣除标准：个人所得税法规定，个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险费可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

具体扣除标准如下：（1）基本养老保险费：按照个人缴费基数的20%计算，最高不超过上年度我国职工月平均工资的300%。

（2）基本医疗保险费：按照个人缴费基数的11%计算，最高不超过上年度我国职工月平均工资的100%。

（3）失业保险费：按照个人缴费基数的0.5%计算，最高不超过上年度我国职工月平均工资的100%。

（4）工伤保险费：按照个人缴费基数的0.2%计算，最高不超过上年度我国职工月平均工资的100%。

2.住房公积金的税前扣除标准：个人缴纳的住房公积金可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

目前根据国家相关政策规定，住房公积金的个人缴存比例为5%~12%不等，单位和个人按照应缴纳金额的一定比例缴纳，具体扣除标准按照个人实际缴存金额进行计算。

税前扣除标准的设立对于个人和单位来说都有一定的好处。

对于个人来说，可以减轻个人所得税负担，增加可支配收入；对于单位来说，可以减少用工成本，提高员工的获得感和归属感。

近年来，国家不断调整和完善社会保险费的税前扣除标准，力争使个人和单位都能够享受到更多的福利。

这也是为了更好地保障人民群众的基本生活和健康权益，促进经济和社会的发展。

企业所得税税前扣除疑难问题解答2011-05-27 09:18:00 作者：网络管理员来源：浏览次数：291问：企业在管理费用上列支人员工资，但未给员工交各种社会保险。

不知道这部分工资可不可以在企业所得税前列支，是不是填纳税申报表时，要全额调增？答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，《企业所得税法实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

企业应该给员工缴纳各种社会保险，而未缴纳的，对应的工资不符合合理性原则，不能税前扣除。

2问：我企业2009年租用个人的房屋做为办公室，租期一年，期满后发现在租赁期间，房屋内部有破损，出租个人就要求我企业进行赔偿，我们双方签定了赔偿协议，并将相应的赔款支付给了房主。

但因其是个人，所以我企业对此赔偿款没有取得发票，可否仅凭双方签定的赔偿协议列支这部分费用？答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得时扣除。

你单位发生的“赔偿”如果是租用经营用房屋时产生的，且与生产经营活动有关的支出，并能提供相关证明材料的，可以在税前扣除。

相关证明材料应包括双方租赁协议，赔偿协议，房屋破损前、破损后的证明资料，破损和经营相关的证明材料，破损损失额的鉴定材料等能够有效证明此破损和企业与取得收入有关。

企业补缴以前年度税费能否税前扣除税收是国家运行的重要支柱之一，税收的确收与支对于企业经营者来说是一项重要的财务责任。

然而，在企业经营过程中，可能会发生错报、漏报或者填报不准确的情况，导致企业未能及时缴纳应交的税款。

在这种情况下，企业需要进行税费的补缴，并且很多企业主将关注一个问题，那就是企业补缴以前年度税费能否税前扣除。

在我国税法规定中，存在相关规定，来解答这个问题。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第七十六条的规定，企业在计算当期应纳税所得额的时候，可以扣除上一年度亏损的数额。

这意味着企业在补缴以前年度税费时，是可以在税前扣除的。

然而，这项政策并不适用于所有的企业。

根据税收相关法规的具体规定，企业补缴以前年度税费的税前扣除仅限于以下两种情况：第一种是企业在补缴税费之前，已经纳入税务机关的审批程序；第二种是企业虽然未经审批，但是依照税法规定，通过税务机关征收缴纳。

为了进一步明确企业补缴以前年度税费能否税前扣除的具体情况，我们还需了解《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十三条的相关规定。

根据这条规定，企业可以将补缴的以前年度税费扣除至少三年。

也就是说，企业在补缴罚款和滞纳金等以前年度税费时，可以在最长三个年度内依法发生税前扣除的权利。

这为企业提供了一定的财务弹性，并且减轻了企业补缴税款带来的财务压力。

此外，需要注意的是，企业在进行以前年度税费补缴时的税前扣除必须符合相关税务程序和法规的规定。

企业应当严格依法办理补缴手续，如填写相关申报表、提供补缴的票据凭证等。

只有在税务机关规定的时限内，并按照规定的方式进行补缴，企业才能享受税前扣除的权利。

总结起来，企业补缴以前年度税费是否能够税前扣除是可以的，但是需要满足一定的条件。

企业在进行补缴时，应该严格遵守税收法律和规定，依照相关程序和要求进行操作。

此外，企业应该及时申报，提供完整的相关资料，并且在规定时限内完成税款的补缴手续。

税收是企业成长和发展中不可或缺的一环，税前扣除的政策为企业提供了一定的支持和杠杆。

滞报金支出能否税前扣除在企业经营中，有时会发生延迟缴纳税款的情况，这就可能导致滞报金的产生。

滞报金是指企业未按时缴纳税款所产生的罚款。

对于滞报金的支出，企业往往希望能够在纳税申报中享受税前扣除的政策，以减轻税务负担。

然而，是否能够税前扣除滞报金支出，需要根据相关法律法规进行具体分析。

滞报金的性质决定了是否可以税前扣除。

在我国现行税法中，滞报金的性质多被认定为罚款，因此一般情况下不具备税前扣除的资格。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条的规定，除法律和行政法规另有规定外，凡不属于合法生产经营成本、费用的支出，不得列入扣除范围。

而罚款在税法中明确被认定为不属于合法成本费用的支出，因此滞报金很难被视为扣除范围内的支出。

然而，如果滞报金属于特定情况下的罚款，且符合相关法律法规的规定，就有可能享受税前扣除的待遇。

比如根据《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》第八十四条的规定，对于符合国家发改委、财政部共同制定的规定，因施工合同违约而缴纳的滞报金，可以税前扣除。

这是因为滞报金在这种情况下被视为合法的费用的支出。

此外，在某些特殊情况下，法律法规还允许滞报金在税前扣除。

例如，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十三条的规定，对于如期缴纳税款的纳税人，在发生滞报金后，通过迅速补缴滞报款项，可以申请对滞报金进行税前扣除。

这也是为了鼓励纳税人及时缴纳税款，避免滞报金的产生。

然而，尽管在特定情况下滞报金可能享受税前扣除的政策，但企业在实际操作中仍需要遵守相关规定。

首先，企业需要确保滞报金的性质符合税法的要求。

其次，要及时了解具体的法律法规，判断是否适用税前扣除的条件。

最后，企业应准确填报相关税表，提供充分的证据材料以支持税前扣除的申请。

此外，滞报金的税前扣除政策在不同地区和不同时间也可能存在一定的差异和调整，企业需要根据实际情况进行具体操作。

为了确保税务申报的准确性和合规性，企业还可以咨询专业的会计师或税务师，以获取更详细的指导和建议。

社保免除滞纳金的9种情形社保免除滞纳金的9种情形是指在以下9种情况下，社保参保单位和个人申请免除滞纳金，社会保险管理部门可以根据申请方的实际情况予以准予。

一、因台风、洪水、地震、海啸、雪灾、泥石流等自然灾害造成的损失；二、因政府机关或行业组织颁布的命令或者批准的特别政策，导致社保参保单位无法按时缴纳社会保险费的；三、因社会保险缴费义务人死亡、失踪或者无法行使社会保险缴费义务而导致的滞纳金；四、因社会保险费用缴纳义务人出现重大疾病等不可抗力原因，导致无法按时缴纳社会保险费的；五、因社会保险缴费义务人出现重大突发事件，无法按时缴纳社会保险费的；六、因社会保险缴费义务人出现经济困难，导致无法按时缴纳社会保险费的；七、因社会保险缴费义务人出现地震等自然灾害，而导致无法按时缴纳社会保险费的；八、因社会保险缴费义务人出现重大火灾等不可抗力原因，导致无法按时缴纳社会保险费的；九、因社会保险缴费义务人出现其他突发性事件，导致无法按时缴纳社会保险费的。

以上是社保免除滞纳金的9种情形，它们涉及到台风、洪水、地震、海啸、雪灾、泥石流、政府机关、行业组织、社会保险缴费义务人的死亡、失踪、疾病、经济困难、突发性事件等。

社会保险管理部门根据申请方的实际情况，对社保参保单位和个人在以上9种情形中申请免除滞纳金，可以根据具体情况予以准予。

当社保参保单位和个人申请免除滞纳金时，必须提供相关证明材料，以便社会保险管理部门进行审核。

申请免除滞纳金的证明材料包括但不限于：受灾证明、行业组织颁布的文件、经济困难证明、社会保险缴费义务人死亡或失踪证明、社会保险缴费义务人疾病证明、突发性事件证明等。

社会保险管理部门在审核申请时，将根据实际情况，结合相关证明材料，确定是否准予免除滞纳金。

如果确定准予免除滞纳金，则可以对相应的滞纳金进行免除，社保参保单位和个人可以免受滞纳金的罚款。

在免除滞纳金的9种情形中，受灾、行业组织颁布的命令或者批准的特别政策、死亡、失踪、疾病、经济困难、自然灾害、火灾、突发性事件等因素属于不可抗力因素，可以申请免除滞纳金。

社保税前扣除标准XX社保税前扣除标准xx不少市民对xx税前扣除标准很是关注，那么具体是怎样的呢?今天我们来了解一下吧!国税发〔xx〕56号文件下发前，各地对社会保障性缴款税前扣除政策掌握不一，有的规定提取未缴局部可在税前扣除，有的那么不准扣除。

综合上述文件，我们看出此次政策调整很显然对社会保障性缴款税前扣除作了限定。

也就是说，纳税人当期提取未缴纳的各类社会保障性缴款，虽然财务上计入了当期费用，但在缴纳所得税时不得在提取当期予以扣除，而可以在实际缴纳时扣除。

同时，新文件还明确了纳税人在“应付福利费”中实际列支的符合税收规定标准的根本、补充医疗保险(超过税收规定标准局部不得纳税调减)可作纳税调减处理。

当然，对于提取未缴纳的局部，要按照附表四《纳税调整增加工程明细表》填报说明第六条第十八项规定进行纳税调整。

1.按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即根本费、根本医疗保险费、费、费、费等根本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

2.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身平安保险费和符合财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。

自xx年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的局部，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的局部，不予扣除。

3.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用，它是社会保险基金的最主要，是社会保险的保险人(国家)为了承当法定的社会保险责任，而向被保险人(雇员和雇主)收缴的费用。

按照我国现行税收政策的规定，纳税人缴纳的社会保险费用，在进行企业所得税处理时是有区别的。

社保税务征收后的5大问题4个建议（太犀利了）全文3980字，阅读时间5分钟文：无锡市人社局陈剑斌社保税务征收以后你怎么看？政府管理体制改革，肯定也是权衡利弊之后的最优选择。

本人在基层劳动保障执法部门工作10年，对国内社会保险实际缴纳状况有一定了解，我认为社保税务征收有积极一面，同时也会遇到一些挑战。

首先，我们来说说到底什么是税务征收。

中央印发的《深化党和国家机构改革方案》中规定：为了提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

很多人可能觉得：没什么变化嘛！在江苏，社保不是一直都是地税征收吗？你要是这么想就错了，其实变化还是挺大的。

我们一起来捋一捋：我国的社保征缴模式主要有两类：一类是“社保征收模式”，即由社会保险经办机构负责征收社保费，如上海、西藏、北京、天津等省市；另一类是“税务征收模式”，如河南、河北、江苏、浙江等省。

从全国各地社会保险费征缴格局来看，实行社保征收和实行税务征收的地区大体上各占半壁江山。

税务征收又可以分为两种：一是“税务代征模式”，即社会保险经办机构负责核定缴费数额，由税务部门负责征收；二是“税务全责征收”，即税务部门负责包括缴费数额核定、征收在内的全部征缴环节。

这样实际上形成了社保费的“双重征缴”模式。

此次改革就是要把双重征缴模式变为由税务全责征收模式。

再来分析下税务征收的优势。

社保改由税务全责征收的模式，税务机关可依法履行社会保险费缴费登记、申报征收、清欠、检查和处罚等职责，更有利于普通职工在社会保险漏缴或少缴时的权益维护，在短期内可能会带来一些职工针对社会保险方面个体维权和群体诉求的“困惑”，这方面是税务部门之前所极少碰到的，也是不得不将面对的。

但用长远的眼光来看，此次改革社保由税务部门征收相较于以往的形式会变得更加便捷、高效。

不论缴费的主体是单位或个人，都可以通过办税服务厅、税务电子化、税务办理自助终端、银行批量扣费等途径或方式进行多元化缴费，相信随着时间的流逝和工作的规范，所谓“困惑”都将烟消云散。