最新企业所得税费用扣除说明一览表

最新企业所得税税前完整扣除项目前言近年来，随着我国经济的发展和税收政策的不断优化，企业所得税的相关政策和规定也在不断调整和完善。

其中，企业所得税税前扣除项目是企业纳税过程中较为重要的一环。

本文将介绍最新的企业所得税税前完整扣除项目。

完整扣除项目所谓税前完整扣除项目，是指在企业所得税的计算过程中，可以在企业所得税纳税前扣除并减免应纳税所得额的一系列支出和费用，使企业所得税可降低，以达到鼓励企业投资和促进经济发展的目的。

当前，企业所得税的主要税前完整扣除项目有以下几种：业务招待费企业在开展日常业务活动中，为了取得业务或确保业务的顺利进行，需要进行一些业务人员的招待工作。

在此过程中，由企业承担的一些招待费用，如餐费、交通费、住宿费等，可以在企业所得税的计算过程中直接扣除。

福利费用企业为员工提供的各种福利，包括但不限于医疗保险、住房公积金、志愿服务、健身活动费用、职工家庭住房补贴等，可以在企业所得税的计算过程中完整扣除。

此外，企业还可以为员工提供银行贷款购房及住房租金补贴，以及为退休职工提供离退休费等补贴，这些费用也可以完整扣除。

折旧和摊销费用企业购置的固定资产、无形资产等，其价值都会随着使用而逐渐降低，此时企业可以按照一定的计算方法将其逐年分摊到企业所得税的计算过程中，以降低企业所得税的负担。

科研和技术开发费用为鼓励企业开展科研和技术创新活动，企业可以在企业所得税的计算过程中扣除相关的科研和技术开发费用，这包括实验材料及设备费、研究人员薪酬及津贴、试验场地租金、科技论文编辑费用等。

捐赠费用企业通过向慈善团体、公益机构等进行慈善捐赠，不仅有助于社会发展，还可以在企业所得税的计算过程中获得扣除。

此项扣除以企业当年利润总额的10%为上限，且企业捐赠的对象以及项目和金额也需要符合相关的法律法规规定。

随着我国经济的发展和税收政策的变化，企业所得税税前扣除项目的内容和范围都在不断变化和完善。

企业在进行纳税时，需要及时了解最新的政策和规定，并据此进行规划和操作。

企业所得税税前扣除各项费用明细表最新企业所得税税前扣除各项费用明细表费用类别扣除标准/限额比例说明事项（标准、限额比例的计算基数等）专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但期限不得超过5年未能及时取得该成本、费用的有效凭证的，预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证任职或受雇，合理政策依据以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处置惩罚问题的通告》（国度税务总局通告2012年第15号）第六条《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条当年度实践产生的相关成本、费用职工人为据实扣除加计100%扣除《企业所得税法实施条例》第三十四条支付残疾人员的工资《企业所得税法》第三十条《企业所得税法实施条例》第九十六条《财政部、国度税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）人为薪金总额《企业所得税法实施条例》第四十条《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)《企业所得税法实施条例》第四十二条《财政部、国度税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于手艺先进型效劳企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）职工福利费14% 职工教育经费2.5%工资薪金总额：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除经认定的技术先进型服务企业8%全额扣除软件生产企业的职工培训费用职工工会经费2%工资薪金总额；凭工会组织开具的《工会经费收入专用收条》和税务机关代收工会经费凭据扣除《企业所得税法实施条例》第四十一条《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2011年第30号）《企业所得税法实施条例》第三十四条《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局通告2012年第15号）第一条《企业所得税法实施条例》第四十三条《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）《企业所得税法实施条例》第四十四条《财政部、国家税务总局关于告白费和业务宣扬费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48号）（注：该文件自2011年1月1日起至2015年12月31日止履行）雇用季节工、临时工、据实扣除练习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用应辨别为人为薪金支出和职工福利费支出，属于人为薪金支出的，准予计入企业人为薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据发生额的60%，且不超过贩卖或业务收入的5‰；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转当年贩卖（业务）收入；化装品制造、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业。

企业所得税12项费用税前扣除比例大全费用一▶项目名称：合理的工资、薪金支出▶扣除比例：100%也就是：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

费用二▶项目名称：职工福利费支出▶扣除比例：14%也就是：企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

费用三▶项目名称：职工教育经费支出▶扣除比例：8%也就是：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

费用四▶项目名称：工会经费支出▶扣除比例：2%也就是：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。

费用五▶项目名称：研发费用支出▶加计扣除比例：75%也就是：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

费用六▶项目名称：补充养老保险和补充医疗保险支出▶扣除比例：5%也就是：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

费用七▶项目名称：业务招待费支出▶扣除比例：60%、5‰也就是：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

费用八▶项目名称：广告费和业务宣传费支出▶扣除比例：15%、30%也就是：一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出（烟草企业不得扣除）不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

最新企业所得税税前扣除各项费用明细表最新的企业所得税税前扣除各项费用明细表如下：费用类别扣除标准/限额比例说明事项（标准、限额比例的计算基数等）专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但期限不得超过5年未能及时取得该成本、费用的有效凭证的，预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证任职或受雇，合理政策依据以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出当年度实际发生的相关成本、费用职工工资据实扣除加计100%扣除支付残疾人员的工资工资薪金总额职工福利费 14% 工资薪金总额：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除经认定的技术先进型服务企业 8% 全额扣除软件生产企业的职工培训费用职工教育经费 2.5%职工工会经费 2% 工资薪金总额；凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据扣除需要注意的是，对于未能及时取得有效凭证的成本、费用，预缴季度所得税时可以暂按账面发生金额进行核算，但在汇算清缴时必须补充提供有效凭证。

此外，对于以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出，可以根据合理政策依据进行扣除。

对于职工福利费和职工教育经费，可以根据工资薪金总额的14%和2.5%进行扣除。

对于经认定的技术先进型服务企业和软件生产企业的职工培训费用，则可以全额扣除。

最后，对于职工工会经费，可以按照工资薪金总额的2%扣除，但必须凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据。

根据《企业所得税法实施条例》第四十三条和第四十四条，企业在雇用季节工、临时工、实生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工时，应将实际发生的费用区分为工资薪金支出和职工福利费支出。

对于属于工资薪金支出的部分，可以计入企业工资薪金总额的基数，并作为计算其他相关费用扣除的依据。

同时，广告费和业务宣传费支出可以在签订分摊协议的情况下，在不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的范围内进行扣除。

企业所得税汇算清缴12项费用扣除比例
1、合理的工资、薪金支出：100%
2、职工福利费：14%
3、工会经费：2%
4、职工教育经费：8%
5、业务招待费：60%、0.5%
6、广告费和业务宣传费：15%、30%
7、公益性捐赠支出：12%
8、手续费及佣金支出：5%、18%
9、企业责任保险支出：100%
10、补充养老保险费和补充医疗保险费：5%
11、研究开发费用加计扣除：5%、100%
12、安置残疾人员工资加扣除：100%
老板不是财务，但一定要懂财税。

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1.薪资福利支出：包括职工工资、奖金、补贴、津贴、福利和附加福
利等支出。

2.社会保险费和住房公积金：企业缴纳的社会保险费和住房公积金支出。

3.投资回报：企业投资的股权和债权等所取得的投资回报。

4.研发费用：企业进行研发活动的费用支出。

5.技术改造费用：企业进行技术改造的费用支出。

6.环保设施购置费用：企业购置环保设施的费用支出。

7.捐赠支出：企业进行公益性捐赠的支出。

8.学历继续教育费用：企业为员工提供学历继续教育的费用支出。

9.科研机构支持费用：企业向科研机构提供的支持费用。

10.参加国际学术会议费用：企业员工参加国际学术会议的费用支出。

11.培训费用：企业进行员工培训的费用支出。

12.周转费用：企业购买、销售和运输产品所发生的费用支出。

13.保险费用：企业购买保险的费用支出。

14.仓储费用：企业进行仓储活动所发生的费用支出。

15.接待费用：企业进行接待活动所发生的费用支出。

16.业务招待费用：企业进行业务招待活动所发生的费用支出。

17.广告费用：企业进行广告宣传活动所发生的费用支出。

19.律师费用：企业请律师提供法律服务所发生的费用支出。

20.会计师费用：企业请会计师提供会计服务所发生的费用支出。

需要注意的是，以上所列项目只是常见的税前扣除项目，具体的税前扣除标准以税法规定和税务部门发布的文件为准。

此外，不同企业的扣除标准可能会有所不同，企业可以根据自身情况申请相应的扣除项目。

总结：。

企业所得税汇算清缴
9项不得税前扣除的项目
1.向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项；
2.企业所得税税款；
3.税收滞纳金罚金；
4.罚款和被没收财物的损失；
5.超过年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；
6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；
7.未经核定的准备金支出；
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构支付的利息，不得扣除；
9.与取得收入无关的其他支出。

汇算清缴扣除比例口决
1、扣除项日确认
①成本凭票全扣除
2、费用确认一职工工资福利
①职工薪资全扣除
②福利14工会2
③教育经费超8转
④超过部分发工资(因为可全扣)
举例:1000万工资算
福利:1000*14%=140万
如发生200万福利费，
200-140=60万不可扣--调增
工会经费:1000*2%=20万
教育费经费:1000*8%=80万
如发生100万教育
经费100-80=20万(可结转下一年)
3、费用确认一保险
①财产保险全扣除
②职工五险全扣除
③商业保险要区别
④补充保险不超5工资的5%
4、费用确认一借款利息
①金融企业全扣除银行5%
借1000万45%=50万（可全扣）
②非金融企业照全除企业10%
借1000万*10%=100万(可扣50万)，余50万*2.5%
5、费用确认一业务招待费
①实际发生60扣
②不超收入千分之五
如:收入1亿
业务招待费100万
100*60%=60万
1亿*5%=507万
得:100-50=507万
(有50万*2.5%=1.25万不可抵扣)
6、费用确认一广告宣传费
①超过15转次年
②装医饮料是30
③烟草企业不能扣
如:收入1亿
1亿*15%=1500万可抵扣，超过可转次年
7、费用确认一公益确认
①不超利润百12有100万利润,捐12万可抵扣
②直接捐赠不能扣国家认定慈善机构(红+字)
8、费用确认一其他
①会议差旅违约金要证明
②诉讼办公扣除。

企业所得税税前扣除明细表企业所得税税前扣除明细表1. 引言企业所得税是指企业应依照法律规定缴纳的税费，税前扣除明细表是企业在计算应纳税所得额时所减除的各项费用和损失的详细明细表格。

本文档将介绍企业所得税税前扣除明细表的内容及填写要求。

2. 税前扣除明细表的填写要求税前扣除明细表是企业所得税申报表中的重要组成部分，正确填写税前扣除明细表有助于准确计算企业应纳税所得额。

以下是税前扣除明细表的填写要求：2.1 表头税前扣除明细表的表头包括表名、填表单位名称、纳税人识别号、所属期间等信息。

填表单位应准确填写纳税人识别号，确保识别号的完整和准确。

2.2 扣除项目税前扣除明细表中列出了各种可以扣除的项目，如工资福利费、广告费用、租赁费用等。

填表单位应根据实际情况，在相应的项目下填写正确的金额或比例。

2.3 对外提供不可分割的电信服务费用对于从事电信业务的企业，需要在税前扣除明细表中填写对外提供不可分割的电信服务费用。

填表单位应将该费用的金额填写在相应的项目下，并注明其性质和具体内容。

2.4 各类损失如果企业在经营过程中发生损失，可以在税前扣除明细表中填写各类损失，如自然灾害损失、交通事故损失等。

填表单位应详细说明损失的性质和具体发生情况。

3. 填写示例下面是一个填写税前扣除明细表的示例：- 项目 - 金额/比例 -- - - -- -- 工资福利费 - 100,000 -- 广告费用 - 50,000 -- 租赁费用 - 30,000 -- 对外电信服务费用 - 20,000 -- 自然灾害损失 - 10,000 -4. 注意事项在填写税前扣除明细表时，填表单位需要注意以下事项：- 填写内容应准确、清晰明了，避免模糊或难以理解的表述。

- 填写金额时应注意单位的一致性，通常使用人民币元为单位。

- 对于涉及复杂情况或特殊条款的扣除项目，填表单位应充分了解相关法规和政策，并咨询专业人士的意见。

- 在填写各类损失时，要提供详细的事实和原因，以确保填写的损失信息真实可信。

企业所得税税前扣除明细表附录：企业所得税税前扣除明细表序号名称金额1 研究开发费用2 广告费用3 培训费用4 员工福利费用5 捐赠费用6 科研经费7 会议费8 差旅费用9 设备购置费用10 公司车辆折旧费用11 租赁费用12 债券利息支出13 货款损失14 坏账损失15 处罚款16 其他合理费用合计说明：1. 研究开发费用企业为开展技术研发活动所发生的费用，包括研究设备购置费、试验材料及实验费用、技术开发人员薪酬等。

2. 广告费用企业为推广自身品牌或产品而支付的费用，包括广告制作费、广告媒体费用等。

3. 培训费用企业为提升员工技能而进行的培训所发生的费用，包括培训师薪酬、培训材料费用等。

4. 员工福利费用企业为员工提供的福利所支付的费用，包括员工医疗保险费、员工社保费等。

5. 捐赠费用企业向公益机构或慈善组织等进行的捐赠所支付的费用。

6. 科研经费企业进行科学研究所发生的费用，包括科研设备购置费、科研项目经费等。

7. 会议费企业组织或参加会议所支付的费用，包括会议场地费、会议餐费等。

8. 差旅费用企业员工因公务差旅所发生的费用，包括交通费、住宿费等。

9. 设备购置费用企业购置生产设备所支付的费用，包括设备购买款项等。

10. 公司车辆折旧费用企业拥有的用于经营的车辆按照一定折旧率计算的费用。

11. 租赁费用企业为租赁办公场所或设备所支付的费用。

12. 债券利息支出企业向债权人支付的利息费用。

13. 货款损失企业因为货款无法收回而发生的损失。

14. 坏账损失企业因为应收账款无法收回而发生的损失。

15. 处罚款企业因违法行为受到的罚款所支付的费用。

16. 其他合理费用企业发生的与经营活动相关的其他合理费用。

合计：填写各项扣除费用金额后进行求和，得出企业所得税税前扣除总额。

以上为企业所得税税前扣除明细表，企业在填写企业所得税申报表时，应根据实际情况将相应的费用填写于该明细表中。

请企业按照税法的规定，合理准确地填写扣除明细表，并保留相关凭证以备税务机关核查。

企业所得税费用扣除一览表企业所得税费用扣除一览表第一章营业收入营业收入包括企业主营业务收入和其他业务收入。

1.企业主营业务收入企业主营业务收入是指企业通过销售商品、提供劳务或者执行合同而取得的收入。

主营业务收入应根据国家相关法律法规和财务会计准则的规定进行确认和计入。

2.其他业务收入其他业务收入是指企业从非主营业务活动中获得的收入，如租赁收入、咨询服务收入等。

其他业务收入应根据国家相关法律法规和财务会计准则的规定进行确认和计入。

第二章税前扣除费用税前扣除费用是指企业在计算应纳税所得额时可以扣除的各项费用。

根据国家相关法律法规和财务会计准则的规定，企业可以根据自身实际情况计算和确定应扣除的费用项目。

常见的税前扣除费用项目包括：________1.销售费用销售费用是指企业销售商品、提供劳务或者执行合同所发生的费用，如广告费、推广费、销售人员工资、差旅费等。

2.管理费用管理费用是指企业管理部门及其下属部门的运营费用，如人力资源费用、行政办公费用、培训费用等。

3.财务费用财务费用是指企业发生的与筹资和投资相关的费用，如利息费用、手续费、汇兑损益等。

4.研发费用研发费用是指企业在研究和开发新产品、新技术等方面发生的费用。

5.业务招待费用业务招待费用是指企业为了开展业务活动而发生的招待客户、商业伙伴等的费用。

6.其他费用其他费用是指企业发生的与营业活动相关的费用，如租金、保险费、装修费等。

第三章税前扣除费用计算方法根据国家相关法律法规和财务会计准则的规定，企业应按照合理、真实、准确的原则计算和确认税前扣除费用。

一般而言，企业应采用成本法或费用法进行费用计算。

具体方法如下：________1.成本法按照成本法进行费用计算时，企业应将相关费用直接计入成本，如销售费用直接计入销售成本。

2.费用法按照费用法进行费用计算时，企业应将相关费用计入相应的费用科目，如销售费用计入销售费用科目。

第四章应纳税所得额计算应纳税所得额是指企业在扣除税前费用后的净利润，根据国家相关法律法规和财务会计准则的规定，企业应按照合理、真实、准确的原则计算和确认应纳税所得额。

企业所得税费用扣除一览表企业所得税费用扣除一览表摘要本文档旨在提供企业所得税费用扣除一览表的详细说明。

企业所得税是指企业根据税法规定，按照一定的税率和税基计算支付的一种税收。

在实际操作中，企业可以享受一定的税费用扣除，以减少应缴纳的企业所得税额。

1. 背景企业所得税费用扣除一览表是企业在申报企业所得税时需要提供的一份报表，用于记录和明确企业享受的各项税费用扣除。

2. 目的企业所得税费用扣除一览表的目的是确保企业在申报企业所得税时能够合法享受各项税费用扣除，减少企业所得税的应纳税额。

3. 基本要素企业所得税费用扣除一览表包含以下基本要素：- 项目名称：记录费用扣除项目的名称；- 费用扣除依据：说明费用扣除的法规依据；- 费用类别：将费用分为不同的类别，便于管理和审核；- 费用金额：记录费用的具体金额；- 所得税扣除比例：根据税法规定，不同的费用项目享受的扣除比例可能不同。

4. 常见费用项目以下是企业常见的费用项目，可以根据具体情况进行扣除：- 销售费用：包括广告费、推广费等与销售业务相关的费用；- 管理费用：包括办公费、人员薪酬等与企业管理相关的费用；- 研发费用：包括科研项目支出、知识产权费用等与企业研发相关的费用；- 财务费用：包括利息支出、手续费等与企业财务相关的费用；- 捐赠支出：包括慈善捐款、社会公益等与企业捐赠相关的费用。

5. 申报流程企业在申报企业所得税时，需要按以下流程填写企业所得税费用扣除一览表：1. 根据实际情况，确定需要报备的费用项目；2. 将费用项目按照要求填写到企业所得税费用扣除一览表中；3. 根据税法规定，计算每个费用项目的所得税扣除额；4. 将计算得到的每个费用项目的扣除额累计，得出最终的所得税扣除额；5. 在企业所得税申报表中填写最终的所得税扣除额。

6. 注意事项在填写企业所得税费用扣除一览表时，企业需要注意以下事项：- 合法性：企业所得税费用扣除必须符合相关的税法规定，不得存在违规行为；- 准确性：填写费用金额时必须准确无误，不得出现填报错误的情况；- 完整性：企业所得税费用扣除一览表必须包含所有需要报备的费用项目，不得遗漏任何一项。

企业所得税汇算清缴费用扣除标准企业所得税汇算清缴是指企业在一定时期内获得的全部收入和支出进行结算，并按照所得税法规定计算应缴纳的企业所得税，最终偿付或退还税款的一种行为。

在进行企业所得税汇算清缴时，企业可以依法扣除一些费用，以降低应缴纳的企业所得税金额。

在我国，企业所得税法明确了一系列可以扣除的费用，主要包括一般管理费用、销售费用、研发费用、财务费用、资产损失、利息、罚款及税款滞纳金等。

下面将对这些费用扣除标准进行详细介绍。

1.一般管理费用：一般管理费用包括企业的办公费、人力资源费、福利费等。

一般管理费用的扣除标准是依据企业所得税法的规定，并根据企业实际情况进行确认。

2.销售费用：销售费用是指企业为了推广和售卖产品或提供服务而发生的费用，包括广告费、促销费、市场拓展费用等。

销售费用的扣除标准是按照《企业所得税法》的相关规定进行确认。

3.研发费用：研发费用是指企业进行科学研究和技术开发所发生的费用，包括研发人员工资、实验设备购置费用、材料费用等。

研发费用的扣除标准是按照《企业所得税法》的相关规定进行确认。

4.财务费用：财务费用是指企业为了筹集资金和进行资金管理而发生的费用，包括利息、手续费、保险费等。

财务费用的扣除标准是依据《企业所得税法》的相关规定和企业实际情况进行确认。

5.资产损失：资产损失包括不动产和无形资产的损失，如房产因灾害或其他原因被毁坏、丧失使用价值等。

资产损失的扣除标准要按照国家有关规定进行确认。

6.利息：企业在贷款、借款或发行债券等过程中支付的利息可以作为费用进行扣除。

利息的扣除标准是按照国家有关规定进行确认。

7.罚款及税款滞纳金：企业在履行法律、合同或税收义务过程中被处以罚款或滞纳金的费用可以作为费用进行扣除。

罚款及税款滞纳金的扣除标准是按照国家有关规定进行确认。

以上是企业所得税汇算清缴中可以扣除的一些费用，每个费用的扣除标准都是依据国家相关法律法规进行确认的。

企业应当在进行企业所得税汇算清缴时，按照规定的程序提交相关材料，并依法计算所得税的应纳税额，最后向税务机关缴纳或退还应缴纳的企业所得税。