《税务会计与纳税筹划〉练习题七(带答案)

b税务会计与纳税筹划（第13版）各章习题参考答案第1章□知识题•知识应用1.1单项选择题（1） B（2）C（3）D1.2多项选择题（1）BCD（2）ABC（3）ABCD1.3判断题（1）×（2）×（3）×（4）×（5）×第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C或D（2）B（3）A（4）C2.2多项选择题（1）AD（2）A B CD（3）ACD（4）ACD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）√11%为新政策（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1（必做）（1）借：原材料 31000应交税费——应交增值税（进项税额）5 210贷：库存现金 1 110应付票据 35 100（2）借：在途物资 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100借：应收账款——光远厂 30 000贷：在途物资 30 000借：银行存款 35 100贷：应收账款——光远厂 30 000（3）借：在途物资 100 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 借：原材料 99000贷：在途物资 99 000（4）借：原材料 10000000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产7692应交税费——应交增值税（进项税额）1308贷：银行存款9000借：固定资产 5 000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款 5 850 以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开：借：固定资产-空调机 7692-设备 5000应交税费——应交增值税（进项税额）2158贷：银行存款 14850（6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费 24 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费 27 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800贷：银行存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本 23 400（8）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：营业外收入 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入 23 400 （9）借：管理费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 3 510（10）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产 20 000贷：银行存款 20 000（12）借：库存商品 70 300应交税费——应交增值税（进项税额） 11 933贷：应付账款 81 900银行存款 333一周后：借：应付账款 81 900贷：银行存款 81 9002.2（1）应交增值税=（3 330＋832.5＋1 332＋499.5）÷1.11×11%－300=594-300=294（万元）与教材例题相同（2）该邮政局8月份增值税计算如下：申报免税收入= 290＋300＋80＋60＋70＝800（万元）应税收入价税合计=111＋106＝217（万元）换算为不含税收入=111÷1.11＋106÷1.06＝200（万元）进项税额转出额=20×[800÷（800＋217）]＝15.73（万元）进项税20；分子、分母口径要一致，都含税或都不含税。

纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。

《税务会计》（1）一、单项选择题1、下列不属于税收特征的是( )A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性2、下列不属于流转税的是( )A、增值税B、消费税C、营业税D、印花税3、下列税种中属于价外税的是( )A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税4、增值税属于( )A、中央税B、地方税C、所得税D、中央与地方税共享税二、多项选择题1、按课税对象的性质不同，可以将全部税种划分为( )A、流转税B、所得税C、资源税D、财产税2、按税收的征收权限和收入支配权限，可以将税收划分为( )A、中央税B、地方税C、中央与地方共享税D、分成税3、下列税种中，属于税务机关负责征收的是( )A、增值税B、企业所得税C、关税D、土地增值税4、下列关于税务会计与财务会计区别的论述，正确的包括( )A、服务主体不同B、核算范围不同C、核算目的不同D、核算依据不同5、下列关于税务会计与税收会计区别的论述，正确的包括( )A、核算主体不同B、核算对象不同C、核算内容不同D、核算依据不同三、判断题1、税务会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。

( )2、税务会计是税收和财务会计产生并发展到一定阶段的产物。

( )3、税务会计具有直接受制于税收法律规定的显著特点，这是税务会计区别于其他专业会计的一个重要标志。

( )4、英美模式与法德模式相比，更能够发挥财务会计、税务会计的应用作用。

( )5、我国的税务会计模式属于法德模式。

( )《税务会计》（2）一、单项选择题1、增值税是以（）为计税依据的一种税。

A、销售额B、增值额C、利润额D、所得额2、我国现行增值税属于（）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、混合型增值税3、增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）A、贵金属B、电力C、热力D、商标4、下列不属于增值税征范围的是（）A、集邮商品的调拨B、银行销售金银C、寄售业代委托人销售物品D、非商品期货5、下列经营行为属于混合销售行为的是（）A、某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等。

1. 下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工福利费B. 业务招待费C. 捐赠支出D. 罚款支出2. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 3%B. 6%C. 13%D. 17%3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 财产租赁所得C. 偶然所得D. 遗产继承所得5. 增值税小规模纳税人的征收率是多少？A. 1%B. 3%C. 5%D. 6%6. 下列哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 提供医疗服务7. 企业所得税的预缴方式有哪些？A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按半年预缴8. 下列哪项不属于税收筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业组织结构C. 虚开发票D. 合理安排资金流动9. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元10. 下列哪项不属于增值税的纳税义务人？A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 自然人11. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年12. 下列哪项不属于增值税的税收优惠政策？A. 免税B. 减税C. 退税D. 加税13. 个人所得税的税率是多少？A. 3% - 45%B. 5% - 45%C. 10% - 45%D. 15% - 45%14. 下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 超额累进税率15. 增值税的计税方法有哪些？A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 全额计税方法16. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报方式？A. 自行申报B. 委托代理申报C. 电子申报D. 口头申报17. 个人所得税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预扣预缴D. 以上都是18. 下列哪项不属于增值税的纳税申报期限？A. 每月15日前B. 每季15日前C. 每年1月31日前D. 每年4月30日前19. 企业所得税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年20. 下列哪项不属于个人所得税的纳税申报期限？A. 每月15日前B. 每年3月31日前C. 每年6月30日前D. 每年12月31日前21. 增值税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 委托代理申报C. 电子申报D. 以上都是22. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 税务登记证D. 相关证明材料23. 个人所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 以上都是24. 下列哪项不属于增值税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 税务登记证25. 企业所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 以上都是26. 下列哪项不属于个人所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 税务登记证27. 增值税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 以上都是28. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 税务登记证29. 个人所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 以上都是30. 下列哪项不属于增值税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 税务登记证31. 企业所得税的纳税申报内容有哪些？B. 财务报表C. 相关证明材料D. 以上都是32. 下列哪项不属于个人所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 税务登记证33. 增值税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 以上都是34. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 税务登记证35. 个人所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 以上都是36. 下列哪项不属于增值税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 税务登记证37. 企业所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 以上都是38. 下列哪项不属于个人所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证39. 增值税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 以上都是40. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 税务登记证41. 个人所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 以上都是42. 下列哪项不属于增值税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 税务登记证43. 企业所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 以上都是44. 下列哪项不属于个人所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 税务登记证45. 增值税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 以上都是46. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报内容？B. 财务报表C. 相关证明材料D. 税务登记证47. 个人所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 以上都是48. 下列哪项不属于增值税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 税务登记证49. 企业所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 以上都是50. 下列哪项不属于个人所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 税务登记证51. 增值税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 以上都是52. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 税务登记证53. 个人所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 以上都是54. 下列哪项不属于增值税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 税务登记证55. 企业所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 以上都是56. 下列哪项不属于个人所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 税务登记证57. 增值税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 以上都是58. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 税务登记证59. 个人所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 以上都是60. 下列哪项不属于增值税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 税务登记证答案2. C3. C4. D5. B6. D7. B8. C9. B10. D11. D12. D13. B14. D15. A16. D17. D18. D19. D20. D21. D22. C23. D24. D25. D26. D27. D28. D29. D30. D31. D32. D33. D34. D35. D36. D37. D38. D39. D40. D41. D42. D43. D44. D45. D46. D47. D48. D49. D50. D52. D53. D54. D55. D56. D57. D58. D59. D60. D。

读书破万卷下笔如有神《税务会计与纳税筹划》练习题七（企业所得税会计）一、单项选择题1、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2、甲公司20XX年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。

甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.6.60B.7.72C.5.00D.5.853、下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。

A.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益C.债务重组收入D.接受捐赠的实物资产价值4、某企业20XX年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，该项受赠资产应交企业所得税为（）。

A.3.32万元B.2.925万元C.4.03万元D.4.29万元5、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税6、某公司20XX年度实现会计利润总额25万元。

经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。

该公司20XX年度的应纳税所得额为（）万元。

A.21B.26C.30D.337、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。

A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入8、某贸易公司20XX年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2 ）。

《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。

A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C ）。

A违法性1 / 34B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。

（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C ）。

（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A ）。

A守法原则B财务利益最大化原则2 / 34C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。

A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC ）等。

A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划3 / 34C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD ）。

A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。

税务会计与纳税筹划（第四版）（个人下载共享版）各章习题参考答案第1章1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）√（3）×组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）× 13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1 （1）借：原材料30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款——光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100贷：应收账款——光远厂30 000 （3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额）17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10 000 000 应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000 贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000 贷：银行存款9 000借：固定资产 5 850贷：银行存款 5 850 （6）借：管理费用 6 000制造费用24 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100 贷：银行存款35 100借：管理费用 3 000制造费用27 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 800 贷：银行存款31 800 （7）借：固定资产292 500 贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：实收资本23 400 （8）借：固定资产292 500 贷：营业外收入292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：营业外收入23 400 （9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款 3 510 （10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额）255 贷：银行存款 1 755借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200 （11）借：原材料 5 850 贷：银行存款 5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000 （12）借：库存商品70 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 900 贷：应付账款81 900借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300借：应付账款81 900贷：银行存款81 9002.2（1）借：银行存款40 950贷：主营业务收入35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：银行存款200（2）借：银行存款7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款11 700贷：主营业务收入10 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700（4）确认销售时借：长期应收款90 000贷：主营业务收入90 000同时借：主营业务成本60 000贷：库存商品60 000收到款项时借：银行存款35 100贷：长期应收款30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100（5）借：银行存款46 900贷：主营业务收入40 000其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（8）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210 600贷：主营业务收入180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品40 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 （11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000 应交税费——应交增值税（销项税额）850 （12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000 （13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850 （14）借：应付职工薪酬 5 850 贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000 （15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000 应交税费——应交增值税（销项税额）850 （16）借：应收账款——光远厂73 710 贷：主营业务收入60 000 其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 7102.3（1）借：原材料300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款351 000 借：主营业务成本12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）12 750 （2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800 （3）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800 借：应交税费——应交增值税（销项税额）900贷：应交税费——应交增值税（进项税额）900 （4）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 000（5）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 200贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 200第3章□知识题•知识应用3.1单项选择题（1）D （2）C （3） B （4） B （5）A3.2多项选择题（1）ABC （2）ABCD （3）AB （4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：营业税金及附加150 000贷：应交税费——应交消费税150 000（2）借：应付职工薪酬34 400贷：库存商品30 000应交税费——应交消费税 4 400（4）取得收入时借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加9 900贷：应交税费——应交消费税9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税8 100贷：银行存款8 100 （5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购34 239 130.44 应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款29 559 782.62 应付账款——××外商10 500 0003.3应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×30%=150元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：其他业务支出150贷：应交税费——应交消费税1503.4应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×30%=512.82元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40应交税费——应交增值税（销项税额）290.60借：其他业务支出512.82贷：应交税费——应交消费税512.823.5应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000贷：库存商品 2 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）680 000——应交消费税400 0003.6(1)购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 100（2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款23 400（3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800（4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额）170贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资15 714.29⑤销售借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本15 714.29贷：库存商品15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额）15 300借：营业税金及附加41 400贷：应交税费——应交消费税41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。

《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题资料#优选、增值税会计一、单项选择题1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工【正确答案】：A2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。

3.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。

A.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.36【正确答案】：D应交增值税税额＝131200÷(1+3%)×3%＝3821.36(元)4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。

A.0B.2.6C.2.8D.3.9【正确答案】：D 可以抵扣进项税＝30×13％＝3.9（万元）5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1132.5B.1158.75C.1510D.1525【正确答案】：A 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。

税务会计与纳税筹划（第七版）各章习题参考答案第1章1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABC（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）×13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1（1）借：原材料30930应交税费——应交增值税（进项税额）5170贷：库存现金1000应付票据35100（2）借：在途物资30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100借：应收账款——光远厂35100应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：在途物资30000借：银行存款30000贷：应收账款——光远厂30000（3）借：在途物资100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000借：其他应收款1170贷：在途物资1000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10000000应交税费——应交增值税（进项税额）1700000贷：应付账款3000000银行存款8700000（5）借：固定资产9000贷：银行存款9000借：固定资产5000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款5850（6）借：管理费用——电费6000制造费用——电费24000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100借：管理费用——水费3000制造费用——水费27000应交税费——应交增值税（进项税额）1800（可抵扣）贷：银行存款31800（7）借：固定资产250000应交税费——应交增值税（进项税额）42500贷：实收资本292500借：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：实收资本23400（8）借：固定资产250000应交税费——应交增值税（进项税额）42500贷：营业外收入292500借：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：营业外收入23400（9）借：制造费用3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510（10）借：委托加工物资4000贷：原材料4000借：委托加工物资1500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款1755借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（11）借：原材料5850贷：银行存款5850借：固定资产20000贷：银行存款20000（12）借：库存商品70000应交税费——应交增值税（进项税额）11900贷：应付账款81900借：库存商品279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300借：应付账款81900贷：银行存款819002.2（1）借：银行存款40950贷：主营业务收入35000应交税费——应交增值税（销项税额）5950 借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：库存现金200（2）借：银行存款7020贷：其他业务收入6000应交税费——应交增值税（销项税额）1020 （3）借：应收账款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700 （4）确认销售时借：长期应收款90000贷：主营业务收入90000同时借：主营业务成本60000贷：库存商品60000收到款项时借：银行存款35100贷：长期应收款30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100 （5）借：银行存款46900贷：主营业务收入40000其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额）6814.53 （6）借：应收账款——光远厂187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200 借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）根据红字增值税专用发票冲销：借：应收账款——光远厂187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200 根据重开的专用发票入账：借：应收账款——光远厂140400贷：主营业务收入120000应交税费——应交增值税（销项税额）20400（8）借：应收账款——光远厂46800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210600贷：主营业务收入180000应交税费——应交增值税（销项税额）30600（10）双方都要作购销处理借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800借：主营业务成本贷：库存商品（11）借：在建工程4850贷：库存商品4000应交税费——应交增值税（销项税额）850（12）借：长期股权投资5850贷：主营业务收入5000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本4000贷：库存商品4000（13）借：应付利润5850贷：主营业务收入5000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本4000贷：库存商品4000（14）借：应付职工薪酬5850贷：主营业务收入5000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本4000贷：库存商品4000（15）借：营业外支出5850贷：库存商品5000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本4000贷：库存商品4000（16）借：应收账款——光远厂73710贷：主营业务收入60000其他业务收入3000应交税费——应交增值税（销项税额）107102.3（1）借：原材料300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款351000借：主营业务成本12750贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）12750（2）借：应交税费——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800（3）借：应交税费——未交增值税800贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）800（4）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200贷：应交税费——未交增值税200（5）借：应交税费——未交增值税700贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）700第3章□知识题•知识应用3.1单项选择题（1）D（2）C（3）B（4）B（5）A3.2多项选择题（1）ABC（2）ABCD（3）AB（4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1000÷（1+17%）×30%=150000元（2）应纳消费税额=20×220=4400元（3）应纳消费税额=（10000+2000+1000）÷（1-30%）×30%=5571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3000+5000-2000=6000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6000×30%=1800元本月应纳消费税额=6×150+30000×56%-1800=15900元如果是外购的，应纳消费税额也是15900元（5）消费税组成计税价格=70000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34239130.43元应纳消费税额=34239130.43×8%=2739130.44元增值税组成计税价格=70000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34239130.43元应纳增值税额=34239130.43×17%=5820652.18元3.2（1）借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）85000借：营业税金及附加150000贷：应交税费——应交消费税150000（2）借：应付职工薪酬46800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800借：营业税金及附加4400贷：应交税费——应交消费税4400借：主营业务成本30000贷：库存商品30000（4）取得收入时借：银行存款35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100计提消费税时应纳消费税=6×150+30000×56%=17700元借：营业税金及附加17700贷：应交税费——应交消费税17700当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税1800贷：待扣税金——待扣消费税1800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税15900贷：银行存款15900（5）应纳关税=70000×150×200%=21000000元借：库存商品34239130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5820652.18贷：银行存款29559782.62应付账款——××外商105000003.3按甲类卷烟计算，则应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×56%=280元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：营业税金及附加280贷：应交税费——应交消费税2803.4按甲类卷烟计算，则应纳增值税额=2000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2000÷（1+17%）×56%=957.26元借：其他应付款2000贷：其他业务收入1709.40应交税费——应交增值税（销项税额）290.60借：营业税金及附加957.26贷：应交税费——应交消费税957.263.5应纳增值税额=4000000×17%=680000元应纳消费税额=4000000×10%=400000元借：长期股权投资5080000贷：主营业务收入4000000应交税费——应交增值税（销项税额）680000——应交消费税400000借：主营业务成本2000000贷：库存商品20000003.6(1)①购入原材料借：原材料30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100②购入已税烟丝借：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400③将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6000元应交消费税=6000×30%=1800元应交增值税=6000×17%=1020元借：销售费用8820贷：主营业务收入6000应交税费——应交增值税（销项税额）1020——应交消费税1800借：主营业务成本4000贷：库存商品4000（2）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10000+1000）÷（1-30%）=15714.29元应交消费税=15714.29×30%=4714.29元①借：委托加工物资10000贷：原材料10000②借：委托加工物资1000应交税费——应交增值税（进项税额）170贷：银行存款1170③借：委托加工物资4714.29贷：银行存款4714.29④收回后借：库存商品15714.29贷：委托加工物资15714.29⑤销售借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400⑥借：主营业务成本15714.29贷：库存商品15714.29（3）本月销售卷烟应纳增值税额=90000×17%=15300元应纳消费税额=90000×56%+150×6=51300元借：银行存款105300贷：主营业务收入90000应交税费——应交增值税（销项税额）15300借：营业税金及附加51300贷：应交税费——应交消费税51300本月应纳消费税=1800+51300=53100元，另有4714.29元由受托方代收代缴。

1. 下列哪项不属于税务核算的基本原则？A. 实质重于形式原则B. 独立交易原则C. 历史成本原则D. 现金流量原则2. 企业在计算所得税时，可以扣除的税前扣除项目不包括以下哪项？A. 捐赠支出B. 业务招待费C. 广告费D. 罚款支出3. 税收筹划的目的是什么？A. 减少税收负担B. 增加税收负担C. 遵守税法规定D. 提高企业利润4. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产5. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%6. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产经营所得C. 财产租赁所得D. 财产转让所得7. 税收优惠政策的主要目的是什么？A. 增加税收收入B. 促进经济发展C. 减少企业负担D. 提高税收征管效率8. 下列哪项不属于税务筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业组织结构C. 增加企业成本D. 合理安排资金流动9. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则10. 下列哪项不属于税务风险管理的内容？A. 税务合规管理B. 税务争议解决C. 税务筹划D. 税务审计11. 企业在进行税务核算时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 真实性原则B. 完整性原则C. 时效性原则D. 随意性原则12. 下列哪项不属于税务筹划的风险？A. 法律风险B. 经济风险C. 操作风险D. 道德风险13. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则14. 下列哪项不属于税务筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业组织结构C. 增加企业成本D. 合理安排资金流动15. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则16. 下列哪项不属于税务风险管理的内容？A. 税务合规管理B. 税务争议解决C. 税务筹划D. 税务审计17. 企业在进行税务核算时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 真实性原则B. 完整性原则C. 时效性原则D. 随意性原则18. 下列哪项不属于税务筹划的风险？A. 法律风险B. 经济风险C. 操作风险D. 道德风险19. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则20. 下列哪项不属于税务筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业组织结构C. 增加企业成本D. 合理安排资金流动21. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则22. 下列哪项不属于税务风险管理的内容？A. 税务合规管理B. 税务争议解决C. 税务筹划D. 税务审计23. 企业在进行税务核算时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 真实性原则B. 完整性原则C. 时效性原则D. 随意性原则24. 下列哪项不属于税务筹划的风险？A. 法律风险B. 经济风险C. 操作风险D. 道德风险25. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则26. 下列哪项不属于税务筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业组织结构C. 增加企业成本D. 合理安排资金流动27. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则28. 下列哪项不属于税务风险管理的内容？A. 税务合规管理B. 税务争议解决C. 税务筹划D. 税务审计29. 企业在进行税务核算时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 真实性原则B. 完整性原则C. 时效性原则D. 随意性原则30. 下列哪项不属于税务筹划的风险？A. 法律风险B. 经济风险C. 操作风险D. 道德风险31. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则32. 下列哪项不属于税务筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业组织结构C. 增加企业成本D. 合理安排资金流动33. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则34. 下列哪项不属于税务风险管理的内容？A. 税务合规管理B. 税务争议解决C. 税务筹划D. 税务审计35. 企业在进行税务核算时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 真实性原则B. 完整性原则C. 时效性原则D. 随意性原则36. 下列哪项不属于税务筹划的风险？A. 法律风险B. 经济风险C. 操作风险D. 道德风险37. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则38. 下列哪项不属于税务筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业组织结构C. 增加企业成本D. 合理安排资金流动39. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则40. 下列哪项不属于税务风险管理的内容？A. 税务合规管理B. 税务争议解决C. 税务筹划D. 税务审计41. 企业在进行税务核算时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 真实性原则B. 完整性原则C. 时效性原则D. 随意性原则42. 下列哪项不属于税务筹划的风险？A. 法律风险B. 经济风险C. 操作风险D. 道德风险43. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则44. 下列哪项不属于税务筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业组织结构C. 增加企业成本D. 合理安排资金流动45. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则46. 下列哪项不属于税务风险管理的内容？A. 税务合规管理B. 税务争议解决C. 税务筹划D. 税务审计47. 企业在进行税务核算时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 真实性原则B. 完整性原则C. 时效性原则D. 随意性原则48. 下列哪项不属于税务筹划的风险？A. 法律风险B. 经济风险C. 操作风险D. 道德风险49. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则50. 下列哪项不属于税务筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业组织结构C. 增加企业成本D. 合理安排资金流动51. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则52. 下列哪项不属于税务风险管理的内容？A. 税务合规管理B. 税务争议解决C. 税务筹划D. 税务审计53. 企业在进行税务核算时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 真实性原则B. 完整性原则C. 时效性原则D. 随意性原则54. 下列哪项不属于税务筹划的风险？A. 法律风险B. 经济风险C. 操作风险D. 道德风险55. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则56. 下列哪项不属于税务筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业组织结构C. 增加企业成本D. 合理安排资金流动57. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则58. 下列哪项不属于税务风险管理的内容？A. 税务合规管理B. 税务争议解决C. 税务筹划D. 税务审计59. 企业在进行税务核算时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 真实性原则B. 完整性原则C. 时效性原则D. 随意性原则60. 下列哪项不属于税务筹划的风险？A. 法律风险B. 经济风险C. 操作风险D. 道德风险61. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则62. 下列哪项不属于税务筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业组织结构C. 增加企业成本D. 合理安排资金流动63. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 随意性原则64. 下列哪项不属于税务风险管理的内容？A. 税务合规管理B. 税务争议解决C. 税务筹划D. 税务审计答案部分：1. D2. D3. A4. D5. C6. D7. B8. C9. D10. C11. D12. D13. D14. C15. D16. D17. D18. D19. D20. C21. D22. D23. D24. D25. D26. C27. D28. D29. D30. D31. D32. C33. D34. D35. D36. D37. D38. C39. D40. D41. D42. D43. D44. C45. D46. D47. D48. D49. D50. C51. D52. D53. D54. D55. D56. C57. D58. D59. D60. D61. D62. C63. D64. D。