税法作业题一

税法练习题一、单项选择题1. 下列关于税收法律关系的表述，正确的是（）A. 税收法律关系主体的一方只能是税务机关B. 税收法律关系的产生、变更和消灭必须经过双方当事人的意志C. 税收法律关系的内容是权利和义务D. 税收法律关系的客体是税收法律关系主体的行为2. 下列税种中，属于行为税的是（）A. 增值税B. 消费税C. 车辆购置税D. 房产税二、多项选择题1. 下列关于税收法律制度的表述，正确的是（）A. 税收法律制度是国家法律制度的重要组成部分B. 税收法律制度具有强制性、无偿性和固定性C. 税收法律制度包括税收实体法和税收程序法D. 税收法律制度由国家立法机关制定和修改2. 下列税种中，属于资源税类的是（）A. 资源税B. 城镇土地使用税C. 土地增值税D. 环境保护税三、判断题1. 纳税人可以是自然人，也可以是法人或其他组织。

（）2. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的一种形式。

（）四、简答题1. 简述税收的基本特征。

2. 简述我国现行税收法律体系中税收实体法的主要内容。

五、计算题1. 某企业2019年实现销售收入1000万元，销售成本600万元，税金及附加80万元，期间费用100万元。

请计算该企业的增值额。

2. 某居民个人2019年取得工资收入50万元，稿酬收入10万元，特许权使用费收入5万元。

请计算该居民个人的综合所得额。

六、案例分析题（1）购买原材料，取得增值税专用发票，金额200万元；（2）销售产品，取得不含税销售额500万元；（3）将一批自产产品用于职工福利，产品成本80万元，同类产品市场售价100万元；（4）接受乙公司捐赠，取得一台设备，价值50万元。

请分析甲公司2019年应缴纳的增值税额。

七、名词解释题1. 请解释什么是增值税。

2. 请解释什么是企业所得税。

八、论述题1. 论述税收法定原则的主要内容及其在我国税法中的体现。

2. 论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用。

税务师之税法一练习题附有答案详解单选题（共20题）1. 位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：A.72.82B.43.69C.45.87D.73.39【答案】 A2. 某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】 D3. 某企业为环境保护税的纳税人，该企业 2018 年 4 月直接向河流排放总铅5000 千克，已知总铅污染当量值 0.025 千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量 4 元。

甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】 A4. 某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。

当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。

（天然气资源税税率6%）A.2B.20C.28.09D.30【答案】 D5. 下列关于关税征收管理的说法，正确的是( )。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税B.进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】 A6. （2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除【答案】 D7. 某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】 C8. 某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:A.7752.00B.8840.00C.7680.00D.7548.00【答案】 C9. 下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

《税法》作业题1一、计算题1.某出版社2016年8月发生以下几笔购销业务：（1)购入纸张一批，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时支付采购运输费用，取得的货运增值税专用发票上注明的运费是3。

18万元。

纸张已验收入库。

(2）支付印刷厂印装费用，取得的增值税专用发票上注明的印刷金额为50万元。

（3）销售一批图书,开具的增值税专用发票上注明销售货价为300万元.(4）支付销售图书的运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元，其中保险费1000元.(5）向有关高等院校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。

(6）加工制作了一种礼品性质的图书,分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元.要求:计算该出版社当月应纳增值税额。

2．某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，2016年5月发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元；另外，开具增值税普通发票,取得销售甲产品的送货运输收入5.85万元。

（2)销售乙产品,开具增值税普通发票，取得含税销售额29。

25万元。

(3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元，成本利润率为10％，该产品无同类产品市场销售价格。

（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1。

04万元，该摩托车原值每辆0.9万元。

（5）购进货物一批，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票。

（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元，均取得相关的合法票据.本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利.要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。

3．某企业生产并销售B产品(属于免税并退税范围),2016年9月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款为200万元，增值税为34万元。

税务师之税法一练习题库附有答案详解单选题（共20题）1. （2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】 D2. 甲企业在 6 年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格 500 万元。

2016 年 12 月，甲企业改制重组为 A 有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。

2020 年 8 月，A 有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为 800 万元，则 A 公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。

A.0B.500万元C.700万元D.800万元【答案】 B3. 下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。

A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】 B4. 下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。

A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额【答案】 C5. 下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（）。

A.水路运输的光租业务B.融资性售后回租C.存款利息D.货币兑换【答案】 B6. 某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。

2023年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共35题）1、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。

甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。

甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。

已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。

A.0B.17C.32D.112【答案】 C2、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。

上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。

则该企业年应税销售额为（）万元。

A.450B.410C.350D.310【答案】 C3、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。

A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】 D4、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。

2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。

A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】 C5、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。

原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。

第一章税法概述一、单项选择题1.下列税法要素中，属于税收法律制度核心要素的是（）A.课税对象B.税率C.计税依据D.税收优惠2.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.税率B.纳税期限C.减税免税D.纳税环节3.根据法律规定，《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。

A.人大授权国务院B.国务院C.财政部D.全国人民代表大会4.我国税法构成要素中，区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税期限5.我国税法规定，个人所得税在计算工资、薪金税目应税所得额时，可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，这里的2000元指的是（）。

A.起征点B.免征额C.项目扣除D.跨期结转6.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）。

A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税7．某纳税人的应税所得为2000元，采用超额累进税率。

应税所得在500元以下的，适用5％的税率；应税所得在500～1000元的，适用10％的税率；应税所得在1000～1500元的，适用15％的税率；超过1500元的适用20％的税率。

则该纳税人应纳税额为（）元A．250 B．400 C．300 D．200参考答案：1、B 2、A 3、D 4、C 5、C 6、A 7、A二、多项选择题1.我国现行的下列税种中，属于地方税的有( )。

A.增值税B.消费税C.土地增值税D.房产税2.减免税主要包括（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.自由式减免3.我国现行税制中采用的累进税率有（）。

A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率 D超倍累进税率4.税收具有( )特征。

A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性5.下列属于纳税主体依法享有的权力有（）。

A.赔偿救济权B.强制执行权C.纳税申报管理权D.接受服务权参考答案：1、CD 2、ABC 3、BC 4、ACD 5、AD三、判断题1.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额，也就是纳税的客体。

《税法》在线作业一试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100单选题（共 15 道试题，共 60 分。

）得分：601. 现行证券交易印花税中央与地方分享比例为( ）A. 中央97%地方3%B. 中央90%地方10%C. 中央50%地方50%D. 中央80%地方20%正确答案：A 满分：4 分得分：42. 教育费附加的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。

A. 一致B. 不一致C. 视不同情况而定D. 以上答案均不正确正确答案：A 满分：4 分得分：43. 一般认为，下列税种纳税人与负税人一致的是( ）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 个人所得税正确答案：D 满分：4 分得分：44. 城建税的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。

A. 一致B. 不一致C. 视不同情况而定D. 以上答案均不正确正确答案：A 满分：4 分得分：45. 国家通过税收调节社会总供求是为了实现( )的目标。

A. 公平B. 稳定C. 效率D. 稳定和效率正确答案：B 满分：4 分得分：46. 城建税从收入用途看，属于( )。

A. 地方附加税B. 特定目的税C. 商品税D. 资源税正确答案：B 满分：4 分得分：47. 城建税一般以纳税人( )的增值税、消费税和营业税税额为税基。

A. 应当缴纳B. 代征单位缴纳C. 代征单位扣缴D. 实际缴纳正确答案：D 满分：4 分得分：48. 现行中央与地方印花税共享收入分享比例为( )。

A. 中央94%地方6%B. 中央90%地方10%C. 中央50%地方50%D. 中央80%地方20%正确答案：A 满分：4 分得分：49. 教育费附加的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节( )。

A. 一致B. 不一致C. 视不同情况而定D. 以上答案均不正确正确答案：A 满分：4 分得分：410. 烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起( ）内，向烟叶收购地主管税务机关申报纳税。

《税法》作业题（一）参考答案一、选择题1.【答案】D【解析】个体工商户生产经营所得应自行申报纳税，不适用代扣代缴方式。

2.【答案】C【解析】纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

3.【答案】A【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。

4.【答案】D【解析】掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。

5.【答案】D6.【答案】D【解析】农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品7.【答案】C8.【答案】A【解析】当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下，采用综合限额法对纳税人有利，而分国限额法则对居住国有利。

9.【答案】A【解析】转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。

采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。

10.【答案】 A【解析】资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是支付货款的当天。

11.【答案】D12.【答案】C13.【答案】A【解析】流转税是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。

14.【答案】：C【解析】：滑准税亦称滑动税，是对进出口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种关税。

根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税。

15.【答案】：A【解析】：自2004年10月1日起，对三轮农用运输车免征车辆购置税。

16. 【答案】 C【解析】选项A，人造石油不征收资源税;选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品，不征资源税;选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

《税法》作业考核试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不属于我国税收法律体系的构成部分？A. 税收征收管理法B. 预算法C. 税收征收管理法实施细则D. 税收协定答案：B2. 我国的税收征收管理机关不包括以下哪项？A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 财政部D. 海关答案：C3. 以下哪种税收属于中央与地方共享税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案：A4. 我国的增值税属于以下哪种类型的税？A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B5. 以下哪个税种采用超额累进税率？A. 个人所得税B. 增值税C. 企业所得税D. 营业税答案：A6. 以下哪个税种属于财产税？A. 房产税B. 车辆购置税C. 资源税D. 契税7. 以下哪种税收优惠政策属于加速折旧？A. 减半征收企业所得税B. 减免增值税C. 减免房产税D. 允许企业提前折旧固定资产答案：D8. 以下哪个税种属于行为税？A. 增值税B. 营业税C. 车辆购置税D. 企业所得税答案：C9. 以下哪个税种采用比例税率？A. 个人所得税B. 增值税C. 企业所得税D. 资源税答案：B10. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D二、简答题（每题10分，共40分）1. 简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括：（1）强制性：税收是国家凭借政治权力，依法强制征收的；（2）无偿性：税收是国家取得财政收入的一种形式，不需要直接偿还；（3）固定性：税收的征收对象、税率和征收办法等都是预先规定的，具有一定的稳定性。

2. 简述增值税的计税原理。

答案：增值税的计税原理是：以商品（含劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据，按照规定的税率征收的一种税。

具体来说，就是企业在生产、销售商品或提供劳务过程中，所创造的增值部分要缴纳增值税。

3. 简述企业所得税的税收优惠政策。

税务师之税法一训练试卷包含答案单选题（共20题）1. 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是( )。

A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】 B2. 甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。

2019年12月发生的相关业务如下：A.19.39B.19.11C.21.51D.19.21【答案】 D3. 某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。

该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。

该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】 C4. 下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票C.自取得发票之日起90日内尚未申报抵扣的增值税专用发票D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票【答案】 C5. 某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。

加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。

（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。

（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。

（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。

已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。

税法一练习题一、选择题1. 下列哪项不属于税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 适度性D. 固定性2. 下列税种中，属于直接税的是：A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 营业税3. 我国税收立法权的最高机关是：A. 全国人民代表大会B. 国务院C. 财政部D. 国家税务总局二、判断题1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

（）2. 税收制度是指一个国家在一定时期内，由税法确认的税种及其相互关系的一系列税法规定的总称。

（）3. 税率是计算纳税人应纳税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。

税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担。

（）三、简答题1. 简述税收的基本特征。

2. 简述增值税的征税范围。

3. 简述企业所得税的计税依据。

四、计算题1. 某企业本月销售额为100万元，增值税税率为13%，请计算其应缴纳的增值税额。

2. 某企业全年利润总额为500万元，企业所得税税率为25%，请计算其应缴纳的企业所得税额。

3. 张先生本月工资收入为8000元，请计算其应缴纳的个人所得税额（不考虑其他扣除因素）。

五、案例分析题1. 甲公司是一家生产企业，主要从事电子产品生产与销售。

2021年，甲公司实现销售收入5000万元，其中产品销售成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元。

请根据所给信息，计算甲公司2021年的应纳税所得额。

2. 乙公司是一家服务型企业，2021年实现营业收入2000万元，其中营业成本为1500万元，营业税金及附加为100万元，期间费用为200万元。

请计算乙公司2021年的应纳税所得额。

六、填空题1. 税收的______是指国家征税必须依法进行，纳税人必须依法纳税。

2. 税收的______是指国家征税对具体纳税人既无偿还的义务，也不付出任何形式的直接报酬。

3. 我国现行的《中华人民共和国税收征收管理法》是在______年颁布实施的。

税务师之税法一练习试题含答案讲解单选题（共20题）1. 2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。

2010年8月该广告公司应纳营业税( )万元。

A.3.90B.4.65C.4.95D.6.15【答案】 C2. 下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】 B3. 下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。

A.表明身份制度B.时限制度C.职能分离制度D.欠税管理制度【答案】 D4. 下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向银行借款而将房产抵押给银行C.企业转让自用10年的旧房D.房地产评估增值【答案】 C5. （2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。

该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】 B6. 下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税【答案】 D7. 某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】 B8. 2016年7月，张某销售-套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。

税法练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国现行税法，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于什么？A. 纳税额度B. 纳税方式C. 纳税对象D. 纳税期限4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 接受捐赠5. 个人所得税中的综合所得税率表采用的税率形式是什么？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率6. 企业所得税的应纳税所得额是指什么？A. 企业总收入B. 企业总成本C. 企业总收入减去允许扣除的成本费用后的余额D. 企业总利润7. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 销售自己使用过的物品8. 个人所得税中的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 所有选项9. 企业所得税的年度申报应在每年的什么时间完成？A. 1月1日至1月31日B. 2月1日至2月28日C. 3月1日至3月31日D. 4月1日至4月30日10. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出D. 基本养老保险费二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 个人所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 利息、股息、红利所得12. 增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 进项税额抵扣B. 出口退税C. 免税项目D. 减税项目13. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 转让专利权14. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费、工会经费、职工教育经费C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出15. 以下哪些情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？A. 子女接受全日制学历教育B. 个人参加职业资格继续教育D. 住房贷款利息支出三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

税法一练习题（打印版）# 税法一练习题（打印版）## 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 财产租赁所得C. 彩票中奖所得D. 以上都是2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%3. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 个人和企业C. 国内企业和外资企业D. 国有企业和私营企业4. 根据现行税法，以下哪种情况下可以申请退税？A. 企业亏损B. 纳税人多缴税款C. 企业破产D. 企业所得税预缴过多5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元## 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金B. 工会经费C. 职工福利费D. 捐赠支出7. 增值税的征税对象包括以下哪些？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产8. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 无偿赠送货物9. 哪些情况下，个人所得税可以享受减免？A. 教育支出B. 医疗费用C. 住房贷款利息D. 赡养老人10. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 其他所得## 三、判断题（每题1分，共10分）11. 个人所得税的税率采用超额累进税率。

（）12. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

（）13. 增值税的纳税人必须开具发票。

（）14. 个人所得税的起征点是固定的，不会调整。

（）15. 企业所得税的应纳税所得额可以扣除合理的捐赠支出。

（）## 四、简答题（每题5分，共20分）16. 简述个人所得税的征税原则。

17. 解释什么是增值税的“进项税额”和“销项税额”。

18. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？19. 简述企业所得税的税收优惠有哪些？## 五、案例分析题（每题15分，共30分）20. 假设某公司2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，捐赠支出为50万元，无其他收入。

税法的练习题及其附带答案一、选择题1.下列哪项不属于我国现行税法的分类？A. 流转税法B. 所得税法C. 财产行为税法D. 社会保障税法（我国尚未开征社会保障税，因此该选项不属于现行税法分类）答案：D2.增值税属于哪种类型的税？A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B（增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的税，属于间接税）3.下列关于企业所得税的说法错误的是：A. 企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业B. 企业所得税的计税依据是应纳税所得额C. 企业所得税的税率为25%，对所有企业统一适用D. 企业所得税法规定了多种税收优惠政策和税前扣除项目答案：C（企业所得税的税率为25%，但并非对所有企业统一适用，如符合条件的小型微利企业、高新技术企业等享有税收优惠，适用较低的税率）4.个人所得税的起征点是指：A. 应纳税所得额达到该金额时开始征税B. 工资薪金收入达到该金额时开始征税C. 劳务报酬收入达到该金额时开始征税D. 利息、股息、红利收入达到该金额时开始征税答案：A（个人所得税的起征点是指应纳税所得额达到该金额时开始征税，与具体的收入类型无关）5.下列关于房产税的说法正确的是：A. 房产税只对城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋征税B. 房产税的计税依据是房产的原值C. 房产税的税率全国统一为1.2%D. 房产税只对房屋本身征税，不包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施答案：A（房产税只对城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋（如商业用房、办公用房等）征税，且计税依据和税率可能因地区和政策而异）二、判断题1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的计税方法和税率不同。

（正确）2.企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除。

（正确）3.个人所得税法规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

税法1练习题一、单项选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 以下哪项不属于我国税法规定的税收种类？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税5. 个人所得税的计算方式是：A. 累进税率B. 固定税率C. 累退税率D. 定额税率二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为个人所得税的扣除项？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息2. 企业所得税的计算中，以下哪些支出可以作为税前扣除？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款支出三、判断题1. 个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。

（对/错）2. 增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税。

（对/错）3. 企业所得税的征收对象是所有在中国境内的企业。

（对/错）4. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。

（对/错）5. 增值税的征收方式是价外税。

（对/错）四、简答题1. 简述我国个人所得税的征收范围。

2. 说明企业所得税的计算方法。

3. 描述增值税的征收对象和征收方式。

五、计算题1. 假设某企业2023年的应纳税所得额为200万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

2. 假设某居民个人2023年的月收入为15000元，其中基本养老保险支出为1000元，基本医疗保险支出为500元，请计算该个人应缴纳的个人所得税额。

六、案例分析题1. 某公司在2023年第一季度销售了价值1000万元的商品，其中进项税额为100万元，请计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。

2. 某居民个人2023年的年收入为60万元，其中工资薪金收入为50万元，稿酬收入为10万元，请计算该个人全年应缴纳的个人所得税额。

税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。

B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。

C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。

D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。

答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。

B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。

C. 房产税的税基是房产的评估价值。

D. 所有房产都需要缴纳房产税。

答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。

（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。

（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。

（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。

（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。

2023年税务师之税法一练习题库附有答案详解单选题（共20题）1. 下列关于税率的说法中，正确的是（）。

A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】 C2. 下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）。

A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据【答案】 A3. 关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的【答案】 C4. 下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。

A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人【答案】 A5. （2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。

税法1试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 进口货物答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A3. 个人所得税的起征点是多少？A. 5000元B. 3500元C. 8000元D. 10000元答案：A4. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%答案：A5. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 净利润D. 毛利润答案：A6. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A7. 增值税的征税范围是否包括提供服务？A. 是B. 否答案：A8. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自然年度B. 会计年度C. 任意12个月D. 企业自行决定答案：B9. 个人所得税的税率表中，超过多少元的部分适用最高税率？A. 36000元B. 144000元C. 3000000元D. 72000元答案：C10. 增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？A. 货物交付时间B. 服务提供时间C. 收款时间D. 发票开具时间答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些项目可以享受增值税的免税政策？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 教育服务答案：ABD2. 企业所得税可以扣除的项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 职工福利费答案：ABD3. 个人所得税的应税所得包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABC5. 企业所得税的应税所得额计算中，哪些项目不得扣除？A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 职工福利费D. 合理的工资薪金支出答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不会根据行业不同而有所变化。

税法平时作业11. (单选题)下列项目中，应征收消费税的是（）。

(本题2.0分)A、啤酒屋销售的自制啤酒B、商店出售的外购焰火、鞭炮C、汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车D、服装厂销售自己使用过的小轿车标准答案：A解析：得分： 02. (单选题)某商业零售企业为增值税小规模纳税人。

2015年9月购进货物12000元，取得普通发票；本月销售货物取得零售收入共计158080元。

该企业9月应缴纳的增值税为（）。

(本题2.0分)A、4604.27B、3478.06C、5478.06D、5914.95标准答案：A解析：得分： 03. (单选题) 土地增值税的纳税义务人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。

(本题2.0分)A、5%B、5%以内C、10%D、10%以内标准答案：D解析：得分： 04. (单选题) 某公司进口一批货物，海关于2014年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。

海关应征收关税滞纳金（）万元。

(本题2.0分)A、2.75B、3C、6.5D、6.75标准答案：B解析：得分： 25. (单选题).根据相关规定，下列选项中，属于资源税征税范围的有（）。

(本题2.0分)A、人造石油B、洗煤C、铁矿石D、.食盐标准答案：C解析：得分： 26. (单选题) 法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果转让的房屋坐落地与经营所在地不一致，纳税地点是（）。

(本题2.0分)A、总机构所在地B、房地产坐落地C、生产经营所在地D、办理房地产过户手续所在地标准答案：B解析：得分： 27. (单选题) 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

(本题2.0分)A、营利性医疗机构自用的土地B、公园内附照相馆使用的土地C、生产企业使用海关部门的免税土地D、公安机关无偿使用铁路企业的应税土地标准答案：D解析：得分： 08. (判断题)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征城建税及教育费附加。