时代光华《税务改革对企业税务利润的影响及应对》课后测试答案

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恭喜您顺利通过考试！单选题1. 《劳动合同法》中的“三性”工作岗位不包括：√A临时性B辅助性C替代性D季节性正确答案： D2. 税制改革后，企业的员工成本不包括：√A福利费B个税C社保税D违约金正确答案： A3. 考虑到小微企业税率减按50%的20%，企业对税制改革的应对策略是：√A企业专业化B员工合作化C部门公司化D公司部门化正确答案： C4. 我国税务机关改革包括两方面，分别是纳税服务和：√A税务督查B税务突查C税务稽查D税务检查正确答案： C5. 税收专项检查指令性项目不包括：√A接受成品油销售增值税专用发票的企业B房地产业、建筑安装业C资本交易D办理电子、家具、服装产品出口退（免）税的企业正确答案： B6. 下列选项中，不属于税务人的权利的是：√A对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权B陈述与申辩权C依法要求听证的权利D要求税款以各种形式返还的权利正确答案： D判断题7. 房产是公司的重要保值资产，能为企业带来银行贷款。

此种说法：√正确错误正确答案：错误8. 为了节税，企业在资本交易时可以自己进行定价。

此种说法：√正确错误正确答案：错误9. 即使被查者不配合税务机关人员，如果没有局长签字，调查人员也无权采取任何措施。

此种说法：√正确错误正确答案：正确10. 对当事人撕毁税务文书的行为，税务机关完全可以认为是抗税。

此种说法：√正确错误正确答案：错误。

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单选题
1. 税务机关与纳税人出现争议后，法院进行的判决是指：√
A立法
B执法
C司法
D行法
正确答案： C
2. 下列关于税务问题的判断，不正确的是：√
A发票不是唯一的有效凭证，没有发票也可以税前扣除
B经济纠纷越来越朝着有效凭证的方向发展
C出现税务纠纷时需要企业各部门的配合以及律师的指导
D有问题时一定要询问税务专管员或者拨打12366
正确答案： D
3. 关于员工出国考察取得的国外票据，有关合理支出可以税前扣除，税务机关对票据有疑义的：√
A国内取得国外注册会计师牌照的人员不可以提供证明
B税务局可以判定直接补税
C要提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明
D必须出国取得相关证明
正确答案： C
判断题
4. 财政部、税务总局是税法的立法机关。

此种说法：√
正确
错误
正确答案：错误
5. 法院判决书不可以作为合法的扣税凭证。

此种说法：√
正确
错误
正确答案：错误。

税收会计试题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台.取得含税价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。

另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;购进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2.26万元,则该工厂应缴纳的增值税为()万元。

A、0.86B、0.26C、0.18D、1.62正确答案：B2.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是()oA、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证B、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印C、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证正确答案：C3.下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是（）。

A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴C、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税D、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税正确答案：B4.下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是（）0A、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴B、非居民个人取得工资、薪金所得C、居民个人取得房产租赁所得D、居民个人取得的股权投资所得正确答案：A5.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

1. 税务管理的主要目标是什么？A. 增加政府收入B. 促进经济发展C. 确保税收公平D. 提高税收效率2. 税务规划的目的是什么？A. 减少税收负担B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平3. 下列哪项不是税务规划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排收入时间C. 虚构交易减少税收D. 优化资产配置4. 税务登记的主要作用是什么？A. 确认纳税人身份B. 确定纳税义务C. 收集纳税人信息D. 以上都是5. 增值税的征税对象是？A. 商品销售B. 服务提供C. 进口货物D. 以上都是6. 企业所得税的税率通常是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%7. 个人所得税的征收方式是？A. 比例税率B. 累进税率C. 固定税率D. 混合税率8. 税务筹划与税务规避的主要区别在于？A. 合法性B. 风险性C. 复杂性D. 成本9. 税务审计的主要目的是什么？A. 检查纳税申报的准确性B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平10. 税务争议解决的主要方式是？A. 行政复议B. 行政诉讼C. 协商解决D. 以上都是11. 税收优惠政策的主要目的是？A. 促进经济发展B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平12. 税务代理人的主要职责是？A. 代理纳税申报B. 提供税务咨询C. 代表纳税人与税务机关沟通D. 以上都是13. 税务信息化建设的主要目标是？A. 提高税收效率B. 增加税收收入C. 确保税收公平D. 促进经济发展14. 税务风险管理的主要内容是？A. 识别税务风险B. 评估税务风险C. 控制税务风险D. 以上都是15. 税务合规管理的主要目的是？A. 确保纳税申报的准确性B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平16. 税务培训的主要目的是？A. 提高纳税人的税务知识B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平17. 税务咨询的主要内容是？A. 提供税务政策解读B. 提供税务筹划建议C. 提供税务风险评估D. 以上都是18. 税务争议的主要原因是？A. 纳税申报不准确B. 税收政策不明确C. 税务机关执法不公D. 以上都是19. 税务筹划的主要原则是？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 效益性原则D. 以上都是20. 税务风险的主要来源是？A. 税收政策变化B. 纳税申报错误C. 税务机关执法不公D. 以上都是21. 税务合规的主要内容是？A. 遵守税收法律法规B. 准确申报纳税C. 及时缴纳税款D. 以上都是22. 税务筹划的主要方法包括？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排收入时间C. 优化资产配置D. 以上都是23. 税务审计的主要内容是？A. 检查纳税申报的准确性B. 检查纳税人的财务状况C. 检查纳税人的经营活动D. 以上都是24. 税务争议解决的主要程序是？A. 行政复议B. 行政诉讼C. 协商解决D. 以上都是25. 税务合规管理的主要措施是？A. 建立税务合规制度B. 加强税务培训C. 定期进行税务审计D. 以上都是26. 税务筹划的主要风险是？A. 税收政策变化B. 纳税申报错误C. 税务机关执法不公D. 以上都是27. 税务合规管理的主要目标是？A. 确保纳税申报的准确性B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平28. 税务筹划的主要目的是？A. 减少税收负担B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平29. 税务风险管理的主要目标是？A. 识别税务风险B. 评估税务风险C. 控制税务风险D. 以上都是30. 税务合规管理的主要内容是？A. 遵守税收法律法规B. 准确申报纳税C. 及时缴纳税款D. 以上都是31. 税务筹划的主要方法包括？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排收入时间C. 优化资产配置D. 以上都是32. 税务审计的主要内容是？A. 检查纳税申报的准确性B. 检查纳税人的财务状况C. 检查纳税人的经营活动D. 以上都是33. 税务争议解决的主要程序是？A. 行政复议B. 行政诉讼C. 协商解决D. 以上都是34. 税务合规管理的主要措施是？A. 建立税务合规制度B. 加强税务培训C. 定期进行税务审计D. 以上都是35. 税务筹划的主要风险是？A. 税收政策变化B. 纳税申报错误C. 税务机关执法不公D. 以上都是36. 税务合规管理的主要目标是？A. 确保纳税申报的准确性B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平37. 税务筹划的主要目的是？A. 减少税收负担B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平38. 税务风险管理的主要目标是？A. 识别税务风险B. 评估税务风险C. 控制税务风险D. 以上都是39. 税务合规管理的主要内容是？A. 遵守税收法律法规B. 准确申报纳税C. 及时缴纳税款D. 以上都是40. 税务筹划的主要方法包括？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排收入时间C. 优化资产配置D. 以上都是41. 税务审计的主要内容是？A. 检查纳税申报的准确性B. 检查纳税人的财务状况C. 检查纳税人的经营活动D. 以上都是42. 税务争议解决的主要程序是？A. 行政复议B. 行政诉讼C. 协商解决D. 以上都是43. 税务合规管理的主要措施是？A. 建立税务合规制度B. 加强税务培训C. 定期进行税务审计D. 以上都是44. 税务筹划的主要风险是？A. 税收政策变化B. 纳税申报错误C. 税务机关执法不公D. 以上都是45. 税务合规管理的主要目标是？A. 确保纳税申报的准确性B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平46. 税务筹划的主要目的是？A. 减少税收负担B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平47. 税务风险管理的主要目标是？A. 识别税务风险B. 评估税务风险C. 控制税务风险D. 以上都是48. 税务合规管理的主要内容是？A. 遵守税收法律法规B. 准确申报纳税C. 及时缴纳税款D. 以上都是49. 税务筹划的主要方法包括？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排收入时间C. 优化资产配置D. 以上都是50. 税务审计的主要内容是？A. 检查纳税申报的准确性B. 检查纳税人的财务状况C. 检查纳税人的经营活动D. 以上都是51. 税务争议解决的主要程序是？A. 行政复议B. 行政诉讼C. 协商解决D. 以上都是52. 税务合规管理的主要措施是？A. 建立税务合规制度B. 加强税务培训C. 定期进行税务审计D. 以上都是53. 税务筹划的主要风险是？A. 税收政策变化B. 纳税申报错误C. 税务机关执法不公D. 以上都是54. 税务合规管理的主要目标是？A. 确保纳税申报的准确性B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平55. 税务筹划的主要目的是？A. 减少税收负担B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平56. 税务风险管理的主要目标是？A. 识别税务风险B. 评估税务风险C. 控制税务风险D. 以上都是57. 税务合规管理的主要内容是？A. 遵守税收法律法规B. 准确申报纳税C. 及时缴纳税款D. 以上都是58. 税务筹划的主要方法包括？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排收入时间C. 优化资产配置D. 以上都是59. 税务审计的主要内容是？A. 检查纳税申报的准确性B. 检查纳税人的财务状况C. 检查纳税人的经营活动D. 以上都是60. 税务争议解决的主要程序是？A. 行政复议B. 行政诉讼C. 协商解决D. 以上都是61. 税务合规管理的主要措施是？A. 建立税务合规制度B. 加强税务培训C. 定期进行税务审计D. 以上都是62. 税务筹划的主要风险是？A. 税收政策变化B. 纳税申报错误C. 税务机关执法不公D. 以上都是63. 税务合规管理的主要目标是？A. 确保纳税申报的准确性B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平64. 税务筹划的主要目的是？A. 减少税收负担B. 增加税收收入C. 提高税收效率D. 确保税收公平答案：1. C2. A3. C4. D5. D6. C7. B8. A9. A10. D11. A12. D13. A14. D15. A16. A17. D18. D19. D20. D21. D22. D23. D24. D25. D26. D27. A28. A29. D30. D31. D32. D33. D34. D35. D36. A37. A38. D39. D40. D41. D42. D43. D44. D45. A46. A47. D48. D49. D50. D51. D52. D53. D54. A55. A56. D57. D58. D59. D60. D61. D62. D63. A64. A。

2023年税务干部业务能力升级测试大比武数字人事两测专业能力-纳税服务知识题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。

A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系B.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及E.但可以课及V部分2.下列各项中，应计入产品成本的是()。

A.固定资产报废净损失B.支付的矿产资源补偿费C.预计产品质量保证损失D.基本生产车间设备计提的折旧费3.2022年3月，欣欣公司(小微企业)购人一台单位价值为1620万元的机器。

该公司选择适用中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策，则该项固定资产在前3年企业所得税税前可以扣除的累计折旧额是( ) 。

A.162万元B.486万元C.459万元D.990万元4.《诗经·大雅·民劳》中曰：“民亦劳止，汔可小康。

”其意是讲，老百姓终日劳作不止，最大的希望就是过上小康生活。

现阶段，我国已经初步实现了小康，并正在为建设更高水平的小康社会而奋斗。

下列对我国现阶段的小康水平认识正确的是______。

A.只是在经济上实现全面小康B.是低水平、不全面、发展不平衡的小康C.已经实现全面小康，只是水平仍比较低D.是少数人的小康，多数人还处于贫困状态5.企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是()。

A.借记“资产减值损失”科目贷记“坏账准备”科目B.借记“管理费用”科目贷记“应收账款”科目C.借记“坏账准备”科目贷记“应收账款”科目D.借记“坏账准备”科目贷记“资产减值损失”科目6.按照《纳税服务投诉管理办法》的规定，下列各项中，属于侵害纳税人合法权益的投诉的是( ) 。

1. 企业所得税的税率通常是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%2. 增值税的基本税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%3. 企业可以通过哪种方式减少应纳税所得额？A. 增加固定资产投资B. 提高员工工资C. 增加研发投入D. 减少销售收入4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元5. 企业购买固定资产可以享受哪种税收优惠？A. 减免企业所得税B. 加速折旧C. 免征增值税D. 减免个人所得税6. 企业发生的公益性捐赠可以在税前扣除的比例是多少？A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%7. 企业所得税的预缴方式有哪些？A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按半年预缴8. 企业发生的业务招待费在税前扣除的比例是多少？A. 2%B. 5%C. 10%D. 15%9. 企业所得税的汇算清缴期限是多久？A. 3个月B. 6个月C. 9个月D. 12个月10. 企业发生的广告费和业务宣传费在税前扣除的比例是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%11. 企业所得税的纳税义务人包括哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有企业12. 企业所得税的纳税地点是哪里？A. 企业注册地B. 企业经营地C. 企业总部所在地D. 企业主要收入来源地13. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年14. 企业所得税的纳税申报方式有哪些？A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 邮件申报15. 企业所得税的纳税调整项目包括哪些？A. 收入调整B. 成本调整C. 费用调整D. 所有以上16. 企业所得税的纳税优惠政策包括哪些？A. 减免税B. 税率优惠C. 税前扣除D. 所有以上17. 企业所得税的纳税申报表包括哪些内容？A. 收入B. 成本C. 费用D. 所有以上18. 企业所得税的纳税申报期限是多久？A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 4个月19. 企业所得税的纳税申报流程包括哪些步骤？A. 填写申报表B. 提交申报表C. 缴纳税款D. 所有以上20. 企业所得税的纳税申报错误如何处理？A. 自行更正B. 申请更正C. 税务机关更正D. 不予更正21. 企业所得税的纳税申报逾期如何处理？A. 加收滞纳金B. 罚款C. 不予受理D. 所有以上22. 企业所得税的纳税申报资料包括哪些？A. 财务报表B. 税务登记证C. 营业执照D. 所有以上23. 企业所得税的纳税申报审核包括哪些内容？A. 资料审核B. 现场审核C. 抽查审核D. 所有以上24. 企业所得税的纳税申报审核流程包括哪些步骤？A. 提交资料B. 审核资料C. 出具审核意见D. 所有以上25. 企业所得税的纳税申报审核结果如何处理？A. 接受B. 拒绝C. 要求补充资料D. 所有以上26. 企业所得税的纳税申报审核期限是多久？A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 4个月27. 企业所得税的纳税申报审核错误如何处理？A. 自行更正B. 申请更正C. 税务机关更正D. 不予更正28. 企业所得税的纳税申报审核逾期如何处理？A. 加收滞纳金B. 罚款C. 不予受理D. 所有以上29. 企业所得税的纳税申报审核资料包括哪些？A. 财务报表B. 税务登记证C. 营业执照D. 所有以上30. 企业所得税的纳税申报审核审核包括哪些内容？A. 资料审核B. 现场审核C. 抽查审核D. 所有以上31. 企业所得税的纳税申报审核审核流程包括哪些步骤？A. 提交资料B. 审核资料C. 出具审核意见D. 所有以上32. 企业所得税的纳税申报审核审核结果如何处理？A. 接受B. 拒绝C. 要求补充资料D. 所有以上33. 企业所得税的纳税申报审核审核期限是多久？A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 4个月34. 企业所得税的纳税申报审核审核错误如何处理？A. 自行更正B. 申请更正C. 税务机关更正D. 不予更正35. 企业所得税的纳税申报审核审核逾期如何处理？A. 加收滞纳金B. 罚款C. 不予受理D. 所有以上36. 企业所得税的纳税申报审核审核资料包括哪些？A. 财务报表B. 税务登记证C. 营业执照D. 所有以上37. 企业所得税的纳税申报审核审核审核包括哪些内容？A. 资料审核B. 现场审核C. 抽查审核D. 所有以上38. 企业所得税的纳税申报审核审核审核流程包括哪些步骤？A. 提交资料B. 审核资料C. 出具审核意见D. 所有以上39. 企业所得税的纳税申报审核审核审核结果如何处理？A. 接受B. 拒绝C. 要求补充资料D. 所有以上40. 企业所得税的纳税申报审核审核审核期限是多久？A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 4个月41. 企业所得税的纳税申报审核审核审核错误如何处理？A. 自行更正B. 申请更正C. 税务机关更正D. 不予更正42. 企业所得税的纳税申报审核审核审核逾期如何处理？A. 加收滞纳金B. 罚款C. 不予受理D. 所有以上43. 企业所得税的纳税申报审核审核审核资料包括哪些？A. 财务报表B. 税务登记证C. 营业执照D. 所有以上44. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核包括哪些内容？A. 资料审核B. 现场审核C. 抽查审核D. 所有以上45. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核流程包括哪些步骤？A. 提交资料B. 审核资料C. 出具审核意见D. 所有以上46. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核结果如何处理？A. 接受B. 拒绝C. 要求补充资料D. 所有以上47. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核期限是多久？A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 4个月48. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核错误如何处理？A. 自行更正B. 申请更正C. 税务机关更正D. 不予更正49. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核逾期如何处理？A. 加收滞纳金B. 罚款C. 不予受理D. 所有以上50. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核资料包括哪些？A. 财务报表B. 税务登记证C. 营业执照D. 所有以上51. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核审核包括哪些内容？A. 资料审核B. 现场审核C. 抽查审核D. 所有以上52. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核审核流程包括哪些步骤？A. 提交资料B. 审核资料C. 出具审核意见D. 所有以上53. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核审核结果如何处理？A. 接受B. 拒绝C. 要求补充资料D. 所有以上54. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核审核期限是多久？A. 1个月B. 2个月C. 3个月D. 4个月55. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核审核错误如何处理？A. 自行更正B. 申请更正C. 税务机关更正D. 不予更正56. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核审核逾期如何处理？A. 加收滞纳金B. 罚款C. 不予受理D. 所有以上57. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核审核资料包括哪些？A. 财务报表B. 税务登记证C. 营业执照D. 所有以上58. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核审核审核包括哪些内容？A. 资料审核B. 现场审核C. 抽查审核D. 所有以上59. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核审核审核流程包括哪些步骤？A. 提交资料B. 审核资料C. 出具审核意见D. 所有以上60. 企业所得税的纳税申报审核审核审核审核审核审核结果如何处理？A. 接受B. 拒绝C. 要求补充资料D. 所有以上答案：1. C3. C4. B5. B6. B7. B8. B9. A10. C11. D12. A13. D14. A15. D16. D17. D18. C19. D20. B21. D22. D23. D24. D25. D26. C27. B28. D29. D30. D31. D32. D33. C34. B35. D36. D37. D38. D39. D40. C41. B42. D43. D44. D45. D46. D47. C48. B49. D50. D51. D53. D54. C55. B56. D57. D58. D59. D60. D。

P12-P14单选DACCA CBCAB多选ABC ABCD ACD ABCD BCD ABCD BCD AB CD ABCD判断题正确的为R 错误的为WR W R W R W R W W RP42-P44单选BCDCD BBDCB CA多选ABC AD BCD ABC BC ABCD ABCD ACD ABCD D BD AB CD AC CD判断题R R W R W W W W W RP63-P65单选DCBDD CABAD多选ABD CD AC ABD ACD AD ABCD BD BC BD判断题W W R W R R W R R WP82-P84单选DDDBD DCB多选BCD ABC BC AB AB AC AD AD BD判断题W W W W W W W W W RP99单选CCBCD多选ABCD ABC BC ACD ACD判断题W R W W WP151-P154单选CCCDA DABBD多选ABD AB BCD ABCD AC ABCDE ABCDE ABCDE ABCDE ABC AC BC判断题W R R R R R R W W R计算题1会计利润=260+1-256.5=4.5当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=4.5+3+0.5=8当期所得税费用=8*25%=22题不做308年年末会计利润=400当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=400+80=480长期待摊费用账面价值=0 长期待摊费用计税基础=80资产账面价值<计税基础产生可抵扣暂时性差异80，会形成递延所得税资产20当期所得税费用=当期应纳税所得额*25%=480*25%=120递延所得税费用=-20借：所得税费用-当期所得税费用120贷：应交税费-应交所得税120借：递延所得税资产20贷：所得税费用-递延所得税费用204会计利润=960-357-52.8-12-10-195.4-38=294.8当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=294.8+10+15.2=320当期所得税费用=320*25%=805会计利润=1170000公益救灾性捐赠限额=1170000*12%=140400 需调增3000000-140400=2859600当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=1170000+30000+2859600=4059600当期所得税费用=4059600*25%=101490062003年会计利润=5000000管理用设备账面价值=2700000 计税基础=2454545.45产生了应纳税暂时性差异245454.55 递延所得税负债245454.55*33%=81000借：所得税费用-递延所得税费用81000贷：递延所得税负债81000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-245454.55=4754545.45当期所得税费用=4754545.45*33%=1569000借：所得税费用-当期所得税费用1569000贷：应交税费-应交所得税15690002004年会计利润=5000000管理用设备账面价值=2400000 计税基础=1963636.36产生应纳税暂时性差异436363.64 递延所得税负债436363.64*33%=144000年初应纳税暂时性差异245454.55 年初递延所得税负债245454.55*33%=81000 递延所得税负债增加144000-81000=63000借：所得税费用-递延所得税费用63000贷：递延所得税负债63000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-190909.09=4809090.91当期所得税费用=4809090.91*33%=1587000借：所得税费用-当期所得税费用1587000贷：应交税费-应交所得税15870002005年会计利润=5000000管理用设备账面价值=2100000 计税基础=1527272.73产生应纳税暂时性差异572727.27 递延所得税负债436363.64*33%=189000年初应纳税暂时性差异436363.64 年初递延所得税负债436363.64*33%=144000 递延所得税负债增加189000-144000=45000借：所得税费用-递延所得税费用45000贷：递延所得税负债45000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-136363.63=4863636.37当期所得税费用=4863636.37*33%=1605000借：所得税费用-当期所得税费用1605000贷：应交税费-应交所得税16050002006年会计利润=5000000管理用设备账面价值=1800000 计税基础=1145454.55年初应纳税暂时性差异572727.27 年初递延所得税负债572727.27*33%=189000 递延所得税负债增加216000-189000=27000借：所得税费用-递延所得税费用27000贷：递延所得税负债27000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-81818.18=4918181.82当期所得税费用=4918181.82*33%=1623000借：所得税费用-当期所得税费用1623000贷：应交税费-应交所得税16230002007年会计利润=10000000管理用设备账面价值=1500000 计税基础=818181.82产生应纳税暂时性差异681818.18 递延所得税负债681818.18*33%=225000年初应纳税暂时性差异654545.45 年初递延所得税负债654545.45*33%=216000 递延所得税负债增加225000-216000=9000借：所得税费用-递延所得税费用9000贷：递延所得税负债9000当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000-27272.73=9972727.27当期所得税费用=9972727.27*33%=3291000借：所得税费用-当期所得税费用3291000贷：应交税费-应交所得税32910002008年会计利润=10000000管理用设备账面价值=1200000 计税基础=545454.55产生应纳税暂时性差异654545.45 递延所得税负债654545.45*25%=163636.36 年初应纳税暂时性差异681818.18 年初递延所得税负债681818.18*33%=225000 递延所得税负债减少163636.36-225000=-61363.64借：递延所得税负债61363.64贷：所得税费用-递延所得税费用61363.64当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+27272.73=10027272.73 当期所得税费用=10027272.73*25%=2506818.18借：所得税费用-当期所得税费用2506818.18贷：应交税费-应交所得税2506818.182009年会计利润=10000000管理用设备账面价值=900000 计税基础=327272.73产生应纳税暂时性差异572727.27 递延所得税负债572727.27*25%=143181.82 年初应纳税暂时性差异654545.45 年初递延所得税负债654545.45*25%=163636.36 递延所得税负债减少143181.82-163636.36=-20454.54借：递延所得税负债20454.54贷：所得税费用-递延所得税费用20454.54当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+81818.18=10081818.18 当期所得税费用=10081818.18*25%=2520454.55借：所得税费用-当期所得税费用2520454.55贷：应交税费-应交所得税2520454.552010年会计利润=10000000管理用设备账面价值=600000 计税基础=163636.36年初应纳税暂时性差异572727.27 年初递延所得税负债572727.27*25%=143181.82 递延所得税负债减少109090.91-143181.82=-34090.91借：递延所得税负债34090.91贷：所得税费用-递延所得税费用34090.91当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+136363.63=10136363.63 当期所得税费用=10136363.63*25%=2534090.91借：所得税费用-当期所得税费用2534090.91贷：应交税费-应交所得税2534090.912011年会计利润=10000000管理用设备账面价值=300000 计税基础=54545.45产生应纳税暂时性差异245454.55 递延所得税负债245454.55*25%=61363.64 年初应纳税暂时性差异436363.64 年初递延所得税负债436363.64*25%=109090.91 递延所得税负债减少61363.64-109090.91=-47727.27借：递延所得税负债47727.27贷：所得税费用-递延所得税费用47727.27当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+190909.09=10190909.09 当期所得税费用=10190909.09*25%=2547727.27借：所得税费用-当期所得税费用2547727.27贷：应交税费-应交所得税2547727.272012年会计利润=10000000管理用设备账面价值=0 计税基础=0产生应纳税暂时性差异0 递延所得税负债0*25%=0年初应纳税暂时性差异245454.55 年初递延所得税负债245454.55*25%=61363.64 递延所得税负债减少0-61363.64=-61363.64借：递延所得税负债61363.64贷：所得税费用-递延所得税费用61363.64当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+245454.55=10245454.55 当期所得税费用=10245454.55*25%=2561363.64借：所得税费用-当期所得税费用2561363.64贷：应交税费-应交所得税2561363.64P173-P175单选ACACA ABBDC BD多选ABCD AD ABCD BCD BCD ABD AB ABC ABCD BD判断题W W W W W R W R R W\P191-P193单选CBCCC DBADD多选CD ABD ABCD ABD AB ACD ABD ABCD CD ACD判断题W R W R W W W W W RP207-P208单选DBCDC CCA多选BC ACD ACD ACD AB BC ACD判断题R W W W W W R RP230-P233单选DACDA ABBCB BC多选ABCD ABD ABC ABCD AB ABCD ABCD ABC ACD AC ABD AD BCD AD ABC判断题W W R R W W R R W R W W W W W。

税务改革对企业税务利润的影响及应对一、税制改革的动态及影响1.税制改革动态BD15056_ 上海营业税改征增值税税制改革是2019全国两会的重中之重，这与人们的日常生活及企业发展有密切关系。

上海营业税改征增值税试点方案如下：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。

租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。

针对这一改革，有三方面问题需要思考：第一，这种改革在全国推行势在必行，会使一些产业产生很大变化。

以交通运输业为例，大量企业出现税负增加情况。

比如，一些小公司没法取得增值税发票，就没有抵扣联，所以就变成满额的11%，对小企业产生了相当大的影响。

由于小公司不是一般纳税人，也就易被采购方排除，因此面临着被洗牌的可能性。

但这种洗牌对大公司有很大好处，因为他们有强大的抵扣联。

同时，在改革过程中能够看到一些信号，比如有形动产的租赁是房地产实行增值税的前兆，税务改革不应简单地计算具体数字，而应从高层面看到这种变化对产业的影响。

虽然在改革当中有增有减，但是整个增值税体系会发生很大变化，为此，每个人都要有清醒的认识。

第二，明晰这种改革对企业利润的影响，算账比政策本身重要得多。

比如，企业财务要清楚增加增值税发票对企业成本的影响，并明晰这种改革出现的挑战和风险。

第三，对于未包含在这次改革中的行业来说，其发展趋势也是一样的。

虽然税务总局下达了统一的税务政策，但各地都有不同的政策。

文件下达当中有很多不对的地方，各企业应学会应对，简单方式就是大致测算其影响数额，没必要自己去搞政策。

BD15056_ 六项税制改革六项税制改革的内容为：完善增值税制度、推进营业税改征增值税试点；健全消费税制度，促进节能减排和引导合理消费；进一步推进资源税改革，促进资源节约和环境保护；研究制定房产保有、交易环节税收改革方案，稳步推进房产税改革试点；推进城市建设维护税改革；深化环境保护税费改革。

税务学测试题正文：一、选择题1. 下列哪个是税务行政复议之一的环节？A. 社会调查B. 司法程序C. 行政处理D. 行政审查2. 个人所得税法规定，下列哪种收入属于劳动报酬？A. 股息收入B. 工薪收入C. 房屋出租收入D. 股权转让收入3. 税收优惠政策是指国家对于特定行业、企业或个人给予的减税等优惠政策。

下列哪种税收优惠政策属于财产税方面的？A. 投资抵扣政策B. 出口退税政策C. 增值税小规模纳税人政策D. 土地增值税减免政策4. 增值税是以对外投资收益作为征税对象的一种税种。

A. 正确B. 错误5. 下列哪个不属于税务机关的职权范围？A. 征收税款B. 开具税务登记证书C. 检查纳税申报情况D. 依法公开征税信息二、简答题1. 请简要说明税务审计的意义及作用。

2. 请解释增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及适用条件。

3. 简要介绍个人所得税法中的免税额和扣除项的概念及计算方法。

4. 解释税法有追溯力的含义。

5. 简要阐述税收征收的基本原则，并列举其中的三项原则。

三、问题分析题某公司在2019年度的增值税申报中发现了一笔误申报的销项税额。

请分析该公司如何进行更正，并说明相关法律依据。

四、综合题某纳税人有以下两种收入：A公司分红收入10万元，个人劳动报酬收入6万元。

请计算该纳税人应缴纳的个人所得税，并说明计算过程和相关税法依据。

五、案例分析题某企业在一次税务稽查中被发现存在虚开发票的违法行为，请分析该企业可能面临的法律责任，并说明相关法律依据。

六、论述题请论述税收合规在企业经营中的重要性，并提出相应建议。

（正文结束）。