审计督察制度(试行)徐1212

审计人员监督检查制度范本一、总则第一条为规范审计人员监督检查行为，保障审计人员监督检查工作的有效实施，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《中国内部审计准则》等法律法规，结合公司实际，制定本制度。

第二条本制度所称审计人员监督检查，是指审计人员对公司内部经济活动、内部控制体系建立健全和执行情况的监督检查活动。

第三条审计人员监督检查应遵循独立、客观、公正、全面的原则，确保审计工作的真实、合法和有效。

二、审计人员职责第四条审计人员的主要职责包括：（一）对公司内部机构的内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行审计；（二）审计会计资料和财务收支的合法性、合规性、真实性和完整性；（三）协助公司建立健全反舞弊机制；（四）定期向审计委员会报告审计情况；（五）完成董事会交代的其他审计任务。

三、审计工作范围第五条审计人员的工作范围主要包括：（一）检查公司内部机构的内部控制制度的完整性、合理性和有效性；（二）审计会计资料和财务收支的合法性、合规性、真实性和完整性；（三）评估公司经营活动的风险，提出改进建议；（四）检查公司资产保值增值情况；（五）检查公司内部管理制度的执行情况；（六）其他与公司内部控制和财务收支有关的审计工作。

四、审计工作程序第六条审计人员应按照以下程序开展审计工作：（一）制定审计计划，明确审计目标、范围和重点；（二）组成审计组，对审计人员进行分工；（三）开展现场审计，收集审计证据；（四）分析审计证据，评估内部控制的有效性，发现问题和风险；（五）提出审计意见和建议，与被审计单位进行沟通；（六）编制审计报告，提交审计委员会；（七）跟踪审计意见和建议的整改情况，确保问题得到有效解决。

五、审计人员权限第七条审计人员在执行审计任务时，享有以下权限：（一）要求被审计单位提供相关资料和文件；（二）审核经营管理的报表和凭证；（三）检查计算机系统和电子数据；（四）参加有关会议；（五）向被审计单位提出询问和质疑；（六）其他必要的审计权限。

内部审计督察工作制度第一章总则第一条审计监察部是服务于公司整体经营、管理、发展战略目标的部门，工作重点在于防范公司经营风险，规范公司管理，提高公司运营效率，通过内部审计督察工作，促进公司员工在公司制度规定的授权范围内自觉的履行工作职责，披露公司营运管理中的隐患及重大违规违纪失职现象，分析问题产生的原因并提出建议，完善和强化内部控制制度，保证公司财产安全、完整，促进企业高效安全发展。

第二条本制度适用于公司及所属子（分）公司（以下简称“公司”）、各工程项目开展的内部审计督查活动。

第三条本制度所称内部审计是指审计部门依据国家有关法律、法规和本公司相关制度的规定，对本公司各内部机构的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种检查、评价活动。

第二章审计管理规范第四条公司设立审计监察部，在公司董事长的直接领导下，负责公司范围内的内部审计事项，直接对董事长负责并报告工作。

第五条审计部在工作中依照国家法律、法规和公司规章制度独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉。

第六条审计部应配备具有专业知识的审计人员，必要时可调用其他部门相关人员或协议外聘专家和相关技术人员为内部审计提供服务，由公司承担该外聘人员的合理报酬及相关费用。

第七条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。

第八条内部审计实行回避制度，与所审计项目有牵连或亲属关系的人员不得参与相关事项的内审工作。

第九条内部审计人员应提高自身素质，加强业务学习，并按规定定期参加专业后续教育。

第十条公司相关部门及人员，应将公司的经营规划、财务计划、会计报表及其它相关资料按照审计监察部要求及时提供给审计人员，保证其充分掌握所需信息。

审计人员按照法律、法规和公司相关制度的要求承担保密责任。

第十一条审计监察部根据职能要求，主要履行下列职责：（一）对公司内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行检查和评估；（二）对公司会计资料以及所反映的财务收支及其有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计；（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；（四）每季度向公司董事报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计过程中发现的问题；（五）每个会计年度结束前一个月内向公司董事长提交次年度内部审计工作计划，每个会计年度结束后一个月内向公司董事长提交年度内部审计工作报告；（六）根据公司运作需要，对生产经营及项目建设过程中的重点及敏感问题进行专项检查和审计，及时发现和纠正企业运作过程中的违规、违纪现象，并提出处理建议。

审计督查工作制度审计督查工作制度为确保集团工作计划能确实有效落实到位，改进员工工作作风，提高工作质量和效率，加强各部门的沟通协调，制定本制度：一、审计督查办公室是审计督查工作的职能部门，负责审计督查工作。

二、教育集团审计督查工作的主要任务：紧紧围绕学教育集团中心工作，督促督办，狠抓落实。

积极有效地对集团各部门贯彻落实工作部署，会议决定事项和集团领导交办事项等进行督促、检查、催办、协调和综合反馈。

三、审计督查的主要事项包括：（一）上级指示精神、工作要求和文件要求；（二）校务会、专项工作会等确定的重大决策、重要工作部署和议决事项；（三）集团领导指示、交办的其他事项。

四、审计督查的程序：（一）立项。

凡属教育集团领导批示督查或交办的事项，由督查部门汇集整理材料，提出督查督办意见，呈请教育集团领导批准后，方可立项。

（二）拟办。

对已立项督查的事项均应编号登记，根据内容和分工，由督查部门提出拟办意见，确定办理方式、办理期限，并草拟审计督查函；对专业性强、涉及部门单一的督查事项，由审计督查部门转交指定的承办部门办理；对个别不宜转给有关部门查处或领导明确要求审计督查部门直接办理的事项，由审计督查部门负责办理或牵头组织有关部门共同办理；对业务交叉、涉及几个部门的督查事项，由审计督查部门征得分管领导意见后，由主办部门牵头与协办部门共同办理。

（三）督查通知。

审计督查部门要根据时限要求向承办部门发出《督查督办通知单》或电话通知，提出督查要求，办理时限。

（四）检查催办。

对已转交承办部门的事项，要经常跟踪检查，督促按期办理；对在规定时限内未能办理的，审计督查部门要及时催办，并督促限期办理。

（五）办结反馈。

承办部门办结督查事项后，要及时报告反馈；对上级部门转来或教育集团领导批查的事项，要及时反馈。

对教育集团发展战略和重要工作部署的贯彻落实情况，要写出综合性报告，并做到有分析、有建议；对情况复杂一时难以办结的，要及时报告办理的进展情况，并作出相应说明。

万家园控股集团审计督查暂行规定第一章总则第一条为了充分发挥审计督察职能，加强对控股集团公司及下属部门的管理与监督，进一步提高经济效益和管理水平，结合实际，特制定本制度。

第二章遵循原则第二条集团利益至上的原则：任何损坏集团利益的，给集团带来不良影响的行为，审计督察中心应立即制止；并视情况进行审计督察。

第三条真实再现的原则：认真细致全面的审计督察工作，使真实情况再现，以便公正的处理。

第四条客观公正的原则：任何审计督察之后的处理要考虑到当时的客观实际情况，不能臆断主观脱离实际。

第五条承担责任的原则：对审计督察的结果审计督察人员要勇于承担相应责任。

第三章审计督察人员的基本素质要求第六条具有正直、诚实、无私、无畏、认真、细致、果断的思想品质。

第七条有较强的洞察和分析问题的能力，口头和文字表达能力，组织协调能力。

第八条具有财会审计、房地产、旅游开发及管理，商业，工业等较全面的专业知识。

第九条审计督察人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：一、依法审计。

二、廉洁奉公。

三、忠于职守。

四、客观公正。

五、保守秘密。

第四章审计督察机构与职权第十条审计督察中心，负责控股集团的内部审计督察工作，直接对董事会负责，受董事长领导，代表董事会，监审各公司运营管理活动的合法、合规情况。

第十一条审计督察中心根据集团事业特点，设立旅游、房地产，商业产业审计及综合审计，并设立举报箱及网络邮箱，收集审计督察的相关信息。

第十二条根据审计工作的需要，集团可以委托集团内外的相关人员参与某项审计工作。

受委托的人员在工作期间与集团正式审计人员享有同等职权。

第十三条审计督察中心的主要职权：一、调审或现场审查集团各下属部门的实物、财务、经营计划、会计凭证、账簿、报表、合同、预算、决算及分配方案等，并可查询相关的文件资料。

二、对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等。

三、参加审计督察中心认为有必要的各种会议。

审计督查管理制度为了加强公司各项收入、支出的合法性、合理性审计、核查，确保各项收支账实相符，手续齐全，数额准确，保证正确确认工程施工量、工程质量达到既定的行业标准，确保公司的各项规章制度及管理规定有效执行，确保公司安排的各项工作能按时、按质、按量完成，快速推动公司廉政建设和规范化建设，特制定本制度。

1、根据公司业务的实际情况，核查所有的收入是否入账，是否有漏收的情况存在；入账收入的数额是否准确，即账面收入数与实际发生的收入数是否相符；收入入账的时间是否及时。

各项支出的理由是否充分，手续是否齐全，数额是否准确，取得的原始凭证是否符合财务规定，是否符合公司的规章制度。

2、公司工作人员，特别是财务人员是否按照《会计法》、财务准则、公司的财务制度履行日常工作，是否有违法、违规、违纪现象。

第条根据工程实际发生情况以及施工现场管理人员的签证，依据工程承包合同，现场对工程的施工量进行抽查或全面检查核实。

根据合同约定，参照国家及行业标准，对工程使用材料、构件，工程质量进行跟踪检查。

3、工程竣工后，依据工程承包合同，实际发生的工程以及施工现场管理人员的签证，按照国家及行业标准，对施工单位的决算金额进行认真的审核，并将审计结果及时报总经办及相关领导。

4、及时整理总结审计工作，并形成书面报告或报表上报有关部门及领导。

5、督查公司日常安排各项工作的执行与完成情况，根据公司工作安排情况，督查相关部门及责任人是否按规定时间，完成规定的工作内容，是否符合规定要求。

6、督查公司的各项规章制度、管理规定、《员工手册》内容的执行情况，以公司制定的各项规章制度、管理规定、《员工手册》为依据，定期或随机检查员工在工作中的执行与遵守情况，并对违规人员的违规行为果断、公正作出处理。

督查公司各岗位的工作计划及计划完成情况；督查市场巡查所发现问题的解决与完成情况，各项营销活动的督察。

7、审计督查人员有权在授权范围内调阅、查看公司与审计督查工作相关的合同、文件、资料、图纸、规章制度、会计统计报表、会计凭证等，并根据工作需要留存复印件。

审计督察制度（试行）第一章总则第一条为规范集团经营管理，加强内部控制和审计监督，发挥内部审计督察在维护集团合法权益、改善经营管理、提高经济效益中的作用，根据有关法律法规，结合集团实际情况，制定本制度。

第二条内部审计督察制度是指运用审计督察方法，对被审计督察单位的财务收支、经营管理以及与财务收支、经营管理有关的人员与经济活动，实施监督、评价与服务，以维护企业利益为目的的内部管理程序与规则。

第三条本制度是集团内部审计督察工作的基本管理制度是集团开展内部审计督察工作的标准和依据。

第四条本制度适用于集团及下属单位（各城市公司、项目公司）及相关人员的各类审计督察工作。

第二章机构与人员第五条审计督察部是集团内部审计督察工作的常设机构，按专业要求设置审计督察部，负责审计督察具体工作。

第六条审计督察部在集团总裁直接领导下，依照国家政策、法律、法规以及集团有关规定,对集团及下属单位进行审计督察，直接对集团总裁负责。

第七条审计督察部与其他职能部门保持相对独立性，在工作中审计督察工作依据国家有关法律、法规、集团有关制度、集团总裁指令独立行使审计督察权,不受其他部门或个人的干涉，所有审计督察人员采用归属地派驻机构形式成立归属地审计部开展审计督察工作，人员编制归集团总部直接管理。

派驻特殊事项明确规定如下：1、驻地审计部人员的工作任务安排布置由集团总部下达，日常行政管理及费用报销、考勤管理审批权限划归集团总部，属地项目公司根据OA审批结果负责受理审批结果的落实（如：考勤报表的核对提交、资产的配置申领、出差车辆安排及票务预定购买等日常工作事项）。

2、驻地审计部人员的费用报销呈报集团OA审批，属地项目公司根据审批意见负责受理审批结果的核实和落实，报销费用采取属地列支的形式直接计入属地项目公司成本，票据由属地项目公司财务复核。

第八条审计督察人员应具备以下条件：1、遵守职业道德：恪守独立、客观、公正原则；坚持原则、廉洁奉公、忠于职守、保守秘密；保持应有的职业谨慎；2、具备专业胜任能力：熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度；通晓审计督察原理与操作技能，掌握内部审计督察准则、程序与技术；熟悉本行业、本集团及下属单位的标准、制度与流程；熟悉集团及下属单位与内部审计督察密切相关的业务活动；具有较强的管理水平，具备较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、沟通表达能力。

审计督察工作制度范本简报审计督察工作制度是保障审计工作质量、提高审计工作效率的重要手段，对于规范审计行为、防范审计风险具有重要作用。

本文将简要介绍一种审计督察工作制度范本，以供参考。

一、审计督察工作制度范本概述本审计督察工作制度范本共分为五章，分别为总则、组织机构、督察内容、督察程序和附则。

制度范本主要依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于进一步加强审计工作的意见》等法律法规制定，适用于各级审计机关和审计机构。

二、组织机构第二章明确了审计督察工作的组织机构。

审计督察工作在审计机关主要负责人的领导下开展，设立审计督察办公室，负责组织、协调和实施审计督察工作。

审计督察办公室设督察长一名，由审计机关负责人担任，负责审计督察工作的全面领导；设督察员若干名，负责具体实施审计督察工作。

三、督察内容第三章明确了审计督察工作的内容。

审计督察工作主要包括以下几个方面：（一）审计计划的执行情况；（二）审计程序的合法性和规范性；（三）审计证据的充分性和适当性；（四）审计结论的准确性和公正性；（五）审计整改措施的落实情况和效果；（六）审计人员的行为规范和职业道德；（七）其他需要审计督察的事项。

四、督察程序第四章明确了审计督察工作的程序。

审计督察程序主要包括以下几个环节：（一）审计督察计划的制定；（二）审计督察任务的分配；（三）审计督察工作的实施；（四）审计督察结果的反馈；（五）审计督察问题的整改；（六）审计督察工作的总结。

五、附则第五章明确了审计督察工作制度范本的解释权和施行日期。

本制度范本自发布之日起施行，如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充。

总之，本审计督察工作制度范本旨在通过建立健全审计督察机制，确保审计工作依法、规范、高效进行，为审计工作提供有力保障。

希望各级审计机关和审计机构参照执行，共同提高审计工作质量，为经济社会发展发挥更大的作用。

审计督察管理制度一、绪论审计督察是国家监督和管理的重要手段，是保障国家利益、维护国家安全的重要工作。

审计督察管理制度的建立和完善，对于加强国家监督管理，提高国家治理水平具有重要意义。

本文将结合当前社会实际情况，从审计督察管理体制的设计、运作机制的建立、人员能力的提升等方面，对审计督察管理制度进行探讨和研究。

二、审计督察管理制度的设计1. 机构设置（1）独立性设置。

审计督察机构应当独立于行政机关，并直接对国家最高权力机关负责。

审计督察机构的领导人员及员工应当独立行使审计督察职权，不受行政机关及其领导人员的干预。

（2）专业性设置。

审计督察机构应当设置专业审计、监察、法律、财务等部门，以保证对不同领域的审计督察工作进行专业、全面的监督和检查。

2. 职责分工（1）审计职责。

审计机构应当负责对国家机关、企事业单位的财务收支情况，行政机关政府财政收支的合规性、经济效益、社会效益等情况进行审计，发现问题并提出改进意见。

（2）督察职责。

督察机构应当负责对国家机关、企事业单位的行政行为、公共服务、社会管理等方面的工作进行督察，及时发现并查处违法违规行为。

3. 责任追究（1）审计追责。

对于审计发现的问题，审计机构应当及时向有关部门通报，对责任人进行追责，确保审计工作发挥实际效果。

（2）督察问责。

督察机构对发现的违法违规行为，要及时查处并对相关责任人进行严肃追责，形成强有力的震慑力。

三、审计督察管理制度的运作机制1. 工作流程（1）信息获取。

审计督察机构应当依法收集、整理、分析有关领域的信息资料，形成审计督察工作的依据。

（2）工作调查。

审计督察机构应当依法开展现场审计、督察工作，了解情况、梳理问题。

（3）问题反馈。

审计督察机构应当及时向有关部门反馈审计督察情况及查处结果，以便及时采取相应措施。

2. 协作机制（1）内部协作。

审计督察机构内部不同专业部门应当密切协作，形成合力，进行审计督察工作。

（2）外部协作。

审计督察机构应当与有关行政机关、司法机关、媒体等建立合作关系，进行信息共享、案件移送、宣传报道等工作。

审计监督制度第一章总则第一条审计监督制度的目的与意义为规范企业的财务管理和经营活动，提高企业的透亮度和管理水平，确保企业的利益和股东的权益得到保护，本制度依据相关法律法规及企业内部规定，旨在建立健全企业的审计监督制度，加强对企业各个环节的监督，确保企业的财务报告真实准确、企业的经营活动合法合规。

第二条适用范围本制度适用于企业全体员工，并通过公司内部网站、内部通知等形式向全体员工发布。

第二章审计监督的组织机构和职责第三条审计委员会的组织机构和职责1.审计委员会由董事会成员构成，设主任委员一人，副主任委员一人，委员若干人。

2.审计委员会负责审计工作的统筹和协调，订立审计监督计划，处理和解决紧要审计问题，提出审计结果的看法和建议。

3.审计委员会依据具体业务需要，可以设立特地的工作小组，由专业人员构成，帮助开展具体的审计工作。

第四条监督与帮助部门的组织机构和职责1.监督与帮助部门由企业内部具备审计本领和经验的人员构成，直接对董事会和审计委员会负责。

2.监督与帮助部门负责订立和实施审计监督的具体方案和程序，负责审计工作的具体实施和结果的评估。

3.监督与帮助部门要定期向审计委员会报告审计工作的进展情况和紧要的审计问题，提出审核结论和改进看法。

第三章审计监督的流程和内容第五条审计计划的订立1.审计委员会和监督与帮助部门依据企业经营活动的特点和风险评估，订立年度审计计划，并将其报董事会备案。

2.审计计划内容包含审计对象、审计期间、审计方法、审计程序等。

第六条审计工作的实施1.监督与帮助部门依照审计计划的布置，进行审计工作的实施。

2.审计工作包含查阅企业的财务资料和经营文件，进行现场核实和询问，进行数据分析和比对，以及其他必需的工作。

3.在审计过程中，监督与帮助部门有权要求被审计对象供应相关的财务料子和帮助工作。

第七条审计结论的形成1.审计工作完成后，监督与帮助部门依据实际情况，形成审计结论和评价看法。

2.审计结论应准确、客观、公正，并向审计委员会和董事会报告。

审计督查管理制度一、总则为了规范审计督查工作，提高审计督查效率和质量，保障审计工作的公正、客观和独立，制定本管理制度。

二、审计督查工作范围审计督查工作包括对审计工作的全过程监督、检查和评估，包括审计任务分派、审计实施、审计报告编制等各个环节。

三、审计督查机构设置审计督查机构设在审计委员会办公室下，主要由审计督查部门组成，部门负责对全院的审计工作进行督查管理。

四、审计督查部门职责1、审计督查部门负责审计督查工作的全面监督、检查和评估，对审计工作的实施情况进行严格监督。

2、负责审计工作的全过程督查管理，包括审计任务的分派、审计实施、审计报告编制等环节。

3、负责建立健全审计督查档案管理制度，对审计督查工作进行记录和归档。

4、负责对审计工作中出现的问题和风险进行及时处置和跟踪，确保审计工作的顺利进行。

五、审计督查工作程序1、审计督查部门在审计工作开始前，负责对审计方案进行审核，确保审计方案符合相关规定和要求。

2、审计督查人员在审计工作中应严格执行审计程序和工作要求，确保审计工作的规范和有效。

3、审计督查部门应定期对审计工作进行抽查和检查，发现问题及时整改。

4、审计督查部门应定期对审计工作进行评估，对审计效果和质量进行评价，提出改进建议。

六、审计督查工作原则1、客观、公正、独立是审计督查工作的基本原则，审计督查人员应保持中立立场，不受任何利益干扰。

2、审计督查工作应依法依规进行，严格执行相关政策和制度，确保审计工作的合法性和规范性。

3、审计督查工作应注重数据和事实，不得随意猜测和主观臆断，确保审计结论的准确性和可靠性。

4、审计督查工作应注重效率和效果，做到有章可循、有序推进，确保审计工作的顺利进行。

七、审计督查工作措施为了保障审计督查工作的顺利进行，审计督查部门应采取以下措施：1、建立健全审计督查工作汇报制度，对审计督查工作进行定期报告。

2、建立健全审计督查工作考核制度，对审计督查人员进行绩效考核。

3、定期开展审计督查工作培训，提升审计督查人员的素质和能力。