审计监察规定

审计监察制度一、审计制度的基本原则审计制度是以审查、评价企业财务收支、财务报告及其它经济活动的真实性、合法性和效益性，加强企业经济管理，促进企业提高经济效益和廉政建设为目标的一项具有独立性的经济监督活动。

其基本原则包括：1. 依法审计原则：审计机关和审计人员应当在法律规定的范围内进行审计活动，遵守法律规定的程序和规范，保证审计的合法性和公正性。

2. 独立审计原则：审计机关和审计人员应当保持独立性，不受任何单位和个人的干涉，保证审计结果的客观性和公正性。

3. 客观公正原则：审计机关和审计人员应当以客观公正的态度进行审计活动，不偏袒任何一方，不受任何个人或团体的影响，保证审计结果的公正性和准确性。

4. 科学审计原则：审计机关和审计人员应当运用科学的方法和技术进行审计活动，提高审计工作的效率和准确性。

二、审计机构的设置和职责1. 公司设立内部审计机构，负责实施内部审计工作。

内部审计机构应当具备健全的内部审计制度，并依法接受国家审计机关的业务指导和监督。

2. 内部审计机构应当依据公司内部管理需要，制定年度审计计划，并按计划开展内部审计工作。

3. 内部审计机构应当依据公司实际情况，定期或不定期地对公司及所属单位的财务收支、财务报告及其它经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。

4. 内部审计机构应当及时向公司领导报告审计结果，并提出改进意见和建议。

5. 内部审计机构应当积极配合国家审计机关开展相关审计工作。

三、审计工作的程序和规范1. 内部审计机构应当依据国家有关法律法规和公司内部管理制度，制定具体的审计程序和规范，以保证审计工作的合法性和规范性。

2. 内部审计机构应当按照规定的程序和规范开展审计工作，包括制定审计计划、实施现场审计、形成审计报告、报送审计结果等环节。

3. 内部审计机构应当建立健全的内部控制制度，加强对被审计单位的监督和管理，防范风险。

4. 内部审计机构应当定期对公司的内部控制制度进行评估和测试，发现存在的问题并及时提出改进意见和建议。

审计监察管理制度第一章总则第一条系统目的为了加强企业内部审计监察工作的管理，规范审计监察行为，维护企业的合法权益，促进企业的健康发展，订立本制度。

第二条适用范围本制度适用于本企业内部审计监察工作的组织、实施、管理，包含审计监察的范围、职责、流程等。

第二章审计监察的职责和权限第三条审计监察的职责1.对企业内部各部门、各环节的经济活动进行审计监察，发现违规行为并提出整改建议。

2.对财务管理、资产管理、合同履行、内部掌控等方面进行审计监察，保障企业的财务安全。

3.对生产经营情况、资源利用情况、本钱掌控情况等进行审计监察，提升企业效益。

4.对企业绩效管理进行审计监察，供应参考看法。

第四条审计监察的权限1.要求被审计单位供应与审计工作相关的资料、文件和信息。

2.进入被审计单位进行现场实地调查。

3.受理、核查、审核投诉举报，对违规行为进行调查与处理。

4.对内部掌控、财务管理、人力资源等方面提出改进看法。

5.对内部审计员进行培训、考核，确保审计监察工作的专业性。

第三章审计监察工作流程第五条审计监察计划1.依照企业年度工作计划，订立审计监察计划，并报经企业领导审批。

2.审计监察计划应明确审计监察对象、范围、时间等具体内容。

第六条审计监察准备工作1.对审计监察对象进行初步了解，明确审计监察目标与重点。

2.订立审计监察方案，明确工作流程和时间布置。

3.确定审计监察团队，明确各成员责任与任务。

第七条审计监察实施1.依据审计监察计划和方案，对审计监察对象进行全面的审计调查。

2.收集、整理、分析审计监察的相关资料和信息。

3.实地进行巡查与核实，对重点问题进行认真排查。

4.进行数据手记和统计，对审计监察对象以及相关部门的经济活动进行评估。

第八条审计监察报告1.审计监察工作结束后，编制审计监察报告。

2.审计监察报告要真实、客观地反映审计监察发现的问题以及提出的整改建议。

3.审计监察报告应及时提交企业领导并抄送给相关部门。

第四章保密与问责第九条保密原则审计监察工作应遵守保密原则，对获得的涉及企业机密的信息和数据要严格保密，不得外泄。

关于审计监察处罚暂行规定2010-05-25 22:13一、总则第一条为了严肃财经纪律，建立和维护正常的工作秩序，落实资产经营和经营目标责任制的监督措施，结合公司实际，制定本规定。

第二条公司所属各分厂、处室，以及有财务收支和其他收费（含罚款业务）业务的经济实体或部门，凡违反财务法规、规定，弄虚作假及损失浪费行为，由公司监察处依照本规定的处罚条款予以经济处罚，并提出给予相应行政处罚的建议。

第三条监察处是公司内部经济监督和财务监督的执纪部门。

在执行内部审计监察工作中，对构成处罚条件的违规违纪行为，依照本规定对违纪单位及个人予以相应处罚。

二、处罚分类及管理第四条审计处理，是指监察处对违反规定的财务收支、应缴未缴收入，以及其他违规获利行为采取的纠正措施。

审计处理的种类有：1、责令限期缴纳、上缴应当缴纳或上缴的各种收入。

2、责令限期退还被侵占的公司资产；3、责令限期退还违法所得；4、责令冲转或调整有关会计账目；5、依法采取的其他处理措施。

第五条审计处罚，是指监察处对各种违规收支、违规获利、违反公司规定的行为，在审计处理的基础上采取的处罚措施。

审计处罚的种类有：1、通告、通报批评；2、罚款；3、没收违法所得；4、依法采取的其他处罚措施。

第六条责任追究，是指对重大违规事件的当事人或负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，监察处经过审计认为应当给予行政处分的，可以向公司主管领导提出给予行政处分的建议。

有关单位或有关责任人员违反法律、行政法规的规定，依法构成犯罪的，移送有关司法机关追究刑事责任。

第七条内部审计罚没收缴的款项，由监察处设收缴款专户管理，并按照一定比例，从收缴的罚没款中分成作为审计经费的专项资金，其支出要逐笔审批并按年度向主管领导报送报表。

监察处追还被侵占、挪用的资金、收缴应当上交的收入、以及罚没款留成后的余额，要按月全额上缴财务主管部门。

三、处罚办法第八条对于违反财经法纪，侵占、截留收入，账外销售企业产品或出售劳务、将各类应计入财务部门列收列支的款项公款私存，所形成的账外“小金库”资金，由监察处全部收缴。

公司审计监察制度一、审计监察制度的意义审计监察制度是一套规范和管理公司审计监察活动的体系，对公司的财务状况、运营情况、内部控制等进行全面检查和评估，以保障公司内部的合规性、诚信度和有效性。

通过建立和执行审计监察制度，公司能够及时发现和解决潜在风险，提高内部管理水平，增强对经营管理的掌控力，确保公司的可持续发展。

二、审计监察制度的基本要素（一）审计监察目标公司审计监察的目标是全面客观地评估和监督公司的财务状况、运营情况和内部控制，确保其合规性和真实性，并提供有效的管理信息支持。

目标主要包括：风险防控、内部控制、财务报告准确性、制度合规、资源利用效率等。

（二）审计监察职责审计监察职责包括但不限于以下内容：1. 制定和完善公司的审计监察流程和相关规章制度；2. 对公司财务报表和相关材料进行审计检查，保证其准确性和可靠性；3. 对公司内部控制制度进行评估，提出改进意见和建议；4. 发现财务风险和经营风险，及时报告并提出处理措施；5. 评估公司的合规性，确保公司按照相关法律法规和规章制度执行；6. 提供及时准确的财务和内部控制信息，为公司决策提供支持。

（三）审计监察程序审计监察程序主要包括以下环节：1. 审计计划制定：确定审计目标、范围、时间和资源等。

2. 数据收集和分析：收集公司财务数据、内部控制资料等，并进行分析和比对。

3. 风险评估和控制：对公司风险进行评估，制定相应的控制措施。

4. 内部控制评价：评估公司内部控制的有效性和合规性，提出改进意见。

5. 报告输出和审核：编制审计报告，包括审计结果、意见和建议，并提交给相关部门审核。

6. 落实监察结果：跟踪监察结果的落实情况，并进行监督和评估。

（四）监察对象与责任监察对象主要包括公司董事会、管理层、内部各职能部门等。

不同角色和层级的责任如下：1. 董事会：负有全面监督和管理公司审计监察工作的责任，确保公司审计监察制度的有效执行。

2. 管理层：负责具体执行公司审计监察制度，组织和分配各项审计监察任务，并对结果进行跟踪和整改。

公司审计监察管理制度第一章总则第一条为加强公司内部管理，规范审计监察工作，提高公司运营效率，保障公司资产安全，特制定本管理制度。

第二条本管理制度适用于公司内部审计监察工作，旨在加强管理、规范操作、提高效率、保护公司资产。

第三条公司审计监察工作应当遵循公开、公正、独立的原则，确保审计监察结果客观真实、准确可靠。

第二章组织架构第四条公司设立审计监察部门，依法独立执行审计监察任务，直接向公司总经理汇报。

第五条公司审计监察部门由部门领导、审计监察人员和内部审计委员会组成，部门领导由公司总经理提名，审计监察人员由总经理和部门领导共同聘任，内部审计委员会由各部门经理组成。

第六条审计监察人员应当具备相关专业知识和工作经验，经过严格培训和考核合格方可上岗。

第七条内部审计委员会负责协助审计监察部门开展工作，审核审计监察报告，监督审计监察工作。

第三章工作职责第八条审计监察部门应当定期制定审计监察计划，并按照计划开展审计监察工作。

第九条审计监察部门应当对公司各项经营活动、内部控制制度、风险管理情况进行全面审计监察，发现问题及时提出改进建议。

第十条审计监察人员应当严守职业操守，不得泄露审计监察信息，保护公司商业秘密。

第十一条审计监察部门应当定期向公司总经理报告审计监察工作情况，及时提出合理化建议。

第四章工作流程第十二条审计监察部门应当按照审计监察计划，组织开展审计监察工作，包括收集资料、核实情况、撰写报告等环节。

第十三条审计监察人员应当认真履行职责，如实记录审计监察过程中的重要发现和问题，并及时向部门领导报告。

第十四条审计监察部门应当及时向公司总经理提交审计监察报告，要求总经理对审计监察结果作出处理意见。

第五章处理措施第十五条公司总经理应当根据审计监察报告的内容和建议，及时采取合理措施解决问题，为公司发展提供依据。

第十六条内部审计委员会应当定期对审计监察报告进行审核，并提出意见建议，协助公司总经理处理问题。

第十七条审计监察部门应当对总经理和内部审计委员会的处理意见进行跟踪监督，确保问题得到有效解决。

内部审计监察管理办法第一章总则第一条为进一步加强和规范公司内部审计监察工作，提高内部审计监察工作质量，防范资金风险，促进公司健康稳定发展，根据《审计法》、《行政监察法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，制定本办法。

第二条本办法所称内部审计监察,是指公司审计监察部依据国家有关法律法规、财务会计制度，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、合规性、有效性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计监察评价活动。

第三条内部审计监察的任务是促进公司内部控制制度的建立健全,有效地控制成本,提高公司经营管理水平,规范和控制经营风险,增加公司价值。

第四条内部审计的对象为公司各部门，内部监察的对象为各部门负责人和公司领导。

第五条公司内部审计监察依法接受上级审计、监察机关的业务指导和监督，接受公司监事会的监督和下达的审计任务。

第六条公司内部审计主要由审计监察部直接审计，也可以由审计监察部委托中介事务所审计。

第二章审计监察机构和人员第七条公司设立审计监察部并配置专职人员从事内部审计监察工作，履行内部审计监察职能，或由其授权有关机构履行内部审计监察职能。

第八条公司专职内部审计监察人员不少于5 人。

内部审计监察人员应该具备与审计监察工作相适应的审计、会计、法律、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力,具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达能力。

内部审计人员应该接受继续教育和专项审计业务培训,不断更新专业知识,提高业务能力。

第九条内部审计监察人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。

任何部门和个人不得打击报复内部审计监察人员。

第十条内部审计监察人员必须严格遵守职业道德和审计监察工作纪律,在审计监察过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则,保证审计监察结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。

第十一条内部审计监察人员办理审计监察事项，与被审计监察单位或者审计监察事项有利害关系的，应当回避。

第一章总则第一条为加强公司内部审计监察工作，规范公司内部控制和风险管理，提高公司治理水平，保障公司资产安全和经营效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所称内部审计监察，是指公司内部审计监察部门依据国家法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对公司及其所属分支机构、子公司经营活动及内部控制进行监督、检查和评价的活动。

第三条本制度适用于公司所有内部审计监察工作。

第二章组织机构与职责第四条公司设立内部审计监察部门，负责组织实施本制度，具体职责如下：（一）负责制定、修订和实施公司内部审计监察制度及工作计划；（二）负责对公司内部控制和风险管理进行监督检查，发现和纠正内部控制缺陷；（三）负责对公司财务收支、经济活动、资产管理和业务流程进行审计监察；（四）负责对公司各级管理人员及员工遵守国家法律法规、企业规章制度和职业道德情况进行监督检查；（五）负责对内部审计监察工作进行总结、分析和报告，提出改进建议；（六）负责处理内部审计监察中发现的问题，协助相关部门进行整改；（七）负责受理、调查和处理内部举报、投诉事项。

第五条公司内部审计监察部门应具备以下条件：（一）具有独立开展内部审计监察工作的能力；（二）配备具备相关专业知识和技能的专职审计监察人员；（三）拥有必要的审计监察工具和手段。

第三章审计监察范围与程序第六条公司内部审计监察范围包括：（一）公司财务收支、经济活动及内部控制的有效性；（二）公司资产管理和业务流程的合规性；（三）公司管理人员及员工遵守国家法律法规、企业规章制度和职业道德情况；（四）公司对外投资、融资、担保等重大决策事项；（五）公司内部控制缺陷的整改情况。

第七条公司内部审计监察程序如下：（一）制定审计监察计划；（二）成立审计监察组；（三）实施审计监察工作；（四）出具审计监察报告；（五）督促整改落实。

第四章报告与沟通第八条公司内部审计监察部门应定期向公司董事会和审计委员会报告审计监察工作情况，包括审计监察计划、实施情况、发现的问题及整改建议等。

监察审计工作的要求：
1.贯彻执行国家有关审计工作的方针政策、法律法规，结合实
际情况，建立健全内部审计工作规章制度并组织实施，坚持依法审计。

2.对单位领导负责并报告工作，独立行使内部审计监督权，对
单位财务部门、各二级单位的财务管理及其有关经济活动的真实性、合法性和效益以及领导干部任期经济责任实行内部审计监督。

3.依法对单位的财务预算、财务收支及资产管理、基建修缮、
物资采购、对外投资、内控制度、重大经济合同、招投标等经济活动以及经济管理和效益情况进行审计，维护单位的合法权益。

4.对单位及所属单位经济活动中的重大事项，组织或进行专项
审计调查，并向单位领导或上级主管部门报告审计调查结果，提供促进管理决策的专业意见。

5.参与制定有关的规章制度和与单位经济活动有关的会议，提
出改进经济管理、提高资金效益、健全内部控制的建议，为单位领导决策提供信息依据。

6.配合开展法制、廉政建设和反腐败工作，做好经济案件的查
证审计工作。

7.编制审计工作计划、审计方案，拟订审计报告，向单位领导
呈报审计工作有关情况和审计意见，经授权，向上级主管部
门报告单位审计工作情况。

8.监督、检查经单位批复的审计报告和审计意见的执行情况。

9.做好审计档案、资料的整理、立卷、归档、保管及保密工作。

10.完成上级主管部门、单位党委和单位主要负责人交办的其他
事项。

1 制订目的为确保监察审计部门查出问题后，整改单位和部门及时对问题进行整改回复，及时完善修改相应制度，弥补公司管理漏洞，提高对监察审计问题的回复、整改效力，维护公司权益，特制订本管理规定。

2 适用范围本管理规定适用于天山集团及所属各集团、各公司。

3 监察审计问题报告和整改处理意见3.1 监察审计部门对各公司的整体运营状况及各专项的审计问题进行审计，审计列出的问题及数据必须真实、准确，并对所出具的问题及数据形成监察审计问题报告或问题确认单。

3.2监察审计部门出具的监察审计问题报告或问题确认单，经监察委员会所属部门负责人审核后发至涉及到的公司总经理或各集团总裁确认，并对问题需附上整改方案、整改时间及处理意见，最终经监察委员会主任审批同意后，由监察委员会所属部门备案执行。

3.3对存在争议问题（招标串标、围标问题、相关业务活动收受好处和回扣问题、人员重大违规违纪问题、相关政策不严谨问题、重大不按公司政策执行的问题、其他重大争议问题及公司迟迟不回复的问题、或者在审计报告中已经明确整改方案超期不解决的）由监察主责部门发起，经监察委员会主任审核后，发集团审核小组进行决策（报告须出具问题详细情况，问题发生的原因及相关资料证明等）。

3.5集团审核小组依据监察审计部门出具的监察审计报告或问题确认单进行讨论后出具相关意见，问题发生公司或集团根据集团审核小组出具的相关意见拿出相应的整改处理意见，并在监察责任部门备案后执行。

4 监察审计问题整改执行和跟踪落实4.1监察委员会责任部门按照集团审核小组意见进行跟踪及工作的推进，对应问题的公司或集团按规定时间执行整改处理意见，并在整改处理完毕后2个工作日内向监察审计部门反馈整改处理结果。

4.2各公司或各集团反馈的问题整改处理结果中包括处罚依据，处罚责任人员，处罚收据，后续问题整改完善措施，给公司造成的经济损失追回时间、责任人等。

4.3各公司或各集团反馈整改处理结果后2个工作日内，由监察委员会责任部门对重大事项发布问题处理公告，登记监察审计问题台账，并后续跟踪公司整改处理结果，确保问题整改处理到位。

监察与审计管理制度第一章总则第一条目的与依据为了规范企业监察与审计工作，保障企业财务管理的规范性、透亮性和合法性，提高企业经营效益，依据《公司法》等相关法律法规的规定，订立本制度。

第二条适用范围本制度适用于企业内部全部相关管理人员和职工，并具有管束力。

第三条定义1.监察：指对企业各级部门、各类岗位以及相关人员、业务、资产等进行全面、系统、连续性的监督、检查、评估等工作。

2.审计：指对企业财务情形、内部掌控、经营管理等进行独立、客观的审查、评估、监督等工作。

3.监察与审计工作组：指由企业委派专业人员构成的工作组，负责执行监察与审计工作。

第二章监察工作第四条组织体系1.企业应设立监察与审计部门，并配备专业的监察与审计人员。

2.监察与审计部门直接向企业管理层汇报，并享有独立执法权力。

3.各部门应乐观搭配监察与审计工作，并供应必需的帮助和支持。

第五条监察内容1.监察范围包含但不限于企业的经营管理、内部掌控、财务制度完善情况、资产保管使用情况等。

2.监察方式包含但不限于定期检查、临时检查、自查、重点审查等。

3.监察周期由监察与审计部门依据具体情况确定，并提前告知被监察部门。

第六条监察程序1.监察工作需事先通知被监察部门，被监察部门应乐观搭配，帮助监察与审计工作组的工作。

2.监察与审计工作组应依法依规开展工作，执行监察与审计工作的要求和标准。

3.监察与审计工作组应书面记录监察工作的过程、发现的问题和提出的整改建议，并报告企业管理层。

第七条监察报告1.监察与审计工作组应在监察工作完成后，对监察结果进行总结、分析，并书面形式向企业管理层报告。

2.监察报告应包含监察的目的、方法、结果等内容，对存在的问题提出合理的整改建议。

第三章审计工作第八条组织体系1.企业应设立内部审计部门，并配备具备相关专业知识和技能的内部审计人员。

2.内部审计部门直接向企业管理层报告，并享有独立执法权力。

3.内部审计部门应与外部审计机构保持紧密的合作关系。