关于企业所得税后续管理的思考

涉税鉴证当前营改增工作已在全国范围内推行，如何更好地适应多元纳税人企业所得税管理形势，提高企业年度汇算清缴数据质量，成为亟待解决的问题。

一、企业所得税汇算清缴及后续管理的难点近年来，各级税务机关在涉税宣传、纳税辅导、效应分析、风险管理等方面做了大量的尝试和探索，取得了很大成效，但由于受主客观条件的影响，税企双方仍然存在着一些不容忽视的问题。

（一）纳税人财务核算不规范，税法遵从度不高1.对汇算清缴职责认识不清。

在实践工作中，相当一部分企业对纳税申报真实性、准确性和完整性缺乏应有的法律意识，对企业年度申报工作应承担的法律责任不够明晰，对偷逃企业所得税法律后果的认识远不及增值税专用发票和出口退税违法责任的认识高。

加上基层税务部门对企业申报数据的审核手段简单，汇算清缴结束后的后续监管措施乏力，在受理、审核年度申报表时多为就表审表，对表中的数据逻辑关系只作简单推敲，给企业造成一种错觉，认为汇算清缴能够随便过关，造成申报数据随意性较大。

2.对财务核算工作重视不够。

在中小企业中普遍存在会计核算不规范、资料不完整的情形。

比如，有的企业在用工方面制度简单，多用临时用工，大多无劳动合同，也没有上交养老、医疗保险等社会保障缴款；有的企业在成本、费用的列支方面很不规范，将企业的一些经营费用与应由个人负担的费用相互混淆；还有的企业在发生业务时不能取得合法有效票据，白条入账情况时有发生，这些都需要各监督管理部门共同努力，逐步规范。

3.会计核算水平参差不齐。

目前，新办企业大多呈现增速快、规模小、聘请兼职会计从事财务核算等特性。

企业会计对税收政策一知半解或不求甚解，填写申报数据不完整、逻辑不符的情形较为普遍。

从近三年情况来看，每年参加汇算清缴企业以20%以上比例在递增，多为中小企业、私营实体、涉农经营组织或者营改增企业。

通过审核，笔者发现，有的企业对不征税收入、免税收入以及免征的增值税应纳入所得额申报所得税等政策理解错误；有的企业对固定资产加速折旧、研发费用等政策把握不准；有的企业发生资产损失未向税务机关申报直接进行税前扣除，还有的企业随意调减应纳税所得额；等等。

企业所得税后续管理调研报告范文篇一：企业所得税后续管理之我见一、目前企业所得税后续管理存在的问题（一）企业申报中存在的问题1.人为调节申报时间。

部分企业在季度申报时存在较大随意性，即使在某个季度中有利润，但由于考虑到后续季度可能亏损，于是人为调节当季成本，导致当期无利润。

还有一些企业人为调节不同年度间的应纳税所得额，以达到扩大享受“两免三减半”、“抵免企业所得税”等优惠政策的目的。

2.申报金额存在不实。

企业取得的各类资产，除购进的外，还有自制的、接收投资或赠予的，以及改制并入的，其中，不乏原始单据不真实甚至无原始凭证的。

所以，资产金额含有一定水分。

加上部分设备报废按全额申报损失，而处理报废财产有收益或有赔偿的部分又未进行冲减，致使企业申报的税前扣除金额严重失实。

企业的固定资产应以折旧方式摊入成本，但不少企业将完好的或经修理后仍使用的固定资产申报做财产损失处理，一次性冲减当期应纳税所得额；企业把本应可以收回的应收款项申报列支坏帐损失，甚至将用现金收回的应收款项留作小金库，其应收账款余额继续作坏账处理。

（二）备案中存在的问题2.符合股息、红利等权益性投资收益免税收入报备中缺少相应的条件，例如，有的企业股东大会对股息、红利分配金额不作具体说明，有的企业完全是为应付备案而事后补充的文件。

3.高新技术企业优惠税率备案中存在项目不清楚，有些企业为了成为高新企业把一些不是高新项目的也归集到高新项目中去。

（三）中介机构的审计报告缺乏法制约束目前，少数中介机构以追求业务量为目的，顺从企业的不当要求，对财产损失原因、坏账计提方法、账龄分析及相关项目的计提依据等涉税事项避而不谈，甚至为企业出谋划策，违规追求享受最大优惠政策，审计报告粗糙失实，参照价值不高。

（五）后续管理不到位二、强化后续管理工作的对策（一）有针对性的开展重点审核工作1.重点审核的企业主要包括：利润率、应税所得率明显偏低的企业；纳税信用等级低或连续亏损仍持续经营的企业；跳跃式盈亏企业；股权登记变更或重组改制企业；持有上市公司限售股，并在解禁后出售的企业；减免税额较大或减免税期满前后利润额变化异常的企业；所得税重点税源企业；关联交易收入比重较高的企业；税务机关确定需要重点审核的企业。

企业所得税后续管理总结
企业所得税是企业根据国家税收法律法规规定，按照一定税率和税基计算并缴纳的税项，对于企业来说，及时、正确、合规地处理企业所得税后续管理非常重要。

本文将总结企业所得税后续管理的关键要点和建议。

企业应及时了解和遵守相关税收法律法规。

税收法规是企业所得税管理的基础，企业需要关注税法的更新和调整，及时了解新的税法规定，并确保公司按照最新的法规进行企业所得税的申报和缴纳。

企业应建立健全的内部控制体系。

内部控制是企业管理的重要一环，对于企业所得税后续管理也非常重要。

企业需要建立严密的财务会计制度，确保会计数据的准确性和真实性，以及合规性。

第三，企业应积极配合税务机关进行税务稽查。

税务机关对企业进行税务稽查是合法合规的行为，企业应积极配合，提供所需的财务和税务资料，并主动配合税务机关的工作。

企业可以通过内外部协调，及时响应税务机关的要求，确保稽查工作顺利进行。

第四，企业应合理规划税务筹划和避税措施。

遵守税法的前提下，企业可以通过合理的税务筹划和避税措施，降低企业所得税负担。

但企业需要注意，税务筹划应符合法规，不得进行非法避税行为。

企业应建立完善的企业所得税风险管理机制。

企业所得税管理存在一定的风险，企业应建立完善的风险管理机制，及时发现和解决风险，保障企业所得税管理的正常运行。

企业所得税后续管理是企业重要的管理环节，对于企业发展和稳定经营至关重要。

企业需要遵守税法法规，建立健全的
内部控制体系，积极配合税务机关，合理规划税务筹划，并建立完善的企业所得税风险管理机制，以确保企业所得税管理的合规性和稳定性。

企业所得税后续管理调研报告一、引言企业所得税作为国家财政收入的重要组成部分，其管理与征收的效率和效果直接关系到国家的财政健康和企业的竞争力。

随着经济的发展和税制的不断完善，企业所得税后续管理成为税务部门和企业关注的焦点。

本报告旨在通过深入调研，分析当前企业所得税后续管理的现状、存在的问题，并提出相应的改进建议，以期为企业所得税管理的持续优化提供参考。

二、企业所得税后续管理现状分析1. 管理体系日趋完善近年来，我国企业所得税管理体系逐步建立并不断完善，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查等环节，确保税收的及时性和准确性。

2. 信息化水平提升税务部门加强了信息化建设，推行了电子税务局等信息化系统，大大提高了企业所得税的申报和征收效率。

3. 税收政策不断优化政府针对企业所得税不断出台优惠政策和减税措施，如研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠等，有效减轻了企业负担。

三、企业所得税后续管理存在的问题1. 税企信息不对称税务部门与企业之间在信息获取和传递上存在一定的不对称性，可能导致税收征管的疏漏和企业的不当避税行为。

2. 税务人员素质参差不齐部分税务人员在专业知识和职业道德方面存在不足，影响了企业所得税后续管理的质量和效率。

3. 风险管理体系不健全企业所得税后续管理在风险评估、预警和应对方面还有待加强，特别是在防范和打击偷税漏税行为上需要更加有效的手段和措施。

四、改进建议1. 加强信息化建设继续推进税务信息化建设，提高数据共享和分析能力，减少信息不对称带来的管理难题。

2. 提升税务人员素质加强税务人员的专业培训和职业道德教育，提高他们的业务能力和服务水平。

3. 完善风险管理体系建立健全企业所得税后续管理的风险评估机制，通过数据分析和模型预测，及时发现税收风险，并采取有效措施进行防范和应对。

五、结论企业所得税后续管理是一项系统而复杂的工作，需要税务部门和企业共同努力，不断完善管理体系，提高管理效率。