内部审核实操案例文件

内部审核实操案例第一节公司介绍一、公司概况XX炉具有限责任公司是一家中外合资企业，现有员工65人，其中工程师、技师、会计师等中级以上人才15名，公司占地12000平方米，所处地理条件优越交通运输便利，公司专门研制“XX”牌各系列水暖炉具，分为5类：“蜂窝煤炉系列、煤球炉系列、立式炉系列、无烟煤多炉膛系列和烟煤连续燃烧炉系列”，年生产能力1万台，产值800万余元，采用先进工艺技术和设备。

具备严格的生产控制技术，所有产品均按国家标准生产，并具有完善的检出仪器与技术手段，保证了产品质量的稳定、可靠，得到了广大顾客的青睐与认可。

今后，本公司将继续致力于设计和开发高、精、尖新产品，并使产品质量不断提高，以更高的热诚为广大消费者服务。

企业名称：企业性质：商标：地址：电话：传真：邮政编码：公司主页网址：二、公司组织机构图三、质量管理体系结构图四、质量管理体系过程指责分配表第三节内部审核实例一、确定审核方案审核方案的目标是：1、满足质量管理体系标准的认证要求；2、确保附和合同要求。

质管科编制年度内审计划作为审核方案的输出。

××××有限责任公司质量管理体系2002年度内审计划编号：×××××××××二、任命内用周长和内审组成员1、应保持内审活动的独立性和公正性、内审应由与受审核部门无直接关系的内审员负责，即内审员不能审核自己的工作。

2、内审员应遵循以下审核原则；（1）道德行为——职业化的基础：信实、正直、保守秘密和谨慎是内审员的基本素质。

（2）公正表达——内审员具有真实、准确地做出报告的义务。

（3）审核发现、审核结论和审核报告准确地反映了审核活动。

内审员必须报告在审核过程中所遇到的明显的障碍以及在审核组和受审核部门之间没有解决的或分歧的意见。

（4）预期的职业考虑——在审核中，内审员应具备勤奋的精神并具有正确判定的能力。

内部审核实操案例为了确保企业的经营活动符合法律法规和内部规定，提高企业管理水平和运营效率，内部审计是一个非常重要的环节。

以下是一个内部审核实操案例，通过这个案例可以了解内部审核的具体流程和方法。

案例背景：公司是一家制造业企业，主要生产汽车零部件。

近年来，公司规模不断扩大，增加了新的生产线和产品种类。

然而，由于管理体系没有及时跟上发展变化，导致一些问题逐渐浮现，包括员工加班问题、生产设备维修不及时、原材料采购流程不规范等。

为了解决这些问题，公司决定进行一次内部审核。

内部审核流程：1.确定审核目标：确定内部审核目标是为了发现公司管理体系中的问题，并提出改进措施。

例如，在本案例中，内部审核目标可以是发现员工加班问题的根本原因，并提出解决方案。

2.制定审核计划：根据公司的管理体系要求和目标，制定一份详细的审核计划。

这包括确定审核范围、审核时间和审核的具体内容。

在本案例中，可以选择审核员工加班情况、生产设备维修情况和原材料采购流程等。

4.数据分析和问题识别：审核团队对审核过程中收集的数据进行分析，并识别问题的根本原因。

在本案例中，可以通过分析加班记录、设备维修记录和采购流程文件，找出导致员工加班问题的主要原因，例如生产计划不合理导致生产进度延迟，进而导致加班。

5.编写审核报告：根据审核结果，编写一份详细的审核报告。

报告应包括审核目标、审核范围、审核方法、问题识别和改进建议等内容。

在本案例中，可以在审核报告中详细描述员工加班问题的根本原因，并提出改善生产计划和管理流程的建议。

6.实施改进措施：根据审核报告的建议，公司需要及时实施相关的改进措施。

例如，在本案例中，公司可以优化生产计划，改进设备维修流程，并制定明确的原材料采购流程。

7.跟踪和监督：公司需要进行跟踪和监督，确保改进措施的有效实施，并评估改进的效果。

在本案例中，公司可以设置监督机制，定期监测员工加班情况、设备维修情况和原材料采购流程，以确保问题得到解决。

质量管理体系内部审核案例案例一：某厂质量目标规定：“成品合格率为98%以上”。

审核员问张技术员：“成品合格率指的是什么含义？”他回答：“这是指的成员出库合格率，因为我们的成品检验不可能百分之百的检验，只是按检验规程进行抽样检验，因此存在不合格的风险。

”李技术员回答说：“这是指的成品入库前的合格率。

”检验员小王说：“这是指的成品一次交验合格率。

”案例分析：本案说明在企业内对于质量目标的定义没有得到员工的理解和沟通，这势必影响对实现质量目标的考核与控制。

违反了标准“5.4.1质量目标”的“质量目标应是可测量的，并与质量方针保持一致。

”及“5.3质量方针”的“d）在组织内得到沟通和理解”的规定。

案例二：审核员在是审核某建筑公司第一项目经理部时，看到技术交底和检验记录填写的笔体非常相似，于是询问项目经理：“技术交底和检验记录是由谁填写的？”项目经理说：“是资料员填写的。

”审核员：“资料员有技术员和检验员上岗证吗？”项目经理说：“由于工地人手少，只好由资料员代劳了，好在质检站对此也没有提出异议。

”当地政府主管部门规定：“技术交底应由具有资质的技术员或技术队长负责，检验工作应由具有资质的检验员负责。

案例分析：这种事情在建筑施工企业中常有发生。

技术交底应由技术员或技术队长交到施工的班组长，检验记录应该是检验员在施工现场实际检测的结果，而不是事后由别人在屋子里补填记录。

填写记录的人员没有相应的资质，违反了标准“5.1管理承诺”的“a）向组织传达满足顾客和法律法规要求的重要性；”及“4.2.4记录控制”的“建立并保持记录，以提供符合要求和质量按理体系有效运行的证据。

案例三：红星涂料厂将苯丙乳液配置车间承包给了一个员工负责。

于是该车间成了该厂主要生产原料的供方。

审核员在查阅供销拉提供的合格供方我名录时发现，苯丙乳液供方的名称是“红星涂料厂”。

审核员问：“你们怎样控制该车间的质量？”供销科长说：“我们只要对其进货检验合格就行了，别的方面我们管不了，他们与厂里有承包合同，你得问厂长去。

课程明称：质量管理学时：36h 案例类型：选编案例来源：内部审核实操案例第一节公司介绍一、公司概况XX炉具有限责任公司是一家中外合资企业，现有员工65人，其中工程师、技师、会计师等中级以上人才15名，公司占地12000平方米，所处地理条件优越交通运输便利，公司专门研制“XX”牌各系列水暖炉具，分为5类：“蜂窝煤炉系列、煤球炉系列、立式炉系列、无烟煤多炉膛系列和烟煤连续燃烧炉系列”，年生产能力1万台，产值800万余元，采用先进工艺技术和设备。

具备严格的生产控制技术，所有产品均按国家标准生产，并具有完善的检出仪器与技术手段，保证了产品质量的稳定、可靠，得到了广大顾客的青睐与认可。

今后，本公司将继续致力于设计和开发高、精、尖新产品，并使产品质量不断提高，以更高的热诚为广大消费者服务。

企业名称：企业性质：商标：地址：电话：传真：邮政编码：公司主页网址：二、公司组织机构图三、质量管理体系结构图四、质量管理体系过程指责分配表第三节内部审核实例一、确定审核方案审核方案的目标是：1、满足质量管理体系标准的认证要求；2、确保附和合同要求。

质管科编制年度内审计划作为审核方案的输出。

××××有限责任公司质量管理体系2002年度内审计划编号：×××××××××二、任命内用周长和内审组成员1、应保持内审活动的独立性和公正性、内审应由与受审核部门无直接关系的内审员负责，即内审员不能审核自己的工作。

2、内审员应遵循以下审核原则；（1）道德行为——职业化的基础：信实、正直、保守秘密和谨慎是内审员的基本素质。

（2）公正表达——内审员具有真实、准确地做出报告的义务。

（3）审核发现、审核结论和审核报告准确地反映了审核活动。

内审员必须报告在审核过程中所遇到的明显的障碍以及在审核组和受审核部门之间没有解决的或分歧的意见。

审核案例精选（精选五篇）第一篇：审核案例精选1、某厂质量目标规定：提高成品合格率。

审核员问张技术员：“成品合格率指的是什么含义？”他回答：“这是指的成品出库以后的合格率，因为我们的成品检验不可能百分之百的检验，只是按检验规程进行抽样检验，因此，存在不合格的风险。

”李技术员回答：“这是指成品入库前的合格率。

”检验员小王说：“这是指的成品一次交验合格率。

”2、某厂程序文件规定：“工厂在一年时间间隔内最少进行一次管理评审。

”审核员在质量管理部审核管理评审实施情况时，管理部经理说在最近一年内只组织了一次管理评审，是在6月15日进行的，并出示了一份《管理评审报告》，报告内容仅涉及了该厂近期要上马一条新的生产线的讨论情况。

管理部经理说：“由于最近要上一条新的生产线，因此这次管理评审主要讨论了新生产线的有关情况。

”审核员要求查看管理评审会议记录，经理说：“记在笔记本上。

”审核员查看笔记本，看到6月15日召开的是总经理会。

管理部经理说：“我们就把这次办公会当作了管理评审”。

3、审核组在对公司领导进行审核时，要求管理者代表对于在质量管理体系中自身职责履行情况进行介绍。

管理者代表说，我主要是保证作用，具体工作都由质管部组织进行，有什么不能解决的问题再找我。

4、公司质量手册规定由办公室负责企业人力资源的控制。

审核员要求办公室主任介绍这方面管理的有关情况，办公室主任说：“我们只管公司员工的培训工作。

”并且出示了公司培训年度计划及按计划完成情况。

审核员要求了解公司特殊工种和关键工序人员的名单，办公室主任说：“这些应该归人事科管理。

”审核员请陪同人员到人事科取有关人员的名单材料，人事科长说：“我们不管这些事，我们只管人事档案和人员招聘。

”11、在印刷厂车间，审核员看到墙上挂不《显影机操作规程》，上面第三条规定：“当显影机长时间不用时，应将胶辊上方的弹簧放松，使胶辊处于悬浮态，以防止胶辊变形。

”审核员要求操作工按此规定示范一下。

ISO9001内审员培训审核案例题案例1某涂料厂生产丙烯酸系列内、外墙涂料，质检科长说他们的产品分别执行国家关于内、外墙涂料的两份通用标准。

但是该厂涂料有十多个品种，其产品说明书声称各种指标参数分别高于国家标准的规定，并且价格也高低相差十余倍。

该厂提供了每年按国家标准规定做的形式试验报告，但没有说明是送哪个品种去做的形式试验,报告仅记录了按国际要求各项参数结论为“合格”，但没有提供高于国家标准要求的试验证据。

质量科长说:“涂料检测站都是只按上述两份国家标准检测的。

”审核员问：“你们没有针对不同的涂料制定企业标准吗？"质检科长：“没有。

"案例分析：由于该厂涂料品种有十余种，价格也相差十余倍，可见产品的性能肯定也有很大差别.而且该厂对外声称其产品性能高于国家标准，就应拿出高于国家标准的证据.对这些产品的形式试验就应该按高于国家标准的要求来做,因为国家标准不能覆盖这些产品的要求。

企业应该制定高于国家标准的企业标准，并按企业标准要求进行形式试验。

本案违反了标准“8。

2。

4产品的监视和测量"规定的“组织应对产品的特性进行监视和测量,以验证产品要求得到满足.这种监视和测量应依据策划的安排，在产品实现过程的适当阶段进行.”案例2某线路板焊接加工企业,客户都是带料加工。

审核员问检验员:“是否对客户送来的物料进行检验？”检验员说：“我们没有检验手段,客户送来什么料，我们就用什么料,反正是他们提供的，我们只负加工的质量的责任，物料质量我们没法负责，这是客户自己的责任。

”案例分析：即使企业没有检验手段，也应按规定进行外观验证，并保留验证记录。

对于顾客送来的质量可疑的产品，也应在与顾客签定的合同上予以注明，分清责任。

本案违反了标准“7.5。

4顾客财产”的“组织应识别、验证、保护和维护供其使用或构成产品一部分的顾客财产。

”的规定.案例3程序文件规定：“工厂在一年的时间间隔内最少应组织一次管理评审.”审核员在质量管理部审核管理评审实施情况时，管理部经理说在最近的一年内只组织了一次管理评审，是在6月15日召开的，并出示了一份《管理评审报告》，报告内容仅涉及了该厂近期要上一条新的生产线的讨论情况。

内审案例分析范文一、案例背景。

咱们公司规模不算小，办公用品的消耗量也挺可观的。

最近啊，财务部门老是觉得办公用品的费用有点高得不正常。

你想啊，这多花的钱可都是公司的利润，所以领导就决定让内审部门来好好查查，看看到底是怎么回事。

二、审计过程。

# （一）初步调查。

我就先从办公用品的采购流程入手。

我找来了负责采购的小李，这小伙子平常看起来挺机灵的。

我问他：“小李啊，咱这办公用品都是咋采购的呀？”小李就开始跟我讲，说他们一般是根据各部门提交的需求汇总，然后找几家供应商比较价格，最后选定一家下单。

听起来好像没什么问题，对吧？但是呢，我又仔细看了看采购记录，发现有一家供应商的价格虽然不是最高的，但也不低，而且采购量还特别大。

我就觉得这里面有点猫腻，像是有一种无形的力量在把订单往这家供应商那儿推。

# （二）深入挖掘。

我决定对这家供应商进行更深入的调查。

我先在网上查了查这个供应商的基本信息，发现它就是一个小公司，规模不大，也没什么特别突出的地方。

那为啥我们公司会这么青睐它呢？我又去找了几个经常使用办公用品的部门员工了解情况。

这一聊啊，还真发现了点有趣的事儿。

有个员工偷偷跟我说：“哎，你知道吗？每次从那家供应商来的办公用品，质量不咋地，而且有些东西感觉像是旧的重新包装的。

”我一听，这可不得了啊，这不是坑公司嘛！我接着又去仓库查看了库存，发现从这家供应商采购的一些办公用品确实存在质量问题，比如打印纸容易卡纸，笔写着写着就没水了。

这就更证实了我的怀疑。

# （三）真相大白。

我觉得必须得找小李再好好谈谈了。

我把我发现的这些情况一五一十地跟他说了，刚开始他还支支吾吾的，不想说实话。

我就跟他说：“小李啊，你要是现在说实话，咱们还能想办法解决，要是等我自己查出来，那性质可就不一样了。

”小李扛不住压力，终于说出了真相。

原来啊，这家供应商的老板是小李的一个远房亲戚。

他为了帮亲戚的忙，就故意在采购的时候多给这家供应商一些订单，而且在价格谈判上也没有太较真。

内部审核案例分析说明1.本案例是以某公司进行现场审核为背景编写的，但并不包括完整的审核过程。

2.审核的依据主要包括：ISO9001：2000标准，公司的质量管理体系文件及适用的法律法规要求等。

3.对于本案例应对给出的场景进行分析，判断是否存在没有满足规定要求的客观证据，对所发现的肯定没有达到规定要求的客观证据，应报告不符合项，无法肯定的，则考虑如何进一步追查。

一、对销售部的审核1.根据审核计划的安排，审核员在李小姐的陪同下首先来到销售部。

一进销售部就看到办公室内灯火通明，办公设施全是现代化的，许多年轻的工作人员正在忙碌着打电话、制单证。

在李小姐的引见下，审核组和销售部王经理等相互进行了介绍。

审核组在了解了该部门的职责和内部人员分工之后询问王经理：“销售部的工作是如何开展的？”王经理回答：“我们部门主要是推销产品，只要客户要，我们就供货，自去年以来，我们都是与业务员签订了经济责任制，划地区分包，由他们与顾客直接签订合同。

”审核员询问：“顾客通常会有哪些要求？我们是如何确定的？”王经理回答：“顾客要的产品，只要式样好，质量符合要求就可以，一般情况下由工程提供样品或我们提供样品，凭样成交。

”审核员：“在按样品成交时，你们还考虑到其他的要求吗？”王经理：“这不需要。

”审核员查看了该部门保存的7、8、9月份的销售合同，其中对品名、规格、品质、交付、包装、运输等均做了详细规定，审核员发现8月18日、9月15日的合同，分别对长毛绒的染色和颜色提出了要求。

审核员对此一一做了记录。

2.审核员查阅了公司与产品要求有关的评审作业规程（WI09：2000），其中第四条规定：“一般合同由销售部业务员进行，部门经理复核审批；特殊合同由销售部填写《特殊合同评审传递单》送生产、技术、质量、供应等部门签署意见后，由分管销售工作的副总经理审批。

”审核员要求王经理提供了今年以来的合同台帐，抽取了其中8份合同查看。

审核员注意到，两个月前签订的编号为TP2005、TP2006两份外销合同，产品是销往德国的，客户要求使用12V叠层电池，上面有王经理的签字。

我们理化试验室在冬季任务量不多的情况下，依据计量认证管理、质量手册，程序文件及其他管理体系文件的要求，利用二天的时间进行了本年度的理化试验室内部质量体系审核（下称內审）。

在此简单地与大家介绍分享。

此次我们内审的目的是确认各职能部门的质量体系各要素是否得到有效控制，各项质量活动的开展是否符合质量体系要求，质量要素的实施是否达到预期目的，采取措施，保障质量体系的有效运行。

审核的部门为各试验室及个职能科室，其审核内容为质量手册所涉及的全部质量体系要素。

內审共安排了二天时间，主要包括首次会、各试验室和职能科室的资料、现场检查和末次会议等几个程序。

首先是召开内审首次会议，参加人员有室领导、质量、技术负责人和全体员工，并进行签到。

首次会议宣布了审核组成员、审核组审核程序以及内审的方法和目的、审核计划等内容。

会议程序简单明了，突出重点，同时向各检验室发放了《内部质量审核计划》表，（表1）会后随即进行了现场内审。

（表1）现场的內审根据质量手册、程序文件等体系文件的相关规程，规范的要求具体划分了检验方法、设施与环境、仪器设备、人员、记录、样品等六个大环节来逐一进行检查。

1.检验方法，主要检查项目为文件的收发、台帐的管理、技术质量体系资料的管理、各项检验标准，操作规程等。

评定的要求为文件的收发控制、各类台帐管理是否全面；技术质量体系资料填写备份是否符合要求等各项检验标准，操作规程的适应性和规范性等。

2.设施与环境，主要检查项目为现场环境卫生、室内温湿度、电路照明等。

设施与环境是否满足要求。

3.仪器设备，主要检查项目为设备档案、仪器检定台帐、仪器使用维护记录、仪器设备的期间核查等。

评定的要求为是否定期维护、保养、三色标识是否齐全总体确认期间核查。

4.人员，主要检查项目为各资质和培训证书情况，试验各项目的检测能力。

5.记录，主要检查项目为各项试验的原始记录是否规范齐全。

6.样品，主要检查项目为样品试验前后的接收处置和处理。

内部管理体系审核案例内部管理体系审核案例一、背景介绍公司X是一家国内知名制造业企业，在市场竞争中一直处于领先地位。

为了保持和巩固企业的竞争优势，公司X决定建立和完善内部管理体系，并进行定期审核，以确保体系的有效性和可持续性。

本案例主要围绕公司X进行内部管理体系审核的过程展开。

二、审核前准备1. 确定审核计划：根据内部管理体系要求，制定审核计划，明确审核的目标、范围、时间、地点等。

2. 选派审核团队：公司X从内部精选了一支优秀的审核团队，包括具有相关经验和专业知识的内部审核员和外部顾问。

3. 审核准备：审核团队对相关文件、记录等进行预审，了解公司X的内部管理体系，并与负责人进行沟通，梳理内部管理体系的运行情况。

三、审核过程1. 开幕会议：审核团队成员与公司X的相关管理人员进行开幕会议，明确审核的目的、程序、方法和时间表，增强双方的沟通和理解。

2. 文件审核：审核团队对公司X的内部管理体系文件进行审查，包括质量手册、程序文件、工作指导书等，验证其符合内部管理体系标准要求。

3. 现场审核：审核团队对公司X的生产车间、办公环境等进行实地考察，检查各个环节的运行情况，与相关人员交流，了解内部管理体系的实际执行情况。

4. 记录查阅：审核团队查阅公司X的内部管理体系相关记录，包括质量记录、培训记录、非合格品记录等，评估其有效性和可追溯性。

5. 业务流程评估：审核团队对公司X的关键业务流程进行评估，包括采购、生产、销售等，了解流程的运行情况和问题，提出改进建议。

6. 内部沟通与访谈：审核团队与公司X的员工进行面对面的访谈和问卷调查，了解员工对内部管理体系的认知和满意度，收集员工的意见和建议。

7. 风险评估：审核团队对公司X的内部管理体系存在的潜在风险进行评估，并提出相应的风险管控措施。

8. 验证与总结：审核团队对审核所得的信息和数据进行验证和总结，形成初步的审核结果，并与公司X进行沟通和反馈。

四、审核结果分析1. 优势和亮点：审核团队对公司X的内部管理体系给予了充分的肯定，认为其在产品质量控制、生产流程管理等方面具有独特的优势和亮点。

质量管理体系内部审核案例案例一：某厂质量目标规定：“成品合格率为98%以上”。

审核员问张技术员：“成品合格率指的是什么含义？”他回答：“这是指的成员出库合格率，因为我们的成品检验不可能百分之百的检验，只是按检验规程进行抽样检验，因此存在不合格的风险。

”李技术员回答说：“这是指的成品入库前的合格率。

”检验员小王说：“这是指的成品一次交验合格率。

”案例分析：本案说明在企业内对于质量目标的定义没有得到员工的理解和沟通，这势必影响对实现质量目标的考核与控制。

违反了标准“5.4.1质量目标”的“质量目标应是可测量的，并与质量方针保持一致。

”及“5.3质量方针”的“d）在组织内得到沟通和理解”的规定。

案例二：审核员在是审核某建筑公司第一项目经理部时，看到技术交底和检验记录填写的笔体非常相似，于是询问项目经理：“技术交底和检验记录是由谁填写的？”项目经理说：“是资料员填写的。

”审核员：“资料员有技术员和检验员上岗证吗？”项目经理说：“由于工地人手少，只好由资料员代劳了，好在质检站对此也没有提出异议。

”当地政府主管部门规定：“技术交底应由具有资质的技术员或技术队长负责，检验工作应由具有资质的检验员负责。

案例分析：这种事情在建筑施工企业中常有发生。

技术交底应由技术员或技术队长交到施工的班组长，检验记录应该是检验员在施工现场实际检测的结果，而不是事后由别人在屋子里补填记录。

填写记录的人员没有相应的资质，违反了标准“5.1管理承诺”的“a）向组织传达满足顾客和法律法规要求的重要性；”及“4.2.4记录控制”的“建立并保持记录，以提供符合要求和质量按理体系有效运行的证据。

案例三：红星涂料厂将苯丙乳液配置车间承包给了一个员工负责。

于是该车间成了该厂主要生产原料的供方。

审核员在查阅供销拉提供的合格供方我名录时发现，苯丙乳液供方的名称是“红星涂料厂”。

审核员问：“你们怎样控制该车间的质量？”供销科长说：“我们只要对其进货检验合格就行了，别的方面我们管不了，他们与厂里有承包合同，你得问厂长去。

2008年度内审计划编号：CPT-JL-003
质量管理体系内部审核实施计划
审核组长：组员：第一组第二组：编号：
内审检查表审核区域：生产部审核员：日期：编号：
内审检查表
审核区域：技术部审核员：日期：编号：
内审检查表
审核区域：销售部审核员日期：编号：
内审检查表
审核区域：采购部审核员：日期：编号：
内审检查表
审核区域：办公室审核员：日期：编号：
内审检查表
审核区域：品管部审核员：日期：编号：
内审检查表
审核区域：管理层审核员日期：编号：
内审首（末）次会议签到表
时间：编号：序号：
不符合报告
编号：序号：
内部质量管理体系审核报告编号：序号：
不合格项分布表编号：序号：。

内控内审实操案例目录一、基础知识学习1、内控文档介绍二、内审新人培训1、如何做内控中的制度有效性测试三、内控内审实务案例操作1、销售佣金审计方案2、废旧物资出售管理3、办公用品审计重点分析四、工作介绍-猎头招聘1、咨询项目经理五、内控内审培训调查一、基础知识学习1、内控文档介绍通过下面的文档，你可以了解内控体系的搭建过程中，所涉及到的文档。

内控文档.xls二、内审新人培训1、如何做内控中的制度有效性测试1、1 评价参考资料：1)2010年4月发布的《企业内部控制配套指引》。

2)对公司流程的理解过程中识别的内控问题。

3)公司现有的内控制度和内控实践。

4)行业内控先进实践。

1、2 评价方式：1) 制度存在性评价：制度是否存在？关键控制点是否存在？2) 关键控制点评价6W+1H是否描述清楚？另外尚需要评价是否明确了流程在跨部门交接时是否有最长时间节点控制？就是流传的时间控制，规定在XX日内必须处理完毕。

三、内控内审实务案例操作1、销售佣金管理审计方案销售佣金由于对象不同，存在新客户提成（或者一次性客户提成）以及老客户提成（多次稳定性的提成，如电子商务类型企业的收费会员类型）（1）销售提成方案设计的合理性：比如是否存在老客户的提成未按照年月进行消减导致，老的业务员开发新客户的积极性低下。

（针对未货物销售，如会员制客户，服务类的）（2）销售提成方案的计提依据的合理性：很多公司把销售回款率做为提成基础，未考虑销售后期的维护产生的费用。

个人观点应为销售回款加预期的退货金额做为计提基础。

（3）销售提成计算公式的设置正确性，如原始公式的设置，还有汇总或者新增等。

在我做内审的时候，在查人员薪资的时候，就发现存在最后公式的结果是手工输入的情况，而非公式计算的情况。

另外还需要注意电子文档的接触控制安全以及版本号的控制等。

（4）销售提成分配计算的合理性：如涉及到两个或者多个销售开发的客户，还有别人介绍的提成，另外还涉及到销售转交大客户维护的提成核算等。

编号：××××××二、任命内审组长和内审组成员×××实验室内部审核实例一、确定审核方案审核方案的目标是：实验室质量体系的运行满足计量认证/审查认可评审准则的要求；寻求质量体系文件本身与实际工作不适宜的内容，按评审准则的要求持续改进。

总工办编制年度内审计划作为审核方案的输出。

×××实验室质量体系××××年度内审计划1、应保持内审活动的独立性和公正性。

内审应由与受审核部门无直接关系的内审员负责，即内审员不能审核自己的工作。

2、内审员应遵循以下审核原则：（1）道德行为——职业化的基础；信实、正直、保守秘密和谨慎是内审员的基本素质。

（2）公正表达——内审员具有真实、准确地做出报告的义务。

（3）审核发现。

审核结论和审核报告准确地反映了审核活动。

内审员必须报告在核审过程中所遇到的明显的障碍以及在审核部门之间没有解决的或分歧的意见。

（4）预期的职业考虑——在审核中，内审员应具备勤奋的精神并具有正确判定的能力。

（5）独立性——内审员应将审核结论建立在公正和客观的基础上。

内审员应独立进行审核的活动并且不带偏见，没有利益上的冲突。

内审员在审核过程中保持客观的评价来保证审核发现和结论建立在证据的基础上。

证据是在质量体系审核过程中获得可靠和可以得到审核结论的合理基础。

审核证据是可以验证的。

由于审核是在规定时间内并在有限资源的条件下进行的，因此它是建立在可用信息的取样基础上的。

适当地取样与对审核结论的信心是密切相关的。

3、内审组长应由具有一定组织、管理、沟通、协调能力，有业务、经验的内审员担任。

三、制定内部审核实施计划（第×次）×××实验室质量体系××××年度内审实施计划审核组长：×××组员：×××编号：××××××审核目的：核实实验室的运行是否符合质量体系的要求；以及是否具备申请计量认证的条件，并寻求质量体系文件本身与实际工作不相容的内容，按评审准则的要求加以完善。