外贸企业免税申报操作指南

外贸综合服务企业代办退税业务操作流程一、申请出口退（免）税备案（已办理过出口退免税备案的外贸综合服务企业跳过此步骤）按照政策文件规定，外贸综合服务企业属于出口企业的范畴，要办理出口退税业务应先填写《出口退（免）税备案表》，携带政策规定涉及的相关资料向主管税务机关（一般为县（市、区）级税务机关）申请出口退（免）税备案。

具体操作如下：1、安装出口退税申报系统向主管税务机关索取最新版本出口退税申报系统安装文件，按照以下步骤进行安装：（1）找到外贸企业出口退税申报系统wm_2.0.10.171101补丁安装文件“wm_2.0.10.171101.exe”，如图：（2）双击后，系统自动解压安装。

如图：系统可在线自动安装申报系统运行组件，如图：成安装。

如图：（5）单击“完成”程序安装完毕。

2、配置出口退税申报系统申报系统安装好后，在windows桌面上找到快捷方式：“外贸企业出口退税申报系统2.0版”并双击运行，如图：运行后弹出登录界面，登录默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮，如图：登录后即可进入“登记企业信息”界面，在此界面配置“企业海关代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息，或者通过“企业信息导入”按钮，选择备份数据来导入企业信息。

温馨提示：① 、未取得统一社会信用代码的企业，统一社会信用代码栏不填报；②、“三证合一”前成立的企业取得统一社会信用代码后，纳税人识别号仍按原识别号填报，“三证合一”后成立的企业，纳税人识别号和统一社会信用代码均按统一社会信用代码填报。

基本信息配置无误，点击“确认”按钮，即可进入系统。

登录所属期应与纳税所属期一致，格式：年+月（例：201607）。

如图：3、采集出口退（免）税备案表由于企业对申报系统操作不熟悉，建议参考系统备案向导进行相关操作。

选择申报系统“认定向导”第一步“退（免）税备案数据采集”中的“出口退（免）税备案”，点击“增加”按钮，根据企业真实信息，录入企业备案数据，如图：∙申请日期：填写企业申请日期∙纳税人名称：企业名称，初次进入系统时已固化∙纳税人英文名：企业的英文名称∙海关企业代码：企业海关注册代码，已固化。

出口免税业务纳税申报操作流程
什么是出口免税
●出口免税不退税（免税）免除在出口销售环节的增值税和消费税，但不退还在生产，流通环节已缴纳的消费税和增值税，而且纳税人在以前环节已抵扣的进项税金要做进项转出。

出口免税的业务范围
出口免税业务的进项处理
《财税2016年36号》文件附件一第二十七条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理
修配劳务、服务、无形资产和不动产。

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

不允许抵扣的还有非正常损失项目。

进项转出的账务处理
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税-进项转出
出口免税业务如何纳税申报
案例：A企业出口货物，出口免税销售额12万元，对应采购的进项税额为8500元，增值税报表如何填列。

出口免税业务，无论是生产还是外贸其免税销售额均填入增值税纳税申报表附表一的第18栏，
同时填写增值税减免明细表“出口免税栏”
8500元的进项税额需要做进项转出填入附表二的第14栏
免税销售额显示在主表的第9栏，进项转出显示在主表的第14栏。

小规模出口免税申报流程第一步：了解相关政策和规定在进行出口免税申报之前，首先要了解相关政策和规定。

不同国家和地区的出口免税政策可能会有所不同，因此在申报之前要对相关政策进行了解。

在中国，根据《个人物品寄递进出境免税办法》，个人可以享受进出境免税待遇，但要符合一定的条件和限额。

第二步：准备相关证件和材料在进行出口免税申报时，需要准备相关证件和材料。

一般来说，需要准备商品出口合同、出口货物清单、报关单、发票等相关文件。

此外，还需要提前在海关申报系统注册并获取相关的申报账号和密码。

第三步：申报商品信息在准备好相关证件和材料后，需要进行商品信息的申报。

在海关的申报系统中，需要填写商品的品名、规格、数量、价值等信息，并上传相应的证件和材料。

同时，还需要选择申报的关税免税政策，并提交申报信息。

第四步：进行报关手续完成商品信息的申报后，需要进行报关手续。

在海关进行报关时，需要提交相关的证件和材料，并进行验货和检验。

如果符合相关规定，海关会给予免税退税的待遇。

第五步：办理退税手续完成报关手续后，可以办理退税手续。

一般来说，可以通过银行、邮局等方式办理退税手续。

在办理退税时，需要提交相关的证件和材料，并填写退税申请表。

待退税手续办理完成后，可以领取退税款项。

总结出口免税申报流程虽然看似繁琐，但只要按照规定的步骤和程序进行，将会十分顺利。

在进行出口免税申报时，一定要注意保存好所有的证件和材料，并确保申报的信息准确无误。

只有这样，才能顺利享受出口免税的待遇，为贸易发展做出自己的贡献。

希望以上内容对你有所帮助，祝你顺利完成出口免税申报流程！。

免税申报的期限和流程是什么出⼝商根据签订的出⼝合同，逐笔向其所在地税收征管当局申请出⼝免税额度指标，经批准后，企业凭批准免税证明，在额度内办理出⼝货物的免税购进。

起流程是怎样的呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、免税申报期限出⼝退税企业免税申报期限出⼝之⽇起到次年6⽉份增值税申报期结束之前。

⼆、⼩规模纳税⼈出⼝免税申报(⼀)关于优惠备案：⾃2014年6⽉1⽇起，⼩规模出⼝、外贸企业⼀般纳税⼈出⼝、⾮外贸⼀般纳税⼈出⼝免税货物劳务等三个优惠备案项⽬取消。

因此，出⼝企业办理免税⽆需再到各征收分局办理优惠备案。

⼩规模纳税⼈办理免税只需正常进⾏增值税⽇常申报即可。

(⼆)免税申报流程：根据《国家税务总局关于出⼝货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第65号)第⼋条，“出⼝企业或其他单位出⼝适⽤免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出⼝货物劳务明细表》及其电⼦数据。

”即免税⽆需再申报明细，出⼝企业只需按规定进⾏增值税⽇常申报，同时将：出⼝货物报关单(如⽆法提供退税联的，可提供其它联次代替)、出⼝发票(仅针对⽣产企业)、代理出⼝货物证明(只针对委托出⼝的货物)、合法有效的进货凭证(仅针对外贸企业，包括：增值税专⽤发票、增值税普通发票、其它普通发票、海关进⼝增值税专⽤缴款书、农产品收购发票、政府⾮税收⼊票据等)留存企业备查的资料，按出⼝⽇期装订成册即可。

三、⼀般纳税⼈出⼝免税申报(⼀)关于优惠备案：⾃2014年6⽉1⽇起，⼩规模出⼝、外贸企业⼀般纳税⼈出⼝、⾮外贸⼀般纳税⼈出⼝免税货物劳务等三个优惠备案项⽬取消。

因此，出⼝企业办理免税⽆需再到各征收分局办理优惠备案。

⼀般纳税⼈要进⾏免税申报，必须先到各征收分局或直属税务分局(⽣产企业到各主管的区分局，外贸企业到直属分局)办理出⼝企业退(免)税资格认定，才能在增值税⽇常申报时将出⼝销售额填⼊“免税销售额”⼀栏。

免税备案流程免税备案流程指的是企业为了享受免税优惠政策，需按照规定进行备案的一系列程序。

下面将详细介绍免税备案的流程。

免税备案流程分为六个步骤，分别是：资料准备、填写申请表、在线申报、现场审核、备案结果和行政审批。

首先，资料准备。

企业在开始备案之前需准备相应的材料，包括企业的法人营业执照副本、税务登记证副本、行业许可证等相关证件，还需要提供与免税政策相关的材料，如免税政策依据、产品列表等。

其次，填写申请表。

企业在收集完备案所需的资料后，需填写相应的申请表格。

申请表中包括了企业的基本信息、免税产品信息等内容，企业需要按要求填写，并核实无误。

然后，进行在线申报。

企业将填写完的申请表通过免税备案的相关网站提交申请。

在线申报时，需按照系统的要求填写相应的信息并上传相关资料。

申请提交后，系统会生成申请号，并自动向企业发送申请确认函。

接下来是现场审核。

提交申请后，备案机构会安排专业人员对企业的相关材料进行审核。

审核内容主要包括企业是否符合免税政策的适用条件、产品是否符合免税政策规定等。

审核通常会采取现场检查、资料核对等方式进行。

然后是备案结果。

备案机构根据现场审核的结果，决定是否同意企业享受免税优惠政策。

如果申请材料齐全、符合要求，备案机构将发放免税备案证明，并将相关信息登记入免税备案系统，企业即可正式享受免税政策。

最后，还需要进行行政审批。

备案完成后，企业需要将备案结果通知所在地的税务部门，并提出申请办理相关免税手续，如免税产品标识、免税票据等。

税务部门将对企业进行审批，并最终发放免税证件。

整个免税备案流程较为繁琐，企业需按照规定逐步完成各个步骤，并保持提交的申请材料真实、准确。

此外，企业在备案期间需密切关注备案进展，及时与备案机构、税务部门进行沟通，确保备案顺利进行。

免税备案流程的实施能够帮助企业享受免税优惠政策，为企业节省成本、提高竞争力提供了便利。

但同时也需要企业在备案过程中保持严谨态度，严格按照相关规定进行操作，以确保备案顺利通过。

出口企业免抵退系统操作指南(总46页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除出口企业免抵退系统操作指南目录：一、软件下载 (1)二、系统初始化及初始设置…………………………………………………………1-7三、“免、抵、退”税明细数据采集……………………………………………………7-21四、免税货物明细数据采集………………………………………………………21-22五、“免、抵、退”税预申报…………………………………………………………22-25六、办理预申报 (25)七、预审核反馈疑点调整…………………………………………………………25-28八、重新生成明细申报数据 (28)九、模拟出具进料加工贸易免税证明……………………………………………29-30十、纳税申报表采集………………………………………………………………30-31十一、“免、抵、退”税汇总表录入…………………………………………………31-35十二、“免、抵、退”税正式申报……………………………………………………35-37十三、打印申报报表………………………………………………………………37-41十四、生成出口货物冲减明细……………………………………………………41-44一、软件下载生产企业的出口退税申报系统是在国家税务总局统一领导下设计开发，供出口企业及税务机关免费使用，不需要任何费用，现使用的版本为“生产企业出口退税申报系统版”，纳税人可以在中国出口退税咨询网，网址是直接下载使用（“申报系统”的下载以当时最新的版本为准）。

下载方法详见《外贸企业退税申报系统版和生产企业退税申报系统版的安装流程》（详见附件十三）。

二、系统初始化及初始设置1、系统登录用户双击桌面申报系统的快捷方式后会自动弹出一个欢迎界面要求输入用户名和密码，如（图3-1）所示：（图3-1）如果是初次使用，在上图中用户名一栏输入小写字母“sa”，密码为空，进入系统后，可将用户名和密码进行修改。

进出口贸易税务申报流程
一．税务登记：
1.领取营业执照
2.向税务机关申请办理税务登记，并获取税务登记证。

3.确定企业的办税主管领导、主管会计及主管办税人员。

二．管理发票：
1.按照当地发票管理制度的规定购买发票
2.按制度使用发票和管理发票，并建立内部发票管理制度。

三．纳税申报：
1.按时向税务机关进行纳税申报，包括但不限于增值税、所得税等税种的申报，并提交相应的报表和资料。

2.对于出口企业，还需在规定时间内完成出口退税的预录入工作，可通过生产
企业出口退税申报系统生成电子申报数据，并提交相关证明材料（如出口报关单、出口收汇核销单、出口专用发票）等。

四．缴纳税款：
根据税务机关核定的税额，在规定的期限内将税款缴入指定的国库账户。

五．年度汇算清缴与自查：
1.年终进行所得税的汇算清缴，确保全年的税款已经足额缴纳。

2.定期进行纳税自查，同时接受税务机关可能进行的定期或不定期税务检查。

六．进出口特殊流程：
1.进出口业务，还需关注外汇管理局的核销流程，确保出口收入的合法合规性。

2.使用特定的进出口报关系统，完成货物进出口的报关手续，获取必要的报关单据用于后续的税务处理。

税收筹划时，如果退税率为8.13%，那么出口货物按简易征税办法和按适用税率计算缴纳增值税都是基本相同的。

如果退税率高于8.13%时，那么按简易征税办法计算缴纳增值税就比按适用税率计算缴纳增值税要少些，对企业就有利些；如果出口退税率低于8.13%时，那么按适用税率计算缴纳增值税就比按简易征税办法计算缴纳增值税要少些，对企业就有利些。

经过测算，当出口货物征税率13%时，如果退税率为7.16%，那么出口货物按简易征税办法和按适用税率计算缴纳增值税都是基本相同的。

如果退税率高于7.16%时，那么按简易征税办法计算缴纳增值税就比按适用税率计算缴纳增值税要少些，对企业就有利些；如果退税率低于7.16%时，那么按适用计算缴纳增值税就比按简易征税办法计算缴纳增值税要少些，对企业就有利些。

（四）筹划结论由上述三种不同办法计算的结果可以看出，生产企业出口简易征税办法货物，可以选择第二种办法，即办理免抵退税单证不齐申报后适用免征增值税政策，对企业最有利。

需要指出的是，案例中公司出口货物不得直接选择免征增值税政策，因为该企业不是增值税小规模纳税人，公司出口的货物不属于直接免征增值税的出口货物范围，出口贸易式不属于免征增值税范围，因而货物出口后应当适用免抵退增值税政策，应当依照规定办理单证不齐的免抵退税申报，而不能直接适用免征增值税政策。

而只有未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务，才可以依照规定适用免征增值税政策。

同样的，案例中公司出口货物也不得直接适用征收增值税政策。

因为该企业出口货物不属于39号文第七条第一款规定的七种直接适用征收增值税政策的出口货物劳务的范围，而只有未依照规定申报免税的出口货物，才能依照规定适用征收增值税政策。

因此，公司不得直接适用征收增值税政策。

作者单位：四川省绵阳市国税局（责任编辑：崔远）《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号，以下简称“39号文”)明确，适用于增值税出口货物劳务和消费税出口货物的免税范围主要分为3类21种情况。

增值税一般纳税人(外贸出口企业)申报操作手册一、专区登录点击“国税专区”图标,进入国税专区界面，如下图所示：二、申报登录及初始化点击【纳税申报】区域里面的【国税网上申报】后面的【进入】按钮,即可进入“江苏省国家税务局网上办税服务厅”,如下图所示：点击右下角【我要办税】里面的【申报征收】，即可进入国税网上申报的界面。

注意点：需要企业点击【申报征收】文字,不要点击【申报征收】文字上方的图片。

首次登录成功后,会出现如下图所示的协议界面:选择“我接受”选项，点击“确定”按钮，即可登录办税服务厅申报界面,如下图所示:注意点:如果选择“我不接受”,则不得进入申报主界面。

进入申报主界面，需首先确认【所属时期】，【所属时期】为“税款所属时期”,按系统时间会默认显示当月的“税款所属时期”月份，核对无误点击“确定”按钮,进入企业申报的列表界面。

注意点:如不小心选择了错误的所属时间，可以通过界面左边的“更换所属时期”按钮重新选择。

若本所属时期您是第一次进入,系统将自动进行本申报期数据的初始化工作。

初始化时系统会根据税务机关对您应申报报表的鉴定信息来生成应申报报表，初始化完成后，界面会显示该所属期的申报初始化结果,如下图所示：注意点:初始化信息如有错误或与实际不符，请联系所属税务机关初始化成功后,点击【返回】按钮,进入企业申报界面。

进入企业申报的列表界面,首先请企业核对申报表。

增值税一般纳税人报表有:《增值税抵扣明细表》、《增值税纳税申报表(适用一般纳税人)》(含主表、表一和表二)、《固定资产进项税额抵扣情况表》，如下图所示：注意点:如显示的申报表与实际不符或缺少，请联系所属税务机关。

三、申报表填写填表顺序：修改并保存增值税抵扣明细表→自动生成增值税纳税申报表主表和附表一、二→修改并保存增值税纳税申报表主表和附表一、二→填写并保存固定资产进项税额抵扣情况表修改并保存增值税抵扣明细表点击《增值税抵扣明细表》后的【修改】按钮,打开《增值税抵扣明细表》,如下图所示：系统会自动获取初始化数据，显示企业当月认证的发票信息。