2024年CPA经济法知识点

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第一章 税法总论2

第一节 税法的概念

一、税收特征：义务性法规；综合性法规，国家为主体，强制性、无偿性、固定性

国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称

第二节 税法在我国法律体系中的地位

2.税法与民法的关系：民法主要是平等、等价和有偿；税法主要采用命令和服从的方法。

第三节 税收法定原则10/14年考点

内容 要点

基

本

原

则 1.税收法定（核

心） 税法主体的权利义务法定、要素法定。

内容包括：税收要件法定原则和税务合法性原则

2.税法公平 能力相等，税负相同

3.税收效率 包括经济效率和行政效率

4.实质课税 应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的

真实负担能力决定纳税人的税负

适

用

原

则 1.法律优位 法律的效力高于行政立法的效力、效力低的税法与效力高

的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的

法律不溯及既往 对新法实施之前人们的行为不得适用新法

3.新法优于旧法 对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

避免不同的规定而给法律适用带来的混乱

4.特别法优于普

通法 对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规

定效力高于一般规定的效力

居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高

于作为普通法的级别较高的税法

5.实体从旧、程序

从新 1）实体税法不具备溯及力

2）程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力

6程序优于实体 在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

知识点：税收法律关系

权利主体 对纳税方采用属地兼属人原则；权利主体双方法律地位

是平等的，但权利和义务不对等

权利客体 征税对象

关系的内容 征、纳双方各自享有的权利和承担的义务

第四节 税法要素

总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节期限地点、减税免税、罚则、附则等项目。

二、征税对象：即纳税客体

1.含义：指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。

2018年CPA经济法特殊数字的归纳

一、1%

1、股东提诉讼：有限责任公司股东、股份有限公司连续180日受伤单独或者合计持

有公司1%以上股份的股东，可以申请诉讼，之后可以以自己的名义提起股东代表诉

讼；

2、独董提名：上市公司董事会、监事会、连续180日以上单独或者合计持有公司1%

以上股份的股东，可以单独提出独立董事选人，并经股东的大会选举决定；

3、独董任职：直接或者间接持有上市公司1%以上股份或者前十大股东的自然人股东

及其直系亲属，不得担任独立董事。

二、3%

1、提交临时提案：股份有限公司单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在

股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会；

2、

三、5%

1、期权奖励：将股份奖励给本公司职工、可以回购。回购的股份不得超过本公司已

发行股份总额的5%，用于会后的资产应该从税后利润中支出，并在1年内转让给职

工；

2、独董任职：在直接或间接持有上市公司5%以上股份或是前五大股东单位任职的人

员或其直系亲属，不得担任独立董事；

3、关联交易：上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或者高于上市公司最近

一期期末净值资产5%的重大关联交易，应由独立董事认可后，提交董事会讨论；

4、国有参股股东转让所持上市公司股份，一个完成AY内累计净转让比例在5%以上

的，事先报批；

5、短线交易：上市公司董监高、持有上市公司5%以上股份的股东，短线交易收入归

入公司（买卖6个月内）；

6、要约收购：采取要约收购方式，预定收购比例不得低于该上市公司已发行股份的

5%。

四、6%

1、增发：上市公司增发，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%；

2、上市公司发行非可分离交易的可转债，最近3个会计年度加权平均净资产收益率

平均不低于6%；

3、可转债：上市公司发现可分离交易的可转债，最近3个会计年度OCF平均不少于

公司债券1年的利息，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%除外。

２００８年ＣＰＡ《经济法》复习概述　

一、２００７年考试情况分析　

２００７年度注册会计师全国统一考试共　

有５７万人报名，４８万余人次参加了考试。各　

科合格人数及合格率分别为：会计１６　５３８　

人，１２６６％；审计８０８３人，１３９５％；财务成　

本管理１３４６６人，侣４１％；经济法２０６３６　

人，１７．０９％；税法１１　２４９人，１１　Ｏ８％。总体　

来看，２００７年度所有科目的平均合格率为　

１４．６４％，与２００６年度的平均合格率相当。　

其中《经济法》科目的考试卷分为两个部　

分，即客观题部分和主观题部分。从近年的　

命题情况来看，客观题部分和主观题部分　

一般各占一半的分数。客观题的考试以记　

忆相关规定为主；主观题以重点章节的综　

合分析为主。　

二、本课程新旧教材对比　

按照考试大纲。２００８年ＣＰＡ考试辅　

导教材由于新增一章，共十五章，原教材　

各章的顺序相应调整。对于经济法这门课　

程来说，２００８年是教材变化比较大的一　

年。有些章是根据新的法律规定重新进行　

了编写；有些章是作了较大的调整；新增　

了很多内容。教材总体变厚，由５２６页增　

至５６２页。　

第一章经济法基础知识　

２００８年教材本章没有实质性变化。本　

章的特点是基本概念较多，应当注重掌握，　

例如经济法律关系无处不在。有关法律关　

系一定要明白其前因后果，例如代理关系。　

有关构成条件和时间的规定要准确记忆，　

并能够与其他章节中的相关知识融会贯　

通，灵活运用。例如合同纠纷引起的仲裁或　

诉讼，很多纠纷最后要通过诉讼解决，会涉　

及到诉讼时效。　

第二章物权法　

本章根据２００７年发布的《物权法》编　

写，是ＣＰＡ考试教材中新增的一章。除新　

增内容外，另将原属于合同法一章的物的　

担保部分（即抵押、质押和留置）纳入本章。　

其中有些规定法理性较强，法律专业术语　

较多，有一定理解难度。本章担保物权部分　

应重点掌握。　

第三章　国有资产管理法律制度　

２００８年教材本章主要变化是，对国有　

第1页2019经济法最全重点知识要点（背完保证必过）

第一章法律基本原理

考点一破产申请的受理（15.09年）（一）破产申请的受理程序1.《企业破产法》十条规定：1）“债权人”提出破产申请的，5日法院通知债务人→7日债务人提异议

→异议期满10日法院裁定。2）“债务人或清算人”提出申请的，法院应当自收到破产申请之日起“15日内”裁定是否受理。应当补充、补正相关材料的，应当自收到破产申请之日起“五日内”一次性书面告知申请人。【提示】有特殊情况经上级法院批准，可以延长15日。2.《企业破产法》十一条规定：

1）法院受理破产申请的，应当自裁定作出之日起5日内送达申请人；2）由“债权人”提出破产申请，法院受理破产申请的，法院应当将受理破产申请的裁定自裁定作出之日起“5日内及时送达债务人”。

3.《企业破产法》十二条规定：当事人只能对“不受理申请和驳回申请”， 10日内有权提起上诉。4.《企业破产法》十三、十四条规定：1）法院裁定受理破产申请的，应当同时指定管理人。2）法院应

当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告。（二）破产申请受理的法律后果

3.《企业破产法》十七条规定：应当向“管理人”清偿债务或者交付财产。4.《企业破产法》十八条规定：双方均未履行完毕的合同的处理1）前提：破产申请受理前成立，受理时债务人和对方当事人均未履行完毕的合同。2）视为合同解除的

情形①管理人自破产申请受理之日起“两个月内”未通知对方当事人；②管理人自收到对方当事人催告之日起“30日内”未答复；③管理人决定继续履行合同的，对方当事人有权要求管理人提供担保，管

理人不提供担保的。解释：超过通知或答复的法定期限，管理人即丧失要求对方继续履行合同的选择权（只能解除合同），但如果是此后双方均同意继续履行合同（契约自由体现），合同仍可继续履行。

3）管理人选择权的限制（不能反复）

只能履行①破产企业为他人提供担保的合同；

②保险公司破产时尚未履行完毕的保险合同特别是人寿保险合同；③除严重影响变价价值且无法分别处分，破产企业对外出租不动产的合同