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人民银行国库会计档案电子化管理探析作者：任驰来源：《时代金融》2020年第23期摘要：随着国库会计核算电子化快速发展和国库会计核算业务量的不断增加，国库会计档案电子化管理需求日益迫切。
本文结合广西国库会计档案管理的现状，指出档案管理存在的不足，结合国内先进的会计档案电子化管理经验，提出国库会计档案电子化建议。
关键词：国库会计档案电子化一、人民銀行国库会计档案管理现状依据《中国人民银行会计档案管理办法》，国库会计档案是指人民银行各级国库部门在处理会计业务过程中接收或形成的，记录和反映经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。
国库会计档案分为会计凭证、会计账簿（包括总账、分户账、重要单证和重要印章的领发、保管和缴销登记簿、国债登记簿等）、会计报告（包括本级或汇总全辖的会计报告、预算收支报表、库存日报表、余额表等）和其他会计资料四类，保管期限分为永久、定期两类。
定期保管期限分为10年和30年。
（一）国库会计档案以纸质会计档案为主，档案管理工作量大1.纸质会计档案多。
如2019年广西区分库经理的三级11个库共产生会计凭证及附件20.3万张，同比增长13.47%，装订1129册，平均每天4-5册，最高达7册。
预算收支报表、账表195册，各类登记簿25册;各中心支库年均装订会计凭证600册左右，平均每天2-3册;各县支库年均装订50册左右，平均3-5天一册。
大量的纸质国库会计档案需专人整理、装订、保管，工作量大，工作效率低。
2.档案管理分散。
一方面，同一部门产生的会计资料，保管分散。
如核算部门当年形成的会计凭证和收支账表等，在会计年度终了后，可由本单位核算部门或会计监督部门临时保管一年，再移交综合档案管理部门统一保管;而各类登记簿、专夹保管的查询查复书、与事后监督部门（或事后监督员）的会计资料交接清单等其他资料，则由会计主管保管。
另一方面，各级国库会计档案由各行自行管理，各中心支库和县支库需按照本行综合档案管理部门的要求编制档案号，不利于国库会档案的统一管理和调阅。
统一会计标准强化会计监督—中央银行会计监管遇到的问题与对策统一会计标准强化会计监督—中央银行会计监管遇到的问题与对策请欣赏：《统一会计标准强化会计监督—中央银行会计监管遇到的问题与对策》来源：金融会计□李春荣随着金融改革的不断深化，人民银行会计监管工作也有了深刻的变化，会计监管由以往的单纯性结算监管向深层发展，监管的范围包括审查金融机构是否遵守有关的会计标准，提供的会计信息是否真实可靠，金融机构内部控制状况及会计体系的审查。
通过一年来的调查探索，基层会计监管中所发现的一些难点问题，一定程度上影响中央银行会计监管工作的正常运行。
一、中央银行会计监管中存在的主要难点难点之一：商业银行会计科目与会计报表编制方法的不统一，给中央银行会计监管工作造成困难。
１.会计科目是银行当前主要的信息来源，是银行将其业务活动按照资金性质和核算内容进行的分类。
然而从各商业银行报送的报表中就可以看出同一个科目在不同的商业银行报表中科目代号不一。
例如：“应收利息”科目，在工商银行会计报表中科目代号为１６５；在农业银行会计报表中科目代号为７５１；在中国银行会计报表中科目代号为７４３０；在建设银行会计报表中科目代号为７２４；股份制商业银行广东发展银行会计报表中科目代号为１４１；城市信用社报表中科目代号为１３２；农村信用社会计报表中科目代号为１３２１。
同一科目代号表现的资金性质不同，例如：科目代号５０１，工商银行会计报表中反映“利息收入”；农业银行会计报表中反映“开出保函款项”；中国银行会计报表中反映“工业存款”等。
２.会计报表的编制方法不一致，中国银行会计报表的编制是按科目大小号顺序排列；建设银行的会计报表是按资金性质分类编制的。
由于会计科目与会计报表编制的不一致，给监管工作带来一定的困难。
难点之二：商业银行执行会计制度及反映财务状况真实性方面的问题突出。
主要表现在：１.提取应收利息核算不准确。
按照《金融保险企业财务制度》的`有关规定，金融企业应遵循权责发生制原则，对逾期一年以内的应收利息纳入当期损益。
集中核算模式下提升国库会计核算质量的策略作者：冯丹赵耀军来源：《中国经贸导刊》2019年第32期;;摘要：我国国库会计核算系统已实现全国数据的集中核算，此模式下的会计核算虽具有事前监督人工化、事中核算电子化、事后管理多元化的特点，却仍然在长期视角、信息系统、会计分析和人力资源方面存在不足。
根据现阶段国库会计核算中应重点关注的问题及风险，提出优化国库会计数据集中管理的策略。
关键词：集中核算模式国库会计核算质量一、国库会计核算的发展历程自1985年7月国务院颁布《中华人民共和国国家金库条例》规定开始，国库会计开始实现单独核算[1]。
伴随着金融市场及财税体制的不断革新，我国的国库会计核算体系日趋完善，逐步确立独立的职能定位、建立独立的划转渠道，最终实现全国数据的集中核算。
（一）国库会计未独立核算阶段1985年之前，人民银行未单独设立国库部门，相应的国库账务通过人民银行会计科目进行核算，执行会计与国库的合署办公机制。
此时的国库会计核算隶属于人民银行会计，无法发挥其独立职能进行专项核算。
由于国库会计具有银行会计与预算会计的双重属性，将其分离出单独核算势在必行。
（二）国库会计初步单独核算阶段1985年至1992年为我国国库会计独立核算的初级阶段。
《中华人民共和国国家金库条例》的颁布赋予人民银行经理国库职责的同时，由会计部门代管国库账务也成为历史，独立的国库会计核算体系开始建立。
此阶段的国库账务均经手工处理，造成低效率、高成本的局面，不利于国库监督管理、信息分析等附加职能的实现。
（三）国库会计借助行库往来核算阶段1993年至2002年借助人民银行营业部“行库往来”，创建国库电子化核算新时代。
《中国人民银行国库会计核算规程》等制度的陆续发布规范国库会计账务处理，统一业务操作标准，为开发全国统一的国库会计核算应用程序打下基础。
2001年，中国人民银行研发推广TBS （10版），提升国库会计核算的质量，开启电子化核算新征程。
基层央行会计财务工作存在的问题、困难及建议作者：张婉莹来源：《环球市场》2017年第02期摘要：会计财务工作是基层央行的基础性工作，近年来，随着人民银行数据集中化趋势，国库会计数据集中系统、第二代支付系统相继上线运行，特别是中央银行会计核算数据集中系统（简称ACS系统）的上线运行，对会计财务工作提出了新要求，带来了新挑战。
本文从分析当前基层央行会计财务工作存在的问题和困难入手，进而提出相关建议和意见。
关键词：会计财务；问题；建议一、存在的问题及困难（一）基础工作不规范一是对会计财务工作制度不够熟悉，特别是新上岗的会计人员，未经过严格业务培训，不能领会制度的具体精神和要求。
二是业务操作存在不规范情况。
由于基层央行长时间实行纸质记账，在财务系统上线后，系统内录制凭证时，经常出现不填制附件张数、日期不正确等情况。
三是财务制度执行力度有待加强。
近年来，随着中央银行会计业务不断发展变化，制度建设未能及时得到完善和补充。
在实际工作中，因经办人员生病、休假或全行中心工作抽调会计人员的情况下违规兼替岗时有发生。
（二）会计岗位设定与现有会计人员不匹配目前，基层人民银行实际工作中存在岗位多、人员少的矛盾，若想保证业务的正常开展，必须一人多岗、一人多责，遇到外出培训、休假等情况，容易出现不同程度的混岗、兼岗现象，影响基层行会计财务管理效能的提升。
（三）内控制度不健全一是缺乏动态预警机制。
按照“审慎性原则”，内部控制对风险的管理应以预防为主，现有的内控建设中着重强调了对业务环节的控制及事后监督检查控制，而忽视了对突发性事故或案件的预测预防，没有运用现代信息技术开发出会计内控软件，对业务工作中存在的问题不能及时报警，起不到风险预防作用。
二是岗位轮换、交流制度得不到实质性落实。
对重要岗位人员定期交流制度执行未落实，致使在业务操作中产生漏洞、存在风险。
（四）基层央行会计人员老龄化严重目前，基层央行存在人员结构不合理现象，会计财务部门尤为严重，人员平均年龄大都在40岁以上，接受新知识的能力有限。
理成本对策略选择将产生重要影响。
在金融监管体制改革的外部环境下，及时修订完善《中国人民银行财务制度》、《中国人民银行预算管理规定》，融入预算绩效管理理念，明确监督审计部门在预算编制、执行中的权利和义务，合理统筹内外部监督资源，避免重复检查，不断提高中央银行财务预算管理工作的制度化水平。
（3）采用差异化的定额标准模式，提高预算编制质量。
预算编制中，充分考虑普遍性支出需求与特殊性支出需求之间的勾稽关系，给予行业因素、履职内容、区域因素、价格因素等差异因素适当的权重，分级别、分地区、分业务制定差异化的定额支出标准，拟定长期发展规划，实现预算编制与实际履职的有机统一参考文献[1]中国人民银行银川中心支行会计财务处课题组.新预算法下完善中央银行预算监督防范财务风险的思考[J].西部财会，2018（8）：71-73.[2]中国人民银行南昌中心支行内审处课题组．新形势下我国中央银行预算管理的风险及应对[J].金融与经济，2017（10）：94-96.[3]温万祥.新形势下人民银行财务预算管理工作转型思考与探索[J].河北金融，2016(07):26-31.[4]辛祥玉.从审计视角看人民银行预算模式与履职需求的匹配性[J]．吉林金融研究，2014（09）:72-74.[5]杨彬.企业财务预算编制博弈分析[J]．兰州大学学报，2004（3）:111-116.[6]白守应，白浠宏，刘亚军.央行资金风险：操作行为与监督效能的博弈[J].西部金融，2012（04）：89-96.[7]蒋烈，刘佳珞，刘豪.中央银行预算信息公开问题研究[J].甘肃金融，2013（11）：16-20.[8]封思贤，包丽红.监管第三方支付机构的博弈分析[J].中国经济问题，2016（04）：49-60.一、ACS 系统页面布局方面存在的缺陷（一）对话框固定，无法调整大小ACS 系统目前不能自动适应计算机显示器的大小，其最初设计时是以固定的比例设计的，对话框无法灵活调整大小。
浅析邮政金融统计3月20日，中国邮政储蓄银行正式挂牌，同时作为商业银行的标志性业务，新成立的邮储银行在全国范围内开始开办小额存单质押贷款，这是邮政储蓄机构成立以来第一次开办贷款业务。
但据调查，由于整个邮储银行系统金融统计指标不健全，在某种程度上存在着漏报贷款余额的现象。
为保证金融统计数据的及时、准确和完整，保障邮储银行持续稳健经营，有必要及时建立邮储银行现代金融统计体系。
目前邮政储蓄银行金融统计工作存在的问题1.基层邮政储蓄银行没有设置统计部门和统计岗位。
长期以来，邮政储汇局只是邮政局的一个内设部门，不是一个法人机构，邮政储汇局的会计和统计数据都要并入邮政局的大账当中，因此邮政储汇局没有专门的统计部门，也不设统计岗位，统计数据都是由会计人员兼职报送，但兼职人员无全科目上报金融统计数据的工作经验，不具备必要的专业素质。
2.基层邮政储蓄银行仍然处于手工报表状态，没有自己的金融统计程序和数据传输网络。
从1986年开始，邮政储蓄机构一直处于手工填报、手工汇总和手工上报的状态，即使是2004年起建立了邮政储蓄“全科目”报送统计制度，这种状况也没有根本改观。
再者，从数据报送方式上看，基层邮政储蓄机构由于没有建立与上级机构和与人民银行的纵向和横向统计数据传输网络，统计数据只能通过电话和传真等原始的报送方式报送。
3.邮政储蓄银行会计、信贷等部门信息系统滞后，无法满足“全科目”报送统计制度要求。
金融统计是以会计科目和信贷等各类账户信息为基础的全面统计，在此基础上形成各类统计报表。
在邮政储蓄机构一直没有根据“全科目”统计报送制度建立相应的会计科目和信贷等相关的各类账户信息，使得邮政储蓄统计无法获得全面完整的各类相关信息，这也是邮政储蓄”全科目”统计报送无法顺利开展的重要原因之一。
4.信贷“全科目”上报统计指标体系不完整，不能全面真实地反映邮储机构的信贷业务开展情况。
邮政储蓄银行成立之初，优先开展稳健经营低风险资产业务，并逐步开展各项资产负债业务。
中国人民银行关于修订《国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)》的通知(2011)文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2011.11.07•【文号】银发[2011]265号•【施行日期】2011.11.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文中国人民银行关于修订《国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)》的通知（2011年11月7日银发[2011]265号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会(首府)城市中心支行，各副省级城市中心支行：根据国库会计数据集中系统(TCBS)运行后的国库会计核算工作实际需要，总行对《国库会计数据集中系统业务处理办法(试行)》(银发[2008]178号文印发，以下简称《处理办法》)进行了修订(修订后的《处理办法》详见附件)，请遵照执行。
现就修订的主要内容通知如下：一、删除国库部门负责人岗位，其职责全部交由国库会计主管履行。
二、在《处理办法》中对同城票据交换岗位及其职责相关内容不作表述。
该岗位设置与否，由各分库研究确定。
三、将第十二条中系统管理岗的职责修改为“负责设置维护本级和下一级核算主体有关用户信息和权限；负责设置维护有关代码参数”的内容；将业务操作岗的职责修改为“负责本核算主体登录和签退数据集中系统；负责各类原始凭证和所附文件资料的审查、录入(导入)、复核、重要要素审核；负责登记相关账簿”的内容；在“事后监督岗”的职责之后增加“国库会计主管在坚持有利于相互制约、有利于保证资金安全等主要原则的前提下，科学合理安排人员，办理各类查询、查复、对账，打印各类凭证、账簿、报表、清单，整理会计资料，办理与事后监督的会计资料交接等”的内容。
四、在第十三条中增加“系统用户个人电子认证证书及口令的管理应符合中国人民银行计算机信息安全规定的要求”的内容。
五、在第十四条中增加“录入、复核业务操作员不得参与对自身经办业务的对账”的内容。
浅析中央银行会计核算系统ACS上线后存在的问题与建议作者：梁朵王卫东来源：《科学与财富》2015年第33期摘要：ACS上线运行后，对加强基层央行会计核算管理、规范会计核算行为、精简岗位设置、节约人力资源、防控资金风险等方面均起到了积极作用。
但在实际业务操作过程中，由于数据高度集中、业务流程再造，网点完全脱离账务处理流程，发现ACS在内控制度上、系统运行、业务操作等方面尚存在一些问题，亟需进一步改进完善。
关键词：ACS系统；运行；业务操作；问题建议ACS上线运行后，对加强基层央行会计核算管理、规范会计核算行为、精简岗位设置、节约人力资源、防控资金风险等方面均起到了积极作用。
但但在实际业务操作过程中，由于数据高度集中、业务流程再造，网点完全脱离账务处理流程，发现ACS在内控制度上、系统运行、业务操作等方面尚存在一些问题，亟需进一步改进完善。
一、存在的问题（一）ACS系统上线运行后，基层营业网点沿用原有内控管理制度问题。
ACS系统数据大集中后的会计业务处理流程发生了很大变化，会计核算采取分散受理、集中处理的模式，总行设立业务处理中心，各分支机构设立营业网点，业务处理中心与营业网点共同负责会计核算业务处理。
ACS基层县支行网点岗位分别是网点主管岗、业务受理岗两人。
数据的高度集中使大量的营业网点会计人员变成办理柜面的一般操作人员，已经不是传统意义的会计核算人员。
在办理业务时，ACS整个处理流程中仅仅需要的是受理业务，凭证扫描，经网点主管确认后上传即可。
业务人员只须在做好柜面审核的同时，按照系统界面提示和操作规程要求在终端中录入必要的信息，由后台数据处理中心进行进一步的处理。
也就是说ACS系统本身已经将票据接柜、受理与会计记账、会计核算相分离，基层分支机构不参与记账和核算。
一方面会计核算风险点集中上移，另一方面随着基层分支机构岗位职责的变化，ACS系统现行工作职责与沿用ABS制定的内控制度工作职责存在部分脱节，此外，内控制度很多制约性内安全失去了针对性。
关于优化央行货币金银管理信息系统的建议作者：卢成来源：《时代金融》2015年第12期【摘要】本文结合工作实践，对当前中国人民银行货币金银管理信息系统存在的不足和问题进行了分析，提出了优化该系统的建议。
【关键词】货币金银信息系统建议2005年，中国人民银行货币金银管理信息系统（以下简称货金系统）正式推广使用，该系统包括会计核算、发行库、反假、调拨等多个子系统，并统一将数据集中总行服务器进行管理，大大减轻了基层央行科技维护的工作量，也有力地支持了央行货币发行职能的履行。
货金系统虽然经历了多次升级不断完善，但至今仍存在一些不足和问题，笔者结合实践经验对此进行了分析和探讨，并就进一步优化系统提出了对策建议，希望对第二代货金系统的开发有借鉴意义。
一、货金系统在应用中存在的不足和问题（一）货金系统安全管理有待加强一是口令管理不严密。
该系统采用以证书盘（U盘）作为载体的认证模式，但系统对启动证书盘登录的口令既无复杂度判断功能（如口令无字母加数字等加密要求），也无有效期满强制更改口令功能。
部分操作员登录口令过于简单，甚至一直沿用同一口令，定期书写、封签口令的做法流于形式。
二是系统无过期自动退出功能。
操作员离机取走数字证书盘而不签退，过一段时间后，离机时的页面仍然有效，仍然可以进行操作，存在业务数据被复制、修改、删除、泄密以及误操作的风险。
（二）货金系统缺乏对发行会计核算复核工作的约束力当前，发行基金会计核算业务凭证是由发行会计通过会计核算子系统“制单”，然后换人复核。
但实际工作中由于系统对复核行为无约束力，复核工作容易流于形式，往往只是加盖复核人员名章而已，容易导致业务差错的发生，尤其是在办理出库业务时，记错现金支票号码时有发生，这种差错往往直到事后监督环节才被发现。
（三）货金系统信息录入限制功能有待强化1.系统缺乏判别券别金额是否符合整袋（或整捆）出入库要求的功能。
此项功能缺失容易造成库存发行基金账实不符。
如在按整袋（有的省份按整捆）现金办理出入库的广西辖区，管库员在发行库子系统中将金融机构缴存的50元残损券误记为100元券，但金额100万元未记错。
基于FATF新标准浅析我国反洗钱监管有效性及改善建议中国人民银行长春中心支行反洗钱处课题组【摘要】我国在借鉴FATF标准和结合我国实际的基础上,逐步建立了一套适合我国国情的反洗钱监管体系,这一行之有效的监管体系在防范和打击洗钱和恐怖融资犯罪、维护经济社会安全和稳定中发挥了重要作用.今年,我国将迎来FATF第四轮互评估,面对反洗钱制度体系与国际标准吻合的新要求、新挑战,我国亟待借鉴FATF对其他成员国第四轮互评估工作经验,深入总结启示,完善风险为本的反洗钱监管体系,提高监管有效性.【期刊名称】《吉林金融研究》【年(卷),期】2018(000)010【总页数】5页(P7-11)【关键词】FATF新标准;反洗钱监管有效性;改善建议【作者】中国人民银行长春中心支行反洗钱处课题组【作者单位】中国人民银行长春中心支行,吉林长春 130051【正文语种】中文【中图分类】F830一、我国反洗钱监管体系和机制运行概况（一）我国反洗钱法律体系构成我国反洗钱法律主要是基于打击毒品犯罪需要而起草制定，首次提出是在1990年人大常委会上，会议表决通过了《关于禁毒的决定》，对走私、制毒行为明确法律惩戒，这是我国早期的反洗钱法律之一。
随着反洗钱形势变化及加入FATF组织需要，我国积极改善反洗钱法律系统性和层次性，清除FATF评估障碍，并于2006年制定出台了《中华人民共和国反洗钱法》，随后陆续颁布了《金融机构反洗钱规定》、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2006〕第2号，以下简称“2号令”）、《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理办法》、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》等相关行政法规，初步形成以“一法四规”为主，其他规范性文件为辅的反洗钱监管法律体系，随后，为适应新时代经济发展形势，满足FATF标准新要求，我国陆续对反洗钱法规进行完善，将“2号令”与《金融机构报告涉嫌恐怖融资的可疑交易管理办法》进行整合，出台《金融机构大额交易和可疑交易管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号，以下简称“3号令”），至此，形成了我国现今的以“一法三规”为主，其他规范性文件为辅的反洗钱监管法律体系，为我国有效开展反洗钱监管提供了最基础、最根本的法律遵循。
