“营改增”对各类型行业成本控制的作用

营改增后施工项目成本控制摘要：工程项目成本控制就是在项目成本形成过程中，对工程施工中所消耗的各种资源和费用开支，进行指导、监督、调节和限制，及时纠正可能发生的偏差，把各项费用的实际发生额控制在计划成本的范围之内，以保证降低成本目标的实现。

随着建筑行业的蓬勃发展，建筑业“营改增”政策的实施可以使建筑行业有效的运营，促进建筑行业的发展。

企业要密切联系经营项目和发展特点，抓住机遇，尽量避免对企业税收负担的负面影响。

这样就可以确保审时度势利用好“营改增”改革契机，提高业务水平。

关键词：营改增；施工项目；成本控制引言所谓“营改增”政策是指对原营业税征收项目的交通运输、仓储、咨询等服务业征收增值税，税率方面在增值税原17%与13%税率的基础上增加6%、11%两档税率，并针对不同类型行业规定征收税率。

在计税依据方面，变原营业税价内税为价外税，即企业在取得劳务收入时应将含税价转换为不含税价，以此作为计税依据，同时，规定企业在资产采购、维修、接受劳务等过程中取得的增值税专用发票给予抵扣销项税政策，以此弥补税率上涨给企业增加税负成本的压力。

1“营改增”产生的背景“营改增”经历了从2012年经国务院批准在上海等省份试点至2016年5月在全国范围实施，该政策改革适应了我国经济发展客观需要，其存在与发展是在一定的背景下产生的：一是有效避免各个生产环节重复征税问题。

传统营业税只依据服务企业全部收入作为计税依据，其在上一环节取得的劳务已缴税部分无法进行抵扣，仍应作为计税依据缴纳营业税，造成服务业重复征税。

“营改增”政策允许企业将上一生产环节取得的其他企业已纳税额从销项税额中进行抵扣，避免了重复征税。

二是扩宽了地方税基。

改革前，企业取得的劳务、运输、仓储等服务业发票无法进行抵扣，导致一些小规模企业在提供劳务过程中不开具正规发票，造成税收流失。

改革后，企业间为享受抵扣政策，纷纷向劳务提供企业索取增值税发票，间接提高了税务部门征管效率及增加了税源。

“营改增”对建筑企业成本管理的影响按照我国税改趋势，“营改增”是势在必行，其终将扩围到建筑行业。

针对建筑企业，“营改增”将影响建筑企业税负、机械使用费以及外购货物和服务成本。

基于此，建筑企业应加强税收筹划，审慎权衡进项抵扣和价格优惠，加强日常管理，设置增值税管理专员。

标签“营改增”；建筑企业；成本管理一、引言“营改增”即对以前征收营业税的项目改征增值税。

从2012年1月1日开始，我国率先在上海市开始“营改增”改革试点；8月又将交通运输业和部分现代服务业纳入营业税改征增值税试点范围，并将税改扩展至11个省市。

在当前环境下，“营改增”尤其显得必要，首先，营业税和增值税并存，税源交叉重叠，增值税由国税征收，营业税由地税征收，国税和地税之间存在利益矛盾，不好协调，使纳税人无所适从，[1]“营改增”可简化税制、优化税收体系；其次，营业税的税率较低，但其税负却容易向下游转嫁，每经过一道流通环节就要纳一次税，重复征税问题比较突出，“营改增”可完善增值税抵扣链条，消除重复征税，减轻税收负担；[2]最后，企业只是营业税和增值税的名义负担者，企业可以通过定价方式转移税负，而价格的变化可能对消费者的福利产生影响，平新乔等测算了我国增值税和营业税的福利效应，他们发现我国营业税对消费品的价格效应大于增值税的价格效应，因此营业税对各消费群体的福利伤害大于增值税的福利伤害。

[3]“营改增”是势在必行，虽然目前“营改增”试点行业里不包含建筑业，但建筑行业迟早将加入缴纳增值税的行业大军。

二、“营改增”对建筑企业成本影响我国现行增值税税法把增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

划分以营业额为依据，临界点是50万和80万。

营业额超过该临界点的为一般纳税人，低于临界点的为小规模纳税人。

一般纳税人税率为17%、13%两档；小规模纳税人按照征收比率计算缴纳增值税，征收率为为3%。

增值税一般纳税人可以抵扣进项，能有效降低企业实际增值税税负，企业一般都趋向于选择成为一般纳税人。

探讨“营改增”对相关行业成本控制的作用随着中国经济的不断发展，税收政策也在不断地调整和改革，其中最引人关注的就是营改增政策。

营改增政策的出台，可以说是为了调整税收结构，逐步减少对一般纳税人的税负，提高企业的生产效率，促进产业的良性发展。

在这个政策的大环境下，各行各业也不得不进行相应的调整，特别是在成本上，营改增对相关行业的成本控制起到了重要的作用。

本文将从税收政策的调整、相关行业的成本控制以及营改增对成本控制的作用等方面展开分析和探讨。

我们需要了解什么是营改增政策。

营改增是一项具有争议的税收政策改革，是指将原来的营业税税率逐步转移到增值税上，从而减轻企业的税负。

在此前的税制中，企业需要缴纳的税收包括所得税和营业税。

所得税是企业根据其利润所需缴纳的税收，而营业税是企业根据销售额所需缴纳的税收。

而营改增政策的实施，则是将之前的营业税转化为增值税。

增值税是以企业的增值额为计税基础，企业销售产品时向政府部门交纳的一种税金，相对于营业税来说，增值税有逐级抵扣的特点，是一种逐级减免的税收形式。

该政策的出台不仅为企业降低了税负，同时也加速了资金的周转，促进了企业的发展。

我们来谈一谈营改增对相关行业成本控制的作用。

在税收政策的调整下，企业在成本控制方面也进行了相应的调整，尤其是在营改增政策下，企业将面临的成本控制会有明显的改善。

一方面，营改增政策的出台降低了企业的税负，从而降低了企业的生产成本。

营业税按照企业的销售额来计算，无论企业是否有利润都需交纳税金，而增值税是以企业的增值额为计税基础，能够逐级抵扣，使得企业只需交纳实际增值额的税金，这就缓解了企业的负担，提高了生产效率。

营改增政策的实施也对企业的流动资金起到了促进作用，加速了企业的资金周转，使得企业在生产经营中有更大的灵活性。

这就使得企业在运营中更容易化解资金的紧张压力，有利于成本控制和经营发展。

接下来，我们来分析一下营改增对相关行业的具体作用。

首先是对于制造业的影响。

探讨“营改增”对相关行业成本控制的作用“营改增”是指从2012年开始，中国国家实行的一项税收改革政策，即将增值税（Value Added Tax，简称VAT）逐步取代营业税。

这一政策对相关行业的成本控制产生了重要的作用。

本文将从减税效果、成本传导和税负差异等方面探讨“营改增”对相关行业成本控制的作用。

“营改增”政策的核心目标之一是降低税负，减轻企业负担。

过去，营业税是一种对销售金额征收的税收方式，而增值税是对货物和劳务的增值部分进行征收的税收方式。

由于增值税的税率相对较低，特别是对生产型企业，往往可以享受到减税的效果。

这对于相关行业来说，意味着企业的成本将会降低，从而提高了成本控制的能力。

“营改增”政策也带来了税负差异。

由于不同行业的税负差异，企业在选择成本控制策略时会考虑到税负的影响。

一方面，“营改增”将营业税转换为增值税，税负的变化将影响企业的成本控制能力。

不同行业的税率和政策差异也会影响企业的成本控制策略。

相关行业在制定成本控制策略时需要充分考虑税负差异的影响。

“营改增”政策对相关行业成本控制的作用还体现在税收优惠政策上。

为了鼓励相关行业的发展，政府通常会出台一系列的税收优惠政策。

针对绿色环保产业和高新技术产业，政府会给予一定的税收减免或优惠政策。

这些政策将帮助企业降低成本、提高竞争力，并促进相关行业的发展。

“营改增”政策对相关行业成本控制产生了重要的影响。

通过降低税负、改变税收传导方式、调整税负差异以及提供税收优惠政策，政府帮助企业降低成本、提高竞争力，并促进相关行业的发展。

也需要注意的是，不同行业的情况各不相同，政府需要因地制宜地制定相关政策，以实现成本控制的最优效果。

营改增对企业成本的影响摘要：本文对营改增对企业成本的影响进行了研究。

通过对营改增政策的解析和对企业营业税和增值税的比较分析，发现营改增政策的实施能够有效降低企业税负，增强企业竞争力，同时也可以改善企业经营环境。

然而，营改增政策的实施也存在一定的问题，如税收管理和企业成本管理等方面。

因此，我们需要采取有效的措施来解决这些问题，以达到更好的效果。

关键词：营改增；企业成本；税负；竞争力；环境正文：一、简介营业税和增值税是国家税收体系的两个重要组成部分。

营业税是根据企业的销售收入征收的一种税收，而增值税是根据商品和服务的销售额和增值额征收的一种税收。

2016年5月1日，我国正式实施营改增政策，将营业税改为增值税，这是我国改革开放以来的又一项重大改革。

本文将从营改增对企业成本的影响角度出发，探讨营改增政策的实施对企业经营的影响。

二、营改增政策的解析营改增政策的实施，是我国财税体制改革的重要组成部分，也是深化供给侧结构改革的重要一环。

该政策的核心是将营业税改为增值税，旨在解决营业税费用过高、企业税负过重、营商环境不佳等问题。

通过营改增政策的实施，企业税负能够得到有效降低，特别是对于制造业和服务业等重点行业，营改增政策的实施能够节省企业大量的成本，提升企业竞争力。

三、营改增对企业成本的影响1、税负下降营业税的征收基础是企业的营业收入，无论企业是否盈利，都要缴纳一定的税费。

而增值税的征收基础是企业的销售额和增值额，能够给予企业一定的抵扣，相对来说，税负会更低。

因此，营改增政策的实施能够有效降低企业的税负，改善企业的经营环境。

2、竞争力提升营改增政策的实施能够降低企业税负，对于企业来说，能够留下更多的资金用于技术研发和市场营销等方面，提升企业的竞争力。

在税负下降的同时，还能够提高企业的盈利能力和核心竞争力。

3、经营环境改善营改增政策的实施还能够改善企业的经营环境。

原来采用营业税征收方式的企业，必须到税务部门申请缴税凭证，而增值税的征收方式则可以采用电子缴税，减少了企业的繁琐手续，提高了企业的办事效率。

探讨全面实施“营改增”对企业成本管理的影响摘要：近年来，我国“营改增”税收体制在不断演变，自2016年5月1日起开始全面实施营改增，这项重大的改革一定程度上缓解了重复征税的问题，减少企业的纳税负担。

对于大型企业来说，税负会大大提高企业的经营成本，降低企业的资金流动性。

因此，营改增税收改革能够对他们的企业成本产生一定影响，同时成本的管理模式也会相应发生变化。

基于此，本文主要针对全面实施营改增对企业成本产生的影响进行分析，进而更好地实现成本控制。

关键词：营改增；成本管理；影响企业的规模不同，成本管理的模式与方法也大不相同。

但是他们的目的都是趋于一致，为了能够更好地对企业资源进行合理配置，减少浪费，在不降低企业产品质量情况下尽可能实现成本的最小化，进而提高企业的经济效益。

实施全面“营改增”后，企业或大或小都会遭受到影响，所以要采取相关的措施来进行解决。

不仅要对原有的企业成本进行分析，而且要对税收制度的变化十分了解，做好“营改增”工作。

一、分析全面实施“营改增”后企业成本发生的变化情况1.1成本布局方面实施“营改增”之后，企业原先征收营业税的业务范围全面转为征收增值税。

所谓的增值税是指对企业的增值额部分进行纳税。

与营业税相比，它的计税方式复杂得多。

财务人员需要花费的时间和精力去处理相应的税收变化，编制财务报表的任务更加繁重。

企业采购部门进行原材料采购时，让供应商开取增值税发票，将它作为进项税额来抵扣，以此减少采购成本。

这是减少税负的一个重要体现，但是“营改增”并不会降低企业所有业务发生的税负。

如：当一般纳税人的年营业收入大于500万时，一些行业实行的增值税税率将会提高，其中服务行业就是一个典型代表，而且该行业的进项税额抵扣程度低，税务负担也会随之加重。

1.2纳税管理方面企业在经过营改增后，税收管理工作主要从以下几个方面发生变化：（1）纳税地点变化，工程项目所在地不在作为纳税申报地点，纳税地点改为企业组织机构所在地（经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税）；（2）纳税人发生变化。

营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是指增值税改革，即将原来的营业税和增值税两种税种合并为增值税一种税种。

营改增的实施对企业的财务管理产生了一定的影响，企业需要针对这些影响采取相应的对策以应对相关挑战。

一、对企业财务管理的影响1. 税负变化：营改增实施后，企业的税负会有所减轻。

由于增值税的税率一般较营业税要低，所以企业在纳税方面将会受益。

这样一来，企业的资金成本也将减少，有利于企业财务管理。

2. 纳税方式改变：原来的营业税是以销售额为基础计征的，而增值税是以销售额与采购额之差额为基础计征的。

这意味着企业在纳税方面需要改变自己的纳税方式，这将对企业的财务管理造成一定的影响。

3. 财务流程变更：营改增的实施还将对企业的财务流程产生影响。

由于税务申报和申报流程的变化，企业需要对财务流程进行相应的调整。

这将带来一定的成本和时间成本，对企业的财务管理会产生一定的影响。

二、加强对策1. 加强业务理解：企业需要加强对营改增政策的理解，特别是对税负变化和纳税方式改变方面的影响，以便能够及时做好相应的调整。

2. 调整财务流程：企业需要调整财务流程，特别是对于税务申报和申报流程的调整，以便能够适应新的税收政策，同时减少影响企业运营的不利因素。

3. 优化会计核算：企业需要对会计核算进行优化调整，特别是对增值税的计提、认证、申报等方面的调整，以便能够适应新的税收政策，避免对企业会计核算造成不利影响。

4. 增强成本控制：尽管营改增实施后企业的税负会有所减轻，但企业仍然需要加强对成本的控制。

通过提高管理效率，采用新技术和新工艺，有效控制企业的成本，从而进一步优化企业的财务管理。

5. 保持良好沟通：企业需要与税务部门保持良好的沟通，特别是对于涉及税务申报和纳税方式改变等方面的事宜，以便能够及时获得相关政策的指导和帮助。

6. 加强财务监管：企业需要加强财务监管，通过严格的财务管理制度和内部控制，有效预防并化解因营改增带来的财务管理风险。

探讨“营改增”对相关行业成本控制的作用“营改增”是指我国从2012年起逐步推行的将增值税替代营业税的税制改革措施。

该政策的落地实施，对相关行业的成本控制产生了积极的作用。

本文将结合实际情况，探讨“营改增”对相关行业成本控制的具体作用。

“营改增”改革使得企业的税负得到减轻，从而有效降低了企业的经营成本。

在过去的营业税制度下，企业需要缴纳营业税，而现在则转为缴纳增值税。

相对于营业税，增值税的税率更低且有可抵扣的税款，这使得企业的税负得以减轻。

特别是对于劳动密集型行业来说，该政策的实施使得人力成本的下降超过了增值税的增加，进一步降低了企业的经营成本。

“营改增”改革促进了相关行业的产业升级和优化。

在原有的营业税制度下，企业往往会采取免税或者减税等措施，以降低税负，从而影响生产经营决策。

而通过“营改增”政策的实施，企业将税费的形成环节转移到了终端销售环节，从而减少了企业减税行为的发生。

这种改革促使企业更加关注产品质量和生产技术的提升，有助于调整产品结构、优化产业结构，提升企业的竞争力。

通过降低企业经营成本，改革还鼓励了企业的创新活动和研发投入，进一步促进产业升级。

“营改增”税制改革还推动了相关行业的转型升级和创新发展。

在过去的税制下，因为税率的不同，企业之间的竞争优势主要来源于税收政策的差异，这降低了企业的内生动力。

而通过“营改增”税制改革，企业无需再过多考虑税务因素，可以更加专注于产品质量、技术创新和市场竞争等方面，从而推动行业的创新发展和转型升级。

改革还进一步激发了企业的活力和竞争意识，促使企业更加积极地开展合作和市场拓展，进一步降低成本，提高效益。

建筑企业营改增后的成本控制建筑施工企业面临的是充分竞争的市场，普遍微利，如何使企业立于市场不倒之地，并做强做大，严控企业成本是重要手段之一。

本文就营改增背景下的项目成本控制提出自己的看法。

一、营改增后对建筑企业的税负、成本的影响建筑业营改增后，一般纳税人税率由营业税的3%，改为增值税率11%，由于建筑企业购买的设备和材料等业务一般可取得增值税专用发票，并可抵扣，理论上减少税负，提高企业的利润。

但是因为传统的建筑企业管理模式较为粗放，税务管理意识不强，且各项目的成本结构差异等原因，大部份建筑企业营改增后的实际税负或成本了。

主要原因分析如下：（一）材料采购不能充分取得增值税进项，导致建筑企业的增值税税负增加施工企业采购的钢筋、水泥等主材可以取得17%税率的进项发票。

但因历史原因，很多混凝土供应商只能提供3%税率的进项发票。

还有很多材料的供应商因为没有相关的资质，只能提供增值税普通发票或3%税率的增值税专用发票。

特别是，在大部分地区的沙、石、砖等地材供应商和零星材料无法提供发票，只能提供不含税的销售方式。

（二）机械设备取得的增值税进项的情况1. 建筑公司在营改增前添置的存量机械设备，无法进行增值税进项抵扣，企业很大部分存量旧设备无法享受此政策。

2. 建筑公司经营租赁的机械设备，在营改增前税率是5%，营改增后机械设备租赁业务属于“有形动产租赁”，一般纳税人税率17%，机械设备租赁业本来利润比较低，因税负的增加，借机将成本转嫁给承租设备的建筑公司。

加之很多机械租赁供应商是小规模纳税人，只能提供3%税率的增值税发票。

3. 人工成本取得的增值税进项取得不足，增加企业的成本。

目前一般的施工业务中人工费会达到项目总成本的30%左右，占比相对较高。

根据现行税法规定，建筑企业自有员工的人工费是不能取得进项税抵扣的。

劳务分包或劳务公司派遣的劳务工，虽然劳务公司可以开具专用发票供建筑企业抵扣，但由于劳务公司因自身的进项无法解决也是同理会把自身增加的税负成本转嫁给建筑企业。

探讨“营改增”对相关行业成本控制的作用
营改增是我国对增值税制度的一项重大改革，主要是将销售税、服务税、保险税等各
种税种合并为一种税种，即增值税，并采取了按照增值税全过程的方式来实行。

与此同时，为了保障企业和消费者的利益，中国政府还采取了一系列的措施，如增值税税率适当下调，免税和减税措施落实，拉动消费等，以降低企业负担，增强市场竞争力，对经济发展产生
了广泛而深远的影响。

营改增的实施对相关行业成本控制起到了很大的作用。

首先，通过合并各种税种，增
值税的合法范围更加明确清晰，使企业更容易了解自己支付的税种、税率和税源等，有助
于规避缴税的风险。

其次，采用增值税全过程方法，企业可以根据实际经营收入和成本来
计算所缴纳的增值税，从而使企业单价成本更低，在国内外市场上具有更好的竞争力。

例如，对于以制造业为主的企业，企业可以对进口原材料和出口成品实施增值税加退抵扣政策，降低成本，提高利润，并可以通过退换税等措施降低成本，从而提高竞争力，增加企
业利润。

另外，后续的减税政策也有助于企业调整营运方式，降低成本。

国家政策规定，对于
一些受到疫情冲击比较大的行业，如物流、娱乐、餐饮等，可以实行免税措施，降低了其
经营成本，提高了企业的生存能力，同时也有利于扩大市场规模，增加就业机会。

总的来说，“营改增”作为我国税制改革的一项重要措施，极大地降低了企业的负担，对企业运营成本进行了极大程度的控制。

通过对增值税计算的严格控制，降低了企业的单
价成本，提高了企业的市场竞争力，在推动经济的发展过程中起到了重要的作用。

《“营改增”对各类型行业成本控制的作用》摘要：本文通过对“营改增”政策定义及产生原因分析入手，阐述“营改增”政策对不同行业成本控制所造成的影响及产生的作用，据初步统计，2016年5月，我国已经全面实施“营改增”政策，纳入“营改增”范围的企业降税规模将达到2000亿元，“营改增”实行后，我国企业应从税收筹划人才培养、规范财务核算及合理选择供应商等方面加强税收筹划，以保证“营改增”政策对于减轻企业税负作用的充分发挥，切实为企业扩大再生产提供资金张媛摘要：我国“营改增”税收改革是充分体现税收公平、保证税收体制与国际接轨及深化我国经济体制改革的重大措施，其在实现企业税收减负、为企业积累扩大再生产资金及资源优化配置方面发挥着积极的作用。

改革后，我国企业财务管理将在会计科目设置、税款计算、报表编制及发票管理等方面受到一定影响。

本文通过对“营改增”政策定义及产生原因分析入手，阐述“营改增”政策对不同行业成本控制所造成的影响及产生的作用。

关键词：“营改增”；成本控制；作用一、概述所谓“营改增”政策是指对原营业税征收项目的交通运输、仓储、咨询等服务业征收增值税，税率方面在增值税原17%与13%税率的基础上增加6%、11%两档税率，并针对不同类型行业规定征收税率。

在计税依据方面，变原营业税价内税为价外税，即企业在取得劳务收入时应将含税价转换为不含税价，以此作为计税依据，同时，规定企业在资产采购、维修、接受劳务等过程中取得的增值税专用发票给予抵扣销项税政策，以此弥补税率上涨给企业增加税负成本的压力。

二、“营改增”政策出台的必要性一是避免重复征税。

改革前，营业税按照提供服务收入一定百分比计算，对于企业所取得的在上一环节缴纳的营业税不予抵扣，同时，由于营业税属于价内税且税款包含在售价中，致使企业各个销售环节重复缴纳税款。

“营改增”后，企业则可以将所有取得的与生产、销售相关业务缴纳过的增值税进行抵扣，避免对在上游已经缴纳税款的收入重复征税，为企业公平竞争提供平台，同时，也使我国税收体制与国际趋同。

浅谈营业增值税对相关行业成本控制的作用董宁摘要：近年来，随着我国经济的快速发展，社会中的一些企业也发生了相应的变革。

企业想要在社会发展中取得良好发展，获取更多的经济收益，需要企业控制好行业成本，加大财务管理力度。

关键词：营业增值税；相关行业；成本控制；作用我国经济的快速发展为社会企业的发展提供了良好的经济保障，自从2011年11月我国颁布《营业税改征增值税试点方案》以来，已经从根本上改变了以往企业营业税的重复征收现象，为我国经济结构的调整奠定了良好基础，同时也促进了社会产业的升级。

一、我国营业增值税改革的发展过程以及相关内容（一）营业增值税发展的主要过程我国营业税改增值税的发展主要经历了四个发展阶段，对于相关行业的成本控制发挥着重要意义。

第一发展阶段，是营业增值税改的起点。

在2011年11月中旬我国财政部门以及税务总局联合颁布了《营业税改征增值税试点方案》，交通运输业和一些现代服务业被纳入营业税改增值税的改革当中。

自2012年1月起，首先从我国上海开始试点实行。

第二发展阶段，是扩大营业增值税改的试点范围。

自2012年8月初到2012年年底，“营业增值税改革”的试点范围被扩大到我国的北京、厦门、深圳、宁波以及江苏省、湖北省等十几个省市，并在这些省市取得了良好效果。

第三发展阶段，是在全国推广营业税改增值税。

自2013年8月开始，把“营业税改增值税”实施到全国范围内。

第四发展阶段，是把营业税改增值税的领域进行扩展。

由之前的交通和现代服务业扩展到铁路和邮政服务业等等。

区别，需财务人员认真掌握增值税的基础知识、核算原理及会计科目，会计科目明显增加，核算方式也变得更为复杂，对会计核算及账务处理提出了更高的要求。

同时税务管理成本将大幅提高，如需增设发票管理岗位，增值税的按期申报、专用发票的领购、开具、认证等工作繁琐复杂，需配备专人管理。

针对以上影响，我们要想好如何积极应对：（一）认真规划，变革企业管理模式采用公司集中核算、全方位管理模式，项目主要材料供应、机械租赁、劳务分包等由公司统一负责管理，项目经理主要负责工期、质量、安全和现场管理，这样有利于公司集中资源，找到合格优质的供应商队伍，推动与供应商的战略合作关系；工程事业部和项目部经理，要建立适应增值税要求的工程项目和施工现场管理办法。

做到对数据处理过程中行为的规范，使企业的财务管理部门对数据进行处理时做到面面俱到，在实践中建立健全财务管理系统。

企业的财务管理系统是一个由相关部门以及人员构成的，此部门拥有对信息数据处理的重要职责，在开展相关工作时要明确工作性质，了解服务的对象，对数据处理技术熟练运用，同时，针对不同的对象制定相应的服务方式，如学生学费的缴纳、优秀学生的奖学金、教师每月工资的查询等。

第二，我国的会计电算化技术逐渐达到使用标准。

会计电算化技术是目前我国对于企业财务管理过程中最实用的方法也是财务整理的核心所在，我国企业每年都应该根据相应的规章制度对财务管理部门的人员进行会计电算化技术的培训，使这部分人员的财务处理能力始终达到熟练的水准，多设立能够锻炼财务处理人员技术的项目，从而降低企业财务管理过程中的风险，一起构建安全稳定的企业财务管理系统。

四、结合我国各企业的实际对财务管理系统合理利用对会计电算化技术合理利用，我国各企业应该从财务管理部门的基础职责入手，对财务管理系统进行最起码的规范，通过对会计电算化的深入了解，使得企业财务管理系统不断进行完善，与此同时，通过对互联网信息技术的不断开发与探索，对企业财务管理中的方法得到了改进，并研究开发了诸多企业财务服务功能。

比如，学校领导可以通过飞信或微信等方式对教师们及时下达通知或命令，方便并节省了教师们的时间，得以让教师在教学过程中更加专注。

同时，利用互联网的财务管理系统也给教师们在工资查询等方面带来了便利。

综上所述，在当前社会快速发展的过程中，为了人民群众能够更好的适应社会发展节奏，紧跟时代发展的潮流，我国企业的财务管理人员应对于自身在工作中的综合素质进行不断的提升，对有关专项技能都要做到熟练掌握并不断创新完善，时刻总结日常工作中的经验并进行分享，汲取有用的方法，摒弃错误的思想，实现各部门共同进步，为当下我国各方面的快速发展做出贡献。

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刍议“营改增”对企业成本控制的影响张　玲 云南中茶茶业有限公司摘要：“营改增”就是将企业的营业税收改为增值税收的一个过程，其主要涉及的行业有包括交通运输业、服务业等行业。

“营改增”政策最早于2012年在上海进行试点进行，并且取得了不错的成效。

实施“营改增”政策，能够在很大程度上降低企业的重复纳税，减轻企业的纳税负担，从而提高企业的社会经济效益。

从目前的情况来看，“营改增”政策在我国相关的行业内实施得不错，也取得了不小的成就。

关键词：“营改增”；成本控制；财务管理；税收中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)007-0198-02一、引言2012年，“营改增”政策首先在上海范围内试行，经过几年的摸索与探究，已经在企业中取得了不错的成绩。

为了进一步推广该项政策，中央也已经在广东、福建以及江苏等地陆续开设试点。

所谓的“营改增”政策，是指将企业的营业税收改为征收增值税，这一制度的实施，在很大程度上降低了企业的纳税负担，对于建立健全的财务制度有着极其重要的作用。

实施“营改增”政策，是对我国税收政策的完善，同时也是促进国内企业发展的一个伟大创举，对于提高企业自身的发展能力起着及其重要的作用，如“营改增”政策能够减少企业结构性税务的征收，减轻企业的税收成本，对于提高企业成本控制工作的开展也有着不可或缺的作用。

因此，本文将在已有研究文献的基础之上，笔者结合自身的工作经验，首先对我国实行“营改增”政策的原因进行了简要的分析，然后深入探究了我国“营改增”政策实行对企业成本控制的影响；以期为其他企业的相关工作提供相应的参考与借鉴。

二、“营改增”概述“营改增”政策的实施范围包括了交通运输行业、以及6个现代服务业。

“营改增”政策就是将这些企业原有的营业税收改为增值税收，在现行的增值税上新增11%和6%的税率类型；当然这种增加是根据企业的类型而确定的。

“营改增”政策最早出现于1954年，是在法国兴起的；相较于西方国家，这项政策在我国的起步较晚，还有很多方面的措施没有完善；但是经过几年的发展，也取得了一定的成绩。

1引言在经济的推动之下，我国信息技术得到显著提升。

在互联网背景下，交通运输行业也取得了突飞猛进的发展，无论是公路、铁路还是航运，都取得了质的飞跃。

交通运输业的快速发展，为国家经济发展提供了一定的基础，为人们的出行带来极大的便捷。

与此同时，交通运输业在发展过程中，由于受到客观因素和人为因素的影响，在管理过程中工作较为繁重，这时必须要对交通运输业进行成本控制，引起相关单位的重视。

尤其是我国推行“营改增”试点之后，将所有的营业税改为增值税之后，打通了第二第三产业增值税抵扣链条。

随着“营改增”结构的不断优化，使得专业化分工更加明显。

增值税是我国国家税收的重要来源，在2016年5月1日“营改增”试点之后，共减税6993亿元，使得企业的成就感日益明显。

国家出台相应的改革措施，增值税税率减档，为企业谋求最大化的经济效益。

因此，论文在“营改增”背景下，以交通运输企业为例，探讨“营改增”对成本控制的影响。

2交通运输单位成本管理现阶段，在探讨“营改增”成本控制时，以交通运输业为例，交通运输业涉及的内容较为广泛，它不仅包括公路、铁路，还包括水路。

航运等各个方面成本控制是指企业在运营过程中，对运营成本进行全方位的控制、管理、调整，在最大范围内降低单位的运营成本。

要想谋求最大化的经济效益，应建立完善的成本控制系统，使得成本管理工作有章可循，减少不必要的资源浪费。

只有这样才能在一定范围内，实现企业的经济目标，更好地应对市场变化，在最大范围内提高企业的经济效益。

不能为了追求眼前的经济效益，而降低企业的物流成本。

3“营改增”对交通运输单位成本管理的影响“营改增”是指在交通运输业和部分现代服务业，将以前缴纳的营业税变为缴纳增值税。

解决营业税和增值税重复性征税的问题，交通运输单位在“营改增”之后，针对设备的修理、外购燃料等各类费用按缴增值税款进行相应的抵扣，才能在一定程度上对交通运输单位的营业成本进行控制。

“营改增”之后，交通运输单位财务核算，无论是核算的方式还是【作者简介】李海波（1981-），女，河北廊坊人，会计师，从事企业会计基础工作研究。

营改增对企业成本控制的影响分析发表时间：2018-07-30T10:57:15.260Z 来源：《建筑模拟》2018年第9期作者：吴坚[导读] 营改增的实施对企业成本控制造成的影响较大，为降低营改增对企业成本控制的负面影响，使企业成本控制的水平得到有效提高。

重庆新锦煜工程项目管理有限公司重庆市 400039摘要：营改增的实施对企业成本控制造成的影响较大，为降低营改增对企业成本控制的负面影响，使企业成本控制的水平得到有效提高。

企业应积极关注税收走向、规避潜在风险，积极关注营改增试点情况、做好经验总结，加强进项税额的管理，改进财务管理办法、提升财务管理人员的素质水平，从多方面提升企业成本管理的整体质量，为企业的可持续发展奠定良好基础。

关键词：营改增；企业成本；控制；影响1在营改增背景下企业成本控制的具体建议1.1关注税收走向，规避潜在风险在实施营改增之前，我国各个地区的财政主要是来源于本地税收，通过地区税收为政府部门提供财政支撑，其中企业的税收都是营业税，充分体现出企业营业税在我国经济发展中的作用。

在实施营改增之后，我国增值税得到了重新划分，其中 75%纳入中央政府的财政，另外 25%纳入当地政府的财政。

因此，企业必须要充分认识到税收的走向，根据企业的发展战略和方向进行综合分析，以便能够制定合理的措施对增加税收的风险进行规避，从而有效降低企业的税收负担。

同时，企业需要在遵循我国相关政策规定的条件下，对企业资源进行科学利用，通过“化整为散”方式减少税收成本，使企业的成本控制效果得到有效提高。

此外，企业应积极关注我国税收政策的出台和修改，充分利用税收优惠政策，使企业的税收成本得到有效控制。

1.2企业自身做到“先知先觉”，做好风险防范工作税收是国家财政收入的一项关键来源，也是企业在经营过程中必须要顾虑到的一项主要成本要素。

施行“营改增”税收政策以前，中央和地方的财政收入大部分都来自各个企业的营业税；而在施行“营改增”税收政策以后，地方财政收入的主要来源变为了地方各个企业所缴纳的总增值税的25%，中央财政收入的主要来源变为了地方各个企业所缴纳的总增值税的75%。

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营改增对成本的十大影响
一是”营改增”前许多项目对下劳务分包或劳务派遣没有取得发票,造成项目成本和税金不实,存在漏税现象,营改增后要取得增值税发票,可能会造成税负或成本增加.
二是由于劳务分包”营改增”前为3%的营业税调整为11%的增值税,有可能会引起劳务分包单价上涨,造成成本上升.
三是许多项目还有包工头的承包模式,无法取得发票,”营改增”后包工头的承包模式不能使用,要使用有资质的劳务分包或劳务派遣,有可能会引起劳务分包单价上涨,造成成本上升,同时要取得增值税发票,可能会造成税负或成本增加.
四是企业内部的施工队伍,由于没有发票,造成进项税抵扣减少,造成应交增值税增加.
五是”营改增”前许多项目有提点分包、违法分包等,在”营改增”后都不能采取此种分包模式,引起企业管理的变革.
六是”营改增”前许多项目辅料都是普通发票,实行营改增后要取得增值税发票,引起辅料涨价,还有地料和商砼按目前的规定都采取简易计税3%,无法取得进项税,造成应交增值税增加.
七是”营改增”前许多项目租赁施工设备存在向个人租赁的现象,没有取得增值税发票,”营改增”会引起租赁费上涨.
八是”营改增”前许多单位材料采用集中采购,有可能造成”三流不统一”,”营改增”后应改变原来的集中采购模式.
九是”营改增”前办公用、劳务用品等没有采取集中采购模式,取得的是。

营改增对四大行业的影响自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。

下面是YJBYS小编为大家整理的关于营改增对四大行业的影响，希望对大家有所帮助!1、建筑业：层层分包模式难以为继过去，一些建筑企业只接项目不做项目，层层分包坐地分成。

营改增会倒逼企业索取进项的专项增值税发票，层层分包的模式将难以为继。

全面营改增后，建筑业税率由3%营业税上升到11%增值税(小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%增值税)，单看税率在四大行业中涨幅最大，虽然税基由营业额转变为增值额(即销项税额减去进项税额)，产生大量抵扣，但仍对于企业控制税务成本提出了很大的挑战。

“过去，一些有关系的建筑企业只接项目不做项目，通过层层分包坐地分成，很明显这不利于建筑行业的健康发展。

实施营改增后，倒逼企业索取进项的专项增值税发票，使得这种层层分包的模式将难以为继。

”湖北省国税局货物和劳务税处处长王泽民介绍说。

“营改增将给我公司带来根本性变革。

据初步测算，营改增后抵扣的进项税额要达到72.67%，才能保持税负持平。

但是，按照目前的管理水平，进项税额最多只能达到60%，税负短期来看会增加。

”武汉市新八建设集团财务部蔡诗发坦言。

在建筑行业，沙石料、土石方等材料往往很难取得增值税发票，这将导致进项税额减少。

此外，建筑企业属于劳动密集型产业，外部劳务费用在施工成本中占比约20%～30%，按规定这些成本也不能抵扣。

对此，专家建议，建筑企业在以后的工程建设中，要注意选择有资质的供应商和分包商，规范运作流程，才能尽可能增加抵扣，降低实际税负。

2、房地产业：精装修住房供给或增加由于建安、设计等成本纳入抵扣，会激励开发商增加精装修房屋供给，转型成功的企业将率先享受到减税优惠。

按照新税制，不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，税率由5%营业税改为11%增值税，不动产可纳入增值税抵扣。

在二手房增值税方面，新税制根据北京、上海、广州、深圳四城市设计了两套税率：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。

营改增加对企业财务管理的影响及对策
营改增是指以增值税代替原有的营业税和增值税，属于我国税制改革的一项重要措施。

营改增对企业财务管理带来了以下影响：
1. 成本管理：营改增将原有的营业税和增值税合并为一项增值税，企业需要重新计算成本。

按照新的税制，企业需要实行进项税额抵扣，因此需要建立完整的成本核
算体系。

2. 税务筹划：营改增为企业提供了更多的税务筹划空间，企业可以通过优化营改增税务结构，降低税负，提高利润率。

3. 纳税申报：营改增后纳税申报方式发生变化，企业需要进行新的申报流程，包括按月纳税、按季纳税等。

针对以上影响，企业可以采取以下对策：
1. 建立完整的成本核算体系，加强财务管理，避免计算错误和缴纳过多的税款。

2. 加强税务筹划工作，合理规避税务风险，最大限度地降低税负。

3. 完善纳税申报流程，合理安排纳税周期，避免延误申报和缴税。

同时，也要加强对营改增相关政策的宣传和人员培训，提高企业管理人员的营改增税务知识和水平。