营改增后物业公司各类收费税率一览表(20200621162714)

营改增后物业公司各类收费税率一览表3、入户维修/商铺、写字楼消防/强弱电改造收费，属于提供修理修配修配劳务，适用16%税率。

物业公司需调整价格。

4、关于水电代收，我们认为不应交增值税。

根据财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》，第三十七条销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，但不包括以下项目：（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

物业公司代收水电费可以满足上述条件：∙（1）物业公司接受水电公司委托收取水电费，法规明确规定不得加价，不属于转售，属于代收。

∙（2）物业不向小业主开发票，小业主如需发票，可以请委托方（即水电公司）开具发票（当然，委托方肯定不会开）。

这条满足上述“以委托方名义开具发票”，只是委托方不愿意开发票而已。

∙（3）所收的款项都是给了水电公司，物业公司不截留一分钱，符合上面所说的“代委托方收取的款项”。

但是记得：想不交税的前提是不加价不开发票以及处处体现是委托代收。

5、代收城市生活垃圾处置费，与代收水电费同理。

6、上述“10%或5%”，如果小区在2016年5月1日前交付，则由物业公司自行选择10%还是5%。

如果小区在5月1日后交付，则全部按照10%。

但对于全体业主共有的，因为没有产权，在税务局申请简易征收较困难甚至无法申请到，还需要等待政策明朗。

7、电梯轿厢、电梯等候处、灭绳灯箱广告位提供业务，建议将合同修订为“广告代理服务”，这样可以适用现代服务中的广告服务，一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%税率。

小规模纳税人则很简单，上述不为0%的需要交税的内容，除了不动产经营租赁服务（即电梯轿厢、电梯等候处、灭绳灯箱广告位出租、小区场地摆展和业主、开发商产权车位出租临停）外，全部适用3%的征收率。

对于不动产经营租赁服务，一律按照5%征收率，无论什么时候取得不动产。

物业公司取得的各项收入适用税率，请收藏！
物业公司由于业务繁多，具体的业务适用什么税率呢？
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1、物业管理费用适用税率6%；
2、将小区的墙面、电梯作为广告位出租用于广告发布，应按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，适用10%税率；一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税；
3、停车费按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，适用10%的税率；
4、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；
5、提供物业管理费服务的一般纳税人，向服务接受方收取的电费，按16%的税率计算增值税，其相应的进项税额可以抵扣；物业管理费小规模纳税人，向服务接受方收取的电费，按3%的征收率计算缴纳增值税；
同时：
提供物业管理费服务的一般纳税人向服务接受方收取的自来水水费，按照简易计税方法依3%的征收率，对收取的自来水水费可全额开具增值税专用发票；小规模纳税人按照简易计税方法依3%的征收率计税的，对收取的自来水水费向主管国税机关申请全额开具增值税专用发票。

若物业公司承接其他单位或政府机关的保洁、保安等服务，可以按照劳务派遣服务来计算缴纳增值税。

营改增税率及营改增后税率表营业税改增值税后的税率变化：1.税率：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。

\租赁有形动产等适用11%税率，其他部门现代服务业适用6%税率。

2.计税方式：交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。

金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。

3.计税依据：纳税人计税依据原则上发生应税交易取得的全部收入。

对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。

4.服务贸易进出口：服务贸易进出口在国内环节征收增值税，出口实行税率或免税制度。

应税服务范围：1.交通运输业：改为11%（包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务-湿租业务、管道运输服务）2.部分现代服务业：改为6%（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、验证咨询服务）营改增之前营业税税率表营改增后税率变化表快速登录:科普营改增概述2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。

从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。

至此，货物劳务税收制度的改革拉开序幕。

自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至10省市，2013年起"营改增"范围已推广到全国试行，自2014年6月1日起，将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。

营改增是什么意思营改增其实就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。

简单说一个产品100元生产者销售时已经缴纳了相应的税金，购买者再次销售时卖出150元，那么他买来的时候100元相应的税金可以抵减，购买者只需要对增值的50元计算缴纳相应的税金，同样营改增就是对以前交营业税的项目比如提供的服务也采取增值部分纳税的原则计税。

物业公司各类收费税率一览表特别说明：1、门禁卡销售/安全管理费，属于物业安全服务从属业务，应为混合销售，适用主营业务的6%税率。

装修垃圾清运费亦属于装修管理从属业务，属于混合销售，适用6%税率。

2、灭火器租赁，业主可租可不租，非从属业务，不属于混合销售，属于有形动产租赁，适用16%税率。

物业公司需调整价格。

3、入户维修/商铺、写字楼消防/强弱电改造收费，属于提供修理修配修配劳务，适用16%税率。

物业公司需调整价格。

4、关于水电代收，我们认为不应交增值税。

根据财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》，第三十七条销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，但不包括以下项目：（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

物业公司代收水电费可以满足上述条件：∙（1）物业公司接受水电公司委托收取水电费，法规明确规定不得加价，不属于转售，属于代收。

∙（2）物业不向小业主开发票，小业主如需发票，可以请委托方（即水电公司）开具发票（当然，委托方肯定不会开）。

这条满足上述“以委托方名义开具发票”，只是委托方不愿意开发票而已。

∙（3）所收的款项都是给了水电公司，物业公司不截留一分钱，符合上面所说的“代委托方收取的款项”。

5、代收城市生活垃圾处置费，与代收水电费同理。

6、上述“10%或5%”，如果小区在2016年5月1日前交付，则由物业公司自行选择10%还是5%。

如果小区在5月1日后交付，则全部按照10%。

但对于全体业主共有的，因为没有产权，在税务局申请简易征收较困难甚至无法申请到，还需要等待政策明朗。

7、电梯轿厢、电梯等候处、灭绳灯箱广告位提供业务，建议将合同修订为“广告代理服务”，这样可以适用现代服务中的广告服务，一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%税率。

小规模纳税人则很简单，，除了不动产经营租赁服务（即电梯轿厢、电梯等候处、灭绳灯箱广告位出租、小区场地摆展和业主、开发商产权车位出租临停）外，全部适用3%的征收率。

物业公司税率是多少很多的⼩区都是有物业的，这个物业是属于的服务性质的，⼀般情况下交纳的税费也是营业税这些，那么物业公司涉及到的税有哪些？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有帮助。

物业公司税率是多少物业公司属于服务性质的企业，其主营业务应缴纳营业税，由地⽅税务负责管理和征收，具体税种税率如下：1、营业税：按营业额征收营业税，适⽤的税率为5%。

2、城市维护建设税，按交纳的营业税税额的7%交纳。

3、教育费附加，按交纳的营业税税额的3%交纳。

4、地⽅教育附加，按交纳的营业税税额的2%交纳。

(3和4视地⽅情况略有不同)5、企业所得税，按税法调整后的利润⾦额缴纳，税率25%，⼩微企业20%。

6、个⼈所得税，公司向职⼯⽀付⼯资薪⾦时，按照个税表代扣代缴个⼈所得税。

7、房产税：⾃有房产每年按：房产原值×(1-扣除率)×1.2%，扣除率由省级地⽅规定，⼀般在30%以内;租赁房产按租⾦的12%缴纳。

8、⼟地使⽤税：使⽤⼟地的⾯积×定额缴纳。

定额由地⽅主管机关划定。

9、印花税：对帐簿、执照等权利凭证、合同协议等需交纳印花税，税率视情况不等。

10、车船使⽤税：⽬前多在缴纳强险时由保险公司代收。

还有其它地⽅性收费，各地情况不同，如防洪费、堤围费、残疾⼈保障⾦等。

商业物业有时也称投资性物业，是指那些通过经营可以获取持续增长回报或者可以持续升值的物业，这类物业⼜可⼤致分为商服物业和办公物业。

商服物业是指各种供商业、服务业使⽤的建筑场所，包括购物⼴场、百货商店、超市、专卖店、连锁店、宾馆、酒店、仓储、休闲康乐场所等。

办公物业是从事⽣产、经营、咨询、服务等⾏业的管理⼈员(⽩领)办公的场所，它属于⽣产经营资料的范畴。

这类物业按照发展变化过程可分为传统办公楼、现代写字楼和智能化办公建筑等，按照办公楼物业档次⼜可划分为甲级写字楼、⼄级写字楼和丙级写字楼。

商业物业市场的繁荣与当地的整体社会经济状况相关，特别是与⼯商贸易、⾦融保险、顾问咨询、旅游等⾏业的发展密切相关。

【精品优质】价值文档首发！关于物业企业“营改增”后税负问题解答 [税务筹划优质文档] 问：我是一家物业公司，我们单位营改增后，收取的物业费税负会上升吗？答：物业公司营改增后收取的物业费税负不会上升，物业费在原营业税模式下，适用5%的税率，“营改增”后，物业公司如果为一般纳税人，收取的物业费适用税率为6%，相比原营业税模式，按照增值税销售额价税分离原理，税率仅上升0.66%。

考虑到物业公司其采购的办公用品、固定资产、不动产都能够进行抵扣，在抵扣充分的前提下，实际税负与原营业税相比将下降。

比如，某物业公司为增值税一般纳税人，营改增后当月物业费收入（含税）106万元，同期采购办公用品等成本支出11.7万元，取得增值税专用发票上注明的进项税额为1.7万元。

在营业税制度下，纳税人当期应缴纳的营业税为：106×5%=5.3万元；在增值税制度下，纳税人当期应缴纳的增值税为：106÷（1+6%）×6%-1.7=4.3万元。

同样的物业费收入，改革后增值税相比较营业税少负担税款1万元。

物业公司如果为小规模纳税人，物业费适用征收率为3%，相比原营业税模式，税负直接下降40%以上。

比如，某物业公司为增值税小规模纳税人，营改增后物业费当月收入（含税）103万元，纳税人当期应缴纳的营业税为：103×5%=5.15万元；在增值税制度下，纳税人当期应缴纳的增值税为：103÷（1+3%）×3%=3万元。

同样的收入水平，改革后增值税相比较营业税少负担税款2.15万元。

问：我们单位营改增后，出租原有物业项目，收取的房屋租金税负会上升吗？。