内部审计成功的案例分析共16页文档

内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。

具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。

（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。

（3）虚列收入4000万元。

（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。

2、私设小金库。

A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。

3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。

（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。

（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。

（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。

（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。

（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。

（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。

4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。

5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。

6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。

同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。

二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。

2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。

建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。

同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。

内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。

具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。

（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。

（3）虚列收入4000万元。

（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。

2、私设小金库。

A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。

3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。

（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。

（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。

（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。

（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。

（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。

（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。

4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。

5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。

6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。

同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。

二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。

2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。

建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。

同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。

练习一：标准条款对照练习针对下列情景，分别说明它们所对应的是GB/T19001:2008标准中哪个具体条款。

1.机床厂在客户上门提货时，在未接到产品完整检测报告的情况下，仅凭质检科的电话合格通知，就将一批24台KP6025机床交付给了用户。

2.百货商场文具柜台营业员小王，把一本作为样品陈放十个月本应削价处理的大型集邮册，连同其他19本一起原价卖给了市集邮协会，因为当时商场只有这20本了，所以小王就未向顾客加以说明。

3.长城电脑公司的内审策划中，没有对总经理进行审核的安排。

内审员，总经理认为内审只是他的管理手段，不需要审核他自己。

4.黄河大酒店窗明几净，玻璃大门如同透明。

一个前来就餐的孩子撞得头破血流；服务员手忙脚乱地把他送去医务室包扎；大堂经理叫来服务员在玻璃大门上贴上装饰画；又在大门处设立了专门的门童。

5.公司人力资源部正在对新公司的大学生进行上岗前的培训。

6.服装厂采购部主管介绍说，本厂所有服装的面料都是来料加工的。

7.汽车制造厂设计制造成功的一种新型家用小轿车，其废料排放未达到国家环保标准规定的要求。

8.审核员在长城宾馆客房部，发现了正在现场使用的有第一版和第二版两种不同版本的《客房服务控制程序》文件。

9.昆仑厂采购部编制的合格分供方清单中没有将日常收购的废报纸原料供应纳入其中。

采购部长介绍说，这些废报纸实际上是向社会上的废品收购人员收购的，我们不知道应该如何去评价。

10.电视机总装调试后需进行老化试验，电视机厂装配车间到老化试验之间200米的过道，地面坑洼不平。

11.某轴承厂的轴承圈是按批编号，用流程卡标明并随产品流转，但在车间加工过程中，轴承外圈和流程卡常常被分离放置。

12.某类食品的保温灭菌工艺规定是140℃、持续一小时，审核员看到现场的自动温度仪显示为120℃。

操作工人解释说，140℃高温耗电量太大，120℃高温足以杀菌了。

13.公司正在召开新开发的CPR30冲剪设备的新产品鉴定会。

练习一：标准条款对照练习针对下列情景，分别说明它们所对应的是GB/T19001:2008标准中哪个具体条款。

1.机床厂在客户上门提货时，在未接到产品完整检测报告的情况下，仅凭质检科的电话合格通知，就将一批24台KP6025机床交付给了用户。

2.百货商场文具柜台营业员小王，把一本作为样品陈放十个月本应削价处理的大型集邮册，连同其他19本一起原价卖给了市集邮协会，因为当时商场只有这20本了，所以小王就未向顾客加以说明。

3.长城电脑公司的内审策划中，没有对总经理进行审核的安排。

内审员，总经理认为内审只是他的管理手段，不需要审核他自己。

4.黄河大酒店窗明几净，玻璃大门如同透明。

一个前来就餐的孩子撞得头破血流；服务员手忙脚乱地把他送去医务室包扎；大堂经理叫来服务员在玻璃大门上贴上装饰画；又在大门处设立了专门的门童。

5.公司人力资源部正在对新公司的大学生进行上岗前的培训。

6.服装厂采购部主管介绍说，本厂所有服装的面料都是来料加工的。

7.汽车制造厂设计制造成功的一种新型家用小轿车，其废料排放未达到国家环保标准规定的要求。

8.审核员在长城宾馆客房部，发现了正在现场使用的有第一版和第二版两种不同版本的《客房服务控制程序》文件。

9.昆仑厂采购部编制的合格分供方清单中没有将日常收购的废报纸原料供应纳入其中。

采购部长介绍说，这些废报纸实际上是向社会上的废品收购人员收购的，我们不知道应该如何去评价。

10.电视机总装调试后需进行老化试验，电视机厂装配车间到老化试验之间200米的过道，地面坑洼不平。

11.某轴承厂的轴承圈是按批编号，用流程卡标明并随产品流转，但在车间加工过程中，轴承外圈和流程卡常常被分离放置。

12.某类食品的保温灭菌工艺规定是140℃、持续一小时，审核员看到现场的自动温度仪显示为120℃。

操作工人解释说，140℃高温耗电量太大，120℃高温足以杀菌了。

13.公司正在召开新开发的CPR30冲剪设备的新产品鉴定会。

案例分析案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。

详细如下：〔1〕明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。

〔2〕已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。

〔3〕虚列收入4000万元。

〔4〕存货毁损100万元，没有在账内如实反映。

2、私设小金库。

A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷获得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。

3、A公司缺乏管理机制，公司管理破绽较多。

〔1〕A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。

〔2〕擅自开展期货业务，造成巨额亏损。

〔3〕不重视产品质量管理，造成产品销售困难。

〔4〕没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。

〔5〕存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。

〔6〕采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。

4、A公司技术开发工作落后，已经对企业开展构成较大的影响。

5、A公司负责人回绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。

6、A公司营销部门单独成立P效劳公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P效劳公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进展了别离，只是收入被截留。

同时，P效劳公司根据成立时资金的来源，本质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P效劳公司予以合并报表。

二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相别离，以符合不相容职务别离的要求，降低舞弊的风险。

2、A公司的创办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人回绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。

建议公司由公司纪委对A公司的创办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。

同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。

内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A 公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。

具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200 万元，仍在挂账中，没有核销。

（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。

（3）虚列收入4000万元。

（4）存货毁损100 万元，没有在账内如实反映。

2、私设小金库。

A 公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。

3、A 公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。

（1）A 公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。

（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。

（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。

（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。

（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。

（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。

4、A 公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。

5、A 公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。

6、A 公司营销部门独自成立P 服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P 服务公司的收入应该是A 公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。

同时，P 服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A 公司的子公司，A 公司应按财务制度规定与P 服务公司予以合并报表。

二、审计建议1、A 公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。

2、A 公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A 公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。

建议公司由公司纪委对A 公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。

内部审计实用案例内部审计是对企业内部各项经济活动和管理行为进行审核并提出改进意见的活动。

它是企业内部控制的核心环节，旨在为企业管理者提供有效的管理决策和风险控制。

本文将介绍一些内部审计实用案例。

一、财务风险管理财务风险是公司面临的一种常见风险。

内部审计部门可以通过不断审核财务账目、审计公司内部财务控制程序、并定期对财务风险情报进行收集，帮助企业在财务风险管理方面做出明智的决策。

例如，某家公司的内部审计部门发现，由于一名年轻财务主管误操作，一笔金额500,000元的支付被滞留了两个月，导致该公司面临巨大的流动性危机。

在内部审计的引导下，公司迅速采取了恰当的应对措施，防止了银行贷款到期赎回引发的严重财务问题。

二、合规监察企业面对的另一项重要任务是确保其行为符合法律、法规以及行业准则等相关合规规定。

因此，内部审计部门将扮演着至关重要的角色。

它可以审计风险管理和合规性控制流程，评估外部监管要求和内部企业行为准则是否被遵守。

例如，一些公司通过内部审计提出的合规风险评估建议，对相关流程进行了调整，有效解决了合规问题，同时降低了公司的合规成本。

三、品牌风险管理品牌是企业的重要资产，内部审计可以评估品牌风险，并推荐有利于维护和增强公司品牌价值的措施。

例如，在一家知名餐饮企业工作的内部审计人员发现，公司一些分店的服务质量和卫生状况不符合标准，这可能对公司品牌造成不良实效。

在这个情况下，内部审计可以向公司高层提供有关如何提高关键业务流程的建议，降低品牌风险，增加公司的品牌价值。

四、信息技术风险管理信息技术风险管理是指评估企业信息系统的安全性、完整性、可靠性、可用性和合规性，以及信息风险对企业业务的影响。

内部审计可以通过检查信息系统，发现其中可能的漏洞和风险，并为实施相应的技术和管理控制提供建议。

例如，某公司的内部审计部门就发现了企业无法应对针对其系统安全的黑客攻击、大量延迟的IT项目和缺乏IT绩效评估等风险。

内部审计通过与企业管理层和IT领域专家合作，向公司领导层推荐了一些技术和管理方面的改进策略，提高了IT风险管理的绩效。

案例分析案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果,存在虚假核算情况;具体如下：1明显已经收不回的应收账款200万元,仍在挂账中,没有核销;2已经收回的被核销的应收账款,没有入帐内核算;3虚列收入4000万元;4存货毁损100万元,没有在账内如实反映;2、私设小金库;A公司对收回的被核销的应收账款不入账,利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元,用来私设小金库;3、A公司缺乏管理机制,公司管理漏洞较多;1A公司因经营不善被骗200万元,没有追究相应责任人的责任,也没有采取预防措施,管理没有到位;2擅自开展期货业务,造成巨额亏损;3不重视产品质量管理,造成产品销售困难;4没有按期开展存货清查业务,致使存货质量不佳,存在损毁现象;5存货的出入库管理不严,容易被人冒领,存货损失的风险较高;6采购物资管理不严,只是采购物资质量不佳,同时对付款审核不严,没有留足质保金,只是索赔困难;4、A公司技术开发工作落后,已经对企业发展构成较大的影响;5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务,包括许多费用报销的情况,造成审计核实困难;6、A公司营销部门独自成立P服务公司,截留公司收入,为少部分人谋福利,P服务公司的收入应该是A公司的收入,但被营销部门人为进行了分离,只是收入被截留;同时,P服务公司根据成立时资金的来源,实质上应属于A公司的子公司,A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表;二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度,并且立即将公司出纳和会计业务相分离,以符合不相容职务分离的要求,降低舞弊的风险;2、A公司的开办费上市发行费报销混乱,而且A公司负责人拒绝提供有些情况,只是审计组无法全部摸清事实;建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查,审查清楚事实真相;同时,对审计已查明的一些事实,如超标准报销手机话费8万元,虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回;3、建议A公司对购入的没有列入帐内管理的10台笔记本电脑指派专人寻找其下落,如丢失,追究A公司负责人,、财务负责人等由于管理不严的责任;4、建议A公司将套取的60万元现金的支出明细立即上报B集团公司,并采取措施,杜绝今后类似现象的发生;5、建议A公司加强会计核算,将已经收不回的应收账款200万元,按规定程序报批予以核销；对已经收回的被核销的应收账款8万元列入帐内管理,帐外劣质部分属于正常支出的按规定报销,非正常支出部分或无正规票据的支出一律追回列入账内；毁损的存货100万元,已无使用价值,建议A公司及时核销；A公司今后应杜绝虚增收入的现象;6、建议A公司加强管理,杜绝私设小金库的现象;同时,对于已经查出的事实,由B集团公司组织专人进行清理,将剩余金额纳入帐内管理,对支出备份严格审核,属于个人私用的一律予以追回;7、建议A公司将利用应收账款房贷的600万元及时收回;8、建议A公司加强管理,堵塞公司漏洞,避免公司利益受损;A公司对被骗200万元,要追究向相应责任人的责任,并采取预防措施,避免今后类似现象的发生;9、建议B集团公司对A公司擅自开展的期货业务追究相应责任人的责任;10、建议A公司加强内控管理,重视产品质量;按其开展存货清查,加强存货的进入库管理,加强采购物资管理;11、建议A公司加强工技术开发的力度,积极开发新产品,避免因市场的流失造成经营亏损;12、A公司为股份公司,建议股份公司应尽快完善自身管理,充分发挥各职能部门职能,积极吸取上次没有上市的经验教训,及时加以改进不足之处,为下一次上市审核奠定基础;13、建议A公司将P服务公司经营期间报表予以合并,并且建议B集团公司的纪委部门对P服务公司发放的奖金、津贴予以核实,收回不应发放的资金;同时建议将P服务公司予以注销,避免截留公司的收入;14、由于A公司负责人X某拒绝提供相关的资料,造成一些审计事项无法核实,建议B集团公司对其进行撤换,同时要求其必须提供相应资料;案例分析二一、审计中发现的问题1、B公司利用临时工工资、私卖材料等形式套取现金460万元形成账外资金,部分被领导私分;2、B公司负责人利用公司采购管理不严的漏洞和职权上的便利条件,通过虚假交易,致使有200万元实际落入B公司负责人公司利用张某的口袋;3、B公司2008年利用自有的汽车、装载机等外借取得该部分收入共计8万元,没有纳入账内管理;该部分资金已被张某私用;4、B公司利用出借账号获得报酬10万元,在账外列支;5、B公司私卖生产余料,收入列在账外,相关的收支凭证保管不完整;6、B公司张某通过餐饮发票套取现金80万元用于个人的牟利;7、B公司张某任职期间利用奖金套取现金60万元;8、B公司制度不严,管理混乱;B公司的相关制度建立不全,执行不严格,部分制度形同虚设,其结算制度基本上是张某一人说了算,致使公司资金发生大量的被贪污行为;二、审计建议1、张某利用各种手段套取公司现金400万元,其行为已构成贪污,建议公司立即将其移送司法机关,并追回贪污的公款;对于被审计暂扣的存折,如不能说明合法来源全部上交公司;2、B公司管理混乱,建议公司派人加强管理,对其规章制度进行重新审核制定,同时要定期予以检查;对于B公司的规章制度的执行情况要加强管理,加强培训;3、B公司财务负责人记部分分厂领导存在违规事实,建议公司予以撤换,并追究相应的责任;同时对个人私分的国有财产一律予以追回,降低公司的损失;4、B公司因为长期未进行审计,致使其领导人由于缺乏监督而贪污,建议公司对其他子公司、子企业即使开展经济责任审计,避免类似的情况发生;。

内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。

具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。

（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。

（3）虚列收入4000万元。

（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。

2、私设小金库。

A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。

3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。

（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。

（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。

（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。

（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。

（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。

（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。

4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。

5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。

6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。

同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。

二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。

2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。

建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。

同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。