经济活动分析及核算管理(暂行)办法为确保公司项目盈利，落实项目部层级预算成本管理工作，理顺经济管理工作思路，提高公司各项目精益化管理水平，实现经济责任分解与传递，建立起经济责任目标完成情况实时动态评估和监控机制，真实反映公司及项目经济运行情况，公司制定并下发本办法。
现将有关工作要求通知如下：一、经济活动分析及核算制度目的（一）提高项目部经营管理水平的需要全面、及时、准确了解公司各项目经济活动状况和经济效益，特别是项目施工过程控制、盈利能力、资金收支状况等各类经济指标，查找分析责任成本控制和二次经营收益偏差，认真分析成本控制和经营收益产生偏差的原因，及时发现存在的问题并制定对策纠偏，合理规避各类风险，总结、交流和推广先进项目管理经验，不断改进和提高项目部经营管理水平。
（二）成本管理精细化的需要建筑市场合同条件越来越苛刻，现场管理越来越规范，利润空间不断被挤压，必须靠提升企业内控水平才能实现良性循环。
但目前项目管理粗放、成本失控的风险很大，经济活动分析制度必须马上建立，并与考核挂钩，才能改变目前“只管干，不管算，干完再算，算完冒汗”的局面。
（三）投标报价及标前成本测算的需要投标报价及标前成本测算在涉及到非定额类或非常规性细目单价时，需要参考类似项目临建、临时措施防护等成本统计结果。
二、经济活动分析及核算的基本原则（一）真实性原则真实性原则。
为了确保数据的真实性，项目部必须做到按月确认责任预算收入，按月对劳务队伍进行验工计价，按月确认材料消耗成本，按月归集自有机械设备成本和间接成本，按月清理点工和其他费用。
对因业主、变更索赔原因不能按时确认当期收入的事项要按谨慎性原则合理估算收入，即以现场实际完成工程量和合同单价为依据确认收入。
（二）谨慎性原则谨慎性原则。
各项目部对预期收入应保守预测，必须多方收集证据和支持性资料；对预计发生的成本应全面、充分地考虑。
（三）数据关联匹配性原则数据关联、匹配性原则。
经济活动分析的数据，必须保证前后连贯，数据统计口径一致，各项目部经济活动分析报表中的数据要具有逻辑性、可追溯性、数据之前相互关联，相互匹配，按照权责发生制统计分析，收入与成本分析的截止时间和空间必须保证统一，保证实际完成工程量与分析收入和成本的匹配一致。
要求项目部月度计量收方、物资盘点等活动在每月25号进行，月度工程数量、分包队伍超耗物资等数据采集时间统一为每月25号。
（四）及时性原则及时性原则。
项目部必须确保每月30号前进行一次经济运行情况分析，召开经济活动分析会议，对影响经济运行的各项要素逐个分析原因及时纠偏。
要求次月5日前，上报经济活动运行情况分析报告文字版及全程录像资料。
公司商务部每季度对公司所有项目进行至少一次现场成本监督，并在季度生产会上通报。
（五）分析结果与考核兑现挂钩的原则分析结果与考核兑现挂钩的原则。
要求项目部结合经济责任目标责任书，对比分析各自预算执行情况进行适度奖罚，将分析结果与考核兑现挂钩，对于经济活动分析中出现的偏差，一定要查明原因，分清责任进行核算，严格奖罚。
三、经济活动分析及核算的主要内容（一）项目月度经济活动分析的内容及表格式样鉴于我公司上场策划、责任预算体系暂未健全的状况。
现阶段，项目经济活动分析暂时按以下“八表一报告”的模式进行。
1.临时工程管理台账；（见附表1）1.1 建账目的：科学、适度规划临时工程，确保满足全周期主体施工生产生活的需要和业主需求，并最大程度节约成本。
1.2 管理要求：1.2.1 临时工程策划，是项目上场策划的重要组成部分，根据策划方案编制施工方案、施工图、工程数量计算书，形成临建工程量控制台账，施工时应根据方案进行技术交底。
1.2.2 临时工程策划，应满足全周期主体施工生产生活的需要并主动适应业主需求，但忌盲目追求“高大上”。
1.2.3 项目商务部应根据临时工程策划专案，结合公司相关控制价编制临时工程责任成本，作为临时工程损益管控依据。
1.3 适用范围：适用于项目前期临建工程策划，是对临建工程的总量控制。
统计对下分包现场施工队伍实际完成的临时工程量。
2.分包队伍成本管理台账；（见附表2）2.1 建账目的：了解、掌握、监管各分包队伍的基本成本；2.2 管理要求：2.2.1 分包队伍进场，项目部施工员应对分包队伍的资源投入进行详细登记，如劳务用工、机械设备、周转材料分别填入相应表格，并每月至少两次重新核查登记。
2.2.2 项目部施工员应每天填写施工日志，日志中应录入分包队伍的人员、设备出勤情况及周转料使用情况，并与当日整理记入分包队伍成本考勤台账。
2.2.3 对于特殊原因造成的人员、设备停工（窝工），应客观记录造成的主客观原因。
2.3 适用范围：适用于施工过程中了解、掌握、监管现场施工队伍实际成本支出情况，防范和化解现场合同及结算纠纷。
3.工程数量管理台账；（见附表3）3.1 建账目的：核查有无超设计施工图、超预算对下计量的情况，并进行工程数量节超分析；3.2 管理要求：3.2.1 施工图到位后，项目工程部应按照专业（路基、路面、桥涵、房建、绿化、附属等）建立单位工程工程数量五量对比台账（即施工图数量、施工图复核数量、责任预算数量、对下交底数量、对下计价数量五量）。
3.2.2 施工图复核数量、责任预算数量、对下交底数量应仔细计算虚量，严防虚量进入对下交底和对下计价。
3.2.3 工程部应负责工程部与物资部的接口管理，依据试验配合比、理论材料损耗系数、岩溶充盈系数、桩机扩孔系数等向物资部提供分项、分部、单位工程的钢筋、混凝土等各类材料的应耗量。
3.3 适用范围：适用于对业主中间计量和对下过程验工计价工程量对比统计，防止对上漏结算，做到颗粒归仓。
防止对下超前、虚结、超量结算情况的发生。
4.物资管理台账；（见附表4）4.1 建账目的：4.1.1 促进限额发料的制度化，强制月物资盘点常态化；4.1.2 通过超耗受罚、节约有奖的月度计价考核，充分调动项目部、分包队伍两个方面节约降耗的积极性；4.1.3 及时进行钢筋、混凝土等大宗材料消耗的节超分析；对于主观原因及时纠偏（如混凝土到现场未严格复核过磅等造成的供应量严重失真），对于客观原因及时办理变更签证（如岩溶、特殊地质造成的钻孔桩严重超方等）4.2 管理要求：4.2.1 项目物资部应依据工程部提供单位、分部、分项工程的钢筋、混凝土等各类材料的理论消耗量，建立各分包队伍的限额发料台账。
4.2.2 大宗主材、地材如钢材、水泥、砼、碎、砂等应每周三方对账，每月25日汇总后进行节超分析。
4.2.3 每月整理分包队伍各类材料应耗量、实耗量，并仔细进行节超对比分析。
4.2.4 项目物资部每月25号必须完成各分包队伍的当月物资盘点及材料超耗扣款工作。
4.3 适用范围：用于施工过程中甲供主要物资材料消耗、超耗情况统计。
5.临时用工、临时台班管理台账；（见附表5）5.1 建账目的：5.1.1 规范项目临时用工、临时机械台班使用，先计划报批再使用。
（程序：施工员填写派工单—生产副经理签批—报备商务部登记台账）5.1.2 及时发现纠正人情记工、人情记台班；5.1.3 及时发现纠正临时用工、临时使用机械台班方面的交叉计价，重复计价。
5.2 管理要求：5.2.1 项目部应严格控制临时用工、临时台班的使用。
将临时用工、临时台班限定在迎接应急检查、应急抢险、突发事件等活动上。
5.2.2 对于合同外的临时工作，项目班子应尽量量化进入计价，或进行成本测算后制定包干价并签订协议。
尽量减少临时用工、临时台班。
5.2.3 项目部对与分包队伍的合同应组织专题会议交底，明确同一单位工程不同结构部位的两只（或多只）分包队伍施工边界，项目与分包队伍的管理边界。
杜绝一边在工程量计价，一边又在记临时用工、临时台班。
杜绝甲队未尽工序，乙队交叉记临时用工、临时台班。
5.3 适用范围：用于施工过程中部分无法量化工作的计量。
6.周转性材料管理台账；（见附表6）6.1 建账目的：规范项目周转材料进场、出场、过程监管。
避免周转材料使用低效，杜绝周转材料的丢失、遗弃、损坏、浪费。
6.2 管理要求：6.2.1 周转性材料是指在工程施工过程中，能多次使用，反复周转的工具性材料、配件和用具等，如挡土板、模板和脚手架、卡具、扣件等。
6.2.2 项目工程任务发包应尽量采取含周转料的发包模式。
减少或不直接进行周转料的管理。
6.2.3 对于异形钢模、异形组合钢构件，项目部应安排专职适任的工程师全程跟踪管理。
（即出厂前的拼装、漆色、编码，进场后的有序存放，不同队伍间的调度使用，掉色变形矫正后的再编码）6.2.4 项目部应随月度施工计划，制定分包队伍周转料占用计划，并进行月度考核奖罚。
6.2.5 项目月度物资盘点时，应同步进行周转料盘点，对周转材料的丢失、遗弃、损坏、浪费的情况进行处罚。
6.3 适用范围：适用于如模板、脚手架、卡具、扣件、拉杆等重复适用材料的统计。
7.二次经营（变更设计）管理台账（见附表7）7.1 建账目的：倡导二次经营全员、全过程管理的理念，推动全公司二次经营工作上台阶。
7.2 管理要求：7.2.1 项目上场策划阶段，公司工程部、商务部应吃透对上合同，指导帮助项目部建立二次经营（变更设计）管理台账。
7.2.2 项目实施阶段，项目班子及业务部门应密切跟踪（业主方、项目公司方、勘察设计方、监理方、审计审价方、定额站、信息价造价协会等）相关方工作，注意收集影响我方成本、二次经营收益的相关信息，注重沟通协调，及时办理相关变更纪要和文件，充实更新二次经营（变更设计）管理台账。
7.2.3 公司设立二次经营专项奖，对二次经营提议、立项、审批过程中的有功人员及时进行奖励。
7.3 适用范围：用于施工过程中变更索赔、材料调差情况的统计。
8.项目月度综合成本分析综合评价表（见附表8）8.1 建账目的：整合、审核、分析各职能部门提供的成本数据表格。
针对项目总体经营情况测算、分析各项指标，并作为后期纠偏和项目领导班子工作重心调整的方向。
8.2 管理要求：8.2.1 统计分析表中相关费用均应由相应附表支撑，并应根据合同实际情况，正确划分成本费用，防止错计、漏计、重复计。
8.2.2 附表内容及格式可根据实际情况调整，附表中的各项数量均应有台账、统计表、合同、结算单等基础资料的支持，并保持数据一致。
8.2.3 项目部应对各项费用及盈亏结果进行深入分析，并与计划目标相比较，如果出现偏差，认真查找原因，及时进行纠偏。
经济分析的相关成果要形成书面报告。
8.3 适用范围：适用于月度、季度、年度项目盈利情况盘点和统计、分析。
四、经济活动分析及核算制度的组织实施（一）分析及核算层级在建工程项目经济活动分析工作划分为公司、项目部两个层级进行管理。
公司每季度开展经济活动分析，由公司商务总监牵头，公司商务部是项目经济活动分析的归口管理部门，负责组织进行经济活动分析工作，公司各在建项目部、公司工程管理部、物资部、财务部、审计部、综合办公室综合参与实施。
