我国政府对企业税收返还的影响因素分析

留抵退税政策影响与探讨为稳定宏观经济大盘，财政部坚持把减税降费政策作为“先手棋”推动并激发市场活力，用政府的财政收入的“减法”，去换取企业复苏的“加法”以及市场活力的“乘法”，从而有效推动经济增长。

一、政策背景及意义（一）政策背景近年来，国内、外形势异常严峻，加之新冠疫情的肆虐，我国经济遭受了前所未有的冲击，尤其小微企业、制造业等面临严峻考验，帮助中小企业“活下去、熬过去”，为他们纾困解难、减压降负，减税降费是最直接、最公平、最有效的举措。

2022年，政府将“着力稳市场主体保就业，加大宏观政策实施力度。

完善减负纾困等政策，夯实经济稳定运行、质量提升的基础”作为工作任务之一，采用新的组合式税费政策，将减税、退税形成合力，把阶段性措施、制度性安排两者进行有机融合，全年退税减税估计2.5 万亿元左右，对稳定市场主体、保障民生、就业发挥重要作用。

（二）留抵退税政策意义大规模留抵退税政策的出台，既可以有效缓解短期经济下行压力，又有利于推动经济持续、健康、稳定发展。

一是缓解现行的经济下行压力。

留抵退税作为组合式税费支持政策的重头戏，将1.5万亿元的现金流直接提供给市场主体，可以最大限度地提振企业发展的信心及预期，有力地支撑了宏观经济大盘的稳定。

二是有利于不断完善我国当前增值税制度。

留抵退税税额由结转下期抵扣变为当期退税，抵扣周期能有效缩短，企业成本能有效减少，进一步深化了增值税制度改革及完善，更加符合现代增值税税制要求。

二、政策要点（一）留抵退税的含义增值税当期应纳税额，等于当期销项税额减去当期进项税额。

在现行增值税制度下，如果一个企业纳税期内的销项税额小于进项税额，就会形成留抵税额。

留抵税额形成的主要原因：一是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，如集中采购原材料或存货，尚未完全实现销售；筹建期间大规模采购却暂时没有收入等；二是在多档税率并存的情况下，销项适用税率低于进项适用税率就形成了留抵税额。

我国出口退税制度存在的问题及对策
问题：
1.财政负担重：出口退税制度导致政府的财政负担较重，退税款项需要从国家财政预算中拨出。

2.有利于低端制造业：出口退税制度会加大对低端制造业的扶持，导致企业缺乏提高自身竞争力的动力。

3.对环保和资源保护的影响：为了享受出口退税政策，企业可能会选择采用低成本、高污染的生产方式。

4.不利于技术创新：出口退税制度对企业的技术创新意愿产生了一定的干扰。

企业可能会更倾向于稳定生产已有的低技术含量产品，而不是投入大量精力、资金研发新产品。

对策：
1.设置风险管理机制：政府可以设置一些风险管理机制，以降低企业的融资风险，减轻政府的财政负担。

2.合理的财政政策：政府可以加大对高技术企业的支持，以提高企业整体技术含量和降低污染排放。

同时，政府还应当降低企业的税收负担，以鼓励企业更积极地进行技术创新。

3.坚持可持续发展：政府可以通过发布各种环保和资源保护的政策，引导企业采取高效、节能、环保的生产方式，这也有助于提高企业整体竞争力。

4.逐步调整政策方向：政府可以逐步调整对出口退税的政策方向，逐渐减少对低端制造业的扶持，加大对高技术产业的扶持，鼓励企业向高技术含量方向发展。

税收返还的均等化效应分析摘要：税收返还作为我国转移支付制度的重要组成部分，本应该承担均衡地方与中央以及各级地方政府之间财力的职责，然而，税收返还是在保证地方政府既得利益的前提下进行的，这就决定了它的不公平性及其均衡地方财力的无效性。

本文从税收返还的纵向均衡效应和横向均衡效应两方面入手，对税收返还的均等化效应做实证分析。

关键词：税收返还；纵向均衡效应；横向均衡效应一、税收返还的基本内容税收返还制度是在保证地方政府既得利益的前提下进行的。

其具体的测算办法是：中央政府以1993年为基期年，以地方净上划收入数额（消费税的100%加上增值税的75%减去中央下划收入）作为中央对地方税收返还基数。

1994年以后，税收返还额在1993年的基数上逐年递增，递增率按全国增值税和消费税增长率的1：0.3系数确定，即全国增值税和消费税每增长1%，中央财政对地方的税收返还增长0.3%，并以环比方式逐年递增，成为新的税收返还基数。

如果地方上划中央收入达不到核定基数，中央按实际收入数返还。

2002年中央开始实施所得税分享改革。

从2002年1月1日起，对企业所得税和个人所得税收入实行中央与地方按比例分享。

除铁路运输、国家邮政、中国工行、农行、中行、建行、开发行、农发行、进出口行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税继续作为中央收入外，其他企业所得税和个人所得税一律由中央和地方分享。

其中，2002年中央与地方按五五比例分享；2003年按六四比例分享，2003年以后年份的分享比例根据实际收入情况再行考虑。

此项改革以2001年为基数，中央保证各地区分享所得不低于2001年所得税收入基数，中央与地方实施增量分成。

从2004年1月1日开始中央决定改革出口退税机制，实行出口退税由中央和地方共同负担。

其中，2004年中央与地方按75：25的比例分享；2005年按92.5：7.5的比例分享。

2009年又新增成品油价格和税费改革税收返还。

因此自2002年以后，税收返还包括增值税、消费税、所得税返还，出口退税及成品油价格和税费改革税收返还。

出口退税的影响因素与调整措施出口退税是指国家为鼓励出口和提升国际竞争力，对出口商品征收的增值税、消费税和关税进行退还的一项政策。

出口退税政策的实施对于促进出口贸易、增加国际收支平衡以及推动经济发展具有重要意义。

然而，出口退税政策也会受到多种因素的影响，并需要相应的调整措施来确保政策效果的顺利实施。

本文将就出口退税的影响因素与调整措施进行深入探讨。

一、出口退税的影响因素1.外部环境因素外部环境因素是影响出口退税政策实施的重要因素之一。

包括国际市场需求情况、经济形势、国际贸易政策等。

国际市场需求情况的变化会直接影响到出口商品的价格和数量，从而进一步影响到退税额度和政策效果。

经济形势的好坏也会对出口退税政策产生一定的影响，经济繁荣时，出口企业的利润增加，退税政策的吸引力相对减弱；而经济衰退时，出口企业的利润减少，退税政策的吸引力相对增强。

此外，国际贸易政策的调整也会对出口退税政策产生影响，如关税的调整、贸易壁垒的设立等。

2.内部因素内部因素是指国内经济状况、产业竞争力、出口企业自身的经营状况等。

出口商品的质量、价格和竞争力等都会对退税额度和政策效果产生直接影响。

在国内经济低迷时，出口企业的竞争力可能减弱，退税政策的吸引力也会相应减弱。

另外，出口企业自身的经营状况也是影响退税政策的重要因素，如企业规模、管理水平、技术水平等。

3.政策因素政策因素是指出口退税政策本身的设计和调整。

如退税额度、退税种类、退税方式等。

政策的灵活性和稳定性对退税政策的实施效果有重要影响。

另外，政府对于退税政策的宣传力度和支持力度也会影响到退税政策的吸引力和执行情况。

二、出口退税的调整措施1.灵活调整退税政策针对外部环境和内部因素的变化，政府应灵活调整退税政策，根据实际情况对退税额度、种类和方式进行相应调整。

在国际市场需求下降时，可适当提高退税额度，以刺激出口企业的竞争力；在国内经济低迷时，可适当提高退税额度，以促进出口贸易的增长。

我国税收收入的影响因素分析——1984-2013年摘要:税收是国家取得财政收入的一种重要工具,也是影响我国经济发展的一个很重要的因素。

通过对影响税收增长的主要因素进行分析,解释这些因素和税收收入之间存在的关系以及其对税收收入的影响程度的大小，并在此基础上,提出相应的发展对策,以促进我国税收收入的增长以及我国经济的全面发展。

关键词 :税收收入;影响因素;税制改革The analysis of influence factors of ourcountry tax revenue——from 1984 to 2013 Abstract: The tax is not only an important tool of gaining fiscal revenue, but also is a significant factor affecting China's economic development. Through the analysis of main factors that influence the tax, we try to explain their relationship with the tax and their impact on it. On this basis, we put forward the corresponding development measures to promote China's tax revenue growth and overall development of our economy.Key Words: tax revenue ;influencing factors ;tax reform一、前言税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

基于税收分配广度和深度的发展,税收对国民经济的发展和促进作用也越来越显著，经济决定税收,税收反映经济。

税收政策变化对企业的影响及应对策略税收政策变化是一个常见且重要的话题，对企业产生的影响也是不可忽视的。

本文将探讨税收政策变化对企业的影响，并提出相应的应对策略。

一、税收政策变化对企业的影响1. 成本增加：税收政策的变化可能导致企业的税负提高，增加了企业的经营成本。

不仅直接影响了企业的利润，还可能导致企业降低生产投入，削减员工福利或者提高产品价格，从而招致市场竞争的压力。

2. 投资意愿减弱：税收政策变化可能会影响企业的投资意愿。

例如，税收政策收紧可能导致企业在新项目上的投资受到限制，因为企业需要考虑到税收负担的增加是否会抵消投资所带来的收益。

3. 不确定性增加：税收政策的变化通常伴随着法规和规章的调整，这也增加了企业的不确定性。

企业需要及时了解新政策的具体内容，并进行相应的调整，否则可能会面临罚款、处罚或者声誉损失等风险。

二、应对税收政策变化的策略1. 做好政策研究：企业应该密切关注税收政策的变化，及时了解新政策的具体内容。

可以通过阅读政府发布的文件、咨询相关专业人士或参加相关研讨会等方式获取信息。

只有了解政策，企业才能更好地制定应对策略。

2. 优化财务结构：企业可以通过优化财务结构来减少税负，合理安排资金的运作。

例如合理配置投资项目，充分利用各种税收优惠政策和减免措施，以降低税收负担。

3. 提高资质与合规管理水平：加强对税收法规和规章的学习培训，确保企业税务申报、缴纳等工作符合相关法律法规，避免出现违规行为，以减少与税务机关的纠纷和风险。

4. 加强与政府部门的沟通：与税务部门、政府相关机构保持良好的合作与沟通，深入了解税收政策的精神与目的，争取政府对企业的支持，确保企业在政策调整中的利益最大化。

5. 加强创新与研发：在税收政策变化的背景下，企业应该将创新与研发作为重点，提高产品或服务的附加值，以应对竞争压力。

同时，通过不断创新，企业可以获得更多的税收优惠，减少税负。

6. 拓宽市场发展：税收政策变化可能会导致市场竞争的加剧。

出口退税政策分析和建议导语：首先，出口退税政策能够提高出口企业的竞争力。

通过退税政策，出口企业可以减轻税务负担，降低生产成本，提高产品价格的竞争力，从而在国际市场上更有优势。

其次，出口退税政策可以促进出口贸易的增长。

通过退税政策，出口企业可以得到相应比例的退税，这可以激发出口企业的积极性，增加出口规模，提高出口量和出口额。

再次，出口退税政策能够带来外汇收入。

出口企业通过退税政策减轻税负，提高了成本效益，增加了出口量，进而带来更多的外汇收入，对国家外汇储备的积累起到积极的作用。

然而，出口退税政策在实施过程中也存在一些问题。

首先，出口退税政策可能导致不正当竞争。

一些企业为了获得更多的退税额，可能通过非法手段提高出口额，存在虚报、冒充出口等行为，导致不正当竞争的出现。

其次，出口退税政策可能导致财政收入减少。

退税政策意味着国家需要给予出口企业一定比例的退税，这对财政收入是一种负担，可能导致财政收入减少。

最后，出口退税政策可能不够精准。

对于一些高附加值的出口产品，过于依赖退税政策可能会导致企业对于技术创新的缺乏积极性，产业结构相对脆弱。

建议：针对上述问题，对于出口退税政策，我们提出以下建议：首先，加强监管，防止不正当竞争。

政府应加强对出口企业的监管，确保企业退税申报真实准确，加大对不正当行为的查处力度，提高退税政策的透明度和公正性。

其次，完善出口退税政策的执行机制。

政府应建立科学合理的退税机制，将退税比例与企业实际情况相结合，对不同行业、不同规模的企业给予区别化的退税政策。

再次，加强对出口企业的支持与引导。

政府可以通过加大对科技创新、品牌建设等方面的扶持力度，引导企业向高附加值领域发展，减少对退税政策的过度依赖，促进产业结构的升级与优化。

总结：出口退税政策对于促进出口贸易发展、提高企业竞争力、增加外汇收入等方面具有积极的作用。

然而，在实施过程中也存在不正当竞争、财政收入减少、精准度不够等问题。

通过加强监管、完善政策执行机制、引导企业向高附加值领域发展、提高财政收入的多元化等措施，可以进一步优化出口退税政策，提高其效果，为出口贸易和经济发展做出更大贡献。

税费返还政策情况汇报税费返还政策是指税务部门根据国家相关政策，对于符合条件的纳税人进行一定额度的税费返还的政策。

通过税费返还政策的实施，可以有效减轻纳税人的负担，激发纳税人的积极性，推动经济发展。

下面将对税费返还政策的情况进行汇报。

首先，我国税费返还政策在过去几年中取得了显著的成效。

根据数据统计，近年来，全国范围内纳税人享受到了大量的税费返还，金额不断增加。

这些返还涉及到了各个行业和领域，包括制造业、农业、服务业、科技创新等等。

这些返还资金的及时到账，为企业的生产经营提供了资金保障，增强了企业的发展信心。

其次，税费返还政策的实施覆盖范围逐步扩大，受益人群也在不断增加。

在过去，税费返还政策主要针对小型微利企业和创新型企业，而如今，政府逐渐将范围扩大到中型、大型企业，包括国有企业。

此外，农民、个体工商户等也开始享受到相应的税费返还政策。

这样的扩大范围可有效地激励广大纳税人的积极性，推动更多企业和个体工商户的发展。

再次，税费返还政策的执行也更加便捷高效。

随着信息化的快速发展，税务部门可以通过互联网等方式快速处理纳税人的申请，并返还相应金额。

这种方式减少了纳税人的办税成本和时间成本，提高了办税效率。

此外，税务系统还提供了纳税人查询返还进度的服务，纳税人可以随时随地查询自己的返还申请进度，保障了纳税人权益的实现。

最后，税费返还政策的完善和优化还有进一步的空间。

虽然税费返还政策在过去的几年中取得了显著成效，但仍然存在一些问题和不足。

比如，一些企业反映在享受税费返还政策时，手续繁琐，审批时间过长。

税务部门需要进一步优化办税流程，提高办税效率。

此外，应该进一步细化政策，提供更多的优惠措施，吸引更多的企业和个体工商户积极申请税费返还。

综上所述，税费返还政策在我国得到了充分的推广和实施，取得了一定的成效。

通过税费返还政策的落实，可以减轻纳税人的负担，推动经济发展。

然而，我们也要看到税费返还政策还存在一些问题，需要进一步完善和优化。

我国出口退税制度存在的问题及对策随着中国经济的快速发展，出口已经成为我国经济的重要支柱之一。

而出口退税制度作为一项重要的政策工具，也成为支撑我国出口的重要保障。

然而，随着国际贸易环境的变化和国内经济形势的调整，我国出口退税制度也面临着一些问题。

本文从制度设计、执行效率、适用范围等方面分析了我国出口退税制度存在的问题，并提出了相应的对策。

一、制度设计存在问题我国出口退税制度作为一项重要的政策工具，其制度设计应当科学合理。

但是，目前我国出口退税制度存在一些制度设计方面的问题，主要包括：1、退税率过低我国出口退税制度的退税率相对较低，这导致了我国出口企业的利润空间被进一步压缩，影响了企业的发展和竞争力。

因此，应该适当提高出口退税率，以保障企业的正常运营。

2、退税周期过长我国出口退税制度的退税周期相对较长，这给企业带来了很大的财务压力。

尤其是对于中小型企业来说，退税周期过长可能导致企业资金链断裂，影响企业的正常运营。

因此，应该缩短出口退税的周期，以保障企业的正常运营。

3、退税范围过窄我国出口退税制度的退税范围相对较窄，只适用于部分出口产品。

这导致了一些企业无法享受到出口退税的政策优惠，影响了企业的出口业务。

因此，应该扩大出口退税的适用范围，以促进出口业务的发展。

二、执行效率存在问题除了制度设计方面的问题，我国出口退税制度的执行效率也存在一些问题，主要包括：1、申报流程复杂我国出口退税制度的申报流程相对较复杂，需要填写大量的申报材料，并且需要多个部门的审批。

这导致了申报过程繁琐，申报周期长，影响了企业的正常运营。

因此，应该简化出口退税的申报流程，以提高申报效率。

2、退税款发放不及时我国出口退税制度的退税款发放存在一定的滞后性，这可能导致企业的资金链断裂，影响企业的正常运营。

因此，应该加快退税款的发放速度，以保障企业的正常运营。

3、退税款核查不严我国出口退税制度的退税款核查存在一定的漏洞，可能导致一些企业存在退税款违规行为。

税收政策对企业的影响及应对策略税收政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，对企业的经营和发展具有重要的影响。

税收政策的制定，既是财政调控的手段，也是政府对经济、社会和人民生活的管理手段之一。

本文旨在分析税收政策对企业的影响，以及如何制定应对策略。

一、税收政策对企业的影响税收政策对企业的影响主要表现在三个方面：资金成本方面、企业经营策略方面和企业发展方面。

1. 资金成本方面税收政策通过税务体系调整企业的税率和税负，直接影响企业的成本和利润水平。

通常情况下，提高税率和税负会增加企业的成本，减少其利润。

此外，税收政策的变化还会对企业的投资、融资和运营产生深远的影响。

2. 企业经营策略方面税收政策也会对企业的经营策略产生影响。

例如，降低税率和税负可能会增加企业的盈利能力，企业可能会选择扩大生产规模或进行新的投资扩张。

但是，如果税收政策不稳定或不可预测，则可能会对企业决策产生影响。

此外，税收政策的改变也可能会使得企业改变经营方向、调整产品结构或合并收购等。

3. 企业发展方面税收政策还会对企业的发展产生深远影响。

例如，利润差异很大的行业，税收政策的调整会增加或减少其税负。

如果税收负担太重，企业就难以扩大规模或在全球市场上竞争得利。

此外，税收政策也会影响企业的创新与发展。

如果政策不健全，可能会导致创新能力受到限制，企业的竞争力和创新力将受到损害。

二、应对策略针对税收政策对企业的影响，企业可以采取以下策略：1. 减少税收成本企业可以通过合规缴纳税款、降低税负、利用税收优惠政策等方式来减少税收成本。

例如，通过优惠政策享受增值税退税、企业所得税减免等，从而提高企业的资金利用效率。

2. 调整经营策略企业应该时刻关注税收政策的变化，根据市场环境和政策要求调整经营策略。

例如，根据政策导向发展电子商务、智能制造等新兴产业，同时有针对性地进行税务筹划，缩小税负压力。

3. 提升管理水平企业应该提高管理水平，确保财务、税务等相关工作的准确性和规范性。

企业税收返还税收返还属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。

国家对人民的税收返还。

税收虽然不能直接归还给每个具体的纳税人，但具有整体的返还性。

税收返还，指的是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款。

中央财政按核定的各地所得税基数，对地方净上划中央收入实行基数返还。

我国政策讲究“取之于民，用之于民”。

作为企业如果能够享受到税收优惠政策，对于企业自身还有企业员工都是非常有利的一件事情。

下面就由越泰财务跟大家说说税收返还对企业的意义。

1. 有力地推动经济内生性增长。

税收返还简单说就是让企业少交税，企业能够利用资金循环的内生性优势，更好的推动经济的增长。

优惠政策并不会让政府吃亏，相当于政府对一部分企业的投资，让他们大力发展，更快的促进内生性增长。

2. 有力地促进了区域经济发展。

如果有待开发地区，这些地区一开始的经济是非常落后的，因为地区的原因，他们远离市场，产品流通的成本非常高，这样的地方无法让投资者进行投资，他们要的是获取更大的利润，如果没有利润可言，投资就没什么意义。

所以如果政府想要这些区域能够更好的发展，就可以通过税收进行调节，提高这些区域的税后投资收益率，有效的引导市场要素向这些区域流动，这样的举措能够加速开发这些区域的进程，有利促进经济发展。

3. 有力地保证了企业的竞争力、存活力。

能够享受到税收返还政策的企业固定的，政府会根据市场进行有效的调节，保证企业的存活力。

如果企业利润大幅度降低，无法获取更多的利益，企业面临倒闭的风险，这类企业有很多的话，通过税收减免能够帮助这些企业渡过难关，让他们有了足够的资金进行周转，对于企业的发展有一定的好处，能够让这些企业缓过劲来继续发展。

还有些朋友可能会问，那么税收返还要交税吗？国家税务总局对此已作出相关的规定，根据《财政部、国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》(财税字〔1994〕074号)规定，对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退)，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。

我国税收流失问题及对策【摘要】我国税收流失问题严重影响国家财政收入，需要引起重视。

本文从税收流失现状分析、税收流失原因探讨以及应对税收流失的对策等方面进行探讨。

在加强税收征管力度和建立税收管理信息系统方面提出了一些具体措施。

通过加强税收征管来解决税收流失问题是关键。

希望相关部门能够重视这一问题，采取有效措施来解决税收流失问题，确保国家财政收入的稳定增长。

【关键词】关键词：税收流失、税收征管、税收管理信息系统、对策、解决问题、现状分析、原因探讨、加强力度、关键。

1. 引言1.1 我国税收流失问题及对策我国税收是国家财政的重要来源，然而税收流失问题已成为我国财政管理的一大难题。

税收流失指的是应该纳税而未纳税或者未能全额纳税的情况，主要包括逃税、漏税、偷税、抗税等现象。

税收流失问题导致国家财政收入减少，影响了国家的经济发展和社会稳定。

为了有效解决我国税收流失问题，我们需要深入分析税收流失的现状和原因，并制定相应的对策。

加强税收征管力度是解决税收流失问题的关键，这需要建立完善的税收管理信息系统，提高税收征管的精准度和效率。

对于存在逃税行为的个人和企业，应加大稽查力度，依法严厉打击逃税行为。

解决税收流失问题需要全社会的共同努力，政府部门要积极引导和监督纳税人遵守税法，同时加强税收征管力度，建立健全的税收管理机制，才能有效提升国家财政收入，推动经济可持续发展。

2. 正文2.1 税收流失现状分析税收流失是指国家税收未能按照法定标准和程序全额征收的情况，主要表现为逃税、偷税、漏税等现象。

我国税收流失问题严重，给国家财政收入造成严重损失。

我国存在大量的地方政府违法违规减免税收的现象。

地方政府为了吸引投资、增加地方税收收入，常常通过违法违规的方式减免企业税收，造成税收流失。

个人逃税现象也比较普遍。

一些高收入人群通过各种手段逃避个人所得税的征收，导致国家个人所得税收入流失。

跨境电商等新型经济形式的快速发展也给税收征收带来挑战。

我国企业所得税税收努力程度及其影响因素的实证研究——基于随机前沿分析方法(SFA)李香菊;赵娜【摘要】运用随机前沿分析方法,以2003-2014年我国28个省份面板数据为样本,测度企业所得税的税收努力程度,并对其主要影响因素进行了分析.结果发现:尽管2003-2014年各个地区企业所得税的税收努力呈波浪式上升趋势,但依然有较大的提升空间,且地区间税收努力程度差异较大;随着时间的推移,税收努力在自发地提高.进一步研究表明:企业所得税的征税努力与中央税收征管集权显著负相关,与经济发展水平、中央税收征管集权和经济发展水平的交互项、贸易开放度、地区财政支出规模及企业所得税占税收收入的比重正相关.【期刊名称】《审计与经济研究》【年(卷),期】2017(032)002【总页数】10页(P98-107)【关键词】随机前沿分析;企业所得税;税收努力程度;税收征管权;税收竞争;税收管理;税收征管效率【作者】李香菊;赵娜【作者单位】西安交通大学经济与金融学院,陕西西安710061;西安交通大学经济与金融学院,陕西西安710061【正文语种】中文【中图分类】F812.42自1994年分税制建立中央与地方财政收入分权契约以来，地方政府被赋予了管理本地经济事务以及享有独立经济利益的权力，因此地方政府做大本地财源的积极性大大提高。

为了谋求经济增长，地方政府对资本等流动性较强要素的兴趣大增。

在这种背景下，各地方政府之间为争夺资本等流动性资源而进行了税收竞争，由此产生了企业所得税税收的流失。

为了解决这一问题，2002年以来，企业所得税征管权在国地税务系统之间进行了三次调整：第一次实施期为2002年1月1日至2006年1月8日，内容为，2002年之前的企业征管机关不变，2002年之后新登记注册的企业所得税的征管机关调整为国家税务局。

第二次实施期为2006年1月9日至2008年12月31日，相关部门确定了征税机关新办企业的认定标准。

我国税收收入的影响因素分析作者：唐先彬来源：《经济师》2012年第05期摘要：文章分析了包括国内生产总值、社会消费品零售总额、固定资产投资总额、城乡居民存款年末余额、人均收入等经济因素对税收收入的影响，在定性分析的基础上，又实证分析了我国税收收入从1990-2008年的五个经济因素的统计数据，得到了影响我国税收收入增长的多元线性回归模型，该模型不仅验证了定性分析的结论，即国内生产总值、固定资产投资总额、人均收入是影响税收收入的主要因素，也为税收收入增长趋势预测提供了工具。

关键词：税收收入影响因素逐步回归法中图分类号:F810.42 文献标识码:A文章编号:1004-4914（2012）05-180-02一、引言税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

它来源于经济，又作用于经济，不仅能为政府筹集必要的资金，还可以改变和调整不同经济主体之间的利益分配，已然成为参与社会产品分配，实施宏观调控的重要手段。

此外，在市场经济条件下，税收与经济发展的相互影响越来越显著，且税收分配广度和深度的不断发展也使其对国民经济发展的促进作用越来越大。

中国税收收入自改革开放以来持续增长，尤其近几年的超速增长引起社会各界广泛关注。

国内外学者多对其增长原因进行实证分析，但并未取得一致结论。

在中国经济发展中，哪些因素动态地与税收增长保持长期均衡，亦没有大量研究文献。

因此，中国税收超速增长的问题，须在理论和实证两方面都作出回答。

影响税收收入的因素有很多，如经济发展水平、税收制度的设计、政府职能范围等。

我国专家学者对此有广泛的分析研究，但大多集中于研究影响税收增长的因素，并且着眼于GDP 对税收增长的影响强度。

当然也有学者考虑了多种经济因素的共同影响，并提出了许多相关的政策建议，为我们建立模型开拓了思路。

李卫刚（2007）在税收增长影响因素的可持续性分析中提出，影响税收增长的因素是多元的，主要有经济增长、税制结构、税收征管水平和价格因素。

我国出口退税制度存在的问题及对策问题一：退税率过高导致财政压力加大当前我国出口退税率较高，这一方面给企业带来了实际的利益，另一方面也加大了财政压力。

对于财政来说，高额出口退税意味着减少了国家财政收入，会对财政平衡带来负面影响。

对策一：逐步降低退税率针对这一问题，可以逐步降低退税率，减少对国家财政的压力。

同时可以通过优化退税制度和程序，提高退税效率，降低退税成本，实现财政支出的优化。

问题二：退税机制设计不合理对策二：简化退税程序为了改善这一问题，可以通过简化退税程序，提高退税效率。

例如，建立电子退税系统，实现企业在线申报和在线退税，加快退税速度。

同时，可以适当增加退税窗口数量，提高办理能力，减少企业排队时间。

问题三：退税政策的不稳定性我国目前的退税政策相对不够稳定，经常性的调整给企业带来了很大的不确定性。

企业在出口产品定价和生产规划时需要考虑到退税政策的变动，这增加了企业的经营风险。

对策三：稳定退税政策为了提高退税政策的稳定性，可以通过建立长期稳定的退税政策体系，规范退税的方法和标准，并提前向企业公布退税政策调整的时间节点和方法，以便企业合理调整生产经营方案。

问题四：滥用退税政策问题由于我国的出口退税政策相对较为宽松，导致少数企业滥用退税政策，以虚增出口和退税金额，甚至存在退税欺诈等问题。

对策四：加强监管和执法为了解决这一问题，应加强出口退税的监管和执法力度，建立健全的退税审核机制，加大对退税违法行为的打击力度，严格实行退税资金的监管和使用审计制度，保障退税资金的合理使用。

总之，我国出口退税制度虽然对于企业具有一定的刺激作用，但存在退税率过高、退税机制设计不合理、退税政策的不稳定性以及滥用退税政策等问题。

通过逐步降低退税率、简化退税程序、稳定退税政策和加强监管和执法等对策，可以改善退税制度存在的问题，并促进出口企业的技术提升和可持续发展。

企业税收返还实施方案
随着国家经济的不断发展，税收政策也在不断完善和调整。

为了支持企业发展，促进经济增长，我国出台了企业税收返还实施方案。

该方案旨在减轻企业税收负担，激发企业活力，推动经济持续健康发展。

首先，企业税收返还实施方案将对符合条件的企业给予一定比例的税收返还。

这一举措将有效减轻企业的税收负担，增加企业的资金流动性，为企业的生产经营提供更多的资金支持。

同时，这也将激发企业的生产积极性，促进企业的技术创新和产品升级，提高企业的竞争力。

其次，企业税收返还实施方案将重点支持科技型企业和高新技术企业。

对于这
些企业，将给予更多的税收优惠政策和返还政策，以鼓励企业增加科研投入，加强自主创新能力，推动科技创新和产业升级。

这将有助于提高我国的科技水平和产业竞争力，推动经济结构调整和转型升级。

另外，企业税收返还实施方案还将加大对小微企业的支持力度。

针对小微企业
普遍存在的融资难、融资贵等问题，政府将通过税收返还的方式，为小微企业提供更多的资金支持，帮助他们解决资金瓶颈问题，促进小微企业的发展壮大。

此外，企业税收返还实施方案还将加强对企业的税收政策宣传和解释工作，帮
助企业更好地理解和适应新的税收政策。

同时，政府也将建立健全的监督和评估机制，确保税收返还政策的落实效果，防止出现滥用政策和违规行为。

总的来说，企业税收返还实施方案将为企业发展提供更多的支持和帮助，有助
于减轻企业的税收负担，激发企业的活力，推动经济的持续健康发展。

希望企业能够充分利用这一政策机会，不断提高自身的竞争力，为我国经济的发展做出更大的贡献。

我国频繁调整出口退税政策原因及影响由于外贸顺差与外汇储备的持续大量增加，国家自去年以来，频繁调整出口退税政策，希望通过出口退税率变化，降低出口增长速度，改变出口产品结构，平抑贸易顺差，使国际贸易趋于平衡。

在此，仅就我国频繁调整出口退税政策的原因及影响作一简析。

一、我国近年出口退税政策调整措施概述我国出口退税政策1985年开始实施。

1985年3月国务院发布通知，规定从1985年4月1日起实行出口产品退税政策。

1994年，国家对出口退税政策进行了改革，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。

1996年中国政府将出口退税率从11％、13％和17％分别降为3％、6％和9％。

受亚洲金融危机爆发的影响，1998年我国出口严重萎缩。

所以1998年国家提高了出口退税率，规定出口商品的综合退税率由原来的6％提高到15％，以刺激出口。

尽管此后国家又先后几次调整了出口退税政策，但是2006年以前，我国大部分商品的出口退税率沿用的还是亚洲金融危机时的出口退税率。

去年开始，我国加大了出口退税政策调整力度，今调整措施更是频繁出台。

2007年4月15日，经国务院批准，部分特种钢材及不锈钢板、冷轧产品等76个税号出口退税率降为5％；型材、盘条等另外83个税号的钢材产品则取消出口退税。

2007年6月1日起，我国调整了部分商品进出口关税税率，对142项商品加征出口关税，对209项进口商品实施较低的暂定税率。

2007年7月1日，调整2831项商品的出口退税政策，取消553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税，降低2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率，并将10项商品的出口退税改为出口免税政策。

二、出口退税政策调整原因分析2006年以前的几次出口退税政策调整，重点对小范围高耗能产品进行调整，并给予了企业一定时间过渡适应期。

2007年6月18号颁布的《关于调低部分商品出口退税率的通知》，涉及2831项商品，商品数目约占海关税则中全部商品总数的37％，而且没有设置过渡期。

我国企业税费负担状况分析及改革建议【摘要】我国企业税费负担状况一直备受关注，影响企业发展和经济增长。

本文首先介绍了我国企业税费负担的背景和研究目的，随后对现状进行了分析，指出主要原因在于税负过重、税收政策不够优化和税收流程繁杂。

针对这些问题，提出了减税降费、优化税收政策和简化税收流程的改革建议。

在结论部分总结了现状，并展望了未来的发展方向。

通过本文的分析和建议，希望能够引起有关部门的重视，提高企业的发展活力，促进经济持续健康发展。

【关键词】关键词：企业税费负担、现状分析、原因分析、减税降费、优化税收政策、简化税收流程、改革建议、展望未来。

1. 引言1.1 背景介绍我国企业税费负担状况分析及改革建议引言我国企业税费负担一直备受关注，对于企业的发展和经济的增长起着至关重要的作用。

随着经济的快速发展和改革开放的不断深化，我国的企业税费负担也逐渐变得繁重起来。

近年来，一些企业在发展过程中遭遇了各种税收问题，阻碍了其正常经营和发展。

对我国企业税费负担的状况进行深入分析，并提出相应的改革建议，具有重要的现实意义和深远的影响。

研究目的本文旨在通过对我国企业税费负担状况进行分析，探讨其主要原因，并提出相关的改革建议，以期为政府决策部门提供参考，促进企业的健康发展和经济的持续增长。

通过本文的研究，希望能够引起社会各界对企业税费负担问题的关注，促进我国税收体制的进一步完善和优化。

1.2 研究目的本文旨在深入分析我国企业税费负担的现状，探讨其主要原因，并提出相应的改革建议。

通过对税收政策的调整和税收流程的优化，旨在减轻企业税收负担，促进企业发展和经济增长。

通过对当前税收政策的评估，以及未来发展趋势的展望，为进一步改革和完善我国企业税收体系提供参考和建议。

希望通过本文的研究，为政府决策部门提供有益的参考和倡导，推动我国企业税费负担改革的顺利进行。

2. 正文2.1 我国企业税费负担的现状分析我国企业税费负担的现状十分沉重。

对出口退税机制存在的问题剖析及建议【摘要】出口退税机制是一种常见的国际贸易政策工具，旨在促进出口贸易发展、提升出口竞争力。

该机制存在着诸多问题，如滥用、审批繁琐等，严重影响了其效用。

本文对出口退税机制存在的问题进行了剖析，并提出了改进措施，包括简化审批流程、加强监管力度等建议。

针对这些建议提出了落实方案，并对其效果进行了预测。

文章指出，出口退税机制对于促进出口贸易发展具有重要意义，为未来发展展望提供了有益参考。

通过对出口退税机制进行合理改进和优化，将有助于提升我国出口货物的竞争力和市场份额，进一步促进国际贸易的健康发展。

【关键词】出口退税机制、问题、剖析、改进措施、落实方案、效果预测、重要性、发展展望1. 引言1.1 背景介绍出口退税是指对出口商品或劳务退还已经缴纳的增值税等税款的政策措施。

出口退税制度的实施不仅可以为出口企业提供资金支持，促进出口贸易增长，还可以缓解企业成本压力，提高国际竞争力。

出口退税机制也存在一些问题，例如退税程序繁琐、审核时间长、退税率不一等。

这些问题严重影响了出口企业的运营效率，甚至引发一些纠纷和争议。

对出口退税机制进行剖析并提出改进措施显得尤为重要。

在全球化和自由贸易的背景下，出口退税制度已经成为各国支持出口贸易发展的一项重要政策。

中国作为世界第二大经济体，出口退税政策在我国的出口行业具有重要意义。

通过对出口退税机制存在的问题进行深入剖析，可以更好地提升政策的有效性和适用性，为出口企业创造更加便利的营商环境。

我们有必要对出口退税机制的问题进行全面细致的探讨，并提出相应的建议和改进措施。

这将有助于进一步优化我国的出口退税政策，推动出口行业的健康发展，增强国际竞争力。

1.2 问题意义出口退税是指对出口货物的增值税或消费税进行退税的政策。

这一政策的实施旨在促进出口贸易发展，提升国家的国际竞争力。

出口退税机制在实施过程中存在一些问题，这些问题不仅影响了出口企业的正常经营，也影响了国家的财政收入和税收政策的效果。