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第1篇一、引言税收分析是财务报告的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内的税收负担、税收政策的影响以及税收筹划的效果。
通过对财务报告中的税收分析，可以全面了解企业的税收状况，为企业的税务管理提供决策依据。
本文将从以下几个方面对财务报告中的税收分析进行探讨。
二、税收分析的主要内容1. 税收负担分析税收负担分析是税收分析的核心内容，主要包括以下几个方面：（1）税负总额分析：通过计算企业应纳税所得额、税率和税额，分析企业整体税收负担水平。
（2）税负结构分析：分析企业各类税种的税负占比，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
（3）税负变动分析：分析企业税收负担随时间的变化趋势，如税收优惠政策、税收征管政策调整等。
2. 税收政策影响分析税收政策对企业财务状况和经营成果具有重要影响，税收分析应关注以下几个方面：（1）税收优惠政策分析：分析企业享受的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、出口退税等。
（2）税收征管政策分析：分析税收征管政策对企业财务状况和经营成果的影响，如增值税发票管理、企业所得税申报等。
（3）税收政策变动分析：分析税收政策变动对企业税收负担和经营成果的影响。
3. 税收筹划分析税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，税收分析应关注以下几个方面：（1）税收筹划策略分析：分析企业采用的税收筹划策略，如税负转移、税基调整等。
（2）税收筹划效果分析：分析税收筹划对企业税收负担和经营成果的影响。
（3）税收筹划合规性分析：分析企业税收筹划的合规性，确保企业税收筹划符合相关法律法规。
三、税收分析的方法1. 比较分析法比较分析法是将企业税收负担与行业平均水平、历史水平等进行比较，以评估企业税收负担的合理性和变动趋势。
2. 指标分析法指标分析法是运用税收负担率、税负变动率等指标，分析企业税收负担的变化趋势和影响因素。
3. 因素分析法因素分析法是分析影响企业税收负担的各个因素，如税基、税率、税收优惠政策等。
4. 案例分析法案例分析是选取具有代表性的企业税收案例，深入分析其税收筹划策略、效果和合规性。
税收分析报告1. 简介本文将对税收进行深入分析，包括税收的定义、目的以及影响因素等内容。
通过对税收的全面分析，我们可以更好地理解税收在经济中的作用和意义。
2. 税收的定义和目的税收是指政府根据法律规定，向纳税人征收的一种经济收入。
税收作为国家财政收入的重要来源，具有以下几个主要目的：2.1 资源调配税收通过调控货币流通和资源配置，影响经济的供给和需求，从而实现资源的合理配置。
通过税收可以实现对经济活动的引导和调节，优化资源配置，提高经济效率。
2.2 收入再分配税收可以实现贫富差距的再分配，实现社会公平。
通过对高收入者征收较高的税收比例，从而减少贫富差距，实现更加公正的社会分配。
2.3 经济调节税收可以通过调节税率和税基的方式对经济进行调节。
通过降低税率可以刺激经济增长，通过提高税率可以抑制通货膨胀，实现宏观经济调控的目的。
3. 税收的影响因素税收的大小和结构受到多种因素的影响，下面主要介绍几个重要的影响因素：3.1 经济发展水平经济发展水平是影响税收收入的重要因素之一。
随着经济的发展，税收收入会逐渐增加。
因为经济发展会带来更多的就业机会和创造更多的财富，从而增加纳税人的数量和纳税额。
3.2 政策和法律环境政策和法律环境也是影响税收的重要因素。
不同的税收政策和法律对税收收入有直接的影响。
例如，降低税率可以刺激经济增长，从而提高税收收入。
3.3 社会意识和遵纪守法程度税收收入还受到纳税人的社会意识和遵纪守法程度的影响。
高度的社会意识和遵纪守法程度可以提高纳税人的纳税积极性，从而增加税收收入。
4. 税收的分类和构成税收根据征收主体的不同可以分为中央税和地方税。
中央税由中央政府征收，地方税由地方政府征收。
税收根据征收对象的不同可以分为个人所得税、企业所得税、增值税等。
税收收入主要由直接税和间接税构成。
5. 税收的影响与问题税收作为一种经济手段，虽然具有重要的作用和意义，但也存在一些问题和影响：5.1 减少个人消费高额的税收征收会减少个人可支配收入，从而降低了个人的消费能力。
我国税收增长影响因素的实证分析摘要：改革开放以来我国的税收收入一直保持持续快速增长的良好势头，其原因是多方面的，但我们认为这主要是因为国家长期实行积极地财政政策，财政支出持续增加，经济快速健康发展，gap 大幅增长以及对外贸易获得巨大发展，进出口总额长期增长的原因引起的。
与此同时，城乡居民储蓄的长期稳定增加却反方向作用于税收。
文章试图运用统计分析的方法和经济计量分析的方法，建立我国税收收入模型。
通过eviews软件进行实证分析，得到模型的数学方程。
说明财政支出、gap、进出口总额以及城乡居民储蓄对税收收入增长的影响，并给出相关的政策建议。
关键词：税收增长；影响因素；实证分析；政策建议中图分类号：f810 文献标识码：a 文章编号：1674-1723（2013）02-0100-03一、引言税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
改革开放以来我国的税收收入经历了一个快速健康发展的过程。
改革开放以来，我国税收收入总量连年增长，改革开放之初的1978年全国的税收收入只有519.28亿元，到了1985年的时候，也只有2004.25亿元，自2003年突破2万亿关口之后，开始大幅度增长。
到了2008年这个数字就达到了54219.62，比刚改革开放时增加了100多倍，税收收入增长速度惊人。
透析我国税收收入持续快速增长的概况，我们认识到这是由于我国实施积极的财政政策，扩大政府财政支出；经济快速发展，gdp 增长迅猛；坚持大力发展进出口贸易贸易额不断增加。
这些都刺激经济的全方面快速发展，税收收入不断增加，形成良性循环。
当然，我国城乡居民长期的高储蓄则从负方向上影响了税收的增长速度。
在我国税收收入增长影响因素的研究上，前面的许多学者已经做过大量的工作，许多学者对此进行了不同的分析和阐述，如有的学者认为，税收的快速增长是由许多临时性因素造成的，去掉这些因素，则税收增长和经济增长大体是相适合的；有的学者认为，加强税收征管是实现税收超常增长的主要原因，并阐明了适当减税的必要性和可行性，认为税收制度改革应是结构性的减税政策。
我国税收收⼊的影响因素分析我国税收收⼊的影响因素分析11⾦融6班王芳学号：20112730摘要：本⽂根据1998—2011年中国税收收⼊与国内⽣产总值、财政⽀出和商品零售价格指数的实际变化情况，建⽴回归模型，，利⽤EVIEWS软件对计量模型进⾏了参数估计和检验，并加以修正，通过模型分析影响中国税收收⼊的因素。
⼀、研究的⽬的要求税收是我国财政收⼊的基本因素,也影响着我国经济的发展。
科学地对税收增长进⾏因素分析和预测分析⾮常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。
改⾰开放以来，随着经济体制改⾰的深化和经济的快速增长，中国的财政收⽀状况发⽣很⼤变化，中央和地⽅的税收收⼊1998年为9262.80亿元，到2011年已增长到89738.39亿元。
税收作为财政收⼊的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着不可或缺的⾓⾊。
为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析中央和地⽅税收收⼊的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建⽴计量经济模型进⾏实证分析。
影响税收收⼊的因素有很多，但据分析主要的因素可能有：①从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉，⽽国内⽣产总值是反映经济增长的⼀个重要指标。
②公共财政的需求，税收收⼊是财政收⼊的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算⽀出所表现的公共财政的需求对当年的税收收⼊可能会有⼀定影响。
③物价⽔平。
我国的税制结构以流转税为主，以现⾏价格计算的GDP等指标和经营者的收⼊⽔平都与物价⽔平有关。
④税收政策因素。
我国⾃1978年以来经历了两次⼤的税制改⾰，⼀次是1984~1985年的国有企业利改税，另⼀次是1994年的全国范围内的新税制改⾰。
税制改⾰对税收增长速度的影响不是⾮常⼤。
因此，可以从以上⼏个⽅⾯，分析各种因素对中国税收增长的具体影响。
⼆、模型设定为了全⾯反映中国税收增长的全貌，我们选⽤“国家财政收⼊”中的“各项税收”（即税收收⼊）作为被解释变量，⽤Y表⽰，反映税收的增长；选择“国内⽣产总值”（即GDP）作为经济整体增长⽔平的代表；选择“财政⽀出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售价格指数”作为物价⽔平的代表。
影响税收的因素分析 一、前言 税收是国家取得财政收入的一种形式,它来源于经济,但又作用于经济,因为经济的增长能带动税收的增加,而税收又能为政府筹集必要的资金,而且还可以通过改变和调整不同经济主体之间的利益分配关系,对经济发展产生极大的影响。所以,研究税收增长的影响因素将具有重要的实际意义。本文从影响中国税收收入增长的主要因素出发,实证分析中国税收收入增长的原因。
二、数据的收集与录用 本文选取数据为1985—2011年27年各项税收（Y)、财政支出(X1)、国内生产总值（X2）、社会消费品零售总额（X3），如下表： 表1、1985—2011年27年各项税收、财政支出、国内生产总值、 社会消费品零售总额
年度 各项税收 财政支出 国内生产总数 社会消费品零售总额（亿元）
1985 2,040.79 2,004.25 9,016.04 4,305.00 1986 2,090.73 2,204.91 10,275.18 4,950.00 1987 2,140.36 2,262.18 12,058.62 5,820.00 1988 2,390.47 2,491.21 15,042.82 7,440.00 1989 2,727.40 2,823.78 16,992.32 8,101.40 1990 2,821.86 3,083.59 18,667.82 8,300.10 1991 2,990.17 3,386.62 21,781.50 9,415.60 1992 3,296.91 3,742.20 26,923.48 10,993.70 1993 4,255.30 4,642.30 35,333.92 14,270.40 1994 5,126.88 5,792.62 48,197.86 18,622.90 1995 6,038.04 6,823.72 60,793.73 23,613.80 1996 6,909.82 7,937.55 71,176.59 28,360.20 1997 8,234.04 9,233.56 78,973.03 31,252.90 1998 9,262.80 10,798.18 84,402.28 33,378.10 1999 10,682.58 13,187.67 89,677.05 35,647.90 2000 12,581.51 15,886.50 99,214.55 39,105.70 2001 15,301.38 18,902.58 109,655.17 43,055.40 2002 17,636.45 22,053.15 120,332.69 48,135.90 2003 20,017.31 24,649.95 135,822.76 52,516.30 2004 24,165.68 28,486.89 159,878.34 59,501.00 2005 28,778.54 33,930.28 184,937.37 68,352.60 2006 34,804.35 40,422.73 216,314.43 79,145.20 2007 45,621.97 49,781.35 265,810.31 93,571.60 2008 54,223.79 62,592.66 314,045.43 114,830.10 2009 59,521.59 76,299.93 340,902.81 132,678.40 2010 73,210.79 89,874.16 401,512.80 156,998.40 2011 89,738.39 109,247.79 473,104.05 183,918.60
注：数据均来源于国家统计局网站中国统计年鉴2011年
三、模型的确定 为分析为被解释变量各项税收（Y）和解释变量财政支出(X1)、国内生产总值（X2）、社会消费品零售总额（X3），如图1、图2、图3所示的散点图，如下：
图1、财政支出(X1)与各项税收（Y）的散点图 图2、国内生产总值(X2)与各项税收（Y）的散点图 图3、社会消费品零售总额（X3）与各项税收（Y）的散点图 3.2 模型设定 建立回归模型如下：
iiXXXY3322110 其中，各变量所代表的含义为：iY—各项税收，1X—财政支出，2X—国内
生产总值。3X—社会消费品零售总额。各参数所代表的含义为：0—常数项，
1—财政支出系数，2—国内生产总值系数，3—社会消费品零售总额系数，
i—随机干扰项。
四、Eviews软件输出的结果
Dependent Variable: Y Method: Least Squares Date: 11/19/02 Time: 12:18 Sample: 1985 2011 Included observations: 27
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 850.0015 307.3521 2.765563 0.0110 X1 0.853223 0.048097 17.73971 0.0000 X2 0.175618 0.021275 8.254621 0.0000 X3 -0.481559 0.069779 -6.901185 0.0000 R-squared 0.999304 Mean dependent var 20244.81 Adjusted R-squared 0.999213 S.D. dependent var 24090.56 S.E. of regression 675.6783 Akaike info criterion 16.00526 Sum squared resid 10500446 Schwarz criterion 16.19724 Log likelihood -212.0711 F-statistic 11009.40 Durbin-Watson stat 1.858800 Prob(F-statistic) 0.000000
五．参数估计 由Eviews软件输出的结果可知：
求得一元线性回归预测模型为： 3210.481559-0.1756180.853223850.0015XXXYi
1X——财政支出
2X——国内生产总值
3X——社会消费品零售总额
六、模型的检验 6.1 经济意义检 所估计的参数 , , ，均大于0小于1 ，符合变量参数中确定的参数范围。模型估计结果说明，在假定其他变量不变的情况下，当年财政支出每增长1%，平均来说税收收入会增加0.853223%；在假定其他变量不变的情况下，当年国内生产总值每增长1%，平均来说税收收入会增加0.175618%；在假定其他变量不变的情况下，当年社会消费品零售总额上涨1%，平均来说税收收入会减少0.481559%。这里与理论分
850.001500.8532231
0.1756182-0.4815593
0.85322310.1756182
-0.4815593
析和经验判断相一致。 6 .2 统计检验 6.2.1 拟合优度检验 由Eviews软件输出的结果可知：
由0.999304R2>0.8, 接近1，回归直线对观测值的拟合程度比较好。即解释变量“财政支出（X1）”、“国内生产总值(X2)”和“ 社会消费品零售总额（X3）”对被解释变量“各项税收（Y）”的绝大部分差异作了解释。
6.2.2 显著性检验 ①F检验 由Eviews软件输出的结果可知：
在5%的显著水平下，查F分布表，得到临界值03.3)23,3(05.0F，可见 ，表明回归方程的总体线性显著成立，即各项税收与财政支出、国内生产总值、社会消费品零售总额的线性关系显著，模型通过F检验。 ②t检验 由Eviews软件输出的结果可知：
在05.0时，069.2)23(2t，因为0t 、1t 、2t 、3t 均大于2.069，所以在95%的置信度下拒绝原假设，模型的回归系数均通过t检验。
七、模型的预测 Eviews软件作出的预测区间图
0.9993042R2.7655630t11009.40F3.0311009.40F
17.73971t8.2546212t-6.9011853t 图4 预测区间 八、模型总结与评价 中国税收总额随GDP的增加而增加，二者正相关。这是因为GDP总值作为税收的总源头，对税收总额起着促进作用。在我国经济处于快速发展阶段，研究税收总额与GDP之间的关系有着十分重要的意义。它对我国日后的经济走向有着很好的指导作用。特别是税率问题，是大家所关注的重点话题，引起国民激烈的讨论，中国政府可以通过对以往数据的分析决定是否增加还是减少税率。因此，实际应用意义也十分重要。
