内部真题资料,考试必过,答案附后一、单项选择题本类题共20小题,每小题分,共30分;每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案;多选、错选、不选均不得分;1根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是;A.财产租赁所得B.退休工资C.保险赔偿D.国债利息参考答案: A答案解析:本题考核个人所得税的征税范围;根据规定,退休工资、保险赔偿和国债利息收入,属于个人所得税的免税项目;故本题选择A;2 某林场2012年占地32000平方米,其中办公楼占地4000平方米,育林地20000平方米,运材道占地8000平方米;已知该林场所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额元;则该林场2012年应缴纳城镇土地使用税元;参考答案: A答案解析:答案A解析对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地,免征城镇土地使用税;对林业系统的办公及生活区用地,均应征收城镇土地使用税;应纳城镇土地使用税=4000×=4800元;3实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申请办理停业登记;纳税人的停业期;A.为6个月B.为l年C.不得超过6个月D.不得超过1年参考答案: D答案解析:实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记;纳税人的停业期限不得超过一年;提示：纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按规定申报缴纳税款;故本题选择D;4某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服,申请行政复议;下列各项中,应当受理该企业行政复议申请的机关是 ;A.乙市国税部门B.乙市人民政府C.甲省国税部门D.甲省人民政府参考答案: C答案解析:本题考核行政复议机关;对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的,向上一级主管部门申请行政复议;5根据人民币银行结算账户管理办法的规定,存款人开立专用存款账户一定时间后,方可使用该账户办理付款业务;该一定时间是;A.自正式开立之日起1个工作日B.自正式开立之日起2个工作日后C.自正式开立之日起3个工作日后D.自正式开立之日起5个工作日后参考答案: C答案解析:本题考核银行结算账户开立的有关规定;存款人开立银行结算帐户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务;6下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中,符合支付结算法律制度规定的是;2009年A.信用证结算方式可以用于转账,也可以支取现金B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金C.信用证到期不获付款的,议付行可从受益人账户收取议付金额D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的,开证行有权拒绝付款参考答案: C答案解析:本题考核点是国内信用证的有关规定;根据规定,信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算,并且只能用于转账结算,不得支取现金,选项A错误;开证行在决定受理申请人开证申请,应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金,而并非是30%,选项B错误;信用证到期不获付款的,议付行可从受益人账户收取议付金额,选项C正确;申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内付款,对不足支付的部分作逾期贷款处理,选项D错误;7下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是;A.以房抵债的某工业企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司C.转让住房的某个人D.转让国有土地使用权的某高等学校参考答案: B答案解析:本题考核土地增值税的纳税人;土地增值税征税范围规定,出租房地产,未发生房产产权.土地使用权的转让行为,不属于土地增值税征税范围,所以,出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人;8下列票据背书中,背书时会转让票据权利的是;A.部分背书B.委托收款背书C.贴现背书D.质押背书参考答案: C答案解析:正确答案C答案解析本题考核背书的相关规定;部分背书,属于不得进行的背书;质押背书和委托收款背书不发生票据权利的转让,背书人仍是票据权利人;9根据行政复议法的规定,对省级人民政府的具体行政行为不服的,行政复议机关是 ;A.国务院B.国务院相关部门C.省级人民政府D.最高人民法院参考答案: C答案解析:对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的,向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议; 故本题选择C;10某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照,其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起;A.自领取营业执照之日起45日B.自领取营业执照之日起60日C.自领取营业执照之日起30日D.字工商登记之日起30日参考答案: C答案解析:本题考核税务登记的期限;从事生产.经营的纳税人领取工商营业执照含临时工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记11 纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起日内查实并办理退还手续;参考答案: C答案C解析纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续;12根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是;A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.误餐补助参考答案: A答案解析:正确答案A答案解析本题考核个人所得税工资薪金所得项目;工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得;托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税;13甲为国有企业,乙为供销合作社,乙向甲购买一批货物,约定采用托收承付验单付款结算方式;2013年3月1日,甲办理完发货手续,发出货物;3月2日,甲到开户行办理托收手续;3月10日,乙开户银行发出承付通知;3月11日,乙向开户行表示承付,通知银行付款;则承付期的起算时间是;月2日月3日月11日月12日参考答案: C正确答案C答案解析本题考核办理托收承付的程序;在托收承付中,验单付款的承付期为3天,从付款人开户银行发出承付通知的次日起算起;14根据不同的标准,可以对法作不同的分类;根据法的内容,可以将法分为;A.公法和私法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.成文法和不成文法参考答案: C答案解析:正确答案C答案解析本题考核法的分类;根据法的内容,可以将法分为实体法和程序法;15根据增值税的规定,纳税人销售货物的同时向购买方收取的下列项目中,不应计入销售额的是;A.收取的销项税额B.收取的违约金C.收取的包装物租金D.收取的手续费参考答案: A答案解析:正确答案A答案解析本题考核增值税的销售额;根据增值税的规定,销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额;16王某租赁张某一套住房,租赁期间为2010年1月1日至12月31日,约定2010年6月30日之前支付房租,但王某一直未付房租,张某也未催要,根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定,张某可以向法院提起诉讼,主张其民事权利的法定期间是;年6月30日之前年12月31日之前年6月30日之前年12月31日之前参考答案: A答案解析:正确答案A答案解析本题考核诉讼时效的规定;延付或者拒付租金的诉讼时效期间为1年,诉讼时效期间均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时计算;本题中2010年6月30日承租方未付租金,即为权利人知道或者应当知道权利被侵害的日期,则诉讼时效期至2011年6月30日;17下列各项中,不属于应按视同销售货物行为征收增值税的有;A.将外购的货物用于集体福利B.用外购货物分配给股东C.销售代销的货物D.用自产产品对外投资参考答案: A答案解析:正确答案A18从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照含临时工商营业执照的,其向税务机关申请办理税务登记的时间是;A.自领取工商营业执照之日起15日内B.自领取工商营业执照之日起30日内C.自领取工商营业执照之日起2个月内D.自领取工商营业执照之日起3个月内参考答案: B答案解析:正确答案B答案解析本题考核税务登记管理;从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照含临时工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本;19 烟叶税由征收;A.国家税务机关B.地方税务机关C.海关D.财政部参考答案: B答案解析:答案B解析烟叶税由地方税务机关征收;20纳税人申请行政复议的,复议机关应当自受理申请之日起日内作出行政复议决定;参考答案: D答案解析:正确答案D答案解析本题考核行政复议作出决定的时间;复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定二、多项选择题本类题共20小题,每小题2分,共40分;每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案;多选、少选、错选、不选均不得分;31 根据“营改增”的有关规定,下列项目免征增值税的有 ;A.个人转让着作权B.航空公司提供飞机播洒农药服务C.残疾人个人提供应税服务D.打捞救助服务参考答案: A,B,C答案解析:答案ABC解析选项D：应按规定征收增值税;32根据现行个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有;A.个人取得上市公司股息所得B.个人取得的保险赔款C.离退休人员从社保部门领取的养老金D.被拆迁人取得的拆迁补偿款参考答案: B,C,D答案解析:正确答案BCD答案解析本题考核个人所得税的减免规定;根据规定,个人取得上市公司股息所得按利息、股息、红利所得减半征收个人所得税;33下列选项中,属于保证人必须在票据或者粘单上记载下列事项的有;A.表明“保证”的字样B.被保证人的住所C.保证人名称和住所D.保证人签章参考答案: A,C,D答案解析:正确答案ACD答案解析本题考核保证的记载事项;保证人必须在票据或者粘单上记载下列事项：表明“保证”的字样;保证人名称和住所;被保证人的名称;保证日期;保证人签章;34 根据营业税的有关规定,下列业务应按“交通运输业”税目征收营业税的有 ;A.航空运输企业从事干租业务B.远洋运输企业从事光租业务C.航空运输企业从事湿租业务D.远洋运输企业从事程租业务参考答案: C,D答案解析:答案CD解析对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入,按“交通运输业”税目征收营业税;对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入,按“服务业——租赁业”项目征收营业税;35 根据增值税的有关规定,下列各项中免征增值税的有 ;A.外国政府无偿援助的进口设备B.药店销售避孕药品C.农民销售自产粮食D.属于一般纳税人的企业销售自己使用过的包装物参考答案: A,B,C答案解析:答案ABC解析选项D：应按照适用税率征收增值税;36 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有 ;A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产参考答案: C,D答案解析:答案CD解析选项AB属于税收强制执行措施,选项CD属于税收保全措施;37下列选项中可以成为法律关系主体的有 ;A.个体工商户王某B.西安市国税局C.在中国居住10年的外国人杰瑞D.中华人民共和国参考答案: A,B,C,D答案解析:答案ABCD知识点法律关系P4解析根据我国法律规定,法律关系的主体包括：1公民自然人选项A正确;2机构和组织法人选项B正确;3国家,在特殊情况下,国家可以作为一个整体成为法律关系的主体选项D 正确;4外国人和外国社会组织选项C正确;38根据资源税法律制度的规定,关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有;A.采用分期收款结算方式销售应税产品的,为发出应税产品的当天B.采用预收货款结算方式销售应税产品的,为收到货款的当天C.自产自用应税产品的,为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付首笔货款的当天参考答案: C,D答案解析:本题考核资源税的纳税义务发生时间;纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天;39 根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有 ;A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的B.直接转让土地使用权的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的参考答案: C,D答案解析:答案CD解析选项AB：属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形,而不是主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形;40 根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的有 ;A.企业购买一栋厂房B.个人在抽奖活动中获得一套住房C.职工取得企业无偿赠送的住房D.承包者获得农村集体土地承包经营权参考答案: A,B,C答案解析:答案ABC解析选项D：农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围,不缴纳契税三、判断题1.甲公司向乙公司签发一张商业汇票,甲公司在该票据上的签章只须盖甲公司自己的公章;2.基本存款账户是存款人的主办账户,一个单位可以开立两个基本存款账户;3.预算单位零余额账户,按照账户管理规定,可以向本单位相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴;4.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户;5.国内信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限,该期限最长不得超过6个月;6.开证行在决定受理国内信用证业务时,应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金,并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函;7.定日付款的票据,自出票日起1个月内向承兑人提示付款;8.个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡3万元以上的,方应使用实名并向发卡机构提供有效身份证件;9.按照是否具有透支功能,将银行卡分为贷记卡和借记卡;10.贷记卡透支按月计收单利,准贷记卡按月计收复利,透支利率为日利率万分之五,并根据中国人民银行的此项利率调整而调整;11.甲公司的出纳王某将从银行取回的汇款回单向收款人乙公司发送传真,证明该笔汇款已经转入收款人的账户中;12.托收承付结算方式中,验货付款的承付期为10天,从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起;51 增值税纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价;对错参考答案: 对答案解析:答案√52纳税人新征用的耕地,自批准征用之次日起开始缴纳城镇土地使用税;对错参考答案: 错答案解析:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税;53贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的,不再享受免息还款期待遇;对错参考答案: 对答案解析:本题考核贷记卡的使用;贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时,不再享受免息还款期待遇,应当支付未偿还部分自银行记账日起,按规定利率计算的透支利息;54 在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住不满1年的个人,属于我国的非居民纳税人;对错参考答案: 对答案解析:答案√55 营业税纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时,曾经缴纳的税款不予退还,也不予抵扣以后应当缴纳的营业税税款;对错参考答案: 错答案解析:答案×解析营业税纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时,允许从当期营业额中减除;56 纳税人销售额未达到起征点的,免征增值税,超过起征点的,就超过部分计算缴纳增值税;对错参考答案: 错答案解析:答案×解析纳税人销售额未达到起征点的,免征增值税,达到起征点的,全额计算缴纳增值税;57 纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物包括岩层、土层、沙层等剥离和清理劳务,以及矿井、巷道构筑劳务,不属于营业税应税劳务,不缴纳营业税;对错参考答案: 错答案×解析纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物包括岩层、土层、沙层等剥离和清理劳务,以及矿井、巷道构筑劳务,属于营业税应税劳务,应当缴纳营业税;58 临时存款账户的有效期限,最长不得超过2年;对错参考答案: 对答案解析:答案√解析临时存款账户的有效期限,最长不得超过2年;59 以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时应补交的契税,以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为契税的计税依据;对错参考答案: 对答案解析:答案√60拖船和非机动驳船,减按30%征收车船税;对错参考答案: 错正确答案错答案解析本题考核车船税的计税依据;拖船和非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税。
