中级财务会计货币资金第二章货币资金知识点：现金清查1.出纳人员日常账款核对。
2.清查小组定期或不定期盘点与核对。
3.清查结果的会计账务处理（注意溢余与短缺会计处理上的区别）。
①现金短缺处理借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存现金借：其他应收款—×××（责任人赔偿或保险公司赔偿的部分）管理费用—现金短缺（不明原因的部分）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢②现金溢余处理借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：其他应付款—×××（应支付给个人或单位的现金）营业外收入（不明原因部分）知识点：银行存款1.银行结算账户的种类①基本存款账户：主要办理日常的转账结算和现金收付账户，一个单位只能开具一个基本存款账户。
②一般存款账户：为办理业务方便而开立的基本户以外的结算账户，可以存入现金，但不能支取现金。
③专用存款账户：是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
用于办理各项专用资金的收付，允许支取现金的专用存款账户，须经批准同意。
④临时存款账户：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
2.银行结算方式（目前9种银行结算方式）①票据结算方式（以票据为介质进行的结算）：支票（现金支票、转账支票、普通支票）、银行汇票、银行本票、商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票，通过应收票据、应付票据核算）。
②非票据结算方式（无需票据为介质进行的结算）：汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证。
3.银行存款核对：银行存款主要与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表知识点：其他货币资金其他货币资金的特点与范围 :其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款。
