免抵退税申报汇总表附表.doc

免抵退税申报汇总表附表海关企业代码: 纳税人名称: (公章) 所属期: 年月纳税人识别号: 金额单位:元至角分上年本年项目栏次 (a) (b)免抵退出口货物劳务销售额(美元) 1=2+3其中:免抵退出口货物销售额(美元) 2应税服务免抵退税营业额(美元) 3免抵退出口货物劳务销售额 4支付给非试点纳税人营业价款 5免抵退出口货物劳务计税金额 6=4-5=7+8+9+10其中:单证不齐或信息不齐出口货物销售额 7单证信息齐全出口货物销售额 8当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额 9 一、出口当期单证不齐应税服务免抵退税计税金额 10 额前期出口货物单证信息齐全销售额 11前期应税服务单证齐全免抵退税计税金额 12全部单证信息齐全出口货物销售额 13=8+11全部单证齐全应税服务免抵退税计税金额 14=9+12免税出口货物劳务销售额(美元) 15免税出口货物劳务销售额 16全部退(免)税出口货物劳务销售额(美元) 17=1+15全部退(免)税出口货物劳务销售额 18不予退(免)税出口货物劳务销售额 19出口销售额乘征退税率之差 20=21+22 二、不得其中:出口货物销售额乘征退税率之差 21免征应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差 22 和抵上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 23 扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 24免抵退税不得免征和抵扣税额 25(如20>23+24则为20-23-24,否则为0) 结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 26=23+24-20+25免抵退税计税金额乘退税率 27=28+29其中:出口货物销售额乘退税率 28应税服务免抵退税计税金额乘退税率 29上期结转免抵退税额抵减额 30 三、免抵退税额抵减额 31 应退税额免抵退税额 32(如27>30+31则为27-30-31,否则为0) 和免结转下期免抵退税额抵减额 33=30+31-27+32 抵税额增值税纳税申报表期末留抵税额 34计算退税的期末留抵税额 35=34-25c当期应退税额 36=(如32>35则为35,否则为32)当期免抵税额 37=32-36出口企业申明: 授权人申明主管税务机关:此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口 (如果你已委托代理申报人，请填写业务情况相符。

生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表
税款所属期：年月至年月
金额单位：元（列至角分）
受理人：受理日期：年月受理税务机关（签章）
注：1，本表一式四联，退税部门审核签章后返给企业二联，其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表，退税部门留存一联，报上级退税机关一联;
2，第(c)列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第(b)列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额，企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整。

[资料]免抵退税申报汇总表附件4:生产企业出口货物免抵退税申报汇总表单位:元至角分企业代码: 企业名称: 纳税人识别号: 所属期: 年月本年与增值税纳税当期累计申报表差额项目栏次(a) (b) (c) 免抵退出口货物销售额(美元) 1 ————免抵退出口货物销售额 2=3+4 其中:单证不齐销售额 3 ————单证齐全销售额 4 ————前期出口货物当期收齐单证销售额 5 __ ————单证齐全出口货物销售额 6=4+5 ————免税出口货物销售额(美元) 7 ————免税出口货物销售额 8 ————全部出口货物销售额(美元) 9,1+7 ————全部出口货物销售额 10 ————不予免抵退出口货物销售额 11 ————出口销售额乘征退税率之差 12 ————上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 13 __ ————免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 14 ————免抵退税不得免征和抵扣税额 15(如12>13+14则为12-13-14,否则为0) 结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 16(如13+14>12则为13+14-12，否则为0) __ ————出口销售额乘退税率 17 ————上期结转免抵退税额抵减额 18 __ ————免抵退税额抵减额 19 ————免抵退税额 20(如17>18+19则为17-18-19，否则为0) ————结转下期免抵退税额抵减额 21(如17<18+19则为18+19-17，否则为0) __ ————增值税纳税申报表期末留抵税额 22 __ ————计算退税的期末留抵税额 23,22-15c __ ————当期应退税额 24(如20>23则为23，否则为20) ————当期免抵税额 25=20-24 ————前期单证收齐 26 __ ————前期信息齐全 27退税机关审批意见出口企业退税部门: 此表各栏目填报内容是真实、合法的,与实经办人: 经办人: 际出口货物情况相符。

附件4免抵退税申报汇总表海关企业代码：纳税人名称： (公章) 所属期：年月填表说明： 1.第1栏“免抵退出口货物劳务销售额(美元)”为企业当期全部免抵退出口货物美元销售额加上零税率应税服务美元营业额；2.第2栏“其中：免抵退出口货物销售额(美元)”免抵退出口货物销售额(美元)，等于当期出口的单证齐全部分和单证不齐部分美元销售额之和，应与附件7当期出口表第11栏合计数相等；3.第3栏“应税服务免抵退税营业额(美元)”为当期全部零税率应税服务营业额(美元)；4.第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”为第1栏与在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额；5.第5栏“支付给非试点纳税人营业价款”为当期确认的支付给非营业税改征增值税试点地区纳税人的营业价款 6.第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额”为第4栏扣除第5栏后的余额； 7.第7栏“单证不齐或信息不齐出口货物销售额”为企业当期出口的单证不齐或信息不齐部分免抵退出口货物人民币销售额； 8.第8栏“单证信息齐全出口货物销售额”为企业当期出口的单证齐全部分且经过信息确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与附件7当期出口表中“单证信息齐全出口货物人民币销售额”相等，第7栏与第8栏之和应与附件7当期出口表第12栏合计数相等；9.第9栏“当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额”为企业当期已确认收入且收款凭证齐全的零税率应税服务免抵退税计税金额；10.第10栏“当期单证不齐应税服务免抵退税计税金额”为企业当期已确认收入但收款凭证不齐的零税率应税服务免抵退税计税金额； 11.第11栏“前期出口货物单证信息齐全销售额”为企业前期出口当期收齐单证部分且经过信息确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与附件7前期出口表中“单证信息齐全出口货物人民币销售额”相等；12.第12栏“前期应税服务单证齐全免抵退税计税金额”为企业前期确认营业收入当期收齐收款凭证的零税率应税服务免抵退税计税金额； 13.第13栏“全部单证信息齐全出口货物销售额”为企业当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分经过信息确认的免抵退人民币销售额；14.第14栏“全部单证齐全应税服务免抵退税计税金额”为企业当期确认收入且收齐收款凭证部分及前期确认收入当期收齐收款凭证部分的零税率应税服务免抵退税计税金额； 15.第19栏“不予退（免）税出口货物销售额”为视同内销征税的出口货物人民币销售额； 16.第20栏“出口销售额乘征退税率之差”应为第21栏与第22栏之和；17.第21栏“其中：出口货物销售额乘征退税率之差”为出口货物销售额乘征退税率之差，与附件7当期出口表第17栏合计数相等；18.第22栏“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”为零税率应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差； 19.第23栏“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与上期本表第26栏相等； 20.第24栏“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与当期附件12第12栏合计数相等； 21.第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”按第20栏-(第23栏+第24栏)”计算填报，当计算结果小于0时按0填报； 22.第26栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”按“第23栏+第24栏-第20栏+第25栏”填报； 23.第27栏“免抵退税计税金额乘退税率”应为第28栏与第29栏之和；24.第28栏“其中：出口货物销售额乘退税率”为出口货物销售额乘退税率，与附件7前期出口表、当期出口表第16栏中对应的单证信息齐全部分的合计数相等；25.第29栏“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”为零税率应税服务免抵退税计税金额乘退税率； 26.第30栏“上期结转免抵退税额抵减额”应与上期本表第33栏相等； 27.第31栏“免抵退税额抵减额”应与当期附件12第11栏合计数相等； 28.第32栏“免抵退税额”按“第27栏-(第30栏+第31栏)”计算填报，当计算结果小于0时按0填报； 29.第33栏“结转下期免抵退税额抵减额”按“第30栏+第31栏-第27栏+第32栏”填写； 30.第34栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”应与《增值税纳税申报表》“期末留抵税额”相等； 31.第35栏“计算退税的期末留抵税额”按(第34栏-25c)计算填报； 32.第36栏“当期应退税额”为按规定计算公式计算出且经过退税部门审批的应退税额；当第32栏>第35栏时，第36栏=第35栏，否则第36栏=32栏；累计数反映本年度年初到当期应退税额的累计； 33.第37栏“当期免抵税额”为第32栏与第36栏之差；累计数反映本年度年初到当期应免抵税额的累计。

生产企业出口货物免、抵、退税申报（审批）汇总表单位：元至角分表样，实际工作中，申报系统里打印出的《生产企业免抵退税汇总申报表》比该表多6项内容。

填表说明：（1）第1栏“当期免抵退出口货物销售额(美元)”等于当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》第11栏中出口销售额美元合计数、当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》第11栏中出口销售额美元合计数（当期数）相加。

为企业当期全部免抵退出口货物美元销售额，等于当期出口的单证齐全部分和单证不齐部分美元销售额之和。

（2）第2栏“当期免抵退出口货物销售额”等于当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》第12栏中出口销售额（人民币）合计数、当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》第12栏中出口销售额（人民币）（当期数）相加。

反映企业当期全部免抵退出口货物人民币销售额。

为第1栏“当期免抵退出口货物销售额(美元)”与在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额。

（3）第3栏“单证不齐销售额”为企业当期出口的单证不齐部分免抵退出口货物人民币销售额，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》第12栏出口销售额（人民币）合计数相等。

（4）第4栏“单证齐全销售额”为企业当期出口且单证齐全的出口销售额，应与当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》第12栏的“当期出口货物合计”相等。

（5）第5栏“前期出口货物当期收齐单证销售额”为企业前期出口当期收齐单证的出口销售额，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》第12栏中前期出口当期收齐单证销售额合计数相等。

（6）第6栏“单证齐全出口货物销售额”为企业当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分，应与当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》第12栏的“前期出口货物合计”相等。

本栏包含修理修配、中标机电产品视同出口按免抵退税办法办理的人民币销售额。

生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表单位：元至角分注：1．本表一式四联，退税部门审核签章后返给企业二联，其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表，退税部门留存一联，报上级退税机关一联；2．第（ c）列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第（ b）列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额，企业应做相应账务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税内税申报表》进行调整。

《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》填表说明1.第1栏“当期免抵退出口货物销售额(美元)”为企业当期全数免抵退出口货物美元销售额，等于当期出口的单证齐全数分和单证不齐部份美元销售额之和，与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》第11栏中当期全数免抵退出口货物美元销售额合计数相等；2.第2栏“当期免抵退出口货物销售额”为企业当期全数免抵退出口货物人民币销售额，等于当期出口的单证不齐部份(第3栏)和单证齐全数分(第4栏)人民币销售额之和。

为第1栏“当期免抵退出口货物销售额(美元)”与在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额；3.第3栏“单证不齐销售额”为企业当期出口的单证不齐部份免抵退出口货物人民币销售额，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》第12栏中当期出口单证不齐部份的人民币销售额合计数相等；4.第4栏“单证齐全销售额”为企业当期出口的单证齐全数分且通过退税部门审核确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》第12栏中当期出口单证齐全数分且通过退税部门审核确认的人民币销售额合计数相等；5.第5栏“前期出口货物当期收齐单证销售额”为企业前期出口当期收齐单证部份且通过退税部门审核确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》第12栏中前期出口当期收齐单证部份且通过退税部门审核确认的人民币销售额合计数相等；6.第6栏“单证齐全出口货物销售额”为企业当期出口单证齐全数分及前期出口当期收齐单证部份且通过退税部门审核确认的免抵退人民币销售额，应与本表第4栏与第5栏的合计数相等。