澳洋科技：兴业证券股份有限公司关于公司2010年度内部控制自我评价报告的核查意见 2011-03-26

年度内部控制评价报告本报告旨在总结和阐述本公司X年度的内部控制评价结果。

内部控制是公司运营管理的重要组成部分，其目标是保障公司运营的合规性、资产的安全性以及信息的准确性。

本报告将详细分析内部控制的评价结果，并提出改进措施和建议。

在X年度，本公司根据《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，对公司的内部控制制度进行了全面的梳理和评价。

评价范围涵盖了公司的各个业务部门、主要流程和关键环节，包括财务管理、销售管理、采购管理、生产管理、人力资源管理等。

经过全面的评价，发现本公司的内部控制制度在以下几个方面存在缺陷：财务管理方面：公司财务报告的内部控制存在不足，如财务报表的编制和审批流程不规范，缺乏有效的内部审计机制等。

销售管理方面：销售合同的签订和执行流程存在漏洞，缺乏对客户信用的有效管理。

采购管理方面：采购流程中的招标环节存在不合规现象，供应商管理也存在不足。

生产管理方面：生产计划和实际生产情况存在较大偏差，生产效率低下。

人力资源管理方面：员工培训和绩效评估机制不完善，员工积极性不高。

针对以上内部控制缺陷，提出以下改进措施和建议：财务管理方面：加强财务报表的编制和审批流程，建立内部审计机制，提高财务报告的准确性。

销售管理方面：完善销售合同的签订和执行流程，建立客户信用管理体系，降低销售风险。

采购管理方面：规范招标环节的操作流程，加强供应商管理，确保采购物资的质量和成本效益。

生产管理方面：加强生产计划的管理，提高生产效率，减少生产浪费。

人力资源管理方面：完善员工培训和绩效评估机制，提高员工积极性，增强公司竞争力。

本公司在X年度的内部控制评价中发现了财务管理、销售管理、采购管理、生产管理和人力资源管理等方面的缺陷。

针对这些问题，提出了相应的改进措施和建议。

希望通过这些改进措施的实施，能够进一步提高公司的内部控制水平，保障公司的合规运营和持续发展。

随着经济的发展和全球化的进程，上市公司在国内外市场上的竞争日益激烈。

华泰证券股份有限公司关于广联达软件股份有限公司《2010年度内部控制自我评价报告》的核查意见华泰证券股份有限公司（以下简称“华泰证券”）作为广联达软件股份有限公司（以下简称“广联达”或“公司”）首次公开发行股票并上市及持续督导的保荐机构，根据中国证券监督管理委员会《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所中小企业板保荐工作指引》、深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》，对广联达《2010 年度内部控制的自我评价报告》进行了核查。

一、广联达内部控制的基本情况（一）内部环境1、治理结构公司设立了股东大会、董事会、监事会，并在董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会四个专门委员会。

公司制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》等相关制度，明确了公司“三会”及专门委员会的职责权限、工作程序。

报告期内，公司董事、监事及各专门委员会委员构成和人数符合法律、法规的要求，“三会”及专门委员会运作规范，召集、召开程序符合《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》等相关议事规则的规定。

2、机构设置及权责分配公司已按照国家法律、法规的规定以及监管部门的要求，结合公司实际业务规模和经营管理的需要，合理设置部门和岗位，在遵循不相容职务相分离原则的基础上，科学划分职责和权限，形成各司其职、各负其责、相互配合、相互制约、环环相扣的内部控制体系。

3、内部审计公司董事会下设内部审计部门，其部门负责人由董事会选拔任命。

报告期内，内部审计部门工作人员采用多种方式开展内部控制的监督检查工作，通过对公司的内部控制制度的执行情况进行监督和检查，确保内部控制制度得到贯彻实施，切实保障公司规章制度的贯彻执行。

（二）风险评估公司风险控制方面的相关制度、突发事件应急机制、各项风险的应急预案、重大突发事件的监测、报告、处理的程序和责任追究制度，得到有效实施。

（三）控制活动公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等措施，将风险控制在可承受度之内。

而京孪计薯鲍学报加，s年第l期内部控制自我评价报告披露的市场反应研究——基于2010年中小板上市公司的数据沈菊琴，严士锋，辜波(河海大学商学院，江苏南京210098)[摘要]在对我国2010年中小板上市公司披露内部控制自我评价报告披露情况进行分析的基础上，采用事件研究法和多元回归分析法就我国证券市场对内部控制自评报告披露的市场反应进行实证研究，结果发现：上市公司内部控制自我评价报告具有信息含量，投资者能够利用这些信息获得超额收益；我国证券市场能够有效反映已公开的信息，进而消除市场套利行为，这在一定程度上间接证明了我国证券市场价格中包含的信息越多，市场就越有效；盈利能力越强、成长性越好的公司越愿意披露内部控制自评报告。

[关键词]内部控制信息披露；自我评价报告披露；SO X法案；股票价格；C A R；累计非正常报酬率[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1672—8750(2013)ol一0061—07一、引言近年来，国内外一系列公司财务舞弊事件频频发生，引起了监管层对建立有效内部控制制度的重视和投资者对内部控制信息的关注。

2002年，美国颁布了Sar ba ne s-O xl e y法案(以下简称S O X法案)，该法案规定企业管理层应对与公司财务报告相关的内部控制体系作出有效评估，且要聘请审计师对内部控制报告出具审计意见。

2006年，我国深圳证券交易所发布了《上市公司内部控制指引》，该指引要求上市公司应在年报中披露内部控制制度的制定和实施情况，注册会计师在对公司进行年度审计时应出具内部控制评价意见。

2008年，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五大部门联合制定并发布了《企业内部控制基本规范》，该规范要求上市公司披露年度自我评价报告。

为此，本文将对内部控制自我评价报告披露的市场反应进行研究，这对证券市场的监管者、投资者和公司管理者都有着重要的意义。

二、文献回顾2002年美国颁布的SO X法案强化了上市公司的内部控制责任，对内部控制信息的披露产生了重要影响。

国信证券股份有限公司关于深圳市齐心文具股份有限公司2010年内部控制自我评价报告的核查意见根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所中小企业板保荐工作指引》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规和规范性文件的要求，国信证券股份有限公司（以下简称“国信证券”或“保荐机构”）作为深圳市齐心文具股份有限公司（以下简称“公司”或“齐心文具”)首次公开发行股票并上市的保荐机构，在对齐心文具内部控制制度等相关事项进行核查的基础上，就《深圳市齐心文具股份有限公司2010年内部控制自我评价报告》出具核查意见如下：一、齐心文具内部控制环境齐心文具建立了由股东大会、董事会、监事会和高级管理层组成的“三会一层”的公司治理结构，分别行使权利机构、决策机构、监督机构和执行机构的职责，各机构在日常的运行中权责明确、相互协调、相互制衡，确保了公司的规范运作和科学决策，保证了股东大会决议和董事会决议的顺利执行。

董事会设立了战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会，以专门机构加强内部控制环境建设。

公司设立了内部审计机构，隶属于董事会审计委员会领导，负责执行公司内部控制的监督和检查，依照国家法律法规政策以及相关规定，独立行使审计监督职权。

自上市以来，齐心文具已按《公司法》、《证券法》以及深圳证券交易所有关中小企业板上市公司的有关规定，制定了一系列的内部控制制度，并及时补充、修改和完善，为内控制度的执行奠定了基础。

二、齐心文具内部控制制度的建设齐心文具根据《公司法》、《证券法》等法律法规的规定，制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事工作制度》、《董事会战略委员会议事规则》、《董事会审计委员会议事规则》、《董事会提名委员会议事规则》、《董事会薪酬与考核委员会议事规则》、《总经理工作细则》、《董事会秘书工作细则》、《对外投资管理制度》、《对外担保制度》、《关联交易决策制度》、《内部审计制度》、《财务管理制度》、《募集资金管理制度》、《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制度》等重要规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的规范运作，以及重大决策的合法、合规、真实、有效。

东方证券股份有限公司关于东港安全印刷股份有限公司《2010年度内部控制的自我评价报告》的核查意见东方证券股份有限公司（以下简称“东方证券”）作为东港安全印刷股份有限公司（以下简称“东港股份”或“公司”）2010年度增发的保荐机构，根据中国证券监督管理委员会《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所中小企业板保荐工作指引》、深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》等有关法律法规和规范性文件的要求，东方证券保荐代表人通过与公司董事、监事、高管人员等人员及财务部、内部审计部等部门的现场沟通交流，取得了相关的信息资料，并同公司聘请的中瑞岳华会计师事务所有限公司进行了沟通；查阅了股东大会、董事会等会议记录、监事会报告，以及各项业务和管理规章制度；查阅公司管理层出具的2010年度内部控制自我评价报告，对公司内部控制的完整性、合理性及有效性进行了全面、认真的核查,并发表如下核查意见：一、东港股份内部控制的基本情况（一）公司章程及其规范运行情况公司首次公开发行股票并在深圳证券交易所上市后，根据《公司法》、《证券法》、《上市公司章程指引》、《上市公司治理准则》等有关法律法规修订了《公司章程》，制订并完善了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《独立董事议事规则》等制度，形成了比较完善的公司治理框架文件，并根据法律法规和公司实际情况变化适时修订完善。

（二）组织结构和“三会”运作情况东港股份结合自身业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，并贯彻不相容职务相分离原则，比较科学的划分了每个组织单位内部的责任权限，形成相互制衡机制。

董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。

董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，指导及协调内部审计及其他相关事宜等。

监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。

管理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

公司的董事会、监事会和股东大会的通知、召开和表决严格按照《公司章程》《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》和《监事会议事规则》等相关制度规定执行。

×××股份有限公司董事会关于内部控制有效性的自我评价报告①【重要提示: 本提示文字在全印报告时必须删除②本自我评价报告模板适用于未全面实施内部控制配套指引的公司, 按《内部控制基本规范》和交易所制定的《上市公司内部控制指引》要求而编制的自我评价报告。

③蓝色斜体字为使用者指引, 其目的是提供给使用者进一步信息, 完成自我评价报告时必须删除。

红色字为样本披露格式, 一般情况下应按被审计单位实际情况修改, 完成编制报表附注时, 必须改为黑色宋体字。

评价报告中的正文字体为宋体字（数字字体为Times New Roman）、字号为小四号, 行距为1.5倍, 段后间距0.5行。

】一、董事会对内部控制报告真实性的声明XX股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏, 并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

二、建立、健全并有效实施内部控制是本公司董事会及管理层的责任。

本公司内部控制的目标是: 合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进企业实现发展战略。

三、内部控制存在固有局限性, 故仅能对达到上述目标提供合理保证；而且内部控制的有效性亦可能随公司内、外部环境及经营情况的改变而改变。

本公司内部控制设有检查监督机制, 内控缺陷一经识别, 本公司将立即采取整改措施。

四、公司建立内部控制制度的目标和遵循的原则(一)公司建立内部控制制度遵循的目标1、建立和完善内部治理和组织结构, 形成科学的决策、执行和监督机制, 保证公司经营管理合法合规以及经营活动的有序进行, 提高经营效率和效果, 促进企业实现发展战略。

2、建立行之有效的风险控制系统, 强化风险管理, 保证公司各项业务活动的健康运行。

3、规范公司经营行为, 保证会计资料、财务报表及相关信息的真实、准确和完整。

上市公司董事关于《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》审议的工作底稿（合集五篇）第一篇：上市公司董事关于《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》审议的工作底稿附件三：上市公司董事关于《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》审议的工作底稿填写说明：董事对公司内部控制的自我评估应完成工作底稿，形成评估依据。

公司应最晚于董事会审议公司年度报告会议通知发出时，将本底稿交给各董事。

该底稿应由董事亲自填写。

公司应为董事填写工作底稿有关内容提供便利。

本工作底稿构成董事会会议记录的一部分。

董事在审议内部控制自我评估报告之前，应至少关注以下内容并形成工作底稿：1.公司是否已经建立内部控制制度并形成书面文件？是□否□2.检查监督部门设臵情况（1）公司是否已确定一个或多个专门职能部门（以下简称“检查监督部门”）负责内部控制的日常检查监督工作？是□否□如是，请说明该部门名称。

（2）如已确定检查监督部门，公司是否根据相关规定以及公司情况配备专门的内部控制检查监督人员？是□否□如是，请说明配备人数。

（3）检查监督部门负责人的任免由谁决定？3.检查监督部门报告情况（1）检查监督部门是否定期直接向董事会或其下设审计委员会等专业委员会报告内部控制检查监督工作情况。

是□否□如是，请说明本年度报告次数。

（2）本年度检查监督部门发现的问题都有哪些？（3）检查监督部门对发现的问题是否提出过解决建议？是□否□如是，请说明具体建议。

4.截至评估报告编报之日，公司对检查监督部门发现的问题已采取的更正或改进措施有哪些？5.公司是否聘请过中介机构协助本公司建立健全内部控制制度？是□否□6.独立董事内部控制评估过程中的工作（1）董事会审议本年度年报前，独立董事是否与财务总监、财务部门负责人及报表编制人员进行过沟通？是□否□（2）在与上述人员进行沟通过程中，独立董事是否发现在编制年报时，公司存在对本年度内季报、半年报已披露内容进行调整的情况？是□否□（3）本年度独立董事是否就年报审计问题与会计师事务所进行过沟通？是□否□（4）在与会计师事务所沟通过程中，独立董事是否发现在编制年报时，公司存在对本年度内季报、半年报已披露内容进行调整的情况？是□否□（5）在与会计师事务所沟通过程中，独立董事知悉公司内部控制存在的问题有哪些？（6）本年度公司是否发生过对已披露财务信息进行更正或补充的情况？是□否□如是，请说明发生的次数和基本情况。

内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT232随着我国资本市场的发展，我国上市公司的投资者更加成熟，公司内部控制质量与风险规避水平已成为投资者的关注重点之一，因此他们选择投资对象和买卖交易时考虑的因素更加全面。

但目前我国一些上市公司在进行内部控制时，远远脱离自身的实际情况和国家的相关政策要求，评价工作敷衍行事，大大削弱了内部控制的作用，导致财务造假与风险失控等情况频发。

因此，我国上市公司在面临内部管理风险时，应就如何提高内部控制水平，改善内控自我评价披露现状，积极进行深入的分析探讨，并提出针对性解决措施。

一、内部控制自我评价与披露的内涵及意义内部控制自我评价又称为经营活动自我评估、管理自我评估、控制和风险自我评估等，是一种公司或企业对自身内部控制制度进行自我评价的方法，目的是能够有效预测并规避经营风险，实现自身的战略发展目标。

为了提高我国上市公司会计信息的真实性，保证财务数据的准确性和透明性，促进我国上市公司的内部控制制度的规范化、法制化，我国建立了针对上市公司内部控制自我评价信息披露的制度。

内部控制信息披露是指上市公司或单位为方便公众监督，按照国家规定的披露要求，或者遵循自愿原则，对公司内部控制的合理性、有效性和完整性进行评价，并通过一定的形式对外界披露，为利益相关者提供科学合理的决策依据。

以公司管理层和董事会对自身内部控制的评估为基础的内部控制信息披露有助于了解内部控制的设计概念、执行力度，更好地了解公司的财务状况，并规避财务风险，通过内部控制信息披露，公司管理层可以提高内部控制意识，加大内部控制建设力度。

2009年，我国发布《企业内部控制基本规范》，要求国内上市公司对自身内部控制的有效性与实用性进行自我评价并披露；2010年，颁布《企业内部控制审计指引》，对上市公司内部控制的有效性提出了更加严格的要求。

内部控制自我评价与披露对上市公司的正常运营和健康发展有着不可替代的重大作用。

【经典资料，ＷＯＲＤ文档，可编辑修改】【经典考试资料，答案附后，看后必过，ＷＯＲＤ文档，可修改】兴业银行股份有限公司董事会关于 2011 年度内部控制的自我评估报告兴业银行股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)董事会及全体董事保证本报告内容没有任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任;监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督;高级管理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。

公司内部控制的目标是:确保国家法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行;确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;确保公司风险管理体系的有效性;确保公司业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整;确保公司资产安全。

由于内部控制存在固有局限性,故仅能对实现上述目标提供合理保证。

一、内部控制评估工作基本情况(一)内部控制评估依据报告期内,本公司遵照财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》及配套指引 , 按照《商业银行内部控制指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等有关规定,组织本公司所有职能部门、分支机构进行了内部控制自我评估。

在此基础上,本公司内部审计部门按照《兴业银行内部控制评级管理办法》和《兴业银行内部控制评级实施细则》,对本公司所有分支机构实施了内部控制评价工作。

(二)内部控制评估范围报告期内,本公司内部控制自我评估的机构范围包括公司所有职能部门和分支机构,不包含下属兴业国际信托有限公司、兴业金融租赁有限责任公司等子公司。

评估的业务范围覆盖了公司制度建设、组织架构、人力资源管理、信息沟通与交流、监督评价机制、企业金融业务、零售业务、资金及同业业务、中间业务、会计与柜面管理、财务管理、安全保卫和 IT 系统控制等公司经营管理各领域。

同时公司还将审计发现的问题整改情况和效果纳入内部审计内控评价范围。

上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。

国元证券股份有限公司关于安徽科大讯飞信息科技股份有限公司《2010年度内部控制的自我评价报告》的核查意见国元证券股份有限公司（简称“国元证券”）作为安徽科大讯飞信息科技股份有限公司（简称“科大讯飞”或“公司”）首次公开发行股票的保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所中小企业板保荐工作指引》（2010年修订）、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等有关法律法规和规范性文件的要求，对科大讯飞《2010年度内部控制的自我评价报告》进行了核查，并发表如下意见：一、国元证券进行的核查工作国元证券保荐代表人采取查阅公司与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度、抽查内部控制过程记录文件，与公司内部审计人员、高管人员等沟通等方式，在对公司内部控制的完整性、合理性及有效性进行合理评价基础上，对公司董事会出具的《2010年度内部控制的自我评价报告》进行了核查。

二、科大讯飞内部控制的基本情况（一）内部控制环境根据《公司法》、《证券法》等法律法规和《公司章程》的规定，公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，并在董事会中设立提名委员会、审计委员会以及薪酬与考核委员会等三个专门委员会，制订并执行《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《董事会专门委员会实施细则》、《总裁工作细则》、《独立董事任职及议事制度》等。

公司根据业务特点和内部管理与控制要求设置了职责明确、相互监督、相互配合的内部组织机构，保障了公司各项业务与管理事务的规范、有序开展，同时对子公司的经营、财务、人员和内控制度建设等重大方面，履行出资人必要的监管职责。

公司设置内部审计部门、配备专职审计人员，2010年度内定期或不定期地对公司有关内部控制情况进行监督检查，对公司及所属子公司的财务及经营活动进行内部审计，并参照深交所内部审计工作规范等要求，对公司重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用等事项进行专项审计监督。