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应收账款管理评价
应收账款管理评价是对于公司财务管理的一项重要任务。
应收账款是公司销售商品或提供劳务时，向客户收取的款项。
应收账款管理评价的目的是确保公司能够及时、有效地回收这些款项，从而维持公司的正常运营和财务健康。
以下是评价应收账款管理的一些关键指标：
1. 应收账款周转天数（DSO）：这是衡量公司应收账款回收速度的重要指标。
DSO 越短，说明公司的应收账款回收速度越快，从而提高了资金的使用效率。
2. 应收账款周转率：这是衡量公司应收账款管理效率的指标。
应收账款周转率越高，说明公司的应收账款管理效率越高。
3. 坏账率：这是衡量公司应收账款损失的指标。
坏账率越高，说明公司的应收账款损失越大，这可能对公司的财务健康造成负面影响。
4. 收款成本：这是指公司为了回收应收账款所付出的成本，包括人工成本、通讯费用、差旅费用等。
收款成本过高会对公司的利润产生负面影响。
5. 应收账款总额：这是指公司的应收账款总金额。
应收账款总额的大小直接影响公司的现金流和财务状况。
在评价应收账款管理时，还需要注意一些非财务指标，如客户满意度、客户服务质量等。
这些指标虽然不是直接关
于应收账款管理的指标，但对于评估公司的整体运营和竞争优势也是非常重要的。
良好的应收账款管理是公司财务健康的关键。
通过定期评估这些指标，公司可以发现潜在的问题并采取相应的措施来改进应收账款管理，从而优化公司的现金流和财务状况。
应收账款周转率在财务中的意义一般来说，应收账款周转率越高越好，表明公司收账速度快、平均收账期短、坏账损失少、资产流动快、偿债能力强。
与之相对应，应收账款周转天数则是越短越好。
如果公司实际收回账款的天数越过了公司规定的应收账款天数，则说明债务人施欠时间长，资信度低，增大了发生坏账损失的风险；同时也说明公司催收账款不力，使资产形成了呆账甚至坏账，造成了流动资产不流动，这对公司正常的生产经营是很不利的。
但从另一方面说，如果公司的应收账款周转天数太短，则表明公司奉行较紧的信用政策，付款条件过于苛刻，这样会限制企业销售量的扩大，特别是当这种限制的代价（机会收益）大于赊销成本时，会影响企业的盈利水平。
有一些因素会影响应收账款周转率和周转天数计算的正确性。
首先，由于公司生产经营的季节性原因，使应收账款周转率不能正确反映公司销售的实际情况。
其次，某些上市公司在产品销售过程中大量使用分期付款方式。
再次，有些公司采取大量收取现金方式进行销售。
最后，有些公司年末销售量大量增加或年末销售量大量下降。
这些因素都会对应收账款周转率或周转天数造成很大的影响。
投资者在分析这两个指标时应将公司本期指标和公司前期指标、行业平均水平或其他类似公司的指标相比较，判断该指标的高低。
应收账款周转率的计算应收账款周转率在公司的应收账款在流动资产中具有举足轻重的地位。
公司的应收账款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。
应收账款周转率就是反映公司应收账款周转速度的比率。
它说明一定期间内公司应收账款转为现金的平均次数。
用时间表示的应收账款周转速度为应收账款周转天数，也称平均应收账款回收期或平均收现期。
它表示公司从获得应收账款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。
其计算公式为：应收账款周转率（次）=赊销收入净额÷平均应收账款应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=（平均应收账款×360）÷销售收入注：平均应收账款= （期初AR + 期末AR ）÷2待处理财产损溢的账务处理一、本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
2022年注册会计师《审计》章节训练营第九章销售与收款循环的审计销售与收款循环涉及的特点单项选择题正确答案：C答案解析：选项A，与销售交易的准确性、计价和分摊认定相关；选项B，与销售交易的准确性相关；选项D，与销售交易的准确性、计价和分摊认定相关。
多项选择题正确答案：ABC答案解析：选项D，贷项通知单在销售退回时使用，是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而导致应收货款减少的单据。
而本题针对的是登记收入明细账的情形，是针对收入确认而言的，并不考虑销售退回的处理。
销售与收款循环的主要业务活动单项选择题企业为了扩大销售，实行赊销，赊销业务的审批人员是（）。
正确答案：D答案解析：赊销业务应由独立的信用管理部门负责人批准。
正确答案：C答案解析：验收部门和仓储保管属于不相容职务，应相互分离。
多项选择题被审计单位对销售与收款循环内部控制进行恰当授权审批时，应重点关注的审批程序包括正确答案：ABCD答案解析：选项AB目的在于防止企业因虚构的或无力支付货款的客户发货而蒙受损失；选项C目的在于保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款；选项D目的在于防止因审批人决策失误而造成严重损失。
销售与收款循环的相关内部控制正确答案：C答案解析：选项C，让想贪污、挪用销售货款的员工根本接触不到这笔款项，无机会下手，从源头上进行控制，故选项C是最有效的办法。
正确答案：D答案解析：编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。
单项选择题适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离正确答案：C答案解析：选项ABD三种情况均属于不相容职务没有分开，容易造成舞弊行为。
正确答案：ABD答案解析：选项C，必须经适当审批后才能及时进行账务处理。
销售与收款循环存在的重大错报风险正确答案：B答案解析：以账簿记录为起点追查至出库单，属于逆查，是证实发生认定的有效审计程序。
多项选择题A公司2020年度营业收入比2019年度增加20%，营业成本增加10%，销售费用减少8%。
应收账款周转速度的计算公式应收账款周转速度是衡量企业运营效率的一个重要指标。
它反映了企业应收账款的管理水平和资金回笼的快慢。
那啥是应收账款周转速度呢？其实就是企业在一定时期内应收账款转为现金的平均次数。
咱先来说说应收账款周转速度的计算公式。
这公式其实不难，就是用营业收入除以平均应收账款余额。
营业收入呢，就是企业在日常经营活动中，通过销售商品、提供劳务等所取得的收入。
这个大家应该都好理解。
重点在平均应收账款余额这儿。
它的计算稍微有点复杂。
一般来说，我们得先算出期初应收账款余额和期末应收账款余额，然后把这两个数加起来除以 2 。
举个例子哈，比如说有个小企业，年初的时候应收账款余额是 10万块，年末的时候变成了 15 万块。
那这一年的平均应收账款余额就是（10 + 15）÷ 2 = 12.5 万块。
假如这一年企业的营业收入是 50 万块，那应收账款周转速度就是50 ÷ 12.5 = 4 次。
这就意味着，这家企业平均一年里，应收账款能周转4 次。
应收账款周转速度快，说明企业收款能力强，资金回笼快，资产流动性好，不容易出现资金链断裂的问题。
反过来，如果周转速度慢，那就得注意啦，可能意味着企业在收款方面存在问题，或者客户信用状况不佳，这就可能导致企业资金紧张，影响正常的生产经营。
我之前遇到过这么一家公司，他们的产品卖得还不错，可就是应收账款周转速度特别慢。
一了解，原来是销售部门为了冲业绩，对客户的信用审核不严格，很多客户拿到货后拖着不付款。
财务部门呢，也没有及时跟进催收，导致应收账款越积越多。
公司的资金压力越来越大，连给员工发工资都成了问题。
后来，公司痛定思痛，加强了客户信用管理，制定了严格的收款政策，还专门安排人员负责催收。
经过一段时间的努力，应收账款周转速度终于慢慢提高了，公司的经营状况也逐渐好转。
所以说啊，企业一定要重视应收账款周转速度这个指标，及时发现问题，采取有效的措施加以解决，这样才能保证企业的健康发展。
财务软件的应收账款管理技巧提高应收账款的回收率在企业的财务管理中，应收账款的管理是至关重要的一环。
应收账款的回收率直接关系着企业的流动资金的周转速度以及财务健康状况。
为了提高应收账款的回收率，公司可以借助财务软件来进行管理。
本文将介绍一些财务软件的应收账款管理技巧，帮助企业更好地提高应收账款的回收率。
一、客户信用评估和风险控制在使用财务软件进行应收账款管理时，首先要做的是对客户进行信用评估和风险控制。
财务软件可以帮助企业建立客户档案，并记录客户的信用情况、历史交易记录等。
通过对客户的信用评估，企业可以判断客户的信用状况，进而决定是否给予信用销售额度。
此外，财务软件还可以设定信用额度的预警功能，及时提醒企业管理层，避免超出信用额度而产生坏账风险。
二、应收账款的准确计算与分析财务软件可以帮助企业准确计算应收账款，并进行详细的分析。
通过财务软件的数据报表功能，企业可以清晰地了解到不同客户的应收账款情况，找出欠款较多的客户，并及时采取措施进行催收。
此外，财务软件还可以分析应收账款的周转率，及时发现并解决资金周转不畅的问题。
三、催收管理和风险预警财务软件具备催收管理和风险预警功能，帮助企业提高应收账款的回收率。
通过财务软件对欠款客户进行催收管理，可以自动发送催款通知、记录催收过程等，提高催收效率。
同时，财务软件还可以根据欠款客户的信用状况，设定风险预警功能，及时提醒企业管理层采取措施，降低坏账风险。
四、逾期账款的管理和处理在财务软件中，逾期账款的管理和处理是非常重要的一环。
财务软件可以帮助企业设定逾期账款的自动计息和逾期费用的计算功能，并生成逾期账款报告，帮助企业及时发现和处理逾期账款。
同时，财务软件还可以记录逾期客户的历史行为，为企业决策提供依据，从而降低逾期风险。
五、高效沟通和协同合作财务软件在应收账款管理中还具备高效沟通和协同合作的功能。
企业可以通过财务软件与销售、运营等部门进行实时的数据共享和协同工作，提高应收账款管理的效率。
反应应收账款的变现速度和管理效率
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目录
1.应收账款周转率的定义和意义
2.应收账款周转率的计算方法
3.应收账款周转率越高越好的原因
4.加快应收账款周转速度对企业的意义
5.结论
正文
一、应收账款周转率的定义和意义
应收账款周转率是一个反映企业应收账款变现速度和管理效率的指标，它体现了企业收账速度快、平均收账期短、坏账损失少、资产流动快和偿债能力强等优点。
应收账款周转率越高，说明企业的应收账款管理效率越高，资金利用效率越高，从而对企业的发展和竞争力产生积极影响。
二、应收账款周转率的计算方法
应收账款周转率的计算公式为主营业务收入净额除以应收账款平均
余额。
其中，应收账款平均余额等于（应收账款期初余额 + 应收账款期末余额）除以 2。
通过这个公式，我们可以清楚地了解企业的应收账款周转情况。
三、应收账款周转率越高越好的原因
应收账款周转率越高，说明企业在一定时期内收账的速度越快，平均收账期越短，坏账损失越少，资产流动越快，偿债能力越强。
这有利于企业资金的充分利用，降低资金成本，提高企业的经营效率和竞争力。
四、加快应收账款周转速度对企业的意义
加快应收账款周转速度，可以提高企业资金的利用效率，降低资金成本，有利于企业业务的拓展，同时对规避坏帐的产生起到一定的作用。
这有助于企业提高经营效率，增强竞争力，实现可持续发展。
五、结论
总之，应收账款周转率是一个重要的财务指标，它反映了企业的应收账款变现速度和管理效率。
财务管理制度的应收账款管理和回收率分析财务管理制度中的应收账款管理是企业财务管理中至关重要的一个环节。
应收账款是指企业销售商品或提供服务后，由客户应支付的款项。
应收账款管理的核心是确保及时回收应收款项，以保证企业资金的正常流动和利润的最大化。
回收率分析则是评估和监控应收账款回收情况的指标，用于衡量企业应收账款管理的有效性和效率。
首先，良好的应收账款管理是财务管理制度的关键部分。
企业应当建立完善的应收账款管理流程，从合同签订、发货、开票等各个环节把控应收账款的管理工作。
在这个过程中，企业需要确保销售合同的合法性和完整性，包括明确支付方式和账期、防范欺诈风险等。
在发货和开票环节，企业需要及时、准确地录入销售信息，确保应收账款的余额和账龄准确无误。
此外，企业还需要建立健全的应收账款催收机制，及时跟进欠款客户，采取必要的催收措施，确保欠款及时回收。
其次，回收率分析是评估和监控应收账款管理效果的重要工具。
回收率是指企业在一定时期内成功回收的应收账款金额与期初应收账款余额的比例。
回收率分析能够帮助企业了解应收账款的回收情况，及时发现问题和改进措施。
企业可以按照不同的时间段、业务部门或客户进行回收率分析，进而了解不同部门或客户的回收情况，找出问题所在并采取相应的措施。
应收账款的回收率分析还可以与行业平均水平进行比较，以评估企业应收账款管理的优劣。
如果企业的回收率高于行业平均水平，说明企业在应收账款管理上具备较强的能力和举措，反之则需加强管理。
通过回收率分析，企业还可以识别出回收率较低的关键客户，与其进行积极沟通，探讨合作方式，提升回收效果。
此外，企业还可以通过定期的回收率分析，了解回收率的趋势和变化，及时调整管理措施，以更好地管理应收账款。
在实施应收账款管理和回收率分析的同时，还需注意以下几点。
首先，企业应建立健全的信用审核机制，避免与信用风险高的客户合作。
其次，企业需要根据不同客户的信用情况，合理设置账期和信用额度，以确保客户的支付能力。
论应收账款风险防范与管理能否按期顺利收回应收账款直接关系着企业的现金流周转速度，如果不引起重视可能会导致企业难以持续经营。
加强应收账款风险防范与管理是企业生存和持续发展的关键。
一、应收账款风险产生原因分析(一)应收账款居高不下，资金成本上升第一，企业为扩大市场占有率，常常通过赊销商品或提供劳务以获取更多的商业渠道、扩大销售份额。
当应收款项居高不下、企业可流动资金不足以支付相关税费时，必然需要依靠银行贷款解决此问题。
然而，沉重的利息只会徒增企业费用，且随着应收账款账龄的增长，其坏账损失发生的可能性也随之上升，从而使资金成本上升。
第二，由于存在交易方恶意拖欠账款问题，而企业应收账款回收工作基本上都靠企业自行催收，导致因回收应收账款而增加的交通费、电话费、业务招待费无法转嫁，资金成本上升，增加应收账款回收风险。
(二)信用条件确定不合理为促进销售、加速收款，企业常常对客户提供一定的信用条件，这必须付出一定成本。
在确定客户的信用条件时，必须遵循对客户提供该信用条件给企业带来的收益必须大于其信用成本的原则。
如果信用期过长、盲目实行现金折扣，或折扣率确定不合理，都只会增加企业的信用成本，增加应收账款的回收风险和回收成本，不利于企业的发展。
(三)企业内部控制不严(1)对大量债权资金清理、催收不力，造成资金损失。
及时清理应收账款是企业的一项繁重任务。
财会部门应及时核算，正确反映应收账款情况，并管理好应收账款。
然而，在财会工作中普遍存在债权、债务账务调整不及时问题，造成收付款错乱；对债权资金未能及时清理、核对、催收，许多款项的业务内容不详，使本可以收回的款项成为呆账；将资金损失和当期费用长期挂在应收账款科目内不作处理，造成虚盈实亏等。
上述问题的存在，一方面掩盖了企业经营中的潜亏损失，不利于加强企业管理和使资产保值增值；另一方面容易使人对虚假债权产生错觉，误以为当前资金紧张是受“三角债”的困扰，从而扩大资金管理漏洞，导致会计信息失真，严重影响领导作出正确决策。
(2)缺少专职机构或人员从事应收账款风险管理。
主要表现在缺乏完整有效的客户档案；缺少专业的资信评级、资信限额和资信控制；没有对坏账风险进行事前、事中的防范与控制。
(3)存在经营者短期行为。
许多企业实行工资与效益挂钩的承包责任制经营模式，部分经营者一味追求高收入、高利润，盲目赊销商品或提供劳务，营造出完成或超额完成指标的假象，不考虑资金的使用价值和款项的可回收性，造成应收账款大幅上升，加大企业应收账款风险。
(四)应收账款管理信息技术落后经济业务不仅复杂而且关联密切，在现有的信息系统下容易产生数据重复输入、数据不一致、信息反应慢等一系列问题。
企业管理者对此处于被动管理的状态，客户信息系统和应收账款管理系统的建立与维护并没有得到应有的重视，客户相关业务信息模糊是造成应收账款管理混乱、加大企业应收账款风险的主要原因。
二、应收账款风险的防范与管理(一)事前控制应收账款事前控制主要指销售环节的控制。
主要包括：第一，制定合理的信用政策。
合理的信用政策是降低应收款风险的根本保障。
企业制定信用政策应包括三方面内容：(1)确定合适的信用标准。
信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准，也是企业对可接受风险提供的一个基本判别标准。
如果信用标准过严，虽然可以使企业遭受坏账损失的可能性降低，但却不利于企业销售；反之，如果信用标准过宽，虽然有利于企业销售，但又会增加企业风险。
可见，企业信用标准的确定直接影响着企业的收益与风险。
在信用标准制定过程中，应通过综合分析，找出最优平衡点。
(2)采用合理的信用条件。
信用条件是企业赊销商品时给予客户延期付款的若干条件，主要包括信用期限和现金折扣等。
适当延长信用期限可以扩大销售量，但信用期限过长也会造成应收账款占用的机会成本增加，同时加大坏账损失风险。
为促使客户早日付款，企业在规定信用期限的同时可以附加现金折扣条件，即客户如能在规定的折扣期限内付款，就能享受相应的折扣优惠。
(3)建立恰当的信用额度。
信用额度是企业根据客户的偿还能力给予客户的最大赊销限额，实际上是企业愿意对某一客户承担的最大风险额。
确定恰当的信用额度能有效防止因过度赊销而使企业蒙受损失。
在市场情况及客户信用不断变化的环境中，企业应对信用额度进行必要调整，使其始终保持在企业能够承受的范围内。
第二，做好客户资信调查及评价工作。
企业在确定赊销单位的信用条件及信用额度前，必须对赊销商进行了解并作出评估，给出合适的信用标准，从而有效控制应收账款。
信用分析可以从定性和定量两方面进行：定性分析可采用5c分析方法。
所谓5c分析方法就对企业的品质、能力、资本、抵押品和情况这五个信用情况方面作出分析：(1)品质。
品质指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性。
企业必须设法了解客户过去的付款记录，看其是否具有按期如数偿还债务的一贯作法、与其他供货企业的关系是否良好等。
品质经常被视为评价客户信用的首要因素。
(2)能力。
能力指客户的偿债能力，也就是其流动资产的数量和质量，及其与流动负债的比例。
客户的流动资产越多，其转换为现金支付款项的能力越强。
同时，还应注意客户流动资产的质量，看其是否出现存货过多、过时，质量下降，影响其变现能力和支付能力的情况。
(3)资本。
资本指客户的财务实物和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景。
(4)抵押品。
抵押品指客户拒绝付款或无力支付款项时能被用以抵押的资产，一旦收不到客户款项，可以用抵押品抵补。
如果这些客户可以提供足够的抵押品，就可以考虑向他们提供相应的信用。
(5)条件。
条件指可能影响客户付款能力的经济环境。
这需要了解客户在过去困难时期的付款历史。
定量分析可采用信用评分法。
5C 分析法主要是凭借经验进行评判，而信用评分法则是从数量分析的角度评价顾客信用。
这种方法需要先对一系列财务比率进行信用评分，然后加权平均得出顾客的信用分数。
进行信用评分的基本公式是“y=a1x1+a2x2+…+aixi”。
式中，y为某企业的信用评分，ai为事先拟定的对财务比率和信用品质进行加权的权数，Xi为第i种财务比率或信用品质的评分。
进行信用分析后应建立信用档案。
信用档案一般分为优、合格、差三个等级。
企业规模大，以往业务往来中信誉较好的企业可评为优；资产状况一般，财务制度比较规范，有一定资产作抵押，在以往的业务往来中，经催交后能够结清货款的客户可以评为合格；资产状况和财务状况不佳、财务制度混乱、没有资产作抵押、以往没有业务往来或有业务往来但信誉不佳的客户可以评为差。
第三，建立赊销审计制度。
企业在销售过程中，应严格按照授予客户的信用额度控制交易量，并根据授权有限的原则在企业内部分别规定各级人员可批准的赊销限额，限额以上须报经上级领导审批，若客户信用额度发生变动，必须办理报批和备案手续。
这种分级管理制度有利于将赊销业务控制在合理限度内。
同时，企业应对信用限额的执行情况进行定期检查和分析，确保信用限额安全、合理。
第四，完善业务内部分工，明确岗位职责，建立岗位责任制，将责任落实到位。
应收账款管理不应只是财务人员、销售人员、或清欠人员的工作，它是一项系统工作。
企业应根据《内部会计控制规范》和财务管理的有关规定，健全销售预算、发货、仓库管理、奖惩及清欠等管理制度，明确岗位职责和业务操作流程，进行精细化管理；对合同洽谈、开标、配货及发货、出门及收款等业务相关部门和人员，确保不相容岗位相互分离，以便相互制约、相互监督、相互稽核；销售、财务、发货、清欠等部门和人员要做到各司其职、恪尽职守、认真负责、责任到人、奖惩合理，最大限度地提高应收账款回收率，缩短应收账款收账期，减少呆账。
第五，建立应收账款坏账准备金制度。
无论企业采取何种严格的信用政策，只要存在商业行为就不可避免地会形成坏账损失。
为分解坏账损失风险，企业应从稳健性原则出发，充分估计可能发生的坏账损失将对损益造成的影响，按期提取坏账准备。
值得注意的是，应收账款作为坏账损失处理并不意味着企业就放弃了对应收账款的索取权，企业应继续关注欠款单位情况，尽量收回账款。
(二)事中控制应收账款事中控制主要指赊销合同签订至应收账款回收之前进行的相应控制。
主要包括：第一，加强合同规范化和评审管理，规范经营行为。
企业实现销售须授权相关人员同客户签订销售合同，因此为加强应收账款管理，企业应进行合同规范化管理，建立评审制度。
一方面，签订的合同应规范，符合合同法要求；另一方面要对合同的标的、数量、质量、交货期、交货地点、付款方式及违约责任进行认真评审，并决定是否接受订单，以此使企业的经营行为规范化、精细化。
第二，加强销售业务处理过程管理。
对收款、开具提货单、发货、结算等环节的管理是应收账款控制的关键。
财务部门收到的客户货款应及时入账或作查询手续；要对照合同和客户要求开具提货单，并送交运输人员或客户签收；运输部门应根据提货单组织发货，并确保货物的规格、型号、数量正确无误；发货后应根据提货单等及时向客户开具发票，办理货款结算。
第三，选择有利的结算方式。
企业应尽可能地采用对自身有利的结算方式和先进的结算手段(如网上银行、电汇等)，加速资金回笼、缩短资金在途时间。
企业也可在合同中约定购买方带款提货，以确保货款及时回笼。
(三)事后控制应收账款事后控制包括赊销合同到期时款项的收回控制及款项到期由于各种原因无法收回而形成坏账损失的处理。
主要包括：第一，建立企业应收账款管理信息系统。
应收账款跟踪管理服务系统是指从赊销过程开始到应收账款到期日，对客户进行跟踪监督，确保客户能正常支付货款，最大限度地降低逾期账款发生率。
通过应收账款跟踪服务，可以与客户经常保持联系，提醒其付款到期日；可以发现货物质量、包装、运输、货运期以及结算上存在的问题与纠纷，及时作出相应决策；可以维持与客户的良好关系，同时也使客户感受到债权人施加的压力，极大地提高应收账款回收率。
由销售所产生的客户应收账款管理已经成为企业资金管理、款项管理的重要组成部分。
第二，对企业优质应收账款实行资产证券化。
所谓资产证券化(ABS)是将企业缺乏流动性、但能产生可预见稳定现金流量的资产，通过资产结构整合和资产信用分离的方式，以部分资产为担保，由受托人控制的专门特设机构发行，在资本市场上出售、变现的融资手段。
具体操作过程是：(1)由发起人或独立第三方组建一个特设中介机构(SPV)作为发行人。
(2)以和约方式将发起人所拥有的优质应收账款合法地转让给特设中介机构，使发起人自身的风险和证券化应收账款未来现金流量的风险相隔离(破产隔离技术)。
(3)对SPV的应收账款进行信用增级。
一般由SPV向信用级别较高的专业金融担保公司办理金融担保，向投资者提供担保，履行按期支付本息的义务，这样SPV交易的信用级别就被较高的金融保险公司所取代。
