内蒙古2016年下半年注册税务师《财务与会计》考试试卷

内蒙古2016年下半年注册税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列有关行政法的概念，正确的是__。

A．行政法是关于行政权力的授予B．行政法是对行政权力进行监督C．行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称D．行政法是调整权力的授予，以及对其监督过程中发生的各类社会关系2、某保险公司2009年7月发生下列业务：(1)取得车辆保险收入30万元；(2)初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3)取得保险追偿款100万元；(4)分保业务摊回分保费10万元。

下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是__。

A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元B．初保业务应缴纳营业税10万元C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元D．保险追偿款不应缴纳营业税3、2003年5月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元，以及剧本使用费6000元。

李某5月应缴纳个人所得税__元。

A．905B．1280C．1065D．10554、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按__项目征收个人所得税。

A．工资、薪金所得B．利息、股息、红利所得C．劳动报酬所得D．偶然所得5、个人担任企业董事职务所取得的董事费收入，按__项目征收个人所得税。

A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得6、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于__。

A．混合销售行为B．兼营非应税劳务C．视同销售D．以特殊方式销售7、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。

已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。

则该批化妆品交换商品应缴纳消费税__万元。

(化妆品的消费税税率为30%) A．0B．3.00C．3.75D．4.508、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。

该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。

2009年企业该项固定资产应缴纳房产税__。

A．2.1万元B．2.31万元C．2.8万元D．3.08万元9、根据我国法律规定，有两项以上违法行为，合并执行行政拘留不得超过__日。

A．15B．20C．30D．6010、某企业与海外公司2008年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2009年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6.28，当月1日美元与人民币的汇率为6.38，则该企业2009年应缴纳的印花税为人民币__元。

A．4163.60B．5490.90C．4163.64D．1242011、按照车辆购置税的规定，车辆购置税的计税依据不包括__。

A．购买应税车辆支付给销售者的全部价款B．消费税税款C．增值税税款D．价外费用12、复议决定维持原具体行政行为的，在行政诉讼中，__是被告。

A．作出原具体行政行为的行政机关B．复议机关C．作出原具体行政行为的行政机关和复议机关共同D．作出原具体行政行为的行政机关或复议机关，由行政相对方选择13、刘某2009年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、5000元。

其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，不能提供有效合法凭证。

刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为__元。

A．1240B．950.40C．1280D．1190.4014、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应__。

A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税15、下列属于非表意行为的是__。

A．甲通过邮件向乙订购某种货物B．甲没有在合同约定的时间内将货物交付给买方C．甲用普通茶叶冒充特级茶叶与乙签订买卖合同D．甲病重，订立遗嘱处分自己的财产16、可撤销民事行为的撤销请求应当自行为成立时起__内提出。

A．6个月B．1年C．2年D．5年17、某公州以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益。

经注册税务师审核确定每年取得固定收入50万元。

针对上述情况，下列说法正确的是__。

A．由于双办共担风险、共享收益，不征收营业税B．由于该公司每年实际取得固定收入50万元，实质足将资产对外出租，征收营业税C．以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益，对投资方不征收营业税，应征收企业所得税D．以厂房出资于另一企业，应征收增值税18、下列选项中不能提起行政复议的行为是__。

A．某市交通管理局出台排气量1升以下的汽车不上牌照的规定，并据此对周某汽车不予上牌照的行为B．某镇政府发布通告劝导粮农种植高产作物的行为C．城镇部门将某施工企业的资质由一级变更为二级的行为D．民政部门对王某成立社团的申请不予批准的行为19、下列各项中，属于应付账款的是__。

A．由于本企业责任，应付给外单位赔偿金2万元B．本企业经营租入外单位固定资产应付租金5万元C．本企业由于购买外单位产品应付的货款20万元D．本企业向外出租包装物而收取的押金3万元，该押金在包装物归还时要还给承租方企业20、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。

A．实质课税原则B．税收公平原则C．平等性原则D．公众信任原则21、购货折扣能否取得是企业资金调度能力和经营管理水平的综合体现，因而丧失的现金折扣是一种__。

A．理财收益B．货物采购成本的减少C．理财费用D．货物采购成本的增加22、张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。

张某就此两项所得应缴纳个人所得税__元。

A．1890B．1920C．1810D．190423、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合并。

合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。

合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。

假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。

不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为__万元。

A．1 920B．2 100C．3 200D．3 50024、某上市公司20×7年财务会计报告批准报出日为20×8年4月10。

公司在20×8年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。

A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元C．公司董事会提出20×7年度利润分配方案为每10股送3股股票股利D．公司支付、20×7年度财务报告审计费40万元25、下列资产中，不属于流动资产的是__。

A．交易性金融资产B．一年内到期的非流动资产C．预付款项D．可供出售金融资产二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、以下税种中，既涉及国家税务机关又涉及地方税务机关征收管理的有__。

A．增值税B．营业税C．企业所得税D．资源税E．印花税2、根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有__。

A．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人B．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人C．企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务人D．从事建筑安装的非居民企业在中国境内承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人E．非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人3、下列情形中的租赁期限是不定期的有__。

A．当事人未采用书面形式订立的租赁合同B．当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确，且依法仍不能确定的租赁合同C．租赁期间，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的D．当事人约定的租赁期限超过20年的4、内资企业所得税年度纳税申报，下列各项目应在“销售(营业)收入”栏填报的有__。

A．转让投资用无形资产的收益B．转让经营用“土地使用权”的收益C．转让固定资产的收入D．自产、委托加工产品视同销售的收入E．转让经营用无形资产“使用权”的净收益5、自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。

投资者的工资不得在税前扣除。

这里的扣除2000元，是属于减免税中的__。

A．税额式减免B．税法式减免C．税基式减免D．特定减免6、依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有__。

A．代理出口货物证明B．出口收汇核销单C．代理出口协议副本D．购进出口货物的增值税专用发票E．受托方代理出口的“出口货物报关单”7、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为__万元。

A．188B．249.75C．300D．3608、下列情形中，表明存货发生减值的有__。

A．原材料市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望B．企业原材料的成本小于其可变现净值，但使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格C．企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又高于其账面成本D．因企业所提供的商品或劳务过时，导致其市场价格逐渐下跌E．企业使用该项原材料生产的产品的成本小于产品的公允价值9、下列各项中，应当征收印花税的项目有__。

A．产品加工合同B．法律咨询合同C．技术开发合同D．出版印刷合同10、侵权行为的民事责任的抗辩理由包括__。