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千户集团税收风险分析应对工作指引-股权转让篇以下是为大家整理的千户集团税收风险分析应对工作指引-股权转让篇的相关范文，本文关键词为千户,集团,税收,风险,分析,应对,工作,指引,股权转让,附，您可以从右上方搜索框检索更多相关文章，如果您觉得有用，请继续关注我们并推荐给您的好友，您可以在教育文库中查看更多范文。
附件9千户集团税收风险分析应对工作指引——股权转让篇目录一、事项概述.........................................3（一）事项定义.......................................3（二）事项类别.......................................3二、事项税收风险概述.................................4（一）涉及的主要风险.................................4（二）涉及的主要税种及主要税收政策...................5三、事项风险核查基本流程及方法.......................7（一）采集信息.......................................7（二）风险分析.......................................8（二）风险应对.......................................9四、事项主要涉税风险应对策略........................10（一）股权转让收入低于股权对应的账面净资产份额风险...101.风险点描述........................................102.涉及的主要税种....................................103.主要数据及其来源. (10)14.核查路径..........................................115.应对策略..........................................11（二）股权转让价格低于相同（类似）条件下股权转让价格风险................................................121.风险点描述........................................122.涉及的主要税种....................................123.主要数据及其来源..................................124.核查路径..........................................13（三）股权转让企业净资产增加风险....................151.风险点描述........................................152.涉及的主要税种....................................153.主要数据及其来源..................................154.核查路径 (16)2一、事项概述（一）事项定义本指引所称的“股权转让”事项，是指企业股东依法将自己的股权出卖、赠与、转让给其他公司或个人的民事法律行为。
附件6千户集团税收风险分析应对工作指引――建筑行业篇目录、行业基本情况 (3)（一）行业概述 (3)1.建筑行业组织架构 (3)2.建筑业发展和改革的主要举措 (4)3.行业特点............................................. 5 .....4.经营方式............................................. 6 ..... （二）生产经营流程................................... 6…（三）大型建筑企业的特点............................ 8.…（四）财务核算特点及基本内容........................ 9.…1................................................................................................... 财务核算特点 . (9)2.财务核算基本内容 .................................. .1.0.（五）行业特殊税收政策141.营业税政策......................................... 1.4…2.企业所得税政策..................................... 1.7…3.个人所得税政策..................................... 1.8…（六）行业涉税管理难点.............................. 2.0....1.营业税...........................................2.0....2.企业所得税......................................... 2.0....3.其他方面.......................................... 21....二、行业主要税收风险 ................................. 21.....（一）增值税21.…（二）营业税23...（三）企业所得税27...（四）个人所得税32...（五）房产税33...（六）印花税3.4...、行业基本情况（一）行业概述1.建筑行业组织架构建筑业是国民经济的支柱产业，与国民经济发展、人民生活改善有着密切关系。
方案、预案——千户集团税收风险分析应对工作指引关联交易篇综合文库清晨的阳光透过窗户洒在书桌上，笔尖轻触着纸张，我思索着如何将这十年的经验汇聚成一篇方案。
关联交易，这是一个敏感而又复杂的话题，但对于税收风险分析来说，却又至关重要。
一、背景分析千户集团，这个庞大的经济体，其关联交易错综复杂，如何从中发现税收风险，成了我们工作的重中之重。
关联交易，本质上是一种企业间的合作方式，但若处理不当，便可能成为逃避税收的工具。
二、目标确定我们的目标很明确，那就是通过分析千户集团的关联交易，找出潜在的税收风险，并制定相应的应对措施。
这不仅是为了维护国家的税收利益，更是为了促进企业的健康发展。
三、分析框架1.关联交易的类型与特征关联交易包括但不限于资产买卖、资金往来、技术许可、服务提供等。
每种类型的交易都有其独特的风险特征，我们需要对其进行详细分析。
2.关联交易的风险识别风险识别是关键。
我们需要关注关联交易的价格、金额、频率等方面，是否存在异常情况。
同时，还要关注企业的利润分配、税收筹划等方面，是否存在逃避税收的迹象。
3.关联交易的风险评估对识别出的风险进行评估，确定其可能带来的税收损失。
这里需要运用一定的数学模型和统计方法，以确保评估结果的准确性。
四、应对策略1.完善内部管理制度企业应建立健全内部管理制度，规范关联交易的审批流程，确保交易的透明度和合规性。
还要加强对员工的培训，提高他们的税收风险意识。
2.加强税务监管税务机关应加大对关联交易的监管力度，通过数据分析和现场检查，及时发现并查处逃避税收行为。
同时，加强与企业的沟通，提高税收政策的透明度。
3.利用信息技术手段信息技术手段在税收风险分析中的应用日益广泛。
我们可以利用大数据、等技术，对企业的关联交易进行实时监控和分析，提高风险识别的准确性。
五、案例分析1.某集团通过关联交易将利润转移至低税率的子公司，以达到逃避税收的目的。
税务机关通过数据分析和现场检查，成功查处了该企业的逃避税收行为。
2023税务系统税收信息化与征管现代化专业能力模拟试卷一、单项选择题1. 【单选题】税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、( ),并根据评价结果对规划目标进行修订校正,从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。
A:评价考核B:过程监控C:过程监控和评价反馈D:风险反馈参考答案：C试题解析：过程监控及评价反馈:通过建立考核评价机制,对税收风险管理全过程实施监控,对风险识别的科学性和针对性、风险等级排序的准确性、风险应对措施的有效性等进行效果评价,进一步优化风险识别指标和模型,完善税收征管措施,提出税收政策调整建议,实现税收征管持续改进。
2.【单选题】除了全面性原则、依法原则、科学性原则之外,以下也属于税收风险管理应遵循的基本原则的是:A:监督和管理相结合的原则B:服务和管理相结合的原则C:监督和服务相结合的原则D:指导和管理相结合的原则参考答案：B试题解析：税收风险管理遵循的基本原则主要有以下原则:1.全面性原则。
2.依法原则。
3.科学性原则。
4.服务和管理相结合的原则,即根据纳税人的纳税遵从状况,有效提供相应的服务和采取应对措施,促进纳税遵从。
3.【单选题】税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、( ),并根据评价结果对规划目标进行修订校正,从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。
A:评价考核B:过程监控C:过程监控和评价反馈D:风险反馈参考答案：C试题解析：过程监控及评价反馈:通过建立考核评价机制,对税收风险管理全过程实施监控,对风险识别的科学性和针对性、风险等级排序的准确性、风险应对措施的有效性等进行效果评价,进一步优化风险识别指标和模型,完善税收征管措施,提出税收政策调整建议,实现税收征管持续改进。
4.《意见》指出，要探索实施大企业税收（）并建立健全相关制度。
A:事先备案B:事先审批C:事先协商D:事先裁定参考答案：D试题解析：5.某千户集团总部数据联络员赵某应报送年初至本月末、本季度末累计相关基础涉税数据信息，报送这些信息应在月度、季度结束后：A: 15日内B:18日内C:20日内D:30日内参考答案：B试题解析：根据《国家税务总局大企业税收管理司关于调整千户集团相关基础涉税数据报送对象范围的通知》，千户集团和扩围集团总部应在月度、季度结束后18日内，报送年初至本月末、本季度末累计相关基础涉税数据信息。
银行业常见涉税风险防范指南银行在负债业务、资产业务、中间业务中常见涉税风险19项。
涉及增值税7项，涉及企业所得税10项,同时涉及增值税和企业所得税2项。
一、逾期超过90天贷款利息未确认收入风险描述：银行贷款逾期日起至90天以内，是否继续按照合同约定利率在表内核算逾期利息，并确认利息收入计算销项税额。
贷款利息逾期90天以上仍未收回的，银行将本金及逾期利息全部转入表外进行核算后，同时冲减已计提的利息收入及对应的销项税额。
涉及税种：增值税政策依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件3 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条防范指南：将该部分表内核算的应收未收90天内逾期利息及表外核算的复利确认增值税应税收入，并按6%计算增值税销项税额。
待贷款逾期90天后逾期利息转入表外核算时，90天以后新滋生的利息应按照收付实现制在实际收到利息时计算缴纳增值税。
二、票据直贴业务中，对应的贴现期分期确认增值税应税销售额，少缴纳增值税风险描述：银行办理票据直贴业务，在支付对价时即将贴现利息一次性从票面价款中扣除。
因此，票据直贴业务增值税纳税义务发生时间为贴现日，纳税人应以收取的贴现利息全额确认增值税应税销售额，计算缴纳增值税。
如果根据贴现利息对应的贴现期分期确认增值税应税销售额，将存在少缴纳增值税的风险。
涉及税种：增值税政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四十五条防范指南：重点关注相关合同、文件，查看有关信息系统对票据直贴业务的规定和设置，应在贴现日对全部贴现利息收入进行增值税价税分离，并在当期全额申报缴纳税款。
三、收取滞纳金、罚金等未计增值税风险描述：未按利息收入的全额（包括罚金、滞纳金、赔偿金等）计算缴纳增值税。
涉及税种：增值税政策依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条防范指南：重点关注“营业外收入”“其他业务收入”“其他应付款”等科目，应在取得上述收入时按规定缴纳增值税。
一、单项选择题1. 千户集团数据采集工作的主要责任人是（）。
(1.0分)A 千户集团会计B 千户集团财务负责人C 千户集团数据联络员D 千户集团法人代表参考答案:C试题解析:根据《国家税务总局大企业税收管理司关于印发《千户集团数据联络员管理办法》通知》（税总企便函〔2017]9号规定：第三条千户集团总部设置独立或兼职联络员1名，与税务机关大企业管理部门直接对接，是千户集团数据采集工作的主要责任人。
2. 2018年度千户集团涉税电子财务数据采集主要涉及年度为（）。
(1.0分)A 2016年度、2017年度B 2015年度、2016年度C 2014年度、2015年度D 2017年度、2018年度参考答案:A试题解析:根据《国家税务总局大企业税收管理司关于开展2018年度千户集团涉税电子财务数据采集工作的通知》（税总企便函〔2018〕45号）规定：二、采集年度和内容。
（一）采集年度。
此次涉税电子财务数据采集主要涉及2016年度、2017年度。
3. 2018年，某千户集团需要采集涉税电子财务数据，其主要采集内容是（）。
(1.0分)A 会计核算类、部门架构类、报告类B 财务报表类、会计核算类、报告类C 财务报表类、会计核算类、公开信息类D 会计核算类、公开信息类、部门架构类参考答案:B试题解析:根据《国家税务总局大企业税收管理司关于开展2018年度千户集团涉税电子财务数据采集工作的通知》（税总企便函〔2018〕45号）规定：二、采集年度和内容。
（二）采集内容。
此次采集内容包括财务报表类、会计核算类、报告类等3类数据。
4. 2018年度千户集团开展涉税电子财务数据采集工作采取的模式是（）。
(1.0分)A 成员企业对集团总部、集团总部对省税务机关、省税务机关对税务总局B 集团总部对成员企业、省税务机关对集团总部、税务总局对省税务机关C 成员企业对集团总部、省税务机关对集团总部、省税务机关对税务总局D 集团总部对成员企业、省税务机关对集团总部、省税务机关对税务总局参考答案:A试题解析:根据《国家税务总局大企业税收管理司关于开展2018年度千户集团涉税电子财务数据采集工作的通知》（税总企便函〔2018〕45号）规定：三、采集方式和时间。
附件7千户集团税收风险分析应对工作指引——关联交易篇目录一、事项概述 (3)（一）事项定义 (3)（二）事项类别 (4)二、事项税收风险概述 (5)（一）涉及的主要风险 (5)1.国际税收风险 (5)2.国内税收风险 (6)（二）涉及的主要税种及主要税收政策 (8)三、事项风险核查基本流程及方法 (9)（一）采集信息 (9)（二）风险分析 (11)（三）风险应对 (11)四、事项主要涉税风险应对策略 (12)（一）关联交易规模及盈利表现异常 (12)1.风险点描述 (12)2.涉及税种 (13)3.主要数据及其来源 (13)4.核查路径 (14)5.应对策略 (14)（二）大额境外关联支付异常 (17)1.风险点描述 (17)2.涉及税种 (18)3.主要数据及其来源 (18)4.核查路径 (18)5.应对策略 (18)（三）职能定位与利润表现不符 (20)1.风险点描述 (20)2.涉及税种 (21)3.主要数据及其来源 (21)4.核查路径 (22)5.应对策略 (22)一、事项概述（一）事项定义本指引中的关联交易，是指企业与其关联方之间的业务往来。
关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;直接或者间接地同为第三者控制;在利益上具有相关联的其他关系。
企业与其关联方之间的关联交易，应该贯彻独立交易原则。
独立交易原则亦称“公平交易原则”，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和采纳，成为税务机关处理交易的指导原则。
在程序法方面，我国税收征管法规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
附件1千户集团税收风险分析应对工作指引——银行行业篇目录一、行业基本情况 (4)（一）银行业概述 (4)（二）商业银行重要业务及特点 (5)1.负债业务 (6)2.资产业务 (6)3.中间业务 (7)4.国际业务 (7)（三）商业银行财务核算特点 (7)（四）商业银行税收风险应对方式方法的改进 (8)1.总行和分支行主管税务机关加强合作 (9)2.重点关注系统性风险 (9)3.深入了解信息系统 (10)4.注意加强税企合作 (11)（五）银行业特殊税收政策 (11)1.银行业营业税的重要文件 (11)2.银行业企业所得税的重要文件 (12)3.银行业其他税种的重要文件 (14)二、银行业主要税收风险 (14)（一）营业税税收风险事项内容 (14)1.支付境外业务代扣代缴营业税事项 (14)2.对农户小额贷款利息收入营业税优惠适用事项 (15)3.抵债资产营业税事项 (15)4.银团贷款营业税事项 (16)5.中间业务营业税事项 (16)6.收取滞纳金、罚款等计征营业税事项 (17)7.扩大金融机构往来收入范围事项 (18)8.银行取得其他收入计征营业税事项 (18)9.买卖金融商品营业税事项 (19)（二）企业所得税税收风险事项内容 (20)1.涉农及中小企业贷款损失准备金所得税税前扣除事项 (20)2.贷款准备金计提范围事项 (21)3.农户小额贷款税收优惠适用事项 (22)4.贷款损失扣除事项 (22)5.银行发行可转换债券的利息支出扣除事项 (23)6.国债利息收入税收优惠事项 (24)7.股息、红利等权益性投资收益所得税优惠事项 (24)8.境外业务代扣代缴企业所得税事项 (25)9.工资薪金扣除事项 (26)（三）个人所得税税收风险事项内容 (26)1.各类奖金、津贴、补贴扣缴个人所得税事项 (26)2.劳务派遣工补贴扣缴个人所得税事项 (27)3.企业年金扣缴个人所得税事项 (28)4.劳务报酬扣缴个人所得税事项 (28)5.其他所得扣缴个人所得税事项 (29)6.股权激励扣缴个人所得税事项 (30)（四）其他税种税收风险事项内容 (31)1.抵债资产处臵环节未缴纳增值税事项 (31)2.借款合同未足额申报缴纳印花税事项 (32)3.契税相关风险事项 (32)4.房产税及土地使用税事项 (33)一、行业基本情况（一）银行业概述中国银行体系由中央银行、监管机构、自律组织和银行业金融机构组成。
附件9千户集团税收风险分析应对工作指引——股权转让篇目录一、事项概述 (3)（一）事项定义 (3)（二）事项类别 (3)二、事项税收风险概述 (4)（一）涉及的主要风险 (4)（二）涉及的主要税种及主要税收政策 (5)三、事项风险核查基本流程及方法 (7)（一）采集信息 (7)（二）风险分析 (8)（二）风险应对 (9)四、事项主要涉税风险应对策略 (10)（一）股权转让收入低于股权对应的账面净资产份额风险 (10)1.风险点描述 (10)2.涉及的主要税种 (10)3.主要数据及其来源 (10)4.核查路径 (11)5.应对策略 (11)（二）股权转让价格低于相同（类似）条件下股权转让价格风险 (12)1.风险点描述 (12)2.涉及的主要税种 (12)3.主要数据及其来源 (12)4.核查路径 (13)（三）股权转让企业净资产增加风险 (15)1.风险点描述 (15)2.涉及的主要税种 (15)3.主要数据及其来源 (15)4.核查路径 (16)一、事项概述（一）事项定义本指引所称的“股权转让”事项，是指企业股东依法将自己的股权出卖、赠与、转让给其他公司或个人的民事法律行为。
“股权转让”的标的为自然人、法人持有被投资公司的“股权份额”。
转让协议生效且完成股权变更手续时，确认股权转让收入的实现。
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为转让股权所得。
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
本指引所描述风险仅针对“直接转让股权”行为，不包含“间接股权转让”行为，相关内容见《跨境投资事项税收风险分析应对指引》。
因《国家税务总局关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第63号）中将“股票”化归“金融商品”类，本指引也不包含“转让上市公司股票”行为。
（二）事项类别1.从转让标的“股权”的类别加以区分，依据公司法规定，股权转让事项主要可以分为以下几种：（1）有限责任公司的股权转让根据《中华人民共和国公司法》的规定，有限责任公司股东向股东以外的单位或个人转让股权，应当经其他股东过半数同意。
附件7千户集团税收风险分析应对工作指引——关联交易篇目录一、事项概述 (3)（一）事项定义 (3)（二）事项类别 (4)二、事项税收风险概述 (5)（一）涉及的主要风险 (5)1.国际税收风险 (5)2.国内税收风险 (6)（二）涉及的主要税种及主要税收政策 (8)三、事项风险核查基本流程及方法 (9)（一）采集信息 (9)（二）风险分析 (11)（三）风险应对 (11)四、事项主要涉税风险应对策略 (12)（一）关联交易规模及盈利表现异常 (12)1.风险点描述 (12)2.涉及税种 (13)3.主要数据及其来源 (13)4.核查路径 (14)5.应对策略 (14)（二）大额境外关联支付异常 (17)1.风险点描述 (17)2.涉及税种 (17)3.主要数据及其来源 (18)4.核查路径 (18)5.应对策略 (18)（三）职能定位与利润表现不符 (20)1.风险点描述 (20)2.涉及税种 (21)3.主要数据及其来源 (21)4.核查路径 (22)5.应对策略 (22)一、事项概述（一）事项定义本指引中的关联交易，是指企业与其关联方之间的业务往来。
关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;直接或者间接地同为第三者控制;在利益上具有相关联的其他关系。
企业与其关联方之间的关联交易，应该贯彻独立交易原则。
独立交易原则亦称“公平交易原则”，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和采纳，成为税务机关处理交易的指导原则。
在程序法方面，我国税收征管法规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
附件2千户集团税收风险分析应对工作指引——保险行业篇目录一、行业基本情况 (4)（一）保险业概述 (4)（二）保险业务类型 (4)1.保险业务 (4)2.投资业务 (7)（三）保险公司业务流程 (8)1.保险产品开发 (8)2.保险产品销售 (8)3.保单保全 (9)4.理赔流程 (9)（四）保险业财务核算特点 (9)1.保险业财务核算模式特殊性 (9)2.保险业核算会计要素特殊性 (10)3.保险业会计准则的变化的重要性 (11)（五）保险公司税收风险应对方式方法的改进 (11)（六）保险业特殊税收政策 (12)1.保险业企业所得税的重要文件 (13)2.保险业营业税的重要文件 (13)3.保险业其他税种的重要文件 (14)二、保险业主要税收风险 (14)（一）营业税税收风险事项内容 (14)1.保费收入营业税事项 (14)2.储金业务营业税事项 (14)3.一年期以上返还性人身保险免征营业税事项 (15)4.其他免税险种的营业税事项 (16)5.支付境外支出代扣代缴营业税事项 (17)6.联共保业务营业税事项 (17)7.手续费收入营业税事项 (18)8.其他应税收入营业税事项 (18)9.买卖金融商品营业税事项 (19)（二）企业所得税税收风险事项内容 (19)1.保费收入企业所得税事项 (19)2.不征税收入的补贴、奖励事项 (20)3.手续费及佣金支出所得税税前扣除事项 (21)4.“未决赔款准备金”所得税税前扣除事项 (21)5.取得代位追偿款事项 (22)6.国债利息收入税收优惠事项 (22)7.为种植业、养殖业提供保险服务的保费收入的所得税优惠适用事项 (23)8.股息、红利等权益性投资收益所得税优惠事项 (24)（三）个人所得税税收风险事项内容 (24)1.“三险一金”个人所得税事项 (24)2.企业年金个人所得税事项 (25)3.各类奖金、津贴、补贴扣缴个人所得税事项 (26)4.支付给营销员的代理手续费、奖励扣缴个人所得税事项.. 265.其他所得扣缴个人所得税事项 (27)6.股权激励扣缴个人所得税事项 (28)（四）印花税税收风险事项内容 (29)1.财产保险合同印花税事项 (29)2.减少印花税计税依据事项 (29)（五）其他税种税收风险事项内容 (30)1.代收代缴车船税事项 (30)2.处置固定资产计征增值税事项 (30)一、行业基本情况（一）保险业概述保险业是指将通过契约形式集中起来的资金，用以补偿被保险人的经济利益业务的行业。
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税务风险分析与应对方案在当今复杂的商业环境中，税务问题对于企业和个人来说至关重要。
税务风险不仅可能导致经济损失，还可能影响声誉和正常的经营活动。
因此，深入分析税务风险并制定有效的应对方案是十分必要的。
一、税务风险的类型（一）政策风险税收政策不断变化和调整，如果企业或个人不能及时了解和掌握最新的政策法规，可能会导致纳税申报不准确，从而引发税务风险。
（二）计算风险在计算应纳税额时，由于数据错误、计算方法不当或对税收优惠政策的理解偏差等原因，可能导致税款计算错误。
（三）申报风险未按时申报纳税或申报内容不完整、不准确，都可能引起税务机关的关注和处罚。
（四）管理风险企业内部税务管理制度不完善，税务人员专业素质不足，或者税务管理流程不规范，都有可能引发税务风险。
二、税务风险产生的原因（一）内部原因1、企业管理层对税务风险重视不够，缺乏税务风险管理意识。
2、财务和税务人员的专业知识和技能不足，无法准确处理复杂的税务问题。
3、企业内部控制制度不健全，税务管理流程存在漏洞。
（二）外部原因1、税收政策的频繁变动，使得企业难以迅速适应和准确把握。
2、税务机关的征管力度和执法标准不一致，增加了企业纳税的不确定性。
三、税务风险的影响（一）经济损失税务风险可能导致企业缴纳滞纳金、罚款，增加额外的税务成本。
（二）声誉损害一旦被税务机关查处存在税务问题，企业的声誉将受到严重影响，可能会失去合作伙伴和客户的信任。
（三）经营受限严重的税务风险可能导致企业面临税务调查，影响正常的生产经营活动。
四、税务风险的分析方法（一）风险清单法将可能面临的税务风险逐一列出，进行分析和评估。
（二）流程图法通过绘制企业的业务流程图，分析各个环节可能存在的税务风险。
（三）财务分析法对企业的财务数据进行分析，如税负率、利润率等，判断是否存在异常情况，从而发现潜在的税务风险。
（四）实地调查法深入企业的生产经营场所，了解实际情况，发现可能存在的税务风险。
五、税务风险的应对方案（一）增强税务风险管理意识企业管理层应高度重视税务风险，将其纳入企业整体风险管理体系。
附件9千户集团税收风险分析应对工作指引——股权转让篇目录（一）事项定义..................................................................................... （二）事项类别.....................................................................................二、事项税收风险概述 ........................................................................ （一）涉及的主要风险......................................................................... （二）涉及的主要税种及主要税收政策 ...........................................三、事项风险核查基本流程及方法 (7)（一）采集信息..................................................................................... （二）风险分析..................................................................................... （二）风险应对.....................................................................................四、事项主要涉税风险应对策略........................................................ （一）股权转让收入低于股权对应的账面净资产份额风险..........1.风险点描述..........................................................................................2.涉及的主要税种..................................................................................3.主要数据及其来源 .............................................................................4.核查路径..............................................................................................5.应对策略.............................................................................................. （二）股权转让价格低于相同（类似）条件下股权转让价格风险1.风险点描述..........................................................................................2.涉及的主要税种..................................................................................3.主要数据及其来源 .............................................................................4.核查路径.............................................................................................. （三）股权转让企业净资产增加风险................................................1.风险点描述..........................................................................................2.涉及的主要税种..................................................................................3.主要数据及其来源 .............................................................................4.核查路径..............................................................................................一、事项概述（一）事项定义本指引所称的“股权转让”事项，是指企业股东依法将自己的股权出卖、赠与、转让给其他公司或个人的民事法律行为。
附件8千户集团税收风险分析应对工作指引——跨境投资篇目录一、事项概述 (4)（一）事项定义 (4)（二）事项类别 (4)二、事项税收风险概述 (5)（一）涉及的主要风险描述 (5)（二）涉及的主要税种及主要税收政策 (6)三、事项风险核查的基本流程及方法 (8)（一）信息采集 (8)（二）风险分析 (9)（三）风险应对 (10)四、事项主要涉税风险应对策略 (11)（一）受控外国企业利润长期不分配风险 (11)1.风险点描述 (11)2.涉及税种及政策依据 (12)3.主要数据及其来源 (12)4.核查路径 (14)5.应对策略 (14)（二）未按规定在我国境内申报跨境所得的风险 (15)1.风险点描述 (15)2.涉及税种及政策依据 (16)3.主要数据及其来源 (16)4.核查路径 (17)5.应对策略 (17)（三）境外注册中资控股居民企业的税收风险 (18)1.风险点描述 (18)2.涉及税种及政策依据 (19)3.主要数据及其来源 (19)4.核查路径 (20)5.应对策略 (20)(四)间接转让中国应税财产未缴纳企业所得税 (21)1.风险点描述 (21)2.涉及税种及政策依据 (22)3.主要数据及其来源 (22)4.核查路径 (23)5.应对策略 (23)（五）跨境混合错配等安排侵蚀税基风险 (26)1.风险点描述 (26)2.涉及税种及政策依据 (27)3.主要数据及其来源 (27)4.核查路径 (28)5.应对策略 (29)一、事项概述经济全球化背景下,鉴于各国税法的差异，跨国公司及其股东往往通过在低税负国家或地区设立企业而减少纳税或延迟纳税。
为做好跨境投资税收风险管理，针对受控外国企业、跨境投资境外所得税抵免、境外注册中资控股居民企业以及间接股权转让等事项制定本工作指引。
（一）事项定义本指引中的跨境投资事项，既包括在我国依法设立的企业通过新设、并购等方式在境外设立企业或取得既有企业的所有权、控制权、经营管理权等权益性投资行为，也包括跨境投资中的间接股权转让行为。
税收风险应对工作报告（共6篇）__省地方税务局税收风险应对管理方法 __省地方税务局税收风险应对管理方法（试行）------------------发布时间：2021年08月13日信息来源：__省地方税务局字体：【大中小】苏地税发〔2021〕62号第一章总则第一条为规范税收风险应对工作，提高风险应对质量和效率，依据《__省地方税务局税收风险管理暂行方法》，制定本方法。
其次条 __省各级地税机关税收风险应对工作的管理适用本方法。
第三条风险应对的方法主要为风险提示、案头审核、询问约谈、实地核查、税务稽查等。
第四条风险应对工作根据高等风险与中、低等风险和中等风险与低等风险一并应对的原则进行。
其次章应对机构和职责第五条纳税服务机构、税源管理机构、税务稽查机构是担当风险应对工作的主体。
纳税服务机构负责低等风险的应对，税源管理机构负责中等风险的应对，税务稽查机构负责涉嫌偷逃骗抗税等高等风险的应对。
机关各有关部门根据深化征管改革的职能定位通过供应政策支持和服务保障等参加风险应对。
第六条税源管理机构和税务稽查机构在实施风险应对过程中，应将纳税人基础信息的核实确认作为必经程序和基本内容，并形成经纳税人签字确认的《纳税人基础信息核实确认表》，对发生改变的相关信息（包括纳税鉴定信息），经过数据校验后，由系统按规章自动修改纳税人相应信息。
对依法需要办理变更登记或备案手续的，通知纳税人按规定办理。
第七条风险应对机构在风险应对过程中，发觉不属于本机构应对范围或者因特别状况无法进行应对的风险应对任务，应向风险监控机构申请退回并说明理由。
风险监控机构接到申请后，应在2个工作日内提出处理看法，报分管局领导批准后执行。
第八条风险应对机构在风险应对过程中，发觉与应对对象有关联性涉税问题需要追加应对对象的，经风险应对机构负责人批准，一并列入应对。
第九条风险应对过程中，发觉纳税人存在税收违法行为应依法赐予行政惩罚的，按有关规定执行。
第十条实行风险应对案件审议制度。
2023年度千户集团风险管理工作的主要模式随着时代的发展和市场的竞争日益激烈，企业面临的风险也越来越多样化和复杂化。
为了保障企业的可持续发展和稳定经营，千户集团在2023年度制定了一系列的风险管理模式，旨在全面预防、应对和化解风险。
本文将详细介绍2023年度千户集团风险管理工作的主要模式。
一、风险识别与评估模式对于风险的有效管理，首先需要进行全面的风险识别和评估。
千户集团将采用以下模式进行风险识别与评估。
1. 趋势分析模式通过对行业趋势、经济环境和竞争态势的分析，千户集团能够更好地预测可能出现的风险，并提前制定相应的应对策略。
2. 风险排查模式千户集团将通过内外部的全面排查，梳理和分析各个环节和业务部门可能存在的风险点，包括市场风险、合规风险等，为制定后续的风险管理策略提供基础数据支持。
3. 评估模型构建模式千户集团将建立相应的评估模型，通过数据收集和风险指标分析，快速而准确地评估风险的程度和影响，以便更好地优先处理和管理风险。
二、风险防范与应对模式在风险识别与评估的基础上，千户集团将采取全面的风险防范与应对模式，以最大程度地减少风险的发生和损失的产生。
1. 风险预警模式千户集团将建立起风险预警机制，通过大数据分析、评估模型和专业团队等手段，及时监测和预警潜在风险的产生，以便能够迅速采取措施来避免或减轻风险带来的损失。
2. 风险控制模式千户集团将制定相应的风险控制策略，包括制定相关政策和规定、明确业务流程和权限划分、加强内部控制等，以有效遏制风险的扩散。
3. 应急响应模式千户集团将建立健全的应急响应机制，制定明确的应急预案和流程，并进行定期演练，以应对突发风险事件，降低损失。
三、风险评估及优化模式千户集团将持续进行风险评估和优化，确保风险管理工作的有效性和灵活性。
1. 绩效评估模式千户集团将建立相应的风险绩效评估指标体系，定期对风险管理工作的执行情况进行评估，以及时发现问题和进行改进。
2. 决策优化模式千户集团将运用数据分析和决策优化模型，及时调整和完善风险管理决策，提高管理水平和效率。
银行涉税风险管控方案银行作为金融机构，其涉税风险管控是非常重要的。
为了有效降低涉税风险，银行可以制定以下方案：一、建立风险意识银行应加强对涉税风险的宣传教育，提高员工对涉税风险的认识和重视程度。
要定期组织员工参加涉税风险培训，提高他们对税法政策和涉税风险的了解，同时要加强对涉税风险案例的分析和研究，帮助员工认识到风险的重要性。
二、建立风险防控体系银行应建立涉税风险防控体系，包括风险识别、风险评估、风险防范、风险监测和风险应急等环节。
要制定相应的制度和流程，明确涉税风险的边界和责任，并建立相应的内部控制机制，保证风险防控工作的有效执行。
三、加强内部审计银行应加强内部审计工作，建立相应的审计团队，通过内部审计对涉税风险进行全面的审计，发现和解决风险问题，及时采取措施加以改进。
同时，内部审计应与外部审计机构合作，共同对涉税风险进行评估和治理，形成协同作用，提升涉税风险控制的效果。
四、建立合规管理制度银行应建立完善的合规管理制度，确保员工遵守税法规定，减少涉税风险。
要加强尽职调查，对涉税主体进行合规审查，确保与其合作的企业具有良好的纳税记录和符合税法规定。
同时，要严格执行税收风险排查制度，及时发现和处理涉税风险问题，防范风险的扩散和滋生。
五、加强合规培训银行应加强对员工的合规培训，包括税法知识、税收政策等内容，提高员工的纳税意识和合规意识。
培训应深入浅出，结合实际案例，通过演练和模拟操作，帮助员工掌握实际操作技能，提高涉税风险管控的能力。
以上是银行涉税风险管控的方案，通过建立风险意识、构建风险防控体系、加强内部审计、建立合规管理制度和加强合规培训，可以有效降低涉税风险，提高银行涉税风险的管控水平。
附件1千户集团税收风险分析应对工作指引——银行行业篇目录一、行业基本情况 (5)（一）银行业概述 (5)（二）商业银行重要业务及特点 (6)1.负债业务 (7)2.资产业务 (7)3.中间业务 (8)4.国际业务 (8)（三）商业银行财务核算特点 (8)（四）商业银行税收风险应对方式方法的改进 (9)1.总行和分支行主管税务机关加强合作 (10)2.重点关注系统性风险 (10)3.深入了解信息系统 (11)4.注意加强税企合作 (12)（五）银行业特殊税收政策 (12)1.银行业营业税的重要文件 (12)2.银行业企业所得税的重要文件 (13)3.银行业其他税种的重要文件 (15)二、银行业主要税收风险 (15)（一）营业税税收风险事项内容 (15)1.支付境外业务代扣代缴营业税事项 (15)2.对农户小额贷款利息收入营业税优惠适用事项 (16)3.抵债资产营业税事项 (16)4.银团贷款营业税事项 (17)5.中间业务营业税事项 (18)6.收取滞纳金、罚款等计征营业税事项 (18)7.扩大金融机构往来收入范围事项 (19)8.银行取得其他收入计征营业税事项 (19)9.买卖金融商品营业税事项 (20)（二）企业所得税税收风险事项内容 (21)1.涉农及中小企业贷款损失准备金所得税税前扣除事项 (21)2.贷款准备金计提范围事项 (22)3.农户小额贷款税收优惠适用事项 (23)4.贷款损失扣除事项 (23)5.银行发行可转换债券的利息支出扣除事项 (24)6.国债利息收入税收优惠事项 (25)7.股息、红利等权益性投资收益所得税优惠事项 (25)8.境外业务代扣代缴企业所得税事项 (26)9.工资薪金扣除事项 (27)（三）个人所得税税收风险事项内容 (27)1.各类奖金、津贴、补贴扣缴个人所得税事项 (27)2.劳务派遣工补贴扣缴个人所得税事项 (28)3.企业年金扣缴个人所得税事项 (29)4.劳务报酬扣缴个人所得税事项 (29)5.其他所得扣缴个人所得税事项 (30)6.股权激励扣缴个人所得税事项 (31)（四）其他税种税收风险事项内容 (32)1.抵债资产处置环节未缴纳增值税事项 (32)2.借款合同未足额申报缴纳印花税事项 (32)3.契税相关风险事项 (33)4.房产税及土地使用税事项 (33)一、行业基本情况（一）银行业概述中国银行体系由中央银行、监管机构、自律组织和银行业金融机构组成。
中国人民银行是中央银行，负责制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定。
银监会负责对全国银行业金融机构及其业务活动实施监管。
中国银行业协会是在民政部登记注册的全国性非营利社会团体，是中国银行业的自律组织。
根据《中华人民共和国银行业监督管理办法》的规定，银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。
本指引主要适用商业银行，其他银行业金融机构也可以参考使用。
商业银行是依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》成立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人，在经营过程中讲究盈利性、安全性和流动性。
我国商业银行可以分为：国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、外资商业银行等。
商业银行作为金融业代表行业，具有指标性、垄断性、高风险性、效益依赖性、高负债经营性和严格的行业监管和较为完善的内控制度等特点：1.指标性。
作为金融业的核心代表，商业银行的指标数据从多个角度反映了国民经济的整体状况，是国民经济发展的晴雨表。
2.垄断性。
一方面是指商业银行是政府严格控制的行业，未经批准任何单位和个人不得从事银行业务；另一方面是指银行经营的具体业务也有较高的垄断性。
3.高风险性。
商业银行是巨额资金的集散中心，涉及国民经济各个部门，任何经营决策的失误都可能导致各个行业的连锁反应。
4.效益依赖性。
商业银行的效益主要取决于国家宏观经济环境以及国民经济总体效益。
5.高负债经营性。
相对于一般工商企业而言，商业银行的自有资金比率较低，更多是依赖吸收存款资金及同业拆借进行经营。
6.行业监管及内控。
商业银行是国民经济中受到最为严格监管的行业之一，其监管主要体现在三个方面：监管机构多、监管内容繁、监管程序复杂。
也正因此，商业银行的内控制度较一般企业更为完善，通过一体化的综合核算软件来进行自动财务核算，内在的财务核算规则与核算制度严格按照国家的有关法律法规设置，并需报银监会备案。
（二）商业银行重要业务及特点商业银行是经营货币和信用业务的金融机构，特殊经营对象形成了其特定的业务内容。
按其资金的来源和运用划分，主要可以分为负债业务、资产业务和中间业务三大类。
另外，伴随着经济、金融全球一体化的发展，国际业务也成为商业银行经营中不可或缺的重要组成部分。
1.负债业务负债业务主要通过吸收和借入形式筹集资金，是银行最基本、最主要的业务，构成银行经营的基础，包括存款业务和非存款业务。
存款业务是指银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动，是银行最主要的信贷资金来源。
存款业务主要包括为企业交易目的开设的企事业单位存款和为个人积蓄货币取得利息收入开设的居民储蓄存款。
银行的非存款业务，是指银行吸收各种非存款资金的业务。
一般来说，按照期限长短可分为短期借入资金业务和长期借入资金业务。
2.资产业务资产业务指银行运用其吸收的资金从事各种信用活动以获取利润的行为，主要包括贷款业务、投资业务等内容。
贷款业务是银行以债权人地位，将货币资金贷给借款人，借款人按约定的利率和期限还本付息的一种信用方式。
贷款是商业银行最主要的资产业务。
银行主要的投资业务为证券投资业务，证券投资业务是通过金融工具进行的投资活动，是银行除贷款外最重要的资金运用渠道。
由于资产的特殊性，商业银行通过建立以贷款资产减值准备为主、其他资产减值准备为辅的拨备制度进行风险防范。
3.中间业务中间业务是指不构成银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，银行不运用或很少运用自己的资产，以中间人的身份替客户办理收付或其他委托事项，收取手续费。
包括支付结算类中间业务、代理类中间业务、银行卡业务、担保类中间业务、承诺类中间业务、交易类中间业务等。
4.国际业务国际业务包含银行对本国居民开展的外汇业务和对外国居民开展的本币业务，主要包括贸易融资业务、外汇买卖业务、国际结算业务和离岸金融业务等。
（三）商业银行财务核算特点银行业财务会计核算遵循《企业会计准则》的规定，银行对其分支机构实行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务管理制度。
由于银行业务的特殊性，银行财务会计核算与其他行业相比具有以下几个方面的特征：1.银行会计核算同银行的各项业务关系十分密切。
银行的业务过程很多与会计核算过程合二为一，例如存款业务的一系列程序，既是业务活动过程，又是会计核算过程。
2.银行会计具有显著的宏观性和社会性。
银行会计与国民经济各部门活动紧密联系，国民经济各部门、各单位和个人均可在商业银行开设账户，办理资金收付业务。
商业银行通过开户单位账户资金的增减变化和来龙去脉，可以反映和监督他们的经营状况、财务状况、资金去向和流量，充当社会总会计，为有关部门提供各种经济信息和统计资料。
3.银行财务会计核算体系的特殊性。
总行和各级分支行虽然统一核算，但是财务会计核算的范围并不相同，如利息收支的核算、手续费收支的核算及各类准备金的核算等。
4.银行大型数据处理系统的特殊性。
银行从事的交易种类繁多、次数频繁、金额巨大，银行充分利用现代信息技术手段处理跨地区、跨部门、跨产品的数据，大量财务会计核算信息由信息系统自动生成。
5.银行会计科目设置具有特殊性。
银行是特殊企业，它所核算的内容即会计核算的主要对象是资金，银行设置的会计科目是对银行资金进行分类划分的结果。
同时银行的主要业务是吸收存款、发放贷款等，对应的会计科目必然会主要通过存贷款业务反映在外部，即反映在广大客户身上,表现形式体现为账号。
（四）商业银行税收风险应对方式方法的改进商业银行业务和产品复杂、交易量巨大、高度依赖信息系统。
传统的“自下而上”的税务检查方式，无法适应银行、尤其是大型银行税收风险管理的需要，难以形成对银行税收风险的全面、准确判断。
开展商业银行税收风险应对，除了关注银行常规涉税风险外，更强调商业银行总行主管税务机关通过加强对银行总行的管理掌握银行整体情况，与分支行主管税务机关之间相互配合，共同构建着眼全局、分工合作、信息共享、精确制导的银行业税收风险管理模式。
1.总行和分支行主管税务机关加强合作银行总行在整个银行体系中发挥着司令部和神经中枢的作用，银行的产品设计、业务规范、信息系统、财务和税务处理规则均由总行制定，并实施监督，集团内税收风险同质性突出。
商业银行总行所在地税务机关应特别注意加强对银行重大交易事项、非常规业务事项、新兴业务事项、行业普遍存在的高风险事项的管理，加强与分支机构所在地税务机关共享工作成果，共同应对税收风险。
2.重点关注系统性风险银行产品条线和品种繁多、业务量巨大、内部流转手续复杂、牵涉部门广、会计结转科目多，有些业务和产品甚至难以确定股权和债权性质、多种收益混杂。
风险应对工作中，税务机关应在深入了解企业相关业务流程、内部控制制度、财务核算方法、纳税管理规章的基础上，重点审计制度体系上的薄弱环节和漏洞，发现银行系统性税收风险，并厘清总行与分支行在业务流程和各税种纳税申报上的权责定位，确定风险应对措施；应注意着眼于银行业务收入和成本产生时点，结合业务流程与会计核算，确认价值实现节点、进行纳税义务判定，并将判定结果与银行实际纳税义务履行情况进行比对，进而确定企业具体涉税风险。
3.深入了解信息系统银行具有独特的信息系统，财务核算系统与一般企业不同，银行大量的会计凭证由信息系统生成，只强调整体借贷平衡，多借多贷，税务管理难以通过会计凭证追踪和了解企业实际经济业务，给税务审计带来很大困难。
同时，由于行业监管和企业自身管理的要求，银行业务数据的质量通常较高，在信息系统设计正确、运行稳定的情况下，由业务系统批量产生的会计凭证可靠性通常很高。
因此，对银行业务事项等系统性风险的应对，可以由总行主管税务机关从业务和会计科目两个方面入手，深入了解银行的信息系统，从而发现企业税收风险，必要情况下，辅以分支机构税务机关实地核实验证，最终确定具体税收问题，避免各地税务机关重复低效劳动，提高工作质量和效率。
需要注意的是，不同银行的信息系统完善程度和对税务管理的支持程度并不相同，需要根据银行情况具体分析。
一般来说，大型商业银行信息系统较为完善，但是也存在系统数量众多，财务系统与业务系统不能完全对接等问题；城市商业银行往往是由多家单个银行合并而成，在没有完成整合前，内部各分支机构的管理、信息系统往往并不统一；外资银行使用的信息系统，一般由其全球总部开发和维护，系统的设计可能并未充分考虑我国监管和合规要求，固化于系统的财务核算方法也可能不符合我国会计准则的规定，在进行纳税申报时，往往需要税务团队进行大量的手工调整，带来一定的税务风险。
