拆分交易逃避监管和授权控制的案例

一则拆分支取大额款的风险事件分析
一、案例介绍
某日，某网点柜员使用交易为某客户办理连续支取2笔金额为4万元的现金业务，客户连续取款超过5万元，已属大额支取，但柜员未审核客户身份证件并摘录证件相关信息。

二、案例分析
（一）监管风险。

根据相关规定，客户当日支取款项超过5万元（含），需审核客户身份证件，若客户未持证件化整为零支取，属逃避监管，银行可能面临监管风险。

（二）外部欺诈风险。

若取款人非客户本人，化整为零进行支取，不出示相关证件使柜员不能确定是否客户本人，一但发生结算纠纷极易使银行陷入纠纷，银行将面临外部欺诈风险。

三、案例启示
（一）规范员工业务操作行为。

加强员工对《银行会计核算规程》规章制度、操作流程的学习，提高员工落实制度的自觉性、内部控制的自律性、执行制度的自主性。

（二）严格制度的执行，不以人情代替制度。

银行属高风险行业，柜员要时刻以制度为准绳，不化整为零支取以逃避监管。

（三）对系统流程进行优化。

目前系统对当日累计支取达到大额的取款没有任何提示，对当日客户跨网点、跨柜员已办理的支取业务柜员难以判别，建议系统对同一账户当日累计支取达到大额的支取业务进行提示。

关联方交易风险案例关联方交易风险是指在商业交易中，交易方与对方存在直接或间接的关联关系，由此产生的风险。

关联方交易风险可能包括不公平定价、信息不对称、违背利益冲突、不当利益输送等问题。

以下就关联方交易风险的一些案例进行分析，并提出相关参考内容。

案例1：A公司是一家电子设备制造商，其子公司B公司是一家供应链管理公司。

A公司与B公司进行了一项交易，将电子设备的供应链管理业务委托给B公司，作为回报，B公司获得了高额的服务费用。

然而，实际情况是，A公司的高管同时也是B公司的股东，高额的服务费用实际上是他们的私利输送。

此外，由于关联性的存在，A公司对B公司的业绩监管不力，导致B公司的服务质量下降。

参考内容：1. 建立完善的关联交易审批机制，包括明确审批责任人和流程，要求高管透明报告关联交易的所有详细信息。

2. 加强内部控制和审计，确保关联交易的公平性和合规性，避免利益输送。

3. 建立独立委员会或董事会监督审查关联交易，并向股东公开相关信息。

4. 加强对供应商或服务提供商的尽职调查，确保其具备足够的能力和合规性。

5. 加强关联交易的信息披露，确保投资者可以充分了解相关交易。

案例2：C公司是一家地产开发商，其股东D公司也是一家地产代理公司。

C公司在收购土地时购买了D公司推荐的土地，但实际上，D公司未履行尽职调查，导致C公司购买了非常不利的土地，损失了大量的资金。

参考内容：1. 提供明确的关联交易政策，限制股东、高管及其关联方与公司进行交易，要求进行尽职调查并与第三方竞争。

2. 独立评估关联方交易的公平性和合理性，并根据评估结果确定交易价格。

3. 定期公开关联交易的相关信息，包括交易细节、收款方和支付方的关系，以便投资者了解和监督相关交易。

4. 强化内部培训，加强员工对关联交易风险的认识和管理能力，提高警觉性，防止不当利益输送。

5. 成立独立审计委员会，定期审核关联交易的执行情况，并向董事会提供意见和建议。

关联方交易风险对于公司的经营和投资者的利益都具有潜在的威胁。

拆分交易逃避监管和授权控制的案例
一、案例介绍
对业务运营风险管理系统的监控发现，在同一天网点柜员办理的业务中，在一段时间内，同一个人客户的活期账户多次发生提款。

经会计档案影像系统核对凭证和视频查询后发现，除客户要求一天内持媒体三次取款外，经客户同意，出纳员在两次交易中操作了其他超过10万元的取款。

上述规避分拆交易监管和授权的行为是本行必须重点查处的重大违规行为。

经核实，网点按照银行相关规定对相关人员进行了处理。

二、案例分析
在这种情况下，出纳员将超过10万元的大额取款分成了几笔取款。

虽然拆分取款是在客户同意的情况下进行的，但它们实际上绕过了授权，逃避了监管，具有很大的潜在风险。

原因分析：一是员工遵章守纪意识不强，对本行关于规范处理违规经营风险事件责任人的意见了解不够，认识不深，制度观念淡薄，它们在思想上没有引起高度重视，在行动上也没有有效的限制；二是现场管理人员未履行管理职责。

柜员多次违规操作，现场管理人员在业务操作风险管理系统监控发现后才予以关注。

三、案例启示
营业网点要结合正在开展的员工行为准则教育和全面风险排查活动，认真学习本行《关于规范经营风险违规事件责任人处理的意见》精神，使每位员工都能了解违反经营风险事件责任人的处理规定。

结合典型风险事件，加强日常警示教育，进一步提高规范规章制度执行的意识，不断严格规范柜员操作行为。

门店现场管理人员要认真履行职责，认真承担过程控制和现场管理责任，及时纠正违规行为，充分发挥“把关人”作用。

科龙电器及格林柯尔财务舞弊案例分析一、舞弊事件发生的导火索2005年4月29日，科龙电器公布2004年年报：亏损6,000多万元，这与上一年盈利2亿多元的业绩形成巨大反差。

5月，中国证监会就此问题立案调查。

二、证监会立案调查情况2005年5月11日，科龙电器公告说被中国证监会立案调查。

有消息表明，中国证监会调查组在2005年4月份即已进入科龙电器进行调查。

从证监会对扬州格林柯尔收购襄阳轴承协议一直不予认可上可以看出，证监会对顾雏军早已保持了警惕。

为了查明科龙电器的违法违规情况，证监会从多个省市证监局抽调了大量的人员奔赴科龙电器。

此外，江苏、湖北、安徽等地的证监局还对同属格林柯尔系的ST亚星、襄阳轴承、美菱电器等上市公司进行了同步调查。

科龙电器案件的重要当事人之一顾雏军1959年生于江苏泰县，1981于年江苏工学院动力工程系本科毕业，1984于年天津大学热能工程系研究生毕业。

1985～1988年在天津大学热能研究所从事科研工作，1988年9月发明格林柯尔制冷剂。

1989年，在英国，顾雏军创办了顾氏热能技术有限公司，1995年12月，回国发展，投资5,000万美元在天津建成亚洲最大非氟制冷剂生产基地。

2000年7月，以北京、深圳、海南和湖北4家工程公司为主体，格林柯尔科技控股有限公司成立并在香港创业板上市，发行2.5亿股，筹集资金5.45亿港元。

以发行价计算顾雏军持有上市公司股权的市值折合人民币17.3亿元，加上他的非上市资产，其总身价应当在20亿元以上。

从1989年只身赴海外到1995年回国创业，再到2000年成功上市，顾雏军11年挣了20多个亿。

2001年10月31日，广东科龙电器股份有限公司发布股权转让提示性公告，科龙电器公司第一大股东──原顺德市容桂镇政府所属的“广东科龙（容声）集团有限公司（简称容声集团）”将总计20447.5755万股的法人股转让给原顺德市格林柯尔企业发展公司，据科龙电器2001年中报显示，公司每股净资产4.17元，而此次转让价格每股2.74元，转让价比净资产折价34％，共计转让价款5.6亿元人民币。

违规减持典型案例违规减持是指上市公司股东或董监高在未经公告的情况下，擅自减持公司股份，违反了相关法律法规和监管规定。

以下列举了十个典型的违规减持案例，以便更好地了解这一问题。

1. 某上市公司A股股东王某在未披露减持计划的情况下，通过多次大额卖出股票的方式，减持了公司的股份。

该行为被证监会认定为违规减持，并对王某进行了罚款和市场禁入的处罚。

2. 某上市公司B股股东李某通过股权转让的方式，将公司股份转让给其亲属，达到减持的目的。

该行为违反了证券法关于减持股份必须进行公告的规定，被证监会处以罚款并责令追回违法所得。

3. 某上市公司C股股东张某在公司发布业绩预告之后，未经公告将大量股份减持。

该行为被证监会认定为利用内幕信息进行减持，对张某进行了罚款和市场禁入的处罚。

4. 某上市公司D股股东王某通过虚假陈述的方式，散布虚假信息并利用市场波动减持股份。

该行为被证监会认定为操纵市场和违规减持，对王某进行了行政处罚和刑事追责。

5. 某上市公司E股股东刘某在公司重大资产重组完成之后，未按照规定的期限减持股份。

该行为被证监会认定为违规减持，并对刘某处以罚款和责令补缴违法所得。

6. 某上市公司F股股东张某在公司股票交易停牌期间，通过私下协议的方式减持了大量股份。

该行为被证监会认定为违规减持，并对张某处以罚款和市场禁入的处罚。

7. 某上市公司G股股东李某在公司即将公布重大资产重组的消息前，利用内幕信息减持股份。

该行为被证监会认定为利用内幕信息进行违规减持，并对李某进行了罚款和市场禁入的处罚。

8. 某上市公司H股股东王某在公司股票价格大幅上涨后，未按照规定的比例和期限减持股份。

该行为被证监会认定为违规减持，并对王某处以罚款和责令补缴违法所得。

9. 某上市公司I股股东李某通过配售股转让的方式减持了公司股份，但未按照规定的程序进行公告和备案。

该行为被证监会认定为违规减持，并对李某进行了罚款和责令追回违法所得。

10. 某上市公司J股股东张某在未披露减持计划的情况下，通过证券交易所的集中竞价方式减持了大量股份。

拆分交易逃避监管和授权控制的案例
一、案例介绍
业务运营风险管理系统监测发现，一段时间内，网点一名柜员所办理的业务中，多次发生同一个人客户活期账户当天连续多笔取款情况。

经过会计档案影像系统核查凭证及查询录像后发现，除一天为客户本人持介质要求分3笔进行取现，其余几笔大于10万元的取款业务皆为柜员在征得客户同意后分两笔行了操作。

上述拆分交易逃避监管和授权行为属于银行明确必须重点查处的重大违规行为，经核实后，网点根据银行相关规定对有关人员进行了处理。

二、案例分析
在该案例中，柜员把客户超过10万元以上的大额取款分成多笔支取，这样拆细取款虽然是在征得客户同意后分笔操作，但实际上是绕过了授权这一关，逃避了监管，存在较大风险隐患。

分析其中原因：一是员工遵章守纪的意识不强，对银行《关于规范业务运营风险事件违规责任人处理工作的意见》学习不够，理解不深，制度观念淡簿，在思想上没有引起高度重视，行动上未进行有效约束；二是现场管理人员未尽到管理职责，该柜员连续多次发生违规操作，现场管理人员皆没有引起重视，直至被业务运营风险管理系统监测发现。

三、案例救赎
营业网点要结合当前正在开展的员工行为规范教育和全面风险排查活动，认真学习银行《关于规范业务运营风险事件违规责任人处理工作的意见》精神，让每一位员工都知晓业务运营风险事件违规责任人的处理规定。

要结合典型风险事件加强日常警示教育，进一步提高规范执行规章制度的自觉性，不断严格规范柜员的操作行为。

网点现场管理人员要认真履职管理，切实承担事中控制和现场管理职责，及时纠正违规行为，切实发挥“把关守口”作用。

2020年度上海金融法院典型案例文章属性•【公布机关】•【公布日期】2021.03.16•【分类】新闻发布会正文2020年度上海金融法院典型案例目录1. 基于“多因子量化模型”精确核定证券虚假陈述投资者损失——许某鑫等诉上海普天邮通科技股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案2. 涉“维好协议”香港特别行政区法院判决在内地申请认可和执行的认定标准——时和全球投资基金SPC-时和价值投资基金申请认可和执行香港特别行政区法院民事判决案3. 通道类信托业务中受托人外部责任的司法认定——上诉人吴某与上诉人华澳国际信托有限公司财产损害赔偿纠纷案4. ISDA协议中终止净额结算条款的性质认定——上诉人张家口联合石油化工有限公司与被上诉人渣打银行（中国）有限公司金融衍生品种交易纠纷案5. 私募基金有限合伙企业之有限合伙人对赌效力的认定原则——长安财富资产管理有限公司诉长城影视文化企业集团有限公司、赵某勇、陈某美其他合同纠纷案6. 上市公司对外关联担保的效力认定——上诉人湖南天润数字娱乐文化传媒股份有限公司与被上诉人恒旺管理咨询（深圳）有限公司等其他合同纠纷案7. 资管计划作为司法拍卖竞买主体的资格审查——海通证券股份有限公司申请执行中国华力控股集团有限公司、丁某山质押式证券回购纠纷案8. 共同保险中出单公司违法对外赔付的赔偿责任——上诉人中国人民财产保险股份有限公司上海市分公司与被上诉人中国平安财产保险股份有限公司上海分公司责任保险合同纠纷案9. 期货公司强行平仓权的行使及强行平仓损失的承担——光大期货有限公司诉鲍某明期货强行平仓纠纷案10. 信用卡收单机构与发卡行之间构成资金清算合同法律关系并据此承担相应合同义务——上诉人卡友支付服务有限公司与被上诉人交通银行股份有限公司太平洋信用卡中心其他所有权纠纷案基于“多因子量化模型”精确核定证券虚假陈述投资者损失——许某鑫等诉上海普天邮通科技股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案裁判要点揭露日的意义在于阻却交易因果关系，只要首次公开向市场释放的信息足以对理性投资者起到重新判断相关证券价值、注意投资风险的警示作用即可，对于揭露的具体行为并不要求达到全面、完整、准确的程度。

关联方交易风险案例关联方交易是指在市场经济条件下，企事业单位及其关联方之间进行的商业交易和经济往来。

关联方交易风险是指在关联方交易中，可能产生的利益输送、资金占用、信息不对称等风险。

下面将通过案例分析来探讨关联方交易风险，并提出相应的参考内容。

案例：公司A是一家上市公司，其控制人同时也是公司B的实际控制人。

在股东大会决议之前，公司A购买了公司B的股权，并以高于市场价的价格收购股权。

这种关联方交易导致了公司A的财务状况恶化，股东利益受损。

参考内容：1. 审计监管：加强对上市公司关联方交易的审计监管，明确审计机构的责任和义务，加强对关联方交易的审计工作，发现问题及时报告，增加关联方交易的透明度和合规性。

2. 信息披露：加强上市公司关联方交易的信息披露要求，要求企业对关联方交易进行详细说明，披露交易的目的、交易方式、交易价格、交易对方以及对企业财务状况的影响等，提高信息披露的真实性和透明度。

3. 独立董事监管：加强对上市公司独立董事的监管，要求独立董事履行好其独立监督的职责，对关联方交易提出独立意见，确保关联方交易符合公平合理、有利于上市公司全体股东利益。

4. 盈余管理：加强上市公司盈余管理的监管，限制虚增利润和资产，避免关联方交易被用于利益输送等不正当行为，保障上市公司财务报表的真实性和准确性。

5. 投资者教育：加强对投资者的教育和引导，提高投资者的风险意识和辨识能力，使投资者能够识别关联方交易风险，减少受到关联方交易风险的影响。

6. 内部控制：上市公司应加强内部控制体系的建设，建立健全的审批制度和风险控制机制，加强对关联方交易的审计和风险评估，防范关联方交易风险的发生。

7. 法律法规：加强对关联方交易的法律法规的制定和监管，明确关联方交易的限制和规范，惩罚违法行为，维护市场秩序并保护投资者的合法权益。

综上所述，关联方交易风险是一个需要重视的问题，需要加强监管和规范，提高信息披露的透明度，加强投资者教育，同时也需要上市公司加强内部控制，强化内部审计和风险管理，以减少关联方交易风险对企业和投资者的影响。

2021年证监稽查20起典型违法案例文章属性•【公布机关】中国证券监督管理委员会,中国证券监督管理委员会,中国证券监督管理委员会•【公布日期】2022.04.01•【分类】其他正文2021年证监稽查20起典型违法案例一、宜华生活信息披露违法违规案。

本案是一起实际控制人指使上市公司实施财务造假的典型案件。

2016年至2019年，宜华生活科技股份有限公司(简称宜华生活)实际控制人利用其控制地位，指使上市公司通过虚构销售业务等方式，累计虚增收入71亿元，累计虚增利润28亿元。

本案表明，监管部门持续严厉打击资本市场财务造假等信披违法行为，依法严肃追究大股东、实际控制人和上市公司及其董事、监事、高级管理人员的违法责任。

二、广州浪奇信息披露违法违规案。

本案是一起系统性财务造假的典型案件。

2018年1月至2019年12月，广州市浪奇实业股份有限公司(简称广州浪奇)通过虚构大宗商品贸易、虚增存货等方式，累计虚增收入129亿元，虚增资产20亿元。

本案警示，上市公司应当依法诚信经营，向投资者如实披露经营成果和财务状况，弄虚作假必将付出沉重代价。

三、年富供应链、宁波东力信息披露违法违规案。

本案是一起虚构供应链业务实施财务造假的典型案件。

2017年宁波东力股份有限公司(简称宁波东力)完成对深圳市年富供应链有限公司(简称年富供应链)的收购。

2014年7月至2018年3月，年富供应链通过虚增出口代理服务费、虚构境外代理采购等方式，累计虚增收入35亿元，虚增利润4亿元。

本案表明，对于利用新业务、新模式实施财务造假，违反重大资产重组规则和上市公司信息披露制度的行为，始终是监管部门打击的重点。

四、龙力生物信息披露违法违规案。

本案是一起上市公司直接删改会计资料实施财务造假的典型案件。

2015年至2017年，山东龙力生物科技股份有限公司(简称龙力生物)通过删改财务数据、伪造会计凭证等方式，导致2015年度虚增资产近5亿元，虚减负债17亿余元，虚增利润近1.4亿元;2016年度虚增资产近1.3亿元，虚减负债28亿余元，虚增利润近2.5亿元;2017半年度虚减负债29亿余元，虚增利润近2亿元。

商业银行票据业务中的主要违规形式和检查方法The document was finally revised on 2021商业银行票据业务中的主要违规形式和检查方法一、商业银行票据业务存在的主要问题（一）票据签发环节中存在的问题1.部分商业银行对企业提供的商品交易合同或增值税发票未加以严格审查，就为其签发无贸易背景的银行承兑汇票。

按规定企业向银行开具银行承兑汇票首先应提供商品交易合同，并于2个月内提出增值税发票。

部分银行为了增加企业保证金存款，增加中间业务收入，偏好开具银行承兑汇票，却未能严格审查商品交易合同和增值税发票的真实性，甚至2个月以后，也没督促开票企业提供增值税发票。

2.利用银行承兑汇票置换资产、滚动签发银行承兑汇票问题普遍存在。

部分商业银行为了掩盖不良资产，对于无力支付到期票据款项的企业，继续为其签发银行承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期的银行承兑汇票款。

3.在实际操作中有章不循，随意放大银行信用，超规定限额签发银行承兑汇票。

为了逃避上级行对其授权限额的规定，部分商业银行采取拆分等违规手法，将一笔银行承兑汇票拆成几笔签发。

部分银行擅自放宽保证金的收取比例或放松抵押担保的条件，为一些资信度不符合规定的企业签发银行承兑汇票，给银行的资产带来极大的风险。

（二）票据贴现环节存在的主要问题1.部分银行在办理贴现业务时只注重汇票本身的真实性，放松对企业提交的增值税发票、商品交易合同的审查，导致为大量没有真实贸易背景的银行承兑汇票办理了贴现，大量贴现资金用于非生产经营领域，有的资金甚至流入股票证券市场，严重扰乱了正常的生产经营秩序和票据市场秩序。

2.部分银行与企业相互勾结，联手“包装”票据问题严重。

一些银行在经营过程中，对一些大客户办理贴现的票据放松审查，对贴现企业由于各种原因不能提供增值税发票、商品交易合同复印件的票据，也违规授理其贴现业务。

为了逃避监管和套取人民银行再贴现资金，银行与一些企业相互勾结，进行票据“包装”：即由银行将票据背书转让给与其有信贷关系、信用度较好的企业，由这些企业提供与该汇票无关的增值税发票、商品交易合同（复印件），到银行办理贴现后，再将资金转回到真正的贴现企业账户之内。

税务稽查案例二00八年六月前言为贯彻落实2007年7月召开的全国税务系统教育培训工作会议和2008年1月召开的全国税务稽查工作会议精神，国家税务总局稽查局决定在全国国税、地税机关征集税务稽查案例，并组织人员进行编写，形成税务稽查系列培训教材，主要适用于税务稽查人员培训使用。

本书以行业为主线分十一章，共收集稽查案例61个，案例主要选自全国各地税务稽查机关2005年以来实际办理的兼具典型性和普遍性，并具有一定的借鉴意义的稽查实例。

希望通过学习案例，给税务检查人员的稽查实践带来一定裨益。

作为培训教材，本书首先满足于操作的实用性，其次总结各地积累的办案经验，作为个案突破，有指导的针对性，同时作为三本系列教材的一部分又与其他两本书的构成有机联系。

《税务稽查案例》是对《税务稽查管理》税务稽查规范的具体体现，是对《税务稽查方法》税务稽查基本方法、取证方法、行业方法的具体实践。

例如本书分章以行业归类编写有一定的特色，这与方法篇的行业检查构成一定关联，又如：在稽查执法权限、法律适用等方面又与管理篇相关联，在案例分析部分反映出“以查促查”、“以查促管”的重点、焦点问题，这与管理篇的稽查成果运用相呼应。

为更好地为一线检查人员服务，本书编写选用及编写案例侧重介绍案件查处过程和方法，同时兼顾税收法律法规适用问题。

案例的基本体例分为四个部分，同时对特殊案例，比如涉及复议、诉讼等法律适用方面案例在体例方面作出必要的特殊调整。

案例的基本体例为：案件背景情况、检查过程与检查方法、违法事实及定性处理、案件分析四个部分，此外又附加三部分内容：本案特点、思考题、考试练习题。

―“本案特点”主要是编者对办案机关查办案件的可取之处的理解把握。

―“案件背景情况”主要介绍与查办案件相关的案件来源和纳税人基本情况。

―“检查过程与检查方法”主要分为检查预案、检查具体方法和检查中遇到的困难阻力及相关证据的认定三部分。

―“违法事实及处理”主要反映被检查单位存在的违法事实和作案手段，以及税务机关对此的处理结果。

英达被捕的原因是什么？2月24日，著名导演英达涉嫌洗钱在美国被捕，或入狱10年，引发了不少人的讨论。

那么英达到底在美国犯的什么法，如何避免出现类似的情形呢？我们这里试做一简单讨论。

英达案情陈述案情大致如下：英达现年56岁，居住在康州，2011年4月到2012年3月之间的11个月之内，他先后把46.4万美元存入他和他妻子的联名账户。

为了绕过监控，他每次存钱额度都低于1万元，前后分50次存入。

为避人耳目，他和他妻子在四家银行开了六个银行账户。

康州联邦检察官达利(Deirdre Daly)认为，英达的结构性拆分行为(Structuring)是有意避开交易报告的要求。

因为根据联邦法律，美国的金融机构在接收1万元以上的现金交易时，会要求客户填写“现金交易报告(Currency Transaction Report)”。

联邦法官安德希(Stefan Underhill)将于5月11日对此案宣判，英达最高面临10年的刑期，以及最高50万的罚款。

（《著名导演英达涉嫌洗钱在美国被捕或入狱10年》，网易新闻，2017）那么，指控书中提到的“结构性拆分行为”究竟是什么，为什么英达在美国存钱就犯了罪呢？什么是结构性拆分行为？美国是一个严厉打击洗钱犯罪的国家。

由于现金交易的高度流动性和不易追查，美国制定了一个存大额现金必须填表备案的法律：只要一次性存$10,000以上的现金，银行就必须让你填一个货币交易报告以向美国税务局报告：对此，相关法律规定：“所有非赌场类的金融机构必须为每一笔经由本机构处理的，大于10000美金的存取款、汇兑或其他支付及转账交易提交“Fin CEN 104”表格。

当该机构获知：（1）交易人为同一人或同一人的代表，及（2）这将导致该机构在任意一个工作日内总计收到或转出超过10000美金时，多次交易必须被视同单次交易（相关法律原文见注释1）”。

我们可以看到该反洗钱规定的要点是“一个工作日”、“同一家金融机构”，因此某些犯罪分子便想到，既然不能一次性存$10,000以上的现金，那就把钱分成几天存，或者分成几个不同的银行存，那不就可以逃避监管了吗？于是更聪明的法律制定者就又规定了这个罪名：“Structuring（结构性拆分犯罪）”：若故意分拆存款以避免填写现金交易报告(CTR)，即视作结构性拆分犯罪。

利用关联企业逃避纳税受处罚的案例分析关联企业逃避纳税受处罚的案例分析近年来，利用关联企业逃避纳税的现象屡禁不止，严重损害了国家财政的利益，也损害了其他合法纳税企业的利益。

本文将以实际案例为基础，分析关联企业逃避纳税受处罚的案例。

首先，让我们回顾一下发生在某X公司的案例，该公司是一家实力强大、影响力较大的企业集团。

为了降低纳税负担，该集团将自己的核心业务拆分给了一家关联企业，通过内部交易将利润转移到关联企业，实现了利润的合理转移，并因此减少了纳税金额。

同时，该集团还通过设立一系列关联企业，将业务利润合理地分配给这些关联企业，进一步降低了税负，从而获得了巨额的逃税所得。

然而，税务部门发现了这一行为，对该企业进行了彻底的调查，并最终依法对该企业进行了处罚。

在这个案例中，关联企业逃避纳税的手段主要包括：内部交易转移利润以减少关联企业的纳税负担、分配利润给关联企业以降低关联企业纳税金额。

通过这些手段，该企业很好地利用了关联企业关系，成功地规避了纳税义务。

然而，税务部门对这种行为非常敏感，通过对企业的调查，揭示了其逃税行为，并依法对其进行了处罚。

利用关联企业逃避纳税的案例并非个案，类似的案例在实际生活中存在较为普遍。

在这些案例中，企业往往通过关联企业之间的内部交易来转移利润，从而降低纳税负担。

这种行为虽然暂时带来了经济利益，但从长远来看，其负面影响不可忽视。

首先，逃税行为将导致国家财政收入的减少，使政府难以为社会提供公共服务和改善社会福利。

其次，逃税行为破坏了税收的公平原则，使不同企业之间的税负不均衡，损害了其他合法纳税企业的利益，也导致市场竞争环境的不公平。

最重要的是，逃税行为会给企业自身带来不可逆转的声誉损害和法律风险。

针对这一问题，税务部门应加强对企业的监管力度，通过加强对关联企业内部交易的监控、建立有效的税收合规制度等措施，防止关联企业逃避纳税的行为。

同时，企业内部也应加强自律，培养诚信纳税意识，遵守税收法律法规，不得利用关联企业逃避纳税。

藏分出款的技巧和方法藏分出款是指通过一些手段将大额资金转移到其他账户上，以达到逃避监管、逃税或洗钱等目的。

1.漂白资金：漂白资金即通过一系列非法或虚假交易，将黑色资金转化为合法资金。

这可以通过购买虚假发票、虚构交易、操纵账目等手段来实现。

2.分散出款：将大笔资金分散到多个账户上，以减少单笔交易的金额，从而避免引起监管机构的注意。

这可以通过设立多个账户、虚构交易、分散资金转移等方式来实现。

3.拆分金额：将大额资金拆分成多个较小的金额分批转移，以减少单笔交易的风险。

例如，将一笔100万的资金拆分为10笔10万的资金进行转移。

5.海外转账：通过使用海外账户进行转账，可以不受国内监管机构的限制和监管。

这通常涉及到设立海外公司、开设海外账户、使用假身份等手段。

6.虚构交易：虚构交易是指制造虚假的交易记录和凭证，以便将资金转移出去。

这可以通过伪造发票、虚构交易合同、编造交易对手等方式来实现。

7.无形资产转移：将资金转移到无形资产上，如购买虚拟货币、黄金、艺术品等。

这种方式可以通过购买价格较高的无形资产，然后再以高价卖出，将资金转移到其他账户上。

8.加密货币：利用加密货币进行交易，以避免被监管机构追踪和监控。

通过购买加密货币，然后在交易所或私人交易中进行出售，可以实现资金的转移。

然而，需要强调的是，藏分出款是违法行为，对于任何个人或机构来说都是高风险的。

国家对于洗钱等违法活动的打击力度越来越大，如果被发现，将会面临法律的制裁和处罚，包括罚款、刑事责任等。

因此，建议大家遵守法律法规，诚实守信经营，避免涉及任何违法活动。

如果有资金转移的需求，应当选择合法合规的渠道和方式，并遵循相关的规定和程序。

公司董事会违规行为案公司董事会违规行为案案例背景：本案涉及一家知名上市公司董事会在2010年之前的一次违规行为。

该公司是一家电子科技公司，经营范围涵盖消费电子、通信设备等领域。

在此事件中，公司董事会成员涉嫌利用内幕信息进行操纵股市，并通过股票交易谋取违法利益。

事件经过：2008年，公司董事会通过了一项重大决策，决定将公司部分业务拆分，重组为两家独立上市公司。

此举引起了市场的关注，并对公司股价产生了一定影响。

2009年初，公司董事会开始计划该项拆分重组，但部分董事会成员利用其职位优势，获取了公司未公开的重要信息。

在未披露给股东和市场的情况下，他们通过内部渠道获得了拆分重组后将推出的两家公司的详细情况，包括商业计划、财务数据等。

董事会成员在2010年开始秘密购入涉及股票，以期望通过重组后股票价格上涨获得非法利益。

他们掌握了公司的未公开信息，利用了内部知识进行交易，并以非正常的方式将股票交易记录和资金流向隐藏起来。

这种违规的行为最终导致市场股价异常波动，给投资者带来重大损失。

2011年初，有匿名举报人向证券监管部门提供了相关证据，揭露了这起违规交易的内幕。

监管部门迅速展开调查，并逐步聚焦到公司董事会成员交易行为上。

2011年底，证券监管部门收集到了足够的证据，确认了公司董事会成员在拆分重组前利用内幕信息进行违规交易的事实。

随即，对涉嫌违规交易的董事会成员提起了刑事诉讼。

律师点评：该案例涉及到了公司董事会成员利用内幕信息进行违规交易的问题。

根据《证券法》的规定，未经公开的内幕信息是不能用于股票买卖，否则将构成违法行为。

在本案中，公司董事会成员利用职位优势获取了未公开的公司重大决策信息，利用这些信息进行了股票交易，实施了内幕交易。

他们通过隐藏交易记录和资金流向等手段，试图逃避监管机构的追查。

从法律的角度来看，公司董事会成员的行为严重违反了《证券法》的相关规定，损害了投资者的合法权益，扰乱了市场的正常秩序。

北京市密云区检察院打击治理电信网络诈骗犯罪典型案例文章属性•【公布机关】•【公布日期】2022.03.07•【分类】其他正文北京市密云区检察院打击治理电信网络诈骗犯罪典型案例案例一陈某等7人诈骗案——以“电话问诊”方式实施电信网络诈骗犯罪【基本案情】2019年4月至9月间，陈某等7人通过电话联系的方式，虚构医学专家、医生、健康回访中心回访者等身份，向被害人进行“电话问诊”并推荐药品，取得被害人信任后，谎称秘方调理、特配药品能够治病，并可以通过医保报销，骗取多名被害人钱款共计人民币12万余元。

【诉讼经过】2020年1月9日，北京市密云区人民检察院以诈骗罪对陈某等7人提起公诉。

2021年2月4日，北京市密云区人民法院作出一审判决，被告人陈某等7人犯诈骗罪被判处有期徒刑三年一个月至四年四个月不等，并处相应罚金。

七名被告人均未上诉，判决已生效。

【典型意义】本案系一起针对老年人群体实施的电信网络诈骗犯罪案件。

犯罪分子利用老年人较为关注治疗疾病信息的特点，冒充医疗专家获得被害人信任，通过虚构秘方、药效等手段推荐“药品”，骗取被害人钱款。

部分被害人因错误相信购买的“药品”具有治疗作用，不去正规医院接受治疗，导致贻误病情，造成了财产与健康的双重损害。

检察机关在办案过程中践行司法为民理念，从严打击诈骗老年人财物的犯罪分子，依法追诉在外省市作案的参与人员，同时积极促成陈某等7人退赃退赔，为被害人挽回全部经济损失，彰显了严厉打击电信网络诈骗犯罪、保护老年被害人的决心。

案例二段某某等8人诈骗案——使用虚假“股指期权”APP实施电信网络诈骗犯罪【基本案情】2018年至2019年间，段某某等8人冒充某证券公司的工作人员，通过电话、即时聊天软件等联系被害人，以投资“股指期权”可获得高额收益为诱饵，诱骗被害人注册“互通信息宝”等手机APP进行“股指期权”交易，骗取多名被害人钱款共计人民币80余万元。

【诉讼经过】2020年2月10日、19日，北京市朝阳区人民检察院以诈骗罪对许某某等8人提起公诉。

工程拆分合同违法吗我们需要明确什么是工程拆分合同。

工程拆分合同通常指的是将一个整体的工程项目人为地分割成多个小项目，并分别与不同的承包商签订多份合同的行为。

这种做法在某些情况下可能是为了适应项目管理的需要，但在另一些情况下，可能是出于逃避法律责任或者是为了获取不正当利益。

工程拆分合同是否违法呢？根据我国现行的《中华人民共和国民法典》以及相关建设工程法规，并没有明确规定工程拆分合同本身违法。

但是，如果拆分合同的行为导致了以下几种情况，那么就可能构成违法行为：1. 逃避监管：如果拆分合同的目的是为了逃避政府的相关监管，比如税务、审计等，这种行为是违法的。

因为所有的工程项目都应当遵守国家的法律法规，接受相应的监管。

2. 损害第三方利益：如果在拆分合同的过程中损害了第三方的合法权益，比如拖欠工程款、降低工程质量标准等，这种行为也是不被法律所允许的。

3. 欺诈行为：如果通过拆分合同的方式进行虚假报价、骗取中标等欺诈行为，这显然违反了《民法典》中关于诚实信用的原则。

4. 影响工程质量和安全：如果因为拆分合同导致工程质量无法得到保障，或者增加了工程安全隐患，这种行为同样是违法的。

从上述分析可以看出，工程拆分合同并非一概而论地违法，但其合法性需要结合具体情况来判断。

如果拆分合同的行为符合国家法律法规，不影响工程质量和安全，不损害第三方利益，也不涉及逃避监管和欺诈行为，那么这种拆分合同是可以接受的。

即便在法律上不构成违法，工程拆分合同也可能带来一系列的风险和问题。

例如，它可能导致项目管理的复杂化，增加协调成本；也可能因为责任划分不清晰而导致纠纷；甚至还可能因为缺乏统一的管理和监督而影响整个项目的质量。

因此，对于工程项目的甲方来说，在进行工程拆分合同时，应当谨慎评估其必要性和合理性，确保所有操作都在法律允许的范围内，并且要有有效的风险控制措施。

对于乙方承包商而言，也应当明确自己的权责，避免因为合同拆分而产生的不必要的法律风险。

反洗钱知识一、什么是洗钱?洗钱就是通过隐瞒、掩饰非法资金的来源和性质,通过某种手法把它变成看似合法资金的行为和过程。

主要包括提供资金帐户、协助转换财产形式、协助转移资金或汇往境外等。

二、清洗什么钱将构成洗钱罪?这主要是指清洗毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，将构成洗钱罪。

三、如何保护自己远离洗钱活动?1、不要出租出借自己的身份证件出租出借自己的身份证件，可能会产生系列后果：（1) 他人借用您的名义从事非法活动(2) 可能协助他人完成洗钱和恐怖融资活动（3）可能成为他人金融诈骗活动的替罪羊（4）您的诚信状况受到合理怀疑(5）因他人的不正当行为而致使自己的名誉受损案例:2008年1月,重庆警方根据举报发现一小区空房内存有巨额现金900万元。

调查发现房主为一下岗职工傅某,但傅某坚决否认自己曾经购买该房产，也不知道房内的现金是谁的。

经过回忆,傅某才想起来,数月前曾经把自己的身份证借给了妹妹。

进一步调查发现，傅某的妹妹正是重庆某县交通局局长的妻子,为了隐瞒其丈夫受贿所得，她借亲属的身份证件购买了多处房产进行洗钱.2、不要出租出借自己的账户金融账户不仅是您进行金融交易的工具，也是国家进行反洗钱资金监测和经济犯罪案件调查的重要途径.贪官、毒贩、恐怖分子以及所有的罪犯都可能利用您的账户,以您良好的声誉做掩护，通过您的账户进行洗钱和恐怖融资活动,因此不出租出借账户既是对您的权利保护，也是守法公民应尽的义务。

案例：2006年7月，潘某找到杜某，说急需一批银行卡账户用于资金周转。

于是杜某收集了大量身份证件，用这些身份证件在上海市某银行办理了大量个人银行卡账户，并将这些银行卡借给潘某使用。

潘某得到银行卡后，按事先约定联系台湾诈骗犯“阿元”，通过银行卡转账的方式为“阿元”转移其通过网上银行诈骗的赃款110多万元，并按10％的比例提成。