财务部例会ppt课件

会计准则及国家其他财务会计法规
独立审计准则及其他职业规范
与执业相关的其他法规
执业所需要的其他知识与技能
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注册会计师的法律责任
被审计单位的会计责任
建立健全本单位的内部控制制度 保护本单位的资产安全和完整 保证提交审计的会计资料真实、合法和完整
注册会计师的审计责任
验证会计报表公允性 揭露重大错误和舞弊
A、总体审计计划 被审计单位的基本情况 审计目的、审计范围及审计策略 重要会计问题及重点审计领域 审计工作进度及时间、费用预算 审计小组组成及人员分工 审计重要性的确定及审计风险的 评估 对专家、内审人员及其他注册会 计师工作的利用 其他有关内容 B、具体审计计划 审计目标 审计程序 执行人及执行日期 审计工作底稿的索引 号 其他有关内容
5、表达与披 8、披露 露
9、分类
1.存货主要种类和估价基础已揭示 2.存货的抵押或转让已作揭示
存货已恰当地分为原材料、在产品和 25 产成品等几类
审计证据的分类
实物证据 书面证据
外部证据
内部证据 包括：会计记录
管理当局声明书
其他方面文件
口头证据
环境证据
有关内部控制情况 被审计单位管理人员的素质 各种管理条件和管理水平
财务部内部培训
独立审计概述
1
内容： 独立审计概述
审计的概念与分类 独立审计的起源与发展
独立审计的职业规范与法律责任
独立审计的目标 审计证据和审计工作底稿 审计计划、重要性和审计风险 内部控制及其测试与评价 业务循环审计 控制性测试与实质性测试举例
审计报告
2
审计的概念
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审计重要性的运用

5、及时、正确核算提成与工资 6、固定资产、客户礼品的管理与登记
7、费用项目控制与相关凭证的填制
8、单据保管，整理单据，归档保管 9、完成上级领导交付的其他工作
营业部经办人：主要负责现金、刷卡小票和存款 凭条 营业部复核人：主要负责合同保管事宜，并将银 行回单及收据黏贴在合同后 营业部财务所有的工作需两人共同办理，一人办
（三）合同到期
客户当天办完取本金手续，营业部财务应及时向 分公司财务汇报，事后应主动向分公司财务确认 给客户打款情况。 *单笔取本金合同金额大于等于5万理财顾问需提
前填写《客户到期资金提取申请表》，由主管、 经理、主管业务经理、领导签字。财务需看到领 导签字才能为客户办理取本金手续*
*收益或本金到期日与周末或节假日，到账时间自 动顺延至下一工作日*
候方可写转账到理财顾问，并将该收据粘贴在申 请书后面。否则一律转账到客户名下。
（三）合同到期
1、取本金
客户于合同到期日，需携带客户本人手中的那一
份合同，理财顾问通知复核人拿出公司保管的合 同，客户在三份合同上签字（还款金额、日期并 签名按手印）后， 理财顾问交由经办人、复核人 检查客户签字准确无误后，在合同后并在合同上 盖上作废章，经办人与复核人在作废合同上签字。 复核人第二天将每日现金明细与作废合同一起交 由领导签字后，归档保存。
力维护和提升会计职业的良好社会形象。
“服务”——同事、客户
先原则后灵活
原则性和灵活性相结合是我们的口头禅，但会计
必须先原则后灵活（谨慎和保守） 先签字后付款； 会计程序不是人情； 会计人的谨慎保守不是丢人；
参与管理
要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研
相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程， 主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与 管理。

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三、快速行动是实施决策的核心
• 案例2： 洗衣机诞生之后,日本夏普公司别出心裁 地从公司各部门抽调一名女性员工,组成"女性眼 光发展组",负责从女性消费者的角度,去衡量生产 出的产品怎样适合女性消费者"口味".经调查得知, 国内大约有50％的主妇有全职或兼职工作,其中70 ％的主妇总是在清晨洗衣服.而这一刻又是主妇们 非常渴望多睡一会儿的黄金时间.公司根据信息反 馈,在原机型基础上,迅速改进出—种新型"早晨"全 自动洗衣机,受到广大日本主妇的青睐,自然也抓住 了洗衣机市场的相当大份额.
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二、其他融资方式
• <四>租赁融资 • 租赁是在合同规定的期限内,将资产租借给承租人使用并
收取租金的一种经济行为.现代租赁已成为企业筹集资金 的一种重要而特殊的方式,被企业普遍采用.对于刚刚创办 的企业来说,进行生产需要投入固定资产,尤其是高科技企 业,固定资产设备往往昂贵,创业者往往又没有足够的资金 购买固定资产,租赁就是一种很好的选择.即使在资本充裕 条件下,出于优化财务结构考虑,也应适当采用租赁方式. • 租赁按性质可分为经营租赁和融资租赁两大类： • 1、经营租赁 • 2、融资租赁
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二、创业营销与市场开发
• 4、市场细分 • 市场定位和市场细分是决定新创企业成功运作与否的真正
核心.市场定位是指如何让一种产品或服务被目标市场所 感知,它回答这样一个问题："人们在目标市场中为什么要 买我的产品或服务而不是其他竞争者的？"市场细分则回 答这样一个问题："哪儿是我的目标市场？"新创企业一般 从一种产品或少数相关产品做起,找到这类市场定位和市 场细分问题的答案并非易事,但对企业的成功却意义非凡. • 企业实行市场细分可得到如下好处： • 〔1〕市场细分有利于企业,特别是中小企业能够发现最好 的市场机会,发展市场营销战略,提高市场占有率. • 〔2〕市场细分还可以使企业用最少的经营费用取得最大 的经营效益.这个好处是由第一个好处所决定的.

出纳工作细则
Work summary and plan of cashier in Finance Department
出纳工作细则
• 现金一经付清,原始凭证 及时收回;多付或少付金 额，由责任人负责。
• 现金收付的,要当面点清 金额.并注意票面的真伪。 若收到假币,由责任人负 责。
• 严格执行财务制度,保管 好限额的库存现金,把把 每日收到的大额现金及 时送到银行。不得”坐 支”.如特殊原因没能及 时存现。大额现金交给 孔经理或经理保管，保 险柜内不存放大额现金， 保证资金的安全。
发票注意事项
Work summary and plan of cashier in Finance Department
发票注意事项
发票的购买、开具、红字、认证、抄税、报税
开具发票所需资料专用 发票:公司名称、纳税人 识别号、客户地址、座 机电话、开户银行及帐 号、维修类1型(普通维 修、事故车、三包、首 保、新车装饰)、金额。
日清日结
每日做好日常的现 金盘存工作,日清日 结、这样-来，问题 便不会留到隔日,及 时发现,及时改正。 做到账款相符、账 实相符。
出纳工作细则
工作细致
员工借款无论金额 多少,都须由各领导 签字批准后,并用借 支单借款。如若特 殊情况，也要经各 领导先口头同意,方 可借款,后再补签。
银行账处理
出纳工作细则
出纳主要工作
主要工作
整理汽贸的定车明细和交车明 细,准确无误的收取车辆定金及 尾款。每月月初整理服务的月 结款和挂帐明细,与维修前台核 对,准确收取各单位的月结款和
挂帐款。
主要工作
每月月底和市场部核对当月进 车台数与转帐金额、和配件部 核对当月采购配件的金额.核对 无汉后,发给顺成，拿回进项发

财务基本知识培训
2016年5月
• 有兴趣的朋友，先回答下面的问题，测试一下自己对财 务了解的程度： 回答“是”，得10分，回答“差不多”，得5分， 回答“否”，得0分。 1. 你知道会计的工作范围吗? 2. 随便找个人当会计是对企业不负责任吗? 3. 你能看懂会计的账本吗? 4. 你能看懂会计报表吗? 5. 你懂财务管理吗? 6. 应收账款的周转天数越少越好吗? 7. 负债率40%合适吗? 8. 借款买的设备算自己的资产吗? 9. 现金为王这话对吧? 10.利润率越高越好吗?
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偿债能力指标分析
注意！
• 即使企业的资产负债率和流动比率指标非常稳 健，但企业也可能会面临到期无法偿还债务的 可能 企业所拥有的现金或者经营性现金流入才是偿 还到期债务最有力的保障 企业虽然可以通过债务重组的方式以非现金资 产偿还债务，或者达成延长还债期限协议的方 式缓解到期债务压力，但这通常意味着企业利 益的更大流失
企业面临关闭
企业经营困难 -22-
财务预警指标体系
- 即时监控企业的各项经营管理活动
- 发现和纠正企业管理活动的重大失误和 波动 - 及时发出警报，建立免疫机制，不断提 高企业抵抗财务风险的能力 - 使企业的财务管理活动始终处于安全、 可靠的运行状态
-23-
企业的财务预警指标体系
6 大类 偿债能力
• 反映在一定会计期间内企业现金和现金 等价物流入和流出的报表，体现了企业 资产的流动性 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 以收付实现制作为记录原则 现金流量表遵循的会计等式： 现金净流量 = 现金流入－现金流出
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• •
净利润与经营性现金净流量的关系
• • 净利润是采用权责发生制会计原则计算的 企业经营成果 经营性现金净流量是采用收付实现制计算 的企业经营成果

生产成本-采购成本/应付帐款/成本更新核算
生产成本-直接人工核算
生产成本-制造费用核算
费用期末处理
9.
产成品成本核算
10.
销售成本核算
重要输入
会计凭证 分类帐
重要输出 原始凭证
财务帐
相关表单
分类帐
总帐
其它成本
生产成本
生产成本 销售成本
销售成本
流程名称：总帐管理流程说明(续上页) 流程编号：2.3.5
流程拥有者：财务部
流程步骤
11.
成本过帐
12.
外汇兑换
重新估价维护
13.
过帐
工作内容的简要描述
14.
编制试算平衡表
15.
编制产存销表
16.
打印财务报表
17.
编制年结报表
18.
将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整
19.
财务副总/总经理审核
重要输入
重要输出
相关表单
试算平衡表
产存销表
资产负债表 损益表 固定资产及 累计折旧表 存货表 费用明细表
财务部的总帐财务管理 (ppt 5页)
时间
流程名称：总帐管理流程（续上页） 流程编号：2.3.5
流程拥有者：财务财部 务部
8生产成本-采购 成本/应付帐款 /成本更新核算
A
8 生产成本-
直接人工核算
8 生产成本-
制造费用核算
9 产成品成本核算
8 费用期末处理
10 销售成本核算
11 过帐
12
外汇兑换汇率 调整
13
过帐
BLeabharlann 流程名称：总帐管理流程说明 流程编号：2.3.5

要素应填写规范齐全、印章清楚，另： 办公用品、修车费等应附有明细清单。
三. 常规发票识别方法
2.发票真伪：网江苏省地方税务局
第二步：进入税务局网站，查找发票查询模块。 说明：不同税务局的发票查询模块所在位置或名称都不太一致，需仔细查看。
例如:“南京金鹰国际集团有限公司”（集团员工） “南京江宁金鹰置业有限公司”（江宁项目员工）
若为下属公司请款，则应开具该公司全称（与工商营业执照相符）
➢ 付款方式及付款单位信息：
不论是ERP或纸质请款，均需填写收款单位全称、付款方式（支票，现金，网银） 另：网银支付方式正确填写开户行及银行账号信息。 日常报销款以现金支付（大额报销款需网银支付的，须备注说明，并提供收款账号等 信息）
3. 差旅费报销单：出差/派车费用报销等（含火车票的相应费用）
4. 费用报销单：除去差旅费报销单以外的个人产生的一系列费用，具体 如：办公用品费，误餐费，招待费，车贴，停车费等
五. 请款报销要求
请款报销单据不符合公司要求的，一律不予报销支付，因此拖延付款或产生的 损失由个人承担
1.基本要求
➢ 发票抬头： 员工发生的费用，按“劳动合同签署公司全称”确认费用归属公司.
五. 请款报销要求-基本要求
➢ 费用报销期间：
经办人员应及时报销，原则上事务发生后30天内（以发票/收据开票时间为 准）
➢ 请款报销单据签批：
严格按照“金鹰国际集团公司请款审批单流程及权限（集团）”执行， 且审批人员应签署审批日期。
五. 请款报销要求-基本要求
➢ 单据填写规范： （1）请款报销单据统一用黑笔填写
第三步：根据要求输入“发票代码、号码、验证码”等信息即可查询。
以江苏省地方税务局为例（1）在中输入 “江苏省地方税务局，点击进入地税局的主页，查找发票查询模块

• 3.8 执行促销方案时需向经销商借用产品的,在方案申请中可列清单件产品或广宣品的 运费及预估总运费,结案时在该方案费用中报支。
• 3.9 在执行推广方案时，与合作单位发生的推广活动需预付费用的,促销方案（应明确 预付款内容）按规定流程审核审批后送财务部资金科备案；按双方签订的协议，预付 款申请经审核审批后由公司财务直接给予预付款项；待推广活动结束后，提供报支票 据和结案报告，经审核审批后由财务给予冲帐。
针对全国性消费者实施的促销活动费用，（如开盖有奖、项目总 决赛）；针对区域消费者促销活动所产生的人员、场地、礼品、试 饮等费用。 KA费用
用于公司直营超市、大卖场（老产品进新店）所发生的进场费、 条码费、合同费（节庆费、新品上架费、新店开办费），新品进场 费；用于经销商经营超市、大卖场（老产品进新店）所发生的进场 费、条码费、合同费（节庆费、新品上架费、新店开办费），新品 进场费。 总裁基金、利乐特别基金（解决区域市场特殊需求） 其他费用（用于业务联系的样品及弥补货物运输破损的纸箱费用）
（二）、销售费用管理办法
2、销售费用的预决算管理
• 2.1销售费用实行“年初预算、月月核算、年终决算”的预算决算管理。 • 2.1.1销售费用的年初预算经总裁办公室组织论证、董事长批准后执行。 • 2.1.1.1销售费用预算的项目见附表一:《销售费用项目分类说明表》。 • 2.1.1.2销售预算中的“媒体广告费”和“品牌建设费”按公司中长期战略目标预算；
（三） 、主要报支单据简介
（1）、《差旅费报销明细表》
适用于职工出差费用，包括住宿费、住勤补贴、市内交通费、旅途交通费、电话 补贴费、订票手续费等。（每月150元杂补-误餐补贴）
旅差费报销明表
部门:
科室(办事处):

。签名栏需有客人、经办人签字，特殊情况需批准人 签字，白联-部门、红联-财务、绿联-客人。 2. 按正确代码准确入帐，打印账单。
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十八、团队、宴会单： 1. 举行时间 2. 收费项目、标准、是否净价 3. 签单人信息 4. 结账方式
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十九、各营业点挂房帐： 1. 两人同住1间房时，接待员应询问客人是否均要求挂 房帐，若客人各自付帐，应分开建立账户。 2. 当接到营业点要求挂房帐时，需及时查询客人资料 并确认是否有余额可挂帐，并主动报出姓名。营业点 直接在前台核对时，前台确认时需在帐单上签名。
Sale:
1. 当客人消费额大于预取授权额，或客人改付其它卡时直接做Sale,取
消原预取授权。
2.
请客人在帐单、信用卡签购单上签名，核对与卡背面签名模式一致 。
3. 每班下班前需核对银行POS机刷卡总额与Opera总额一致，若不相 符必须查明原因，才可进行POS机的清机。
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十二、城市挂账：
1. 只适用与酒店签订了信贷协议，且在信贷限额内的 ； 2. 账单被授权人签字确认或有订房传真等有效挂账凭 据； 3. 消费项目属于协议规定范围或以订房传真说明为准 ； 4. 仔细检查账单项目，对客人享受的优惠进行减免， 附齐所有消费单据； 5. 临时挂帐需要相关经理担保，才可以做挂账。
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二十、客人帐单的完整： 客人消费的所有帐单应保持齐全，以便在客人退房时快 速办理结帐手续。
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二十一、装订账单的要求：
1. 现金/paid out账单的装订： 从上到下依次为：
• P/O帐单 • Balance为零的账单和签字的账单 • 押金单 • 客人消费明细小单 • 接待通知单 • RC • 预订单或传真
票开具统一由信贷在收到帐款后开具。 3. 离店客人要求补开发票的，客人需出具账单，检查确实未开的，才可补开

税务筹划基本原则
阐述税务筹划的合法、合理、经济等基本原则，确保筹划活动的 合规性。
税务筹划方法
介绍常见的税务筹划方法，如利用税收优惠政策、合理安排交易 结构、降低税负等。
税务筹划案例分析
通过具体案例，分析税务筹划的实际应用和效果，提高财务人员 的实际操作能力。
税务风险管理与防范
税务风险识别
帮助企业识别潜在的税务风险，如偷税漏税、虚开发票等。
预算调整与优化
预算调整
阐述在预算执行过程中，如何根据实际情况对预算进行调整，包 括调整预算目标、修改预算方案等。
预算优化
介绍如何通过分析和评估预算执行效果，提出优化建议和改进措施 ，以提高预算管理水平和效率。
预算与绩效考核
详细解释如何将预算执行情况与绩效考核相结合，建立有效的奖惩 机制，激励员工积极参与预算管理。
感谢您的观看
THANKS
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融资成本控制
制定合理的融资方案，控制融资成本，提高资金 使用效率。
财务战略规划与制定
财务目标设定
根据企业战略目标和市 场环境，设定合理的财 务目标，如收入增长、 利润提升等。
财务策略制定
制定实现财务目标的策 略和措施，包括预算管 理、成本控制、资金管 理等方面。
财务绩效评估
建立财务绩效评估体系 ，对企业财务状况和经 营成果进行定期评估和 分析，为决策提供支持 。
风险评估与控制
识别投资项目中的潜在风险，并制定相应的风险控制措施，以降低 投资风险。
投资回报分析
对投资项目的回报进行预测和分析，包括投资回报率、投资回收期等 指标，为决策提供依据。
融资决策分析
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融资需求分析
根据企业经营计划和资金需求，分析融资的必要 性、时机和规模。