第五章 流动资产

《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念阐述流动资产的四个特点：周转快、易变现、波动性和高风险1.2 流动资产的分类区分流动资产的四大类：货币资金、短期投资、应收账款和存货详细介绍各类流动资产的组成和重要性第二章：货币资金管理2.1 货币资金的组成与作用讲解货币资金的三个组成部分：现金、银行存款和其他货币资金阐述货币资金在企业运营中的关键作用：流动性保障和支付能力维持2.2 货币资金管理策略探讨保持适当货币资金余额的策略：平衡流动性和收益介绍货币资金管理工具：现金预算、存货周转率和应收账款周转率第三章：短期投资管理3.1 短期投资的定义与分类解释短期投资的含义和目的区分短期投资的四大类：债券、股票、货币市场基金和其他短期投资3.2 短期投资的管理策略探讨如何选择合适的短期投资品种：风险、收益和流动性介绍短期投资的管理工具：预期收益率、投资组合分散化和风险评估第四章：应收账款管理4.1 应收账款的定义与作用解释应收账款的概念和来源阐述应收账款在企业运营中的重要作用：销售信用和资金回笼4.2 应收账款管理策略探讨应收账款管理的三个关键点：信用政策、收账政策和坏账处理介绍应收账款管理工具：应收账款周转率、信用评级和收账计划第五章：存货管理5.1 存货的定义与分类解释存货的概念和重要性区分存货的四大类：原材料、在产品、成品和备品备件5.2 存货管理策略探讨存货管理的三个关键点：库存控制、订货策略和仓储管理介绍存货管理工具：存货周转率、经济订货量和库存优化第六章：流动资产评估与分析6.1 流动资产评估方法介绍流动资产评估的两种方法：成本法和市场法阐述各种评估方法的适用场景和优缺点6.2 流动资产分析讲解如何通过财务报表分析流动资产的状况介绍流动资产比率：流动比率、速动比率和现金比率第七章：流动资产风险管理7.1 流动资产风险概述解释流动资产风险的来源和影响阐述流动资产风险管理的目标和原则7.2 流动资产风险管理策略探讨如何降低流动资产风险：多元化、套期保值和保险介绍流动资产风险管理工具：风险评估矩阵、风险敞口和风险限额第八章：流动资产管理软件应用8.1 流动资产管理软件概述解释流动资产管理软件的概念和作用阐述流动资产管理软件的四大功能：预算编制、分析、监控和报告8.2 流动资产管理软件选择与应用探讨如何选择合适的流动资产管理软件：需求分析、功能比较和成本效益介绍如何有效应用流动资产管理软件：培训、流程整合和持续优化第九章：流动资产管理案例分析9.1 流动资产管理成功案例分析成功案例的管理策略和关键成功因素9.2 流动资产管理失败案例分析失败案例的原因和教训提出避免类似失败的策略和建议10.1 流动资产管理的重要性强调流动资产管理在企业运营中的关键作用：资金周转、风险控制和价值最大化10.2 流动资产管理的发展趋势探讨流动资产管理未来的发展趋势：技术创新、监管要求和全球化展望企业如何应对挑战和把握机遇：持续改进、灵活应变和战略规划重点和难点解析重点环节1：流动资产的定义与特点流动资产的四个特点：周转快、易变现、波动性和高风险流动资产的分类：货币资金、短期投资、应收账款和存货重点环节2：货币资金管理策略保持适当货币资金余额的策略：平衡流动性和收益货币资金管理工具：现金预算、存货周转率和应收账款周转率重点环节3：短期投资的管理策略选择合适的短期投资品种：风险、收益和流动性短期投资的管理工具：预期收益率、投资组合分散化和风险评估重点环节4：应收账款管理策略应收账款管理的三个关键点：信用政策、收账政策和坏账处理应收账款管理工具：应收账款周转率、信用评级和收账计划重点环节5：存货管理策略存货管理的三个关键点：库存控制、订货策略和仓储管理存货管理工具：存货周转率、经济订货量和库存优化重点环节6：流动资产评估与分析流动资产评估的两种方法：成本法和市场法流动资产比率的分析：流动比率、速动比率和现金比率重点环节7：流动资产风险管理策略降低流动资产风险的方法：多元化、套期保值和保险流动资产风险管理工具：风险评估矩阵、风险敞口和风险限额重点环节8：流动资产管理软件应用流动资产管理软件的四大功能：预算编制、分析、监控和报告流动资产管理软件的选择与应用：需求分析、功能比较和成本效益重点环节9：流动资产管理案例分析成功案例的管理策略和关键成功因素失败案例的原因和教训流动资产管理在企业运营中的关键作用：资金周转、风险控制和价值最大化流动资产管理的核心概念和原则流动资产管理的发展趋势：技术创新、监管要求和全球化。

医院流动资产管理制度第一章总则第一条为了加强医院流动资产的管理，规范流动资产的使用、处置和监督，确保流动资产的安全、合规和有效，提高医院的经济效益，根据《医疗机构财务管理办法》、《医疗机构资产管理办法》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称流动资产，是指医院在经营活动中持有的、能够在一年内或超过一年的一个经营周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、药品、低值易耗品、卫生材料、在加工材料和其他材料等。

第三条医院流动资产的管理应遵循安全性和合规性、高效性和规范性原则。

第二章流动资产的采购与验收第四条医院应根据业务需求和预算，合理制定流动资产的采购计划。

采购部门应根据采购计划，编制采购清单，选择合格的供应商，进行采购。

第五条采购过程中应遵循质量优先、价格合理、及时交货的原则。

同时，应与供应商签订合同，明确双方的权利和义务。

第六条流动资产到货后，应按照规定的验收标准和程序进行验收。

验收合格后，应将资产存放在指定的存储位置，并做好记录。

第七条验收过程中，如发现资产质量不符合合同约定或法律法规要求，应及时与供应商沟通，并按照合同约定处理。

第三章流动资产的使用与维护第八条医院各部门应按照规定使用流动资产，确保其正常运转和使用寿命。

第九条医院应定期对流动资产进行检查和维护，发现和解决问题。

对于易损耗的流动资产，应制定相应的更换和维修计划。

第十条医院应加强对流动资产的信息化管理，建立流动资产信息管理系统，实现流动资产的实时查询、统计和分析。

第四章流动资产的处置与报废第十一条医院流动资产的处置，应按照规定的程序和权限进行。

未经批准，任何人不得擅自处置流动资产。

第十二条医院流动资产的报废，应按照规定的程序和权限进行。

原值在5000元（含）以上的报废资产，需经过医院领导审批。

第十三条医院应定期对流动资产进行盘点，确保流动资产的账实相符。

对于盘亏、损坏或报废的流动资产，应查明原因，追究责任，并按照规定的程序进行处理。

中级会计职称《财务管理》知识点：流动资产投资战略会计职称考试《中级财务管理》第五章营运资金管理知识点预习：流动资产投资战略1.流动资产投资战略的类型种类特点紧缩的流动资产投资战略（1）维持低水平的流动资产与销售收入比率；（2）高风险、高收益。

宽松的流动资产投资战略（1）维持高水平的流动资产与销售收入比率；（2）低风险、低收益。

对流动资产的高投资可能导致较低的投资收益率，但由于较高的流动性，企业的运营风险较小。

2.如何选择流动资产投资战略影响因素说明企业对风险和收益的权衡（1）管理层的风险偏好。

如果企业管理政策趋于保守，就会选择宽松的流动资产投资战略；如果管理者偏向于为了产生更高的盈利能力而承担风险，就会选择紧缩的流动资产投资战略；（2）对债权人意见的重视程度。

银行和其他借款人对企业流动性水平非常重视。

如果公司重视债权人的意见，会持有较多流动资产。

融资能力许多企业由于上市和短期借款较为困难，通常采用紧缩的投资战略。

产业因素在销售边际毛利较高的产业,如果从额外销售中获得的利润超过额外应收账款所增加的成本，宽松的信用政策可能为企业带来更为可观的收益。

影响企业政策的决策者运营经理通常喜欢高水平的原材料存货或部分产成品，以便满足生产所需；销售经理喜欢高水平的产成品存货以便满足顾客的需要，而且喜欢宽松的信用政策以便刺激销售；财务管理人员喜欢使存货和和应收账款最小化，以便使流动资产融资的成本最小化。

【例?多选题】下列关于紧缩的流动资产投资战略的说法中，正确的有（）。

A.公司会维持较高的流动资产与销售收入比率B.会导致较低的投资收益率C.原材料投资管理将从紧D.企业的营运风险较高【答案】CD【解析】在紧缩的流动资产投资战略下，公司将维持较低的流动资产－销售收入比率，所以选项A错误；紧缩的流动资产投资战略可能使企业最有利可图，所以选项B错误；利用JIT存货技术，原材料投资将被尽可能紧的管理，所以选项C正确；但这种战略可能伴随着更高的风险，所以选项D正确。

流动资产包括什么内容
流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。

流动资产包括了很多方面的东西，下面为大家解答一下流动资产都包括了哪些。

 1、广义的流动资金。

 指企业全部的流动资产，包括现金、存货(材料、在制品、及成品)、应收帐款、有价证券、预付款等项目。

以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。

 2、狭义的流动资金=流动资产-流动负债。

即所谓净流动资金。

 3、流动资金包括生产资金、储备资金、成品资金、结算资金等。

生产是企业
在生产阶段所占用的资金，包括在产品和自制半成品，待摊费用也包括在内。

储备资金是企业在储备阶段所占用的资金，包括库存的原料及主要材料、辅助材料、燃料、包装物、修理用备件以及在库和用的低值易耗品等，还包括在途材料所占用的资金。

成品资金是占用在企业产品成品上的资金，包括产成品和外购商品。

结算是处于结算过程的资金，如应收销货款等。

 4、流动资金相关计算
 流动资金=流动资产-流动负债
 流动资产=应收账款+预付账款+现金+存货
 式中：存货=外购原材料、燃料、其他材料+在产品+产成品 流动负债=应付账款+预收账款
 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金
 考了会计证，不会做账怎么办？真账实操才是硬道理！。

流动资产管理办法是公司或组织为了规范和有效管理其流动资产，保障资金安全和有效使用而制定的管理制度。

什么是玻璃钢化炉？玻璃钢化炉在玻璃生产中的作用，以下是一个较为详细的流动资产管理办法范本：---**流动资产管理办法**第一章总则第一条为规范公司流动资产管理，什么是腐殖酸螯合肥？腐殖酸螯合肥优势特点，提高资金使用效率，防范风险，特制定本管理办法。

第二条流动资产包括库存、应收账款、应收票据等。

锂空气电池是什么电池？锂空气电池特点优势，本办法适用于所有涉及流动资产管理的部门和人员。

第三条公司应建立健全的流动资产管理制度和流程，钠离子电池与锂离子电池的差异，明确责任部门和相关人员的职责和权限。

第四条公司应根据市场需求和销售情况合理确定库存量，避免过多滞留资金，同时保证供应链的畅通。

第五条公司应建立完善的应收账款管理制度，包括客户信用评估、账期管理、催收机制等。

第六条公司应加强内部流动资产管理的监督和审计，防范内部舞弊和失误。

第二章库存管理第七条公司应建立库存管理制度，包括库存分类、计量单位、盘点周期等内容。

第八条库存管理应定期进行清点和盘点，确保库存数据准确性和真实性。

第九条对于过期、损坏或报废的库存，应及时处理并做好记录。

第十条库存管理应与采购、销售等部门紧密配合，确保库存水平符合业务需求。

第三章应收账款管理第十一条公司应建立客户信用评估体系，对每位客户的信用状况进行评估，并设定相应的信用额度和账期。

第十二条应收账款管理应建立完善的账款回收流程，包括账期提醒、催收措施等。

第十三条超过一定金额或期限的应收账款，公司应及时采取催收措施，并定期进行坏账准备。

第四章监督和考核第十四条公司应设立流动资产管理部门或专职人员，负责具体的流动资产管理工作。

第十五条公司应定期对流动资产管理制度的执行情况进行检查和考核，发现问题及时纠正。

第十六条流动资产管理部门应定期向公司管理层报告资产状况及管理情况，提出合理化建议。

第五章附则第十七条本办法自颁布之日起执行，如有调整或变更，将提前通知全体相关部门和人员。

流动资产流动负债流动资产 (流动资产－流动负债)＋流动负债流动负债流动负债营动资金＋流动负债营运资金流动负债流动负债现金＋短期有价证券流动负债负债总额资产总额所有者权益总额资产总额负债总额＋所有者权益总额负债总额所有者权益总额负债总额负债总额/资产总额资产负债率所有者权益总额所有者权益总额/资产总额股权比率负债总额资产总额－所有者权益总额 1所有者权益总额所有者权益总额股权比率资产总额所有者权益总额资产总额负债总额＋所有者权益总额所有者权益总额所有者权益总额资产总额 1所有者权益总额股权比率负债总额有形资产总额负债总额资产总额无形资产负债总额负债总额有形净值总额所有者权益总额－无形资产息税前利润利润总额＋利息费用净利润＋所得税＋利息费用利息费用利息费用利息费用息税前经营活动现金流量现金利息支出经营活动现金净流量＋现金所得税支出＋现金利息支出现金利息支出资产总额计算期的资产周转额计算期资产平均占用额计算期天数资产周转率(次数)赊销收入净额应收账款平均余额360天应收账款平均余额360天应收账款周转率赊销收入应收账款平均余额360天主营业务成本存货平均余额360 存货平均余额360存货周转天数主营业务成本赊购净额对付账款平均余额360天对付账款周转率对付账款平均余额360天赊购净额主营业务收入流动资产平均余额360 流动资产平均余额360流动资产周转率主营业务收入主营业务收入主营业务收入固定资产平均余额360 固定资产平均余额360 固定资产周转率主营业务收入主营业务收入平均资产总额主营业务收入流动资产平均余额流动资产平均余额平均资产总额主营业务收入固定资产平均余额固定资产平均余额平均资产总额360 总资产平均余额360 总资产周转率主营业务收入净利润净利润销售收入总资产平均额销售收入总资产平均额扣除客观因素后的期末所有者权益期初所有者权益经营活动产生的现金流量资产平均总额经营活动现金净流量发行在外的普通股平均股数现金股利总额发行在外的普通股股数每股市价每股收益年末销售(营业)收入总额3 三年前年末销售(营业)收入总额年末资产总额 三年前年末资产总额本年流动资产增长额年初流动资产额本年固定资产增长额年初固定资产额本年无形资产增长额年初无形资产额100％平均固定资产净值平均固定资产原值年末所有者权益总额 3三年前末所有者权益总额本年每股股利 三年前每股股利33。

养老中心资产管理制度范本第一章总则第一条为了加强养老中心资产管理，提高资产使用效益，保障国有资产安全，促进养老中心各项工作顺利开展，根据国家有关法律法规和政策规定，制定本制度。

第二条本制度适用于养老中心所有资产的管理工作，包括固定资产、无形资产、流动资产等。

第三条养老中心资产管理工作遵循合法、合规、公开、透明的原则，实行统一领导、分级管理、责任到人的管理体制。

第二章组织机构与职责第四条养老中心成立资产管理委员会，负责资产管理的重大决策和监督工作。

资产管理委员会由中心主任、财务负责人、相关部门负责人组成。

第五条资产管理委员会下设资产管理办公室，负责养老中心资产的日常管理工作。

资产管理办公室设在国际合作与交流处，由国际合作与交流处处长兼任资产管理办公室主任。

第六条各部门、分支机构应设立资产管理责任人，负责本部门、分支机构的资产管理日常工作，并向资产管理办公室报告。

第七条资产管理办公室主要职责如下：（一）制定和完善养老中心资产管理制度，监督执行；（二）组织资产的配置、使用、维护、处置等工作；（三）负责资产的登记、核算、统计和分析工作；（四）定期对资产进行清查、盘点，确保资产安全；（五）组织资产评估和审计工作；（六）协调解决资产管理中的其他问题。

第三章固定资产管理第八条固定资产是指使用期限在一年以上，在使用过程中保持原有物质形态的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

第九条固定资产的采购、自制、捐赠、调入、调出、报废、处置等事项，须经资产管理办公室审核，报资产管理委员会审批。

第十条固定资产的登记、核算、统计和分析工作，由资产管理办公室负责。

各部门、分支机构应按照养老中心规定，及时向资产管理办公室提供固定资产相关信息。

第十一条固定资产的使用、维护和保管，由各部门、分支机构负责。

资产管理办公室有权对固定资产的使用情况进行检查和指导。

第十二条固定资产的处置，包括出售、报废、捐赠等，须经资产管理办公室审核，报资产管理委员会审批。

《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念强调流动资产的快速转换为现金的能力讨论流动资产的分类（如现金、应收账款、存货等）1.2 流动资产管理的重要性阐述流动资产管理在企业运营中的作用分析流动资产管理对企业财务稳定性的影响探讨流动资产管理在风险控制和机会把握方面的意义第二章：现金管理2.1 现金管理的基本原则介绍现金管理的基本原则（如保持充足的流动性、优化现金流等）分析企业现金流管理的目标和挑战强调现金流预测和管理的重要性2.2 现金管理策略与工具介绍现金管理的方法和工具（如银行存款、现金余额管理、短期借款等）探讨企业如何利用金融市场和工具进行现金管理分析现金管理中的风险和控制措施第三章：应收账款管理3.1 应收账款的定义与重要性解释应收账款的概念和组成部分强调应收账款在企业运营中的作用和重要性分析应收账款的分类和管理方法3.2 应收账款管理策略与技巧介绍应收账款管理的原则和方法（如信用政策、收账政策、账龄分析等）探讨如何降低坏账损失和提高回款效率分析应收账款管理中的风险和控制措施第四章：存货管理4.1 存货的定义与重要性解释存货的概念和组成部分强调存货在企业运营中的作用和重要性分析存货的分类和管理方法4.2 存货管理策略与技巧介绍存货管理的原则和方法（如经济订货量、库存控制、供应链管理等）探讨如何降低存货成本和提高存货周转率分析存货管理中的风险和控制措施第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法介绍流动资产评估的方法（如成本法、市场法、收益法等）分析各种评估方法的适用场景和优缺点探讨流动资产评估的关键因素和注意事项5.2 流动资产优化的策略与实施介绍流动资产优化的目标和原则探讨如何通过内部管理和外部合作实现流动资产的优化分析流动资产优化中的风险和控制措施第六章：短期投资管理6.1 短期投资的定义与重要性解释短期投资的概念和组成部分强调短期投资在企业资产管理中的作用和重要性分析短期投资的分类和管理方法6.2 短期投资管理策略与技巧介绍短期投资管理的原则和方法（如货币市场基金、债券投资、金融衍生品等）探讨如何降低投资风险和提高投资收益分析短期投资管理中的风险和控制措施第七章：预付账款与预收账款管理7.1 预付账款与预收账款的定义与重要性解释预付账款和预收账款的概念和组成部分强调预付账款和预收账款在企业运营中的作用和重要性分析预付账款和预收账款的分类和管理方法7.2 预付账款与预收账款管理策略与技巧介绍预付账款和预收账款管理的原则和方法探讨如何合理控制预付账款和预收账款的比例，降低财务风险分析预付账款和预收账款管理中的风险和控制措施第八章：其他流动资产的管理8.1 其他流动资产的定义与重要性解释其他流动资产的概念和组成部分（如短期股权投资、无形资产等）强调其他流动资产在企业运营中的作用和重要性分析其他流动资产的分类和管理方法8.2 其他流动资产管理策略与技巧介绍其他流动资产管理的原则和方法探讨如何提高其他流动资产的利用效率，降低企业成本分析其他流动资产管理中的风险和控制措施第九章：流动资产风险管理与内部控制9.1 流动资产风险的识别与评估介绍流动资产风险的概念和主要类型分析流动资产风险对企业的影响和潜在损失探讨流动资产风险的识别和评估方法9.2 流动资产风险管理策略与实施介绍流动资产风险管理的原则和方法（如风险分散、保险、应急预案等）探讨如何制定有效的风险管理计划和应对措施分析流动资产风险管理中的内部控制和合规要求第十章：流动资产管理的效果评价与改进10.1 流动资产管理效果的评价指标介绍流动资产管理效果评价的重要性和方法阐述常用的评价指标（如流动性比率、存货周转率、回款周期等）分析评价指标在流动资产管理中的作用和应用10.2 流动资产管理改进的策略与实施讨论流动资产管理中存在的问题和不足介绍流动资产管理改进的原则和方法（如流程优化、信息系统升级、战略调整等）分析流动资产管理改进的实施步骤和注意事项重点和难点解析1. 流动资产的定义与特点：理解流动资产的基本概念和特点，以及它在企业运营中的重要性。

第一章总则第一条为加强流动资产管理，提高资产使用效率，确保资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货、预付款项、其他应收款等。

第三条流动资产管理应遵循以下原则：1. 实物管理原则：对流动资产实行实物管理，确保资产安全、完整。

2. 分级管理原则：根据流动资产的重要性、价值和使用频率，实行分级管理。

3. 责任到人原则：明确流动资产管理的责任主体，落实责任到人。

4. 严格审批原则：对流动资产的增加、减少、使用等环节，实行严格的审批制度。

5. 定期盘点原则：定期对流动资产进行盘点，确保账实相符。

第二章管理职责第四条公司财务部门负责流动资产的整体管理工作，具体职责如下：1. 制定流动资产管理相关制度，并组织实施。

2. 负责流动资产的登记、核算、统计和分析。

3. 组织开展流动资产的清查盘点工作。

4. 监督、检查各部门流动资产的管理情况。

第五条各部门负责本部门流动资产的具体管理工作，具体职责如下：1. 制定本部门流动资产管理制度，并组织实施。

2. 负责本部门流动资产的登记、保管、使用和盘点。

3. 按时报送流动资产相关报表。

4. 发现流动资产异常情况，及时报告财务部门。

第三章流动资产登记管理第六条流动资产登记管理应遵循以下规定：1. 货币资金：设立现金日记账、银行存款日记账，详细记录现金收支、银行存款变动情况。

2. 应收账款：设立应收账款明细账，详细记录客户名称、应收金额、账龄等信息。

3. 存货：设立存货明细账，详细记录存货名称、规格、数量、单价、金额等信息。

4. 预付款项：设立预付款项明细账，详细记录预付款项金额、用途、支付期限等信息。

5. 其他应收款：设立其他应收款明细账，详细记录其他应收款金额、用途、支付期限等信息。

第七条流动资产登记应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。

第四章流动资产保管管理第八条流动资产保管应遵循以下规定：1. 货币资金：现金应当妥善保管，专人负责，定期清点，确保现金安全。

第五章流动资产一、单项选择题1 .我国会计核算中的货币资金指的是（）。

A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2.企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）。

A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金3 .企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。

A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金5.在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。

A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出6.企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）。

A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户7 .下列各项不属于其他货币资金的是（）。

A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券8 .预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付账款记入（）。

A. “应收账款”科目的借方B. “应收账款”科目的贷方C. “应付账款”科目的借方D. “应付账款”科目的贷方9 .20X3 年4 月16日，A 企业销售产品一批，价款400 万元，增值税68万元，收到期限为 6 个月的商业承兑汇票一张，年利率为7%，则该票据到期时，A企业收到的票款为（）。

A 468万元B 484.38 万元C 400 万元D 414 万元10.企业应按期计提坏账准备，对于已确认的坏账损失，应借记（）。

A. “管理费用”科目B. “财务费用”科目C. “坏账准备”科目D. “资产减值损失”科目11.A 企业将销售商品收到的银行承兑汇票背书转让给B 企业，用于支付购买原材料的价款，应贷记的科目是（）。

财务管理第五章营运资⾦管理第五章营运资⾦管理第⼀节营运资⾦管理概述⼀、营运资⾦的概念和特点营运资⾦是指流动资产减去流动负债后的余额。

营运资⾦的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。

1. 流动资产流动资产是指可以在1年以内或超过1年的⼀个营业周期内变现或运⽤的资产，流动资产具有占⽤时间短、周转快、易变现等特点。

企业拥有较多的流动资产，可在⼀定程度上降低财务风险。

流动资产按不同的标准可进⾏不同的分类，常见分类⽅式如下：(1) 按占⽤形态不同，分为现⾦、交易性⾦融资产、应收及预付款项和存货等。

(2) 按在⽣产经营过程中所处的环节不同，分为⽣产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。

2. 流动负债流动负债是指需要在1年或者超过1年的⼀个营业周期内偿还的债务。

流动负债⼜称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。

流动负债按不同标准可作不同分类，最常见的分类⽅式如下：(1) 以应付⾦额是否确定为标准，可以分为应付⾦额确定的流动负债和应付⾦额不确定的流动负债。

应付⾦额确定的流动负债是指那些根据合同或法律规定到期必须偿付、并有确定⾦额的流动负债。

应付⾦额不确定的流动负债是指那些要根据企业⽣产经营状况，到⼀定时期或具备⼀定条件才能确定的流动负债，或应付⾦额需要估计的流动负债。

(2) 以流动负债的形成情况为标准，可以分为⾃然性流动负债和⼈为性流动负债。

⾃然性流动负债是指不需要正是安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因⽽⾃然形成的流动负债；⼈为性流动负债是指根据企业对短期资⾦的需求情况，通过⼈为安排所形成的流动负债。

(3) 以是否⽀付利息为标准，可以分为有息流动负债和⽆息流动负债。

(⼆) 营运资⾦的特点为了有效地管理企业的营运资⾦，必须研究营运资⾦的特点，以便有针对性地进⾏管理。

营运资⾦⼀般具有如下特点：(1) 营运资⾦的来源具有灵活多样性。

与筹集长期资⾦的⽅式相⽐，企业筹集营运资⾦的⽅式较为灵活多样，通常有银⾏短期借款、短期融资券、商业信⽤、应交税⾦、应交利润、应付⼯资、应付费⽤、预收货款、票据贴现等多种在内外部融资⽅式。