税制改革与纳税筹划(1)

企业税收筹划的主要途径纳税筹划是在严格执行税法前提下，尽量减少缴税，习惯称其为节税。

企业要正确地进行节税，需要通过以下的主要途径。

一、选择合理的筹资方式。

根据我国现行税法规定，企业的借款利息支出在一定范围内可以税前列支，而股利支出则只能在企业的税后利润中列支。

从节税的角度看，企业适度向银行借款和企业间的相互融资，要比企业直接向社会筹资优惠。

二、选择合理的交易对象。

我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分，选择不同的供货对象，企业所负担的税负则不相同。

例如，当供货方系增值税一般纳税人时，企业购进货物后，可按销项税额抵扣相应的进项税额后的余额缴纳增值税；如果购买小规模纳税人的货物，不能取得增值税专用发票的，其含有进项税额不能抵扣，税负比前者要多。

如开专用发票也可抵扣一部分。

三、“避重就轻”转换纳税义务。

企业将高纳税义务转换为低纳税义务，是指在同一经济行为中，有多种税收方案可供选择时，纳税人避开“高税点”，选择“低税点”，可减轻纳税义务。

最典型的例子就是对兼营非应税劳务进行的节税筹划。

从税收角度来看，兼营主要包括两种：一是税种相同，税率不同。

例如供销系统企业，一般即经营增值税率为17%的生活资料，又经营增值税率为13%的农用生产资料等。

二是不同税种，不同税率。

该种类型通常是指企业在其经营活动中，既经营增值税项目，又涉及营业税项目。

四、合理列支各项费用，企业可以在不违反税法和财务制度的前提下，通过对各项费用充分合理的列支，对各项可能发生的损失进行充分估计，缩小税基，减少应纳税所得额，对于国家允许在费用中列支的项目，如分别按计税工资总额的2%、14%、1.5%提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，应尽可能地提足提全。

对于一些可能发生的损失，如坏账损失等，企业应充分预计，在税法允许的范围内尽可能按上限提足准备金。

这既符合国家税法和财务制度的规定，又能收到节税的效果。

五、降低应纳税额。

影响应纳税额的因素有两个，既计税基数和税率，计税基数越小，税率越低，应纳税额也越小。

税收筹划的积极意义是什么税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。

其中，人们需要了解税收筹划的积极意义是什么。

下面跟随小编一起来了解税收筹划的积极意义吧！税收筹划的积极意义进行税收筹划，政府应该允许，起码不必反对，因为纳税人是在不违反税法的前提下进行的。

税收筹划不仅不违反税法，而且还有积极意义。

1.税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷、逃税等违法行为。

其一，税收筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定水平相适应的。

只有税制改革与税收征管改革成效显著，税迭的权威才能得以体现。

否则，如果对偷税等违法行为的处罚仅局限于补缴税款，没有严厉的惩处手段，无疑会助长偷、逃税等违法行为。

在那种情况下，企业纳税意识淡薄，不用进行税收筹划就能取得较大税收利益。

其二，企业纳税意识强与企业进行税收筹划具有共同的要求，即合乎税法规定或不违反税法规定，企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文和立法意图或不违反税法规定，而依法纳税更是企业纳税意识强中的应有之意。

其三，依法设立完整、规范的财务会计帐证表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提;会计帐证表健全、规范，其节税的弹性一般应该会更大，也为以后提高税收筹划效果提供依据。

同时，依法建帐也是企业依法纳税的基本要求。

2.有助于实现纳税人财务利益的最大化税收筹划可以减少纳税人税收成本(节税功能)，还可以防止纳税人陷入税法陷阱。

税法陷讲是税法漏洞的对称。

税法漏洞的存在，给纳税人提供了避税的机会;而税法陷阱的存在，又让纳税人不得木小心，否则会落人税务当局设置的看似漏洞，实为陌阱的圈套(这也是政府反避税的措施之一)。

纳税人一旦落入税法陷阱，就要缴纳更多的税款，影响纳税人正常的收益。

税收筹划可防止纳税人陷入税法陷阱，不缴不该缴付的税款，有利于纳税人财务利益最大化。

3.有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平资金、成本(费用)、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，税收筹划就是为了实现资金、成本(费用)、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。

一、新个人所得税改革的内容及纳税筹划的意义（一）新个人所得税改革的内容1、税收制度改革。

新个人所得税改革，将原本旧个人所得税的分类征收制度改为综合征收与分类征收相结合的征收制度，将个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得；其余的经营所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得和偶然所得继续采用分类征收制度。

新个人所得税法规定，居民取得的综合所得采用预扣预缴与汇算清缴相结合的方式进行纳税申报与缴纳。

根据纳税人每月取得的综合所得计算出每月应缴纳的个人所得税税额，由扣缴义务人进行预扣预缴；年度终了再根据纳税人全年收入总额进行汇算清缴，计算出本年度应该实际缴纳的个人所得税税额，多退少补。

本次个人所得税改革将纳税人的身份证号码作为纳税识别号，实施“一人一号”政策并与个人信用相结合，这不仅提高了纳税人的纳税意识，还加强了我国信用制度的建设。

2、费用扣除改革。

旧个人所得税法下的费用扣除主要包括两项：一是基本费用扣除，即每月3，500元；二是专项扣除，即个人承担的“三险一金”支出。

而新个人所得税法在费用扣除方面，不仅将基本费用扣除由每月3，500元提高到每月5，000元，还新增了六项专项附加扣除项目，具体包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人支出。

此次的个人所得税改革，考虑了居民的日常生活支出，对费用扣除进行了合理的调整，普遍降低了纳税人的税务负担，进一步优化了个人所得税税收制度。

（二）个人所得税纳税筹划的意义。

新个人所得税法已经明确有关的费用扣除项目，运用新的优惠政策进行合理的纳税筹划，可以有效降低纳税人的税务负担，提高纳税人的税后收入。

1、减轻个人税负。

从个人角度来看，纳税人要加强对纳税筹划活动的认识和学习，提高依法纳税的自觉性。

通过纳税筹划，纳税人的税收负担有所减轻，可支配收入增加，生活质量水平提高。

2、增强企业活力。

企业是员工的代扣代缴义务人，因而企业要以员工为主，从员工的切身利益出发，对其工资、奖金收入进行合理筹划。

谈谈新税制改革形势下的税收筹划摘要：本文首先分析了新税制改革对税收筹划的影响，然后提出了可行的措施。

关键词：新税制改革税收筹划随着我国市场经济体制改革的逐步深化以及商业经济的持续发展，纳税人的纳税理念也在不断强化中。

对于企业来说，其根本目的就是追求价值的最大化，而税收筹划就是一个非常重要的途径。

在企业财务管理工作中，税收筹划是重要的组成部分，企业财务工作环境中也包括政府的税收政策。

也正是因为政府的税收而出现了税收筹划。

在我国的新税制改革过程中，税制机制的改革对于企业的生产、财务管理及税收筹划都产生了重大的影响，本文就从新税制角度入手来对我国企业的税收筹划进行探讨。

一、新税制改革对于企业税收筹划的影响分析在企业的商品课税中增值税是核心的税种，也是在新税制改革中的重点所在。

我国的增值税税制改革的过程中，其主要内容就是从生产型增值税向消费型增值税进行转型，生产型增值税和消费型增值税二者的主要区别就是计算增值税时，对外购固定资产价款的处理方式不同：生产型的增值税在计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，而消费型的增值税在计算增值税时允许将当期购入的固定资产价款一次性的全部扣除。

所以此改革方式对于企业的税收筹划所存在的影响主要表现在以下几个方面：第一，不可以再像之前那样只注意对所得税的影响，而是需要在企业进行固定资产的投资时就考虑到税收筹划。

同时也需要注意到增值税改革给企业带来的机遇，需要让固定资产的投资额在税基中进行最大限额的扣除，然后结合企业现状来对固定资产的折旧年限与方式进行选择来实现企业税负的最小化。

第二，在企业选择纳税身份的时候也考虑到我国增值税改革对企业出现的影响。

二、我国新税制之下进行企业税收筹划的策略分析在应对我国新一轮的税制改革中，企业作为纳税主体应该充分的认识到新税制对于企业税收筹划产生的影响，从而及时的对企业税收筹划方案进行调整。

我们可以结合税制改革的主要内容来对增值税的转型以及所得税改革入手来对企业税收筹划进行分析和探讨。

企业所得税纳税筹划案例分析(1)企业所得税纳税筹划案例分析企业纳税筹划是指在合法的前提下，通过优化税务结构、设计合理的税务方案和利用税收优惠政策等手段来达到降低企业税负、保障企业利润、提高企业竞争力的目的。

本文将针对某公司的实际情况，进行企业所得税的纳税筹划案例分析。

1. 企业及其税务情况该公司是一家规模较大的制造企业，主营业务是制造销售电脑配件。

公司采取独立核算，成本会计，同时享受国家各项税收政策。

公司总营业额占比较大的部分来自于国内，但也有一定的出口业务。

公司总营业收入为5000万元，净利润为750万元。

按照企业所得税税率标准，应纳税额为262.5万元。

2. 税收筹划分析和方案设计为了降低企业所得税负，我们设计了以下的筹划方案：（1）优化成本结构，减少纳税基数公司可以通过优化企业财务成本结构的方式来减少纳税基数，从而有效节约企业所得税。

比如，公司可以选择更多的购买固定资产，建造新厂房，购买长期股权投资等方式，降低财务成本的毛利率，从而降低纳税基数。

（2）增加出口业务，享受税收优惠出口商品可享受增值税退税，从而减轻企业的财务压力。

对于该公司而言，为了降低企业的所得税负担，可以增加出口业务。

同时，为了在出口商品清关时享受更多的税收优惠和退税，公司可以考虑进行一些必要的会计操作和相关申报。

（3）利用税务优惠政策为了降低企业所得税负，公司可以主动利用国家税务优惠政策。

目前，国家针对企业的税务优惠政策有很多，针对该公司在具体操作中需要提高相关人员的税收政策意识，挖掘更多的税务优惠政策，从而降低企业所得税。

3. 案例分析效果通过以上的策略和方案，公司的所得税负担得到了降低，其所得税负由税前净利润的35%下降到25.75%。

具体计算如下：所得税=（税前净利润-加计扣除-500万元）×25%+ 500万元×20% = 225万元。

这样，公司在完全符合税法规定的情况下，成功地降低了所得税负担，并提高了整体的公司竞争力。

第1章税法概论第一部分本章考情分析一、本章主要内容及重难点概述本章是对《税法》的一个概论，是《税法》学习的基础，目的在于帮助学习者了解一些税法的基本常识，了解税法的基本框架，为学习后面的内容提供一个专业知识方面的基础，有助于对学习后面的内容的理解。

本章的内容主要有：税法的定义；税收法律关系的构成；税法的构成要素；税法的分类；税法的地位及与其他法律的关系；税法的制定与实施；现行税法体系以及税收管理体制等。

从历年考试情况来分析，本章内容一般不作为考试的重点，平均每年的分值在2分左右。

以往考试也大多是以是单选、多选以及判断等客观题形式出现，今年取消判断题，我们认为本章内容是以单选题、多选题形式出现。

在学习时，与其说是为了应付考试而来学习这一章的内容，更不如说是为了更好地学习和理解以后的章节的内容而需要学习这一内容。

本章的重点有：（1）税收法律关系；（2）税收立法。

二、本章考核目标和学习建议单纯从应考角度来看，学习本章内容时，需要重点掌握的知识点并不是很多，主要是一些简单的知识点。

本章属于次重点章节。

掌握：税收法律关系的构成；税法的制定与实施。

熟悉：税法的构成要素；税法的分类；税法的地位及与其他法律的关系；现行税法体系以及税收管理体制等。

其他内容作一般了解。

1.下列关于税法与税收的说法正确的是（）。

A.税法确定了税收的具体内容B.国家取得财政收入的形式是税法C.税法是税收的法律表现形式D.税法的具体意义是使得税收具有固定性【答案】A C【解析】税法是税收的法律表现形式, 税收是税法所确定的具体内容.1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（）。

A.属人原则B.属地原则C.属人兼属地原则D.属人或属地原则【答案】C【解析】对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。

2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。

A.税收法律事实B.权利主体C.权利客体D.税收法律关系内容【答案】A【解析】BCD为税收法律关系的构成要素。

税收筹划案例分析【案例1】企业并购中的税收筹划随着社会经济的进一步发展，当前已进入了一个以网络和高科技为标志的新经济时代，新经济与传统产业的整合是不可阻挡的潮流。

如何抓住这一时代的机遇，对面临产业结构调整升级的我国企业来说，大规模推进企业并购势在必行。

从企业战略发展角度看，企业可以通过并购进行战略重组，达到多样化经营的目标或发挥经营管理，财务上的协同作用使企业取得更大的竞争优势。

税收一直是企业并购的重要成本之一，尤其是94年新税制实施以来，税制改革和税收征管的不断完善已将企业推向了全面税收约束的市场环境中，税收是企业在并购的决策和实施中不可忽视的重要规划对象，如何依法税收并主动地利用税收杠杆将企业并购的各个环节同减轻税负结合起来以谋取最大的经济利益，已成为企业经营理财的重要组成部分，这既是企业的权利，也是企业在全球性竞争中获胜的客观需要。

目前国内的并购业务也已成为我国资本运作的一道风景线，企业并购对企业和整个社会经济都产生了巨大的影响。

应当注意的是，并购是一个相当复杂的过程，而并购成本（包括税收成本）的高低直接影响到并购能否成功。

因此，在企业并购过程中进行税收筹划，从税收的角度尽量降低并购成本具有重要的实践意义。

一．基本案情甲公司于2007年正式改组为股份有限公司，公司资产总计1.2亿元，主要生产啤酒、果酒、果汁等，拥有现代化啤酒生产线3条，果酒、蓝莓果汁、矿泉水生产线各1条。

为实现在全国范围内扩大生产和销售的战略目标，公司积极寻找投资者和合作伙伴，以进一步扩大公司生产规模。

2008年1月，甲公司兼并亏损公司乙。

合并时乙公司账面净资产为500万元，上年亏损为100万元（以前年度无亏损），评估确认的价值为550万元。

甲公司合并后股价市价3元/股，股票总数为2000万股（面值为1元/股）。

经双方协商，甲公司可以用两种方案合并乙公司：1.甲公司以150万股和100万元购买乙公司。

2.甲公司以180万股和10万元购买乙公司。

税收政策对企业财务管理的影响分析一、税收政策对企业财务管理的意义税收政策是国家控制经济发展的重要手段之一，也是国家和税务局对企业业务、财务管理及税务管理的重要监管手段。

税收政策的制定和实施对于影响企业的经营、发展、投资、融资等方面具有重要的作用和影响。

作为一个企业，税收政策对企业的财务管理有以下影响：1.增加企业的财务成本：由于税收政策的存在，企业必须对其财务进行实时的纳税与缴费，这无疑会增加企业的财务成本。

2.影响企业的收益：税收政策的调整可能会直接影响企业的盈利水平，降低企业的盈利能力。

3.提高企业的税务风险：由于税收政策的不确定性，企业在开展业务时往往难以确定其所需缴纳的税款，可能会因此产生大量的税务争议，提高企业的税务风险。

4.增加企业的经营压力：税收政策的制定和实施会对企业的经营策略和战略产生影响，可能会限制企业的经营发展和扩张。

总之，税收政策对企业财务管理产生的影响是多方面的，企业必须做好与税务机构的沟通，了解税法变化及税务政策的调整动态，调整经营策略以适应税务政策变化，降低税务风险和经营风险。

二、税收政策与企业财务管理的关系1.税收政策对企业财务管理的影响通过对税收政策的分析，可以看出税收政策与企业财务管理有着紧密的联系。

（1）税制改革税收政策的重要组成部分是税制，税制改革对财务管理有着重要的影响。

税收政策的改革目的是为了调整国民经济结构、增加财政收入、促进经济发展等。

税制改革改变了企业的税负结构，可能会增加企业财务成本和税收风险，同时也会对企业的财务预算制定和现金流管理产生影响。

例如，增值税改革对企业财务管理具有重要影响。

增值税是企业所需要缴纳的一种税金，税制改革中对增值税的调整直接影响到企业的利润和财务预算。

税制改革后，企业需要掌握新的税法知识和财务会计制度，并及时调整其财务管理和运营模式。

（2）税率调整税率是税收政策调整的另一重要手段。

税率的调整意味着纳税人需要缴纳更多或更少的税款，从而对企业的盈利能力、现金流、投资决策等方面产生影响。

2022纳税筹划习题和答案一、名词解释1、纳税筹划：纳税筹划是指纳税人或其代理人在现行税收法律环境下，自觉地运用税收，会计，法律，财务等综合知识，采取合理合法或非违法的手段，以及降低税收成本服务于企业财务管理目标的理财行为。

2、狭义的纳税筹划：是指纳税人在遵守国家税收政策和税收法律法规的前提下，通过对经营，投资，理财等活动的事先安排和策划，选择最优的可行方案，以达到税收负担最低或税收利益最大的经济行为。

3、广义的纳税筹划：是指纳税人通过非违法的减税方式获得税收利益。

4、节税：是指利用国家的税收优惠节减税收支出的行为称为节税。

5、避税：纳税人通过个人或企业事务的认为安排，利用税法的漏洞，特例和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。

6、税法漏洞：是指由于各种原因税法遗漏的规定或规定的不完善之处7、税法特例：是指规范的税法里因政策等需要而对某种特殊情况所做出的某种不规范的规定8、税法缺陷：是指税法规定的错误之处9、税负转嫁：是在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品进价的方法，将税收负担转移给购买者或供应者的一种经济行为，税负转嫁只适用于流转税，及只适用于纳税人与负税人有可能分离的税种。

10、偷税：是指纳税人有意识的违反税收法律规定，达到少缴税或不缴税的目的。

11、减免税：是国家对特定的地区，行业，企业，项目及情况所给予纳税人完全免征税收或部分减征税收的照顾或奖励措施。

12、减免税技术：是指在合法和合理的情况下。

使纳税人成为减免税人，或使纳税人从事减免税活动，或使征税对象成为减免税对象而减免税收的种种纳税筹划技术。

13、税率差异技术：是指在合法和合理的情况下，利用一些空间内的税率差距而直接节减税收的纳税筹划技术。

14、分劈技术：是指在合法合理的情况下，使所得财产或经营项目在两个或多个纳税人之间进行分劈，使应税所得，应税财产或经营项目得以适用较低税率缴税或按较低税负的税种缴税，从而达到减税的目的。

新税务体制下的企业全过程的纳税筹划分析摘要：随着我国经济的发展和税制改革的逐步完善，我国企业开始全面税收约束的市场竞争环境进行公平竞争。

为此在促进企业合理发展的同时要保持企业税务的合理筹划。

特别是在当前经济相对不景气的条件下，纳税筹划已是很多企业自身发展的先决条件之一。

论文以税收筹划的必要性与内容为依据，从我国企业的税收筹划空间出发，结果具体案例从多方面探讨了新税务体制下的企业全过程的纳税筹划方法。

关键词：企业税收筹划所得税从2007年开始，我国税收制度不断得到完善，为此我国很多工业企业也被推向了全面税收约束的市场竞争环境之中，企业的税负越来越明细，企业的各项活动都标为税负的空间。

特别是在政府财政全面收紧与税务机关大力催收的情况，企业的税务负担已经成为企业发展的一个重要活动空间。

有调查显示，当前我国中小企业平均税负在40%以上，有的甚至高达60%左右；而大型企业有的更加高达70%以上。

全文基于税务筹划在企业投资、经营与分配等财务决策中的重要作用，论述了新税务体制下的企业全过程的纳税筹划方法与效果。

一、新税务体制下的企业全过程的纳税筹划措施（一）企业生产经营中的税务筹划在企业生产经营中，要注重企业的高新认定，从2009年开始，审查开始变得严格，2010年审查更是非常严格。

比如某某工业企业从2011年开始启动符合节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免企业所得税的申报工作。

该工业企业高度重视，将节税工程列为2011年厂级项目来抓，积极组织财务人员认真学习研究相关税收优惠政策，对照《节能节水专用设备企业所得税优惠目录、环境保护专业设备企业所得税优惠目录、安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》，千方百计采集、整理、核对符合条件的专用设备清单、购买设备发票、采购合同、设备铭牌照片以及相关设备性能参数等资料，并根据税务机关要求对申报材料进行了多次的补充和完善，经过与宣化区国家税务局的反复沟通，最终筛选出符合条件的专用设备投资额32209663.05元。

税务改革对企业税务筹划的影响税务改革是一个国家税收政策调整的过程，其主要目的是优化税收结构，实现税收更加公平公正，提高国家税收总量，推进国家税收现代化等目标。

税务改革影响着每一个企业，特别是对税务筹划有着重大影响。

本文将围绕税务改革对企业税务筹划的影响展开讨论，主要包括以下几个方面。

一、税收政策调整随着税制改革的不断深入，税种和税率也在不断调整，其中包括企业所得税的调整，增值税的调整等。

企业税收筹划的成功需要充分了解税收政策的变化，并且针对不同的政策进行细致的规划，以最大程度的减少税负，降低企业成本，增加企业盈利。

例如，2019年我国把制造业等行业的增值税税率由16%降低到13%。

这个税率调整给企业带来了许多机会，减轻了企业的税负和税收成本，同时提高了企业的盈利能力。

因此，企业可以合理规划销售，或在采购选择上，进行税务优化，减少企业的税负，创造利润。

二、对税务机构的改革税务机构是负责税收管理的机构，它的改革也会对企业的税务筹划产生影响。

随着税务机构的不断改革，企业需要了解新的税务机构的职能和作用，及时获得税收政策的最新信息。

同时，企业也需要合理规避税务风险，遵守税收法律、法规和政策，保障企业的合法权益。

例如，近年来，我国税务部门推行了“智慧税务”改革，通过利用互联网技术，让企业实现了更便捷和高效的纳税服务。

这种改革推动了企业的数字化转型升级，提升了企业效率和质量。

同时，税务部门加强风险监测和控制，警惕企业的偷税漏税等行为，使企业排除税务隐患，避免不必要的风险。

三、加强税收征管力度税收征管是税收政策的维护者，也是税收政策的执行者。

税务部门加强了税收征管的力度，加强了对企业的税务稽查和风险评估，使企业必须认真规避税务风险。

企业也可以通过合理的规避税务风险，实现降低税负的目标。

例如，针对一些企业恶意逃税和偷税漏税的行为，税务部门加强了税收监管。

企业需要更加谨慎地处理企业税务记录和发票管理，避免出现不合法合理或虚假发票等问题，避免缴纳高昂的处罚金。

近两年建筑业财税政策变动及纳税筹划分析作者：卢庆华来源：《财会学习》 2018年第30期摘要：自2016 年5 月全面推开营改增政策试点两年来，相关的财税政策进行了多次利好变动，使企业享受到税制改革带来的红利。

本文通过总结相关的财税政策变动情况，探讨建筑业下一步如何进行纳税筹划，通过调整管理模式和核算方式来达到规避风险、减税降费的目的，最终提高企业经济效益。

关键词：建筑业；政策变动；纳税筹划自2016 年5 月实施财税[2016]36 号文《关于全面推开营业税改征增值试点的通知》以来，建筑业与其他行业一起经历了税制改革的检验。

有些建筑施工企业经历了种种不适应，如税负不减反增、抵扣不足、纳税筹划工作不到位等诸多问题，但更多的企业通过调整经营模式，享受到了税制改革带来的红利，增加了效益。

营改增政策全面实施两年来，国家税务总局及财政部在原来的基础上，又出台了数项税收减免政策，使企业的经营环境不断改善，进一步减轻了企业的负担。

作为建筑企业也应该与时俱进，认真研究国家税制改革的最新规定，做好纳税筹划工作，避免因不熟悉相关规定，使企业承担不应有的纳税风险。

本文将对两年来与建筑业相关的财税政策变更及纳税筹划事宜进行简要的探讨和分析。

一、两年来与建筑企业相关的财税政策变动( 一) 下调了增值税税率。

财税[2018]32 号文《关于调整增值税税率的通知》中，将纳税人原适用17% 和11% 税率的，分别调整为16% 和10%。

相应地，建筑企业一般纳税人工程进项如钢筋、机械租赁、水电费、砂土石料适用的税率也将下调1%。

但需注意的是，工程设计费和商品混凝土税率仍然采用原税率，分别为6% 和3%。

( 二) 扩大了建筑服务业简易计税方法的适用范围。

根据财税[2017]58 号文的规定，“建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

2023年纳税筹划方案一、背景分析近年来, 全球经济形势严峻, 各国纷纷采取措施以刺激经济增长和提高财政收入。

作为全球第二大经济体, 中国面临着经济下行压力和税收收入不足的双重挑战。

在这样的背景下, 2023年纳税筹划方案的制定显得尤为重要。

本文将从优化税收结构、加强税收合规、深化税收改革等方面, 提出具体的筹划方案。

二、优化税收结构1.减税政策优化: 根据经济形势和财政收支状况, 适时减少企业所得税税率, 降低税负, 刺激企业投资和创新。

同时, 对小微企业实施更加优惠的减税政策, 推动其发展壮大, 促进就业。

2.收入分配调整：加大对高收入人群的个人所得税征收力度，促进社会公平正义。

同时，适度提高对低收入人群的免税额和起征点，减轻其税收负担，增强其消费能力。

3.财产税改革：探索建立财产税制度，依据财产的种类、规模和用途，区分征收税率，提高对财富集中地区和高净值个人的征税力度。

同时，加强对房地产市场的监管，防止房地产资产泡沫化。

三、加强税收合规1.强化税收征管: 建立健全税收征管信息系统, 加强税收征管力度。

通过提高信息共享和协同机制, 加强对企业纳税行为的监督和管理, 减少违法行为的发生。

2.加大对隐性收入的查缴力度：针对存在隐性收入的行业和个人，加大监督和查处的力度，遏制隐性收入的产生。

加强对网络经济、共享经济等新兴行业的监管，确保其纳税行为的合规性。

3.完善税收信息公示制度：推动建立完善的税收信息公示制度，加大税收信息的公开程度。

通过公示企业纳税信息和税务稽查结果，增加税收合规意识，减少违法行为的发生。

四、深化税收改革1.地方税体系改革: 推动地方税制改革, 建立新的地方税体系。

通过改革地方税制, 实现税收权责的划分和协调, 加强地方财政收入的可持续性和稳定性。

2.提高税收制度透明度：加强税收政策的透明度，建立健全税收政策发布和解读机制。

通过向社会公布税收政策和解释，使纳税人更好地了解税收政策，提高其遵纳度和满意度。